《Excel在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)中的應(yīng)用》課件：學(xué)習(xí)情境五Excel在流動(dòng)資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

學(xué)習(xí)情境五 Excel在流動(dòng)資產(chǎn)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-1 Excel在最佳現(xiàn)金持有量分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-2 Excel在商品進(jìn)銷存自動(dòng)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-3 Excel在產(chǎn)品決策分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-4 Excel在應(yīng)收賬款信用策略分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)1熟悉資金日常管理的內(nèi)容。2掌握SUMIF函數(shù)應(yīng)用要領(lǐng)，理解工作表之間數(shù)據(jù)鏈接方法。3根據(jù)產(chǎn)品決策理論，在Excel工作表中建立產(chǎn)品決策分析模型。4掌握單變量求解工具的應(yīng)用方法。5利用Excel進(jìn)行應(yīng)收賬款信用策略分析。6認(rèn)識(shí)投資決策分析的基本方法7應(yīng)用Excel函數(shù)解決投資決策分析問(wèn)題。8掌握SLN、SYD、DDB等折舊計(jì)算函數(shù)的應(yīng)用方法。9利用Excel建立固定資產(chǎn)更新決策分析模型。10能夠利用Excel建立固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)使用壽命分析模型。11理解混合成本費(fèi)用分解的方法。12在Excel工作表中建立混合成本費(fèi)用分解的計(jì)算模型。13在Excel工作表中建立工資薪金所得稅計(jì)算模型。14養(yǎng)成勤于思考問(wèn)題的習(xí)慣，提高專業(yè)能力，培養(yǎng)方法能力。重點(diǎn)內(nèi)容提示1最佳現(xiàn)金持有量分析的方法2不同工作表之間單元格數(shù)據(jù)鏈接的方法3產(chǎn)品決策分析的方法4應(yīng)收賬款信用策略分析的方法5MATCH函數(shù)應(yīng)用6POWER函數(shù)應(yīng)用7SUMIF函數(shù)應(yīng)用8IF函數(shù)應(yīng)用9條件格式應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-1 Excel在最佳現(xiàn)金持有量分析中的應(yīng)用一、知識(shí)點(diǎn) 最佳現(xiàn)金持有量 最佳現(xiàn)金持有量分析原理（三種模式）二、技能點(diǎn) 建立最佳現(xiàn)金持有量分析模型三、重點(diǎn) 最佳現(xiàn)金持有量分析原理四、難點(diǎn) 模型中涉及的函數(shù)應(yīng)用最佳現(xiàn)金持有量分析模式（一）成本分析模式 總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為最佳現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括：機(jī)會(huì)成本（資本成本）管理成本 短缺成本最佳現(xiàn)金持有量分析模式（二）存貨模式 將現(xiàn)金的持有成本（機(jī)會(huì)成本）同有價(jià)證券買賣的交易成本進(jìn)行權(quán)衡?？偝杀?機(jī)會(huì)成本+交易成本=(T/C)F+(C/2)K總成本最低時(shí)的持有量就是最佳現(xiàn)金持有量。最佳現(xiàn)金持有量分析模式（三）隨機(jī)模式 隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以準(zhǔn)確預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。其做法是，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測(cè)算出現(xiàn)金持有量的上限和下限，制定出現(xiàn)金持有量的控制范圍。當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限時(shí)，用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降；當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限時(shí)，則用有價(jià)證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量回升；現(xiàn)金量在控制的上下限之內(nèi)，便不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換。按照教材描述的方法步驟進(jìn)行操作按照教材描述的方法步驟進(jìn)行操作按照教材描述的方法步驟進(jìn)行操作教學(xué)效果檢測(cè) 根據(jù)下列資料確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。內(nèi)容內(nèi)容甲方案甲方案乙方案乙方案丙方案丙方案現(xiàn)金持有量（元）現(xiàn)金持有量（元）150 000200 000300 000管理成本（元）管理成本（元）20 00020 00020 000機(jī)會(huì)成本率機(jī)會(huì)成本率9%9%9%短缺成本（元）短缺成本（元）45 00030 0000學(xué)習(xí)任務(wù)5-2 Excel在商品進(jìn)銷存自動(dòng)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用一、知識(shí)點(diǎn) 進(jìn)銷存關(guān)系 工作表數(shù)據(jù)鏈接 SUMIF函數(shù)的功能和語(yǔ)法格式 條件格式二、技能點(diǎn) 利用Excel的數(shù)據(jù)鏈接功能，建立簡(jiǎn)易的商品進(jìn)銷存自動(dòng)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。三、重難點(diǎn) SUMIF函數(shù)的應(yīng)用SUMIF函數(shù)的功能和語(yǔ)法格式功能功能根據(jù)指定條件對(duì)若干單元格求和。根據(jù)指定條件對(duì)若干單元格求和。語(yǔ)法語(yǔ)法SUMIF(range,criteria,sum_range)range為用于條件判斷的單元格區(qū)域。為用于條件判斷的單元格區(qū)域。criteria為確定哪些單元格將被相加求和的為確定哪些單元格將被相加求和的條件，其形式可以為數(shù)字、表達(dá)式或文本。條件，其形式可以為數(shù)字、表達(dá)式或文本。sum_range為需要求和的實(shí)際單元格。只有為需要求和的實(shí)際單元格。只有當(dāng)當(dāng)range中的相應(yīng)單元格滿足條件時(shí)，才對(duì)中的相應(yīng)單元格滿足條件時(shí)，才對(duì)sum_range中的單元格求和。如果省略中的單元格求和。如果省略sum_range，則直接對(duì)，則直接對(duì)range中的單元格求和。中的單元格求和。操作訓(xùn)練老師進(jìn)行操作演示，學(xué)生進(jìn)行同步練習(xí)。學(xué)習(xí)任務(wù)5-3 Excel在產(chǎn)品決策分析中的應(yīng)用一、知識(shí)點(diǎn) 產(chǎn)品決策分析方法：差量分析法，邊際貢獻(xiàn)分析法，本量利分析法二、技能點(diǎn) 運(yùn)用差量分析法、邊際貢獻(xiàn)分析法、本量利分析法，建立產(chǎn)品決策分析模型。產(chǎn)品決策分析方法（一）差量分析法 差量分析法就是通過(guò)兩個(gè)備選方案的差量收入與差量成本的比較，來(lái)確定哪個(gè)方案較優(yōu)的方法。采用差量分析法，關(guān)鍵要考慮那些對(duì)備選方案預(yù)期總收入和預(yù)期總成本會(huì)發(fā)生影響的項(xiàng)目，至于那些不相關(guān)的因素，則一概予以剔除。對(duì)于兩個(gè)以上的備選方案，可分別兩方案進(jìn)行比較分析，最終以能提供最大經(jīng)濟(jì)效益的方案為最優(yōu)方案。產(chǎn)品決策分析方法（二）邊際貢獻(xiàn)分析法 邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入減去變動(dòng)成本以后的差額，其計(jì)算公式為：邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本 單位邊際貢獻(xiàn)=銷售單價(jià)-單位變動(dòng)成本 邊際貢獻(xiàn)=單位邊際貢獻(xiàn)銷售量 邊際貢獻(xiàn)分析法就是通過(guò)對(duì)比備選方案所提供的“邊際貢獻(xiàn)總額”的大小確定最優(yōu)方案的專門方法。當(dāng)企業(yè)不改變其生產(chǎn)能力時(shí)，固定成本是不變的，這時(shí)只需對(duì)產(chǎn)品提供的邊際貢獻(xiàn)進(jìn)行分析，借此判斷方案的優(yōu)劣。產(chǎn)品決策分析方法（三）本量利分析法 根據(jù)各個(gè)備選方案的成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)三者之間的依存關(guān)系，來(lái)確定在什么情況下哪個(gè)方案較優(yōu)的專門方法。關(guān)鍵在于確定“成本分界點(diǎn)”，即兩個(gè)備選方案預(yù)期成本相等情況下的業(yè)務(wù)量。一旦找到了“成本分界點(diǎn)”，就可以確定在什么業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)哪個(gè)方案較優(yōu)。【學(xué)習(xí)引例5-3】能否接受產(chǎn)品訂單分析 客戶出價(jià)78元與產(chǎn)品的單位成本80元相比，每件產(chǎn)品虧損2元，這還不計(jì)算接受該訂單而增加的專屬固定成本。從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)觀點(diǎn)看，接受該項(xiàng)訂單是不合算的。但從管理會(huì)計(jì)決策分析角度看，接受該訂單是在剩余生產(chǎn)能力范圍內(nèi)，除了專屬固定成本需要考慮外，原有的固定成本并非該項(xiàng)決策專項(xiàng)成本，在決策時(shí)不需要給予考慮。在沒(méi)有更好選擇情況下，只要對(duì)方出價(jià)高于變動(dòng)成本，在補(bǔ)償專屬固定成本后還有剩余邊際貢獻(xiàn)，接受此訂單還是有利的，因?yàn)槭Ｓ噙呺H貢獻(xiàn)能夠分擔(dān)部分固定成本。本例采用邊際貢獻(xiàn)分析法來(lái)決策?！緦W(xué)習(xí)引例5-4】零部件是自制還是外購(gòu)分析 自制方案是在原有剩余生產(chǎn)能力的基礎(chǔ)上增加固定成本的投入后進(jìn)行的，與原有剩余生產(chǎn)能力相關(guān)的固定成本費(fèi)用屬于無(wú)關(guān)成本，決策時(shí)不予考慮。但為自制而新增的固定成本支出屬于專屬固定成本，在決策時(shí)必須予以考慮。對(duì)于本例，運(yùn)用差量分析和本量利分析法，均可決策零部件是自制還是外購(gòu)。操作訓(xùn)練 根據(jù)分析，按照教材描述的方法步驟，在工作表中建立產(chǎn)品決策分析模型。學(xué)習(xí)任務(wù)5-4 Excel在應(yīng)收賬款信用策略分析中的應(yīng)用一、知識(shí)點(diǎn) 應(yīng)收賬款信用策略問(wèn)題 應(yīng)收賬款信用策略分析的方法二、技能點(diǎn) 在工作表中建立應(yīng)收賬款信用策略分析模型。三、重難點(diǎn) 應(yīng)收賬款信用策略問(wèn)題及其解決方法操作訓(xùn)練老師進(jìn)行操作演示，學(xué)生進(jìn)行同步練習(xí)總結(jié) 本學(xué)習(xí)情境包括4項(xiàng)學(xué)習(xí)任務(wù)，要求在熟悉流動(dòng)資產(chǎn)管理相關(guān)理論知識(shí)基礎(chǔ)上，學(xué)會(huì)利用Excel建立最佳現(xiàn)金持有量分析模型、商品進(jìn)銷存自動(dòng)統(tǒng)計(jì)分析模型、產(chǎn)品決策分析模型和應(yīng)收賬款信用策略分析模型。學(xué)習(xí)要點(diǎn)：1最佳現(xiàn)金持有量分析的方法 2不同工作表之間單元格數(shù)據(jù)鏈接的方法 3產(chǎn)品決策分析的方法 4應(yīng)收賬款信用策略分析的方法 5MATCH函數(shù)應(yīng)用 6POWER函數(shù)應(yīng)用 7SUMIF函數(shù)應(yīng)用 8IF函數(shù)應(yīng)用 9條件格式應(yīng)用