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醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

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醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

精選資料醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度醫(yī)院的一切資產(chǎn)均為醫(yī)院所有,必須納入醫(yī)院賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或醫(yī)院都不得保留賬外資產(chǎn),以防流失。財(cái)務(wù)科應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收的款項(xiàng)、庫(kù)存物資、藥品等。第一章 貨幣資金管理貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理,嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。(一)現(xiàn)金管理1、醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到醫(yī)院財(cái)務(wù),及時(shí)入賬,任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2、門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處和進(jìn)出院收費(fèi)處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行,并注明款項(xiàng)來(lái)源,不得坐支。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。3、醫(yī)院只有院長(zhǎng)根據(jù)相關(guān)權(quán)限規(guī)定有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)。4、現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金,不得坐支現(xiàn)金。5、對(duì)醫(yī)院的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不得支付和處理。6、嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,醫(yī)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)、到外地采購(gòu)物資所需款項(xiàng),除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外,應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。7、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制,不定期地進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存檢查,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由兩名或兩名以上財(cái)務(wù)人員同時(shí)查庫(kù)。查庫(kù)要作出查庫(kù)記錄,由財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)并有查庫(kù)人員及出納同時(shí)簽字。8、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的原始憑證支付,并編制記賬憑證;每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。 9、借用現(xiàn)金,申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單,寫(xiě)清金額、用途、借款人、借款時(shí)間、歸還(或核銷(xiāo))時(shí)間,且必須按期歸還(或核銷(xiāo))。逾期不還者將按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定予以處罰。 10、借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。11、除差旅費(fèi)、派遣員工工資和必須以現(xiàn)金支付的1000元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外,其他支出均不能借用現(xiàn)金,嚴(yán)禁因私借款。12、對(duì)造成損失的責(zé)任人,依醫(yī)院有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。13、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),做到帳帳、帳款相符,并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。如發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,做出處理。14、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,落實(shí)各項(xiàng)防范措施,確保現(xiàn)金保管存放安全。(二)銀行存款管理1、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行帳戶(hù),以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度,接受銀行監(jiān)督,不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶(hù)。2、醫(yī)院所有支票均由財(cái)務(wù)科簽發(fā),填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容,嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。領(lǐng)用支票者,須妥善保管支票,并及時(shí)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào)。如發(fā)生支票丟失、被盜,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告,若對(duì)醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失,一律由其承擔(dān)全部責(zé)任,并賠償經(jīng)濟(jì)損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用,假公濟(jì)私、謀取私利的,一律按貪污論處。3、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù),交相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,方可支出。 4、日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 5、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。6、銀行存款收支后,應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記帳”,按日結(jié)出余額,每月與銀行對(duì)帳單核對(duì),如有差額,必須逐筆查明原因,編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。如有差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤,應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正;屬于銀行錯(cuò)誤,應(yīng)通知銀行更正。 7、每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,月末與總賬核對(duì)。必須保證賬帳、賬實(shí)相符。8、采用銀行匯票,匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定,按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。(三)支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)取: (1)領(lǐng)取支票,先填制費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單,寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng),經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)復(fù)核、院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 (2)簽發(fā)支票,在填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單時(shí),須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等)。 (3)持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管,如丟失,將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、支票管理: (1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)收款醫(yī)院、日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 (2)建立銀行支票使用登記簿,詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。 (3)會(huì)計(jì)人員應(yīng)每日準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 (4)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票,并妥善保管。 (5)醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章分專(zhuān)人妥善保管。(6)支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章保管人員必須分工不得為同一人員。 (7)作廢的支票,要及時(shí)注明“作廢”,并妥善保管,統(tǒng)一注銷(xiāo)。 第二章 應(yīng)收帳款管理(一)應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下: 1、應(yīng)收賬款的確認(rèn):以銷(xiāo)售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志,即發(fā)票一經(jīng)開(kāi)出,即形成應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收賬款的發(fā)生:醫(yī)院在決定提供信用于客戶(hù)之前,應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由院長(zhǎng)決定是否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。 3、財(cái)務(wù)科應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)臺(tái)帳,按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的欠款情況,分析其信譽(yù)程度,及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款,防止拖欠,減少呆帳的形成。 4、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。醫(yī)院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng),確定每項(xiàng)賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析,財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 5、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)。6、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件: (1)、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收入回; (2)、債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。 7、對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),要分清原因,進(jìn)行處理。對(duì)超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款,報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審批后,確認(rèn)為壞賬方可作壞帳處理。8、醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)科定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo),確定獎(jiǎng)懲措施。 (二)應(yīng)收賬款交接 1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職、必須對(duì)經(jīng)手人的應(yīng)收款進(jìn)行交接。 2、交接前應(yīng)核對(duì)全部報(bào)表,有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn),交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接,日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。 (三)其他應(yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 第三章 預(yù)付賬款管理(一)預(yù)付賬款,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請(qǐng),各部門(mén)主管審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)科核對(duì)無(wú)誤,上報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。 (二)預(yù)付賬款應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算定期檢查預(yù)付賬款,監(jiān)督合同的履行。 (三)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終,醫(yī)院應(yīng)全面清查,并與對(duì)方核對(duì)清楚后書(shū)面簽章確認(rèn)。 (四)對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續(xù),長(zhǎng)期占用醫(yī)院資金的,財(cái)務(wù)可停止辦理該部門(mén)任何新的預(yù)付款申請(qǐng),并將逾期未核銷(xiāo)預(yù)付款對(duì)應(yīng)的合同商,必要時(shí)醫(yī)院可以采取法律行動(dòng)直至得到清理。 (五)對(duì)確實(shí)無(wú)法收回或核銷(xiāo)的款項(xiàng),應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時(shí)處理,不得長(zhǎng)期掛賬。由于工作人員失誤造成的,要追究有關(guān)部門(mén)和經(jīng)辦人的責(zé)任;對(duì)因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A(yù)付款無(wú)法收回或核銷(xiāo),并已盡追索義務(wù)的,應(yīng)按照醫(yī)院審批程序報(bào)批后以壞賬處理予以核銷(xiāo)。 第四章 庫(kù)存物資管理庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫(kù)存物資按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。(一)計(jì)價(jià)購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià),自制的庫(kù)存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤(pán)盈的按同類(lèi)品種價(jià)格計(jì)價(jià)。(一)采購(gòu)采購(gòu)制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn),采購(gòu)人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購(gòu)計(jì)劃組織訂貨和采購(gòu),使庫(kù)存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要,防止積壓和浪費(fèi)。(二)入庫(kù)管理1、物資入庫(kù)前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運(yùn)單、發(fā)票及合同規(guī)定相符,認(rèn)真過(guò)磅點(diǎn)數(shù),同時(shí)在質(zhì)量方面,倉(cāng)庫(kù)能檢驗(yàn)的由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)檢驗(yàn),凡需由技術(shù)部門(mén)協(xié)助檢驗(yàn)的,應(yīng)由技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。2、驗(yàn)收時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號(hào)規(guī)格不符或有質(zhì)量問(wèn)題等,及時(shí)通知采購(gòu)人員與供貨單位聯(lián)系,要求更換、補(bǔ)缺或退貨。3、只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收無(wú)誤后,物資管理部門(mén)才能入庫(kù)、登帳,并將入庫(kù)通知單連同發(fā)票、運(yùn)單等一起送交財(cái)務(wù)部門(mén)。(三)出庫(kù)管理各科室領(lǐng)用物資必須填寫(xiě)“領(lǐng)用單”并由科室負(fù)責(zé)人審查和領(lǐng)土完整取人簽章,物資管理部門(mén)對(duì)未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。(四)物資儲(chǔ)存管理物資在保管過(guò)程中,應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實(shí)行科學(xué)合理地?cái)[放,以便于發(fā)放和查驗(yàn)盤(pán)點(diǎn)。為了保證倉(cāng)庫(kù)安全和防止物資變質(zhì),要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過(guò)程中,還需建立健全帳卡檔案,及時(shí)掌握和反饋需、供、耗、存等情況,發(fā)現(xiàn)物資接近儲(chǔ)備時(shí),及時(shí)通知采購(gòu)人員組織進(jìn)貨。(五)物資的清查盤(pán)點(diǎn)1、物資按月盤(pán)點(diǎn),年終進(jìn)行全面清查,檢查物資帳面數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符,檢查各種物資有無(wú)超儲(chǔ)積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點(diǎn)工作中如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,分別情況及時(shí)處理。2、盤(pán)盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價(jià)值后,計(jì)入管理費(fèi)用;3、盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)主管部門(mén)或主辦單位批準(zhǔn)后,扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,計(jì)入其他支出。(六)低值易耗品管理1、低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。2、物資管理部門(mén)要建立輔助賬,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。3、低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo),個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷(xiāo)。4、低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值,作為其他收入。第五章 醫(yī)療藥品管理藥品是指醫(yī)院為了開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類(lèi)藥品。(一)藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行藥品管理法、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。(二)出入庫(kù)藥品必須建立健全出入庫(kù)制度。(三)藥品銷(xiāo)售1、藥房要正確計(jì)算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對(duì)相符。2、使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的,應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì),實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”;3、沒(méi)有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的,必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。(四)成本1、醫(yī)院藥品按照采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行成本核算;2、醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度,進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫(kù),成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià);3、有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類(lèi)賬分類(lèi)分批核算制劑成本。THANKS !致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議,策劃案計(jì)劃書(shū),學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載,資料僅供參考可修改編輯

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