經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控調(diào)研報(bào)告

BatchDoc Word文檔批量處理工具天鐵集團(tuán)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控調(diào)研報(bào)告孟大勇為深入貫徹落實(shí)習(xí)總書記關(guān)于大興調(diào)查研究之風(fēng)、力戒形式主義、官僚主義的有關(guān)精神，按照中共天津市委關(guān)于加強(qiáng)調(diào)查研究實(shí)效的意見文件要求，結(jié)合天鐵集團(tuán)改革發(fā)展中遇到的情況和問題，特別是十一屆市委第十巡視組對(duì)天鐵巡視中揭示的問題及整改要求。從8月開始先后到運(yùn)銷處、原料處、外經(jīng)處、燃料處、設(shè)材處、財(cái)務(wù)處、企劃處、法務(wù)部等經(jīng)營(yíng)處室，焦化廠、空分廠、熱軋公司、物華公司等有經(jīng)營(yíng)職能的分廠、子公司，通過召開專題座談會(huì)，現(xiàn)場(chǎng)查看，談話征求建議等方式，就經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行調(diào)查研究?，F(xiàn)報(bào)告如下：一、經(jīng)營(yíng)管理過程中風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在的問題（一）對(duì)經(jīng)營(yíng)單位特別是對(duì)運(yùn)銷處、設(shè)材處、原料處、外經(jīng)處、燃料處等銷售和采購(gòu)單位沒有建立有效的激勵(lì)與約束、監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防控、違規(guī)與追責(zé)機(jī)制，公司目前的管理制度有局限性，對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的考核僅局限于完成采購(gòu)銷售任務(wù)、質(zhì)量指標(biāo)等幾項(xiàng)指標(biāo)?？己酥笜?biāo)不完善，不能有效地約束經(jīng)營(yíng)單位的購(gòu)銷行為。該獎(jiǎng)的沒獎(jiǎng)，該罰的沒罰，該追責(zé)的沒追責(zé)，制度約束力較小。（二）經(jīng)營(yíng)管理制度不健全，對(duì)現(xiàn)有制度的執(zhí)行不到位。1、目前集團(tuán)公司尚未出臺(tái)一整套針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的專業(yè)管理制度，特別是原燃料、設(shè)備材料采購(gòu)等業(yè)務(wù)中的規(guī)范、科學(xué)、系統(tǒng)的管理制度。對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)中的立項(xiàng)、市場(chǎng)調(diào)研、確定合格供應(yīng)商、擬定招標(biāo)文件、簽訂采購(gòu)合同、合同履行、質(zhì)量驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理制度分散于采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)，沒有形成系統(tǒng)、完整、科學(xué)的業(yè)務(wù)流程。2、在購(gòu)銷業(yè)務(wù)中存在將整體項(xiàng)目肢解而規(guī)避招標(biāo)，或?qū)⒉少?gòu)金額大的業(yè)務(wù)進(jìn)行分解而采用獨(dú)家談判的方式采購(gòu)，對(duì)于現(xiàn)有采購(gòu)制度不能有效執(zhí)行。（三）采購(gòu)、銷售人員長(zhǎng)期從事某項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，有的10年，有的甚至更長(zhǎng)時(shí)間在同一類崗位沒有輪換過。長(zhǎng)期從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)容易形成思維固化，欠缺市場(chǎng)開拓、市場(chǎng)調(diào)研，不能有效掌握市場(chǎng)第一手資料，更不能利用有效的市場(chǎng)信息指導(dǎo)工作實(shí)踐。同時(shí)長(zhǎng)期不輪崗，業(yè)務(wù)人員容易與客戶發(fā)生利益輸送形成利益鏈條，存在廉潔風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)銷業(yè)務(wù)中，采購(gòu)的原燃料、設(shè)備材料如果質(zhì)次價(jià)高，會(huì)造成公司經(jīng)濟(jì)損失。（四）缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)結(jié)果缺少有效運(yùn)用。以往對(duì)于經(jīng)營(yíng)部門只要沒有領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整，一般不針對(duì)經(jīng)營(yíng)部門進(jìn)行審計(jì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)部門的業(yè)務(wù)工作的合規(guī)性、合法性不能及時(shí)監(jiān)督，不能督促業(yè)務(wù)單位及時(shí)改正錯(cuò)誤，不能正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)部門的工作成果；對(duì)于主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整進(jìn)行的離任審計(jì)所揭示的問題整改不能有效落實(shí)，工作中的習(xí)慣性思維嚴(yán)重，易給公司造成巨額的經(jīng)濟(jì)損失，特別是運(yùn)銷處的保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)。（五）經(jīng)營(yíng)管理工作管理分散，難以形成集中高效的管控模式。目前母公司物料采購(gòu)有設(shè)材處、原料處、外經(jīng)處、燃料處四個(gè)單位，銷售有煉鋼廠、石礦、動(dòng)力廠、空分廠等單位，各子公司也都有各自獨(dú)立的購(gòu)銷業(yè)務(wù)。監(jiān)督部門的監(jiān)督工作難以發(fā)揮作用。（六）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易有待規(guī)范和完善，特別是內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不能按市場(chǎng)及時(shí)調(diào)整，集團(tuán)公司內(nèi)部各子公司之間關(guān)聯(lián)交易數(shù)量巨大，而價(jià)格一般按年度價(jià)格或幾年調(diào)整一次。市場(chǎng)價(jià)格一年內(nèi)波動(dòng)較大，而我們的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格卻不做調(diào)整，這樣就不能真實(shí)反映各單位的經(jīng)營(yíng)成果，不能正確反映各單位的工作績(jī)效，造成有的單位存在經(jīng)營(yíng)潛虧風(fēng)險(xiǎn)。（七）財(cái)務(wù)成本核算有待規(guī)范，對(duì)各生產(chǎn)單位成本核算存在月度調(diào)整現(xiàn)象，不能真實(shí)反映生產(chǎn)成本，影響集團(tuán)公司整體經(jīng)營(yíng)水平。由于計(jì)量器具的不完善，各單位原燃料消耗存在多吃少計(jì)現(xiàn)象，雖有物料平衡會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，但仍有不列入平衡范圍的物料消耗，如溶劑料等非含鐵物料未納入平衡。生產(chǎn)單位為完成本單位的成本指標(biāo)，存在多吃少計(jì)或跨月度入賬，造成財(cái)務(wù)成本核算不真實(shí)，不能真實(shí)反映集團(tuán)公司盈虧水平。煉鐵廠的倉(cāng)虧焦問題長(zhǎng)期存在，雖計(jì)入煉鐵廠成本，但倉(cāng)虧焦長(zhǎng)期得不到解決，有的月份達(dá)到4千余噸，價(jià)值近億元。由于實(shí)行年度、月度分解，月度考核政策，而月度考核、評(píng)價(jià)各單位成本效益時(shí)預(yù)算外支出和市場(chǎng)因素給予剔除，因此不能正確反映各單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，存在集團(tuán)公司整體虧損，各單位考核指標(biāo)均能完成的現(xiàn)象，集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)成果不能真實(shí)體現(xiàn)，存在整體經(jīng)營(yíng)潛虧風(fēng)險(xiǎn)。（八）經(jīng)營(yíng)涉訴風(fēng)險(xiǎn)巨大。一是案件數(shù)量居高不下，其中“保兌倉(cāng)”、貨款支付等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)訴訟占比較重，影響經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定。二是各單位缺少證據(jù)意識(shí)，造成訴訟因證據(jù)不足、缺少關(guān)鍵證據(jù)而導(dǎo)致訴訟結(jié)果不理想。三是被訴案件多，我方主動(dòng)通過法律武器維護(hù)自身合法權(quán)益的案件少，特別是在巡視報(bào)告中說的應(yīng)收賬款清繳不利問題。二、問題的解決方案及建議（一）企劃處要調(diào)整和完善對(duì)購(gòu)銷部門的考核制度，以實(shí)現(xiàn)激勵(lì)與約束目的。完善購(gòu)銷激勵(lì)機(jī)制，制定針對(duì)性強(qiáng)、操作規(guī)范的獎(jiǎng)勵(lì)制度；同時(shí)對(duì)因違反公司程序和規(guī)定，給公司造成重大損失的有關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人要加大考核懲罰力度。（二）對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理制度進(jìn)行自查、梳理和完善、匯總。首先各單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查，檢查現(xiàn)有制度是否涵蓋全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)“用制度管人管事”的目標(biāo)，特別是制定天鐵集團(tuán)違規(guī)投資經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究暫行辦法，認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳并嚴(yán)格執(zhí)行。其次收集基層單位意見或建議，動(dòng)態(tài)掌握各項(xiàng)制度執(zhí)行情況,分析評(píng)價(jià)并提出制度改進(jìn)意見，及時(shí)修訂規(guī)章制度，確保制度的適宜性和有效性。最后適時(shí)將經(jīng)營(yíng)管理制度進(jìn)行匯總，整理匯編成冊(cè)。（三）制定對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行考核淘汰機(jī)制。首先對(duì)長(zhǎng)期從事購(gòu)銷業(yè)務(wù)的相關(guān)人員及時(shí)進(jìn)行輪崗調(diào)整，其次制定競(jìng)聘上崗制度，每年最少對(duì)三分之一的崗位人員進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，形成良好的后備梯隊(duì)。三是強(qiáng)化市場(chǎng)調(diào)研，增加購(gòu)銷業(yè)務(wù)的監(jiān)督機(jī)制。四是對(duì)人員和業(yè)務(wù)要有具體、明確的標(biāo)準(zhǔn)。（四）將審計(jì)監(jiān)督作為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。一是審計(jì)工作常態(tài)化、制度化，每年對(duì)經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行合規(guī)性、合法性的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，增加經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的透明度。二是增強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用力度，公司批示后的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)營(yíng)單位要積極、快速采取措施進(jìn)行整改。三是推動(dòng)建立問責(zé)機(jī)制，審計(jì)部門移交給紀(jì)委等部門的有關(guān)線索，相關(guān)部門調(diào)查后要將人事調(diào)整、法律追責(zé)等處理結(jié)果在公司范圍內(nèi)通報(bào)，起到警示教育作用。（五）建議集團(tuán)公司將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)工作集中統(tǒng)一管理。首先能打破內(nèi)部壁壘，統(tǒng)一采購(gòu)方針和業(yè)務(wù)流程，各種業(yè)務(wù)間互通有無，相互調(diào)劑，減少人力浪費(fèi)，提高工作效率。其次集中采購(gòu)可形成規(guī)模效應(yīng)，提高對(duì)供應(yīng)商的談判能力，獲得更好的服務(wù)。再次通過業(yè)務(wù)集中，強(qiáng)化資金調(diào)度發(fā)揮資金使用效率。（六）規(guī)范內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易制度。一是財(cái)務(wù)處要及時(shí)調(diào)整內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易定價(jià)機(jī)制，凡是有市場(chǎng)透明價(jià)格的物品，均按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。二是建立靈活的價(jià)格調(diào)整機(jī)制，業(yè)務(wù)單位要加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查和對(duì)標(biāo)，集團(tuán)公司每個(gè)季度最少調(diào)整一次關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，對(duì)于價(jià)格波動(dòng)頻繁的物品，可以在季度內(nèi)增加調(diào)整次數(shù)。通過規(guī)范內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，使企業(yè)各環(huán)節(jié)更加貼近市場(chǎng)，真實(shí)反映各單位經(jīng)營(yíng)情況，增加基層單位的競(jìng)爭(zhēng)和憂患意識(shí)。（七）強(qiáng)化成本指標(biāo)核算，嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則核算各單位的成本支出，真實(shí)反映各單位經(jīng)營(yíng)情況，減少潛虧風(fēng)險(xiǎn)。首先減少物料平衡需月度平衡的物料品種，并按照物料月度實(shí)際消耗計(jì)入成本。其次調(diào)整財(cái)務(wù)成本計(jì)算規(guī)則，杜絕多吃少計(jì)或跨月度入賬現(xiàn)象，使財(cái)務(wù)成本核算更真實(shí)，更能反映集團(tuán)公司盈虧水平。（八）充分合理運(yùn)用法律武器維護(hù)自身權(quán)益。首先要增強(qiáng)全員法律意識(shí)，特別是證據(jù)意識(shí)，工作中盡量形成書面證據(jù)，加強(qiáng)對(duì)合同、數(shù)量單據(jù)、質(zhì)量單據(jù)的留存保管。二是運(yùn)用法律積極主動(dòng)維護(hù)自身合法權(quán)益，特別是依據(jù)市里關(guān)于市管國(guó)有企業(yè)加大清理應(yīng)收款項(xiàng)的批示，通過一切能使用的合法手段對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理。（九）隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+新型商業(yè)模式的快速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷展現(xiàn)了強(qiáng)大的生命力，全國(guó)各個(gè)鋼廠都不同程度的開展了互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+新業(yè)態(tài)的業(yè)務(wù)模式，取得了很好的效果，我集團(tuán)自從2015年循環(huán)物資板塊在渤商網(wǎng)上線以來，創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益，并已在熱軋產(chǎn)成品網(wǎng)上拍賣中取得了很大進(jìn)步，建議公司加大現(xiàn)代電商銷售的推進(jìn)力度，以便為公司管理進(jìn)步提供更大空間。針對(duì)以上調(diào)研情況的分析，集團(tuán)公司有必要進(jìn)行管理流程的再造，體制機(jī)制的創(chuàng)新，提高現(xiàn)代電子商務(wù)在銷售中的應(yīng)用力度，使企業(yè)管理特別是風(fēng)險(xiǎn)防范工作跟上時(shí)代發(fā)展。BatchDoc 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