財務(wù)管理第8章 進口保護政策：關(guān)稅

進口關(guān)稅的基本概念進口關(guān)稅的基本概念關(guān)稅的局部均衡分析關(guān)稅的局部均衡分析關(guān)稅的整體均衡分析關(guān)稅的整體均衡分析從價稅從價稅：根據(jù)進口商品價值征收一定比例的關(guān)稅。從量稅從量稅：根據(jù)進口商品的實物數(shù)量征收給定數(shù)額的關(guān)稅。復(fù)合稅復(fù)合稅：把從價稅和從量稅混合使用?；瑴识惢瑴识悾菏且环N與進口商品價格成反比例關(guān)系的關(guān)稅計征辦法，即進口商品價格越高其進口關(guān)稅稅率越低，而價格越低稅率越高。關(guān)稅配額關(guān)稅配額：將關(guān)稅和配額一起使用。關(guān)稅配額的實行辦法是，對配額內(nèi)進口的商品免稅或低關(guān)稅，對超過配額的進口商品征收較高的關(guān)稅。中國目前的進口關(guān)稅稅率設(shè)普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率和特惠稅率（協(xié)定稅率和特惠稅率又被稱為“曼谷協(xié)定稅率”）。最惠國稅率最惠國稅率：適用于原產(chǎn)于與中國共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物；或原產(chǎn)于與中國簽訂關(guān)稅互惠協(xié)定的國家和地區(qū)的進口貨物。協(xié)定稅率協(xié)定稅率：適用于原產(chǎn)于中國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易與協(xié)定的國家（如韓國、斯里蘭卡、孟加拉國等）的進口貨物。2010年中國將根據(jù)以往與有關(guān)國家和地區(qū)簽訂的一系列自由貿(mào)易協(xié)定或關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定，對部分國家原產(chǎn)的商品實施比最惠國稅率更加優(yōu)惠的協(xié)定稅率，對部分最不發(fā)達國家原產(chǎn)的商品實施特惠稅率，以促進與有關(guān)國家和地區(qū)的貿(mào)易合作，實現(xiàn)互利共贏，共同發(fā)展。2010年中國將依據(jù)中國東盟、中國智利、中國巴基斯坦、中國新西蘭等自由貿(mào)易協(xié)定以及亞太貿(mào)易協(xié)定，對原產(chǎn)于東盟十國、智利、巴基斯坦、新西蘭、韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉等國家的部分進口商品實施比最惠國稅率更優(yōu)惠的協(xié)定稅率。特惠稅率特惠稅率：適用于原產(chǎn)于與中國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物。2002年中國的特惠稅率僅適用于從孟加拉國進口的部分貨物。但是，到2010年，對原產(chǎn)于東盟十國、智利、巴基斯坦、新西蘭、韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉國、老撾、埃塞俄比亞等41個國家的部分商品實行特惠稅率，其中絕大多數(shù)商品實施零稅率，并且稅目范圍涵蓋了我國自上述國家進口的絕大多數(shù)商品。普通稅率普通稅率：適用于原產(chǎn)于上述國家或地區(qū)以外的國家或地區(qū)的進口貨物。進口關(guān)稅稅額海關(guān)完稅價格 進口關(guān)稅稅率計稅公式：8.2.1 競爭條件下關(guān)稅對國內(nèi)生產(chǎn)、消費和進口競爭條件下關(guān)稅對國內(nèi)生產(chǎn)、消費和進口 的影響的影響 小征收進口關(guān)稅，使得外國商品不能自由進入國內(nèi)市場，因此，征收關(guān)稅將影響國內(nèi)的價格、生產(chǎn)和消費。關(guān)稅對本國經(jīng)濟的影響大小取決于該國在國際市場的地位，小國關(guān)稅僅影響本國的生產(chǎn)和消費，而大國關(guān)稅的征收不僅會影響本國的生產(chǎn)和消費，而且也會影響國外消費者和競爭性生產(chǎn)者的利益。在小國情況下，小國所面臨的國際價格是給定的。其關(guān)稅的征收也不會影響國際價格，當然也就不會影響國外的生產(chǎn)和消費。圖8-1展示了小國征收進口關(guān)稅的經(jīng)濟影響。1.假設(shè)中國是國際小麥市場的進口小國，其所面臨的國際小麥價格為PW。中國國內(nèi)市場的小麥需求曲線為Dd，小麥供給曲線為Sd。ED和ES(R)分別為中國小麥的進口需求曲線和世界其余國家對中國小麥的出口供給曲線。2.在自由貿(mào)易的條件下，中國的國內(nèi)小麥價格將等于國際小麥價格PW。此時，中國國內(nèi)小麥產(chǎn)量為S0，小麥需求量為D0，進口S0D0數(shù)量的小麥（S0D0=M0）。3.如果中國為保護國內(nèi)的小麥生產(chǎn)者，對單位小麥進口征收關(guān)稅（t），那么，小麥的進口成本將上升至PW+t，小麥的進口商為了不虧本，其進口的小麥在國內(nèi)不得不按PW+t的價格出售。在這種情況下，消費者轉(zhuǎn)而購買國產(chǎn)小麥，從而推動國產(chǎn)小麥價格的上漲，國產(chǎn)小麥的價格最終將上漲至與進口小麥相同的水平（PW+t）。4.在國內(nèi)小麥價格上升到PW+t的水平后，國內(nèi)的小麥產(chǎn)量將上升至S1的水平，小麥需求量將下降至D1的水平，進而小麥進口量下降至S1D1（S1D1=M1）的水平。國內(nèi)小麥價格的上升將對國內(nèi)小麥生產(chǎn)者、消費者產(chǎn)生影響。生產(chǎn)者因價格上升，生產(chǎn)者剩余增加了a；消費者因價格上升，消費者剩余減少了a+b+c+d；政府因征收關(guān)稅，財政收入增加了c；顯然，消費者的福利損失大于政府收入的增加和生產(chǎn)者剩余的增加量之和，國民福利凈損失為（a+b+c+d）-a-c=b+d。b+d是由于關(guān)稅扭曲了消費和生產(chǎn)激勵動因而產(chǎn)生的效率損失。其中，b表示生產(chǎn)扭曲的效率損失，它是由于關(guān)稅而導(dǎo)致國內(nèi)過多地生產(chǎn)小麥造成的；d表示本國的消費扭曲損失，來自于因關(guān)稅而造成的消費下降。由此可見，小國征收關(guān)稅必然引起國民福利的凈損失。與小國不同，大國征收進口關(guān)稅后進口量的下降不僅會引起國內(nèi)價格的上升，進而影響國內(nèi)的生產(chǎn)和消費，而且會引起國際市場價格的下跌，進而影響外國的生產(chǎn)和消費。大國征收進口關(guān)稅后，進口品的國際價格下跌，意味著本國的貿(mào)易條件改善，從而出現(xiàn)了本國因征收關(guān)稅而使國民福利改善的可能性。圖8-2對大國進口關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)進行了描述。1.自由貿(mào)易下的進口量與價格的確定自由貿(mào)易下的進口量與價格的確定假設(shè)中國是國際小麥市場的進口大國，中國國內(nèi)市場的小麥需求曲線為Dd，小麥供給曲線為Sd。ED和ES(R)分別為中國小麥的進口需求曲線和世界其余國家對中國小麥的出口供給曲線。在自由貿(mào)易下，中國小麥的進口需求曲線和世界其余國家對中國小麥出口的供給曲線共同決定的國際小麥價格為PW，小麥進口量為S0D0（S0D0=MO）。假設(shè)中國出于某種目的，對單位進口小麥征收金額為t的從價關(guān)稅。中國征收關(guān)稅的結(jié)果是提高了小麥的進口成本，小麥的進口需求曲線從ED移至ED*。新的進口需求曲線ED*與世界其余國家對中國出口小麥的供給曲線決定的新的國際小麥價格為PW*（PW*PW）。在PW*的國際價格下，中國國內(nèi)的小麥價格則為Pd（Pd=PW*+t）。因此，中國只需進口S1D1（S1D1=M1）數(shù)量的小麥。中國征收小麥進口稅由于既提高了國內(nèi)小麥價格（PdPW）又壓低國際小麥價格，因而其福利影響遠比小國情形復(fù)雜。具體來說：小麥生產(chǎn)者：因價格上升，生產(chǎn)者剩余增加a。小麥消費者：因價格上升，消費者剩余減少a+b+c+d。政府：因征收關(guān)稅，財政收入增加c+e。凈損失=消費者損失-生產(chǎn)者所得-政府收入 =(a+b+c+d)-a-(c+e)=(b+d)-e在上式中，（b+d）的含義與小國情形相同，而e則代表由于關(guān)稅降低了外國小麥的出口價格而產(chǎn)生的貿(mào)易條件改善所帶來的收益。如果(b+d)e，則國民福利蒙受凈損失；如果(b+d)e，那么中國因征收關(guān)稅，國民的福利得到改善。特別注意，由于小國面臨的國際市場價格不變，e=0，所以(b+d)-e0。因而小國不可能從關(guān)稅中得益。小國征收進口關(guān)稅總是意味著福利的凈損失。大國征收關(guān)稅導(dǎo)致國際市場價格的下降（意味著出口價格下降）使國外出口商的利益損失了e+f部分。世界整體的福利凈損失為(b+d-e)+(e+f)=b+d+f。小國征收關(guān)稅造成社會經(jīng)濟福利凈損失，而大國征收關(guān)稅則有可能提高國內(nèi)凈收益。原因：大國征收關(guān)稅造成進口需求減少，從而降低了進口產(chǎn)品的國際市場價格（對出口商來說是降低了出口價格）。國際市場價格的下降，使進口國獲得了貿(mào)易條件改善的好處，并少承擔了一部分進口關(guān)稅。而對出口商來說，出口產(chǎn)品價格的下降使其利益受損，主要表現(xiàn)為間接地為進口商承擔了一部分稅收。而小國征收進口關(guān)稅對國際市場價格沒有影響，從而無法讓出口商通過降低出口價格來間接承擔一部分稅收，小國關(guān)稅的負擔完全由本國來承擔。上面的分析表明，小國除從加征進口關(guān)稅中蒙受生產(chǎn)和消費方面的效率損失外，不能得到任何利益；大國雖存在著從加征進口關(guān)稅獲益的可能性，但這種獲益是建立在貿(mào)易伙伴蒙受更大損失的基礎(chǔ)上的。從整個世界來看，關(guān)稅帶來的總是社會福利的凈損失。然而，損失歸損失，在院外活動集團的強大壓力下，政策制定者還是不得不制定政策（包括課征關(guān)稅）來干預(yù)貿(mào)易。政府征收關(guān)稅可能是出于增加政府收入，可能是為了追求國民利益的最大化，也可能是在引入一定的競爭但又在競爭不扼殺民族產(chǎn)業(yè)的愿望下保護民族幼稚產(chǎn)業(yè)的發(fā)展（后一種可能性強調(diào)了貿(mào)易的動態(tài)利益）。要達到這些目的，政府都不得不確定合適的關(guān)稅稅率。當然，達到不同的目的，需要不同的最適合的關(guān)稅稅率。目前，在確定能滿足保護幼稚產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標的最適關(guān)稅稅率方面尚存在技術(shù)上的困難，而在制定一個能使政府關(guān)稅收入最大化的稅率（最大收入關(guān)稅率）以及能使貿(mào)易大國民族利益最大化的稅率（最優(yōu)關(guān)稅率）方面的討論由來以久，這里我們著重討論最大收入關(guān)稅率以及貿(mào)易大國最佳關(guān)稅率的確定。最大收入關(guān)稅率就是能使政府關(guān)稅收入達到最大的關(guān)稅稅率。我們先來看小國的情形，在圖8-3中，政府的關(guān)稅收入（c）=進口量（M1）進口稅率（t）只需求出能使c最大的t值即可?，F(xiàn)予以證明：顯然，M0/P=M1/(P-t)M1=(M0/P)(P-t)c=M1t c=(M0/P)(P-t)t=-(M0/P)t2+M0t又 c=c(t)為二次函數(shù)，且-(M0/P)0，一定存在一個t值(t0)，使得c=c(t)取得最大值。證畢。令dc/dt=0，那么，-2(M0/P)t+M0=0 t=P/2。即小國情況下的最大收入關(guān)稅率為封閉經(jīng)濟條件下國內(nèi)價格與國際市場價差的50%（一半）。在t=P/2時，M1=M0/2，也就是說，最大收入關(guān)稅率下的進口量正好是自由貿(mào)易時進口量的一半。圖8-3刻畫了大國關(guān)稅率的變動與政府關(guān)稅收入額的關(guān)系。有關(guān)大國最大收入關(guān)稅稅率的結(jié)論與小國是一致的。圖8-3表明：如果關(guān)稅率等于本國參與貿(mào)易前國內(nèi)價格與世界其余國家國內(nèi)價格之差(a-b)時，進口量等于零（a-b為禁止性關(guān)稅率），因而關(guān)稅收入也是零；如果關(guān)稅稅率為零，這時雖進口量(q)達到最大，但政府關(guān)稅收入仍為零，從圖上可直觀地看出，當關(guān)稅率(t)=P1-P2=(a-b)/2時，政府關(guān)稅收入達到最大。此時的進口量qm=q/2。定義：定義：最優(yōu)關(guān)稅稅率是指能使本國國民福利最大化的關(guān)稅稅率。就是使圖8-2中的e-(b+d)取得最大值的關(guān)稅率。原則原則：稅率上的任何微小變動所引起的額外損失與額外收益正好相等。最優(yōu)關(guān)稅率的條件是：或：ddbddde)(ddMddPddMPddPM21為什么不研究小國的最有關(guān)稅率？關(guān)稅總能改變一個大國的貿(mào)易條件，但同時也會引起生產(chǎn)和消費行為的扭曲?？梢宰C明在一個足夠小的關(guān)稅下，貿(mào)易條件改善的所得比扭曲的損失要大，因此，總是存在一個大于零的最優(yōu)關(guān)稅。這個最優(yōu)關(guān)稅必然位于這樣一個水平，在該水平上，從貿(mào)易條件改善中獲取的邊際收益正好等于生產(chǎn)與消費扭曲所帶來的邊際效率損失。價格額外收益M(dP*/d)額外損失=進口商品的外國供給進口商品的需求P進口量OM M(dM/d)(dP/d)PP P*P*(dP*/d)P*12dMdP dMPddd推導(dǎo)出最優(yōu)稅率的公式:簡化為 移項后進一步整理，可得簡化為 12dPdMdP dMMPddddddMPddPMPMdMdPddMPddPM/*x1 是進口商品的供給價格彈性。外國的出口供給曲線越?jīng)]有彈性，關(guān)稅率就可以提高越多。最有關(guān)稅率的確定取決于外國出口供給的價格彈性。由于小國在國際市場上面臨的供給曲線是完全彈性的（是一條水平的直線），因此對于小國來說，最有關(guān)稅率為0。大國面臨的供給曲線是有彈性的，但不是無限大，因此大國的最優(yōu)關(guān)稅率大于零。x所有貿(mào)易政策都是保護性的政策(要么保護國內(nèi)生產(chǎn)者，要么保護國內(nèi)消費者。由于消費者高度分散，影響政府決策的交易成本高，所以今天的保護貿(mào)易政策都是旨在保護國內(nèi)生產(chǎn)的政策)。一項保護政策的保護效果如何？保護水平究竟有多高？這不僅是政府決策者關(guān)心的問題，而且也是在國際多邊貿(mào)易談判中談判各方關(guān)注的重點問題。本節(jié)將介紹幾個獲得廣泛使用的度量貿(mào)易保護水平的指標。名義保護率（Nominal Rate of Protection）或名義保護系數(shù)（Nominal Coefficient of Protection）是衡量貿(mào)易保護水平最簡單的指標，前者表示實施保護政策后一種商品的國內(nèi)價格（Pd）高出國際價格（Pw）的百分率，而后者表示國內(nèi)價格相當于國際價格的倍數(shù)。%100)(WWdPPPNRP名義保護率WdPPNCP)(名義保護系數(shù)顯然，名義保護系數(shù)名義保護率1如果僅存在進口關(guān)稅，那么制成品的名義保護率就等于制成品的進口關(guān)稅稅率。名義關(guān)稅率越高，名義保護率就越高，名義保護系數(shù)也就越大。名義保護率只反映了最終產(chǎn)品的保護，而未能反映其生產(chǎn)過程所投入的中間投入物的保護水平，因而它不能反映對最終產(chǎn)品的實際保護水平。名義保護率只反映了對最終產(chǎn)品的保護，但是由于進口競爭（進口替代）行業(yè)中的企業(yè)，不但受到對進口商品征收關(guān)稅的影響，而且也受到對所使用的原材料等中間投入品征收關(guān)稅的影響，所以，名義保護率不能反映對進口替代產(chǎn)業(yè)的真實保護水平。比如，一國小汽車生產(chǎn)行業(yè)是靠進口原材料來維持生產(chǎn)的，對進口鋼材等原材料征收關(guān)稅，就會影響到小汽車的生產(chǎn)成本，進而對該國小汽車的國際競爭能力產(chǎn)生影響。這就產(chǎn)生了關(guān)稅結(jié)構(gòu)（tariff structure）理論。最終產(chǎn)品的進口稅率，只反映了對同類進口競爭商品提供的名義保護率，而只有一整套關(guān)稅結(jié)構(gòu)的綜合效果，才顯示對某一最終產(chǎn)品國內(nèi)生產(chǎn)者提供的實際保護率或有效保護率。有效保護率（Effective Rate of Protection）的定義：是指一個國家的一整套貿(mào)易政策使某一產(chǎn)業(yè)每單位產(chǎn)出的增加值提高的百分率。有效保護率的計算公式：設(shè)在自由貿(mào)易的情況下，最終產(chǎn)品A的的增加值為V1，采取一系列直接或間接影響A產(chǎn)品市場競爭力的貿(mào)易保護措施后，A產(chǎn)品的增加值提高到V2，那么，產(chǎn)品A的有效保護率（ERP）的計算公式為：%100112VVVERP對汽車行業(yè)的有效保護率(V-V)/V=(5000-2000)/2000=150%圖圖8-4 有效保護率的計算圖有效保護率的計算圖增加值V=5000美元每輛汽車的投入成本：8000美元對整車征收50的關(guān)稅增加值V=2000美元對投入品征收25的關(guān)稅10,0008,00015000100008000每輛汽車的投入成本：8000美元 2000美元關(guān)稅在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，由于一個產(chǎn)業(yè)部門（如汽車）的投入要素是多種多樣的，有效保護率可以用下式求出：1i iitatERPa 這里，ERP是對某產(chǎn)品最終生產(chǎn)者的有效保護率，t是對最終產(chǎn)品征收的名義關(guān)稅率，ai是自由貿(mào)易條件下各種進口投入品的成本與最終商品價格的比率，ti是對各種進口的中間投入品征收的名義關(guān)稅率。如果除了關(guān)稅以外，不存在其他任何保護措施那么，我們可以得到如下的一般性結(jié)論：當最終產(chǎn)品的名義保護率大于原材料等中間產(chǎn)品的名義保護率時，最終產(chǎn)品的有效保護率就大于其名義保護率；當最終產(chǎn)品的名義保護率小于原材料等中間產(chǎn)品的名義保護率時，最終產(chǎn)品的有效保護率就小于其名義保護率；只有當最終產(chǎn)品的名義保護率等于原材料等中間產(chǎn)品的名義保護率時，最終產(chǎn)品的有效保護率才等于其名義保護率。研究關(guān)稅結(jié)構(gòu)，區(qū)分名義保護率與實際保護率的差異，具有重要的意義。當最終產(chǎn)品名義稅率一定時，對所需的原材料等中間投入品征收的名義稅率越低，則最終產(chǎn)品名義稅率的保護作用就越大（有效保護率越高）。因此，如果要保護某產(chǎn)業(yè)，不僅要考慮對該產(chǎn)業(yè)最終產(chǎn)品的關(guān)稅率，而且要把整個關(guān)稅結(jié)構(gòu)與該產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)結(jié)合起來進行考慮。再來制定相應(yīng)的政策措施。基于有效保護率的考慮，發(fā)達國家常常采用逐步升級的關(guān)稅結(jié)構(gòu)（關(guān)稅升級）：對初級產(chǎn)品進口免稅或只征很低的關(guān)稅，對半成品征收較高的關(guān)稅，但對制成品，特別是勞動密集型制成品征收更高的關(guān)稅。關(guān)稅升級的結(jié)果是：國內(nèi)加工程度越深，有效保護率超出名義保護率的比率就越大。小國征收關(guān)稅的影響大國征收關(guān)稅的影響D1CIC1CIC2D2D2S1O1O2S2大米鋼鐵PsPrPsPr tPsPrtPsPr圖圖8-5 小國關(guān)稅的總體均衡分析小國關(guān)稅的總體均衡分析對進口鋼鐵征收關(guān)稅之前，國內(nèi)的生產(chǎn)點為S1，消費點為D1，進口鋼鐵量為D1O1，出口大米量為S1O1。對進口鋼鐵征收關(guān)稅以后，鋼鐵的國內(nèi)價格上漲，國內(nèi)大米的相對價格曲線變得更加平坦。鋼鐵國內(nèi)相對價格上漲使鋼鐵生產(chǎn)量增加，大米的生產(chǎn)量下降，新的生產(chǎn)點為S2。鋼鐵相對價格的上升不僅使鋼鐵的消費量下降，其產(chǎn)生的負收入效應(yīng)也可能使大米的消費量下降。征收進口關(guān)稅后提高了政府的財政收入。這部分收入使中國的整體消費水平（家庭消費和政府消費總和）有所提高，最終的消費點為D2。最終消費點的位置須滿足兩個條件：（1）點D2必須是在從生產(chǎn)點S2向左上方延伸出來的國際相對價格線上。（2）由于消費者面對的是國內(nèi)價格，在最終消費點上，反映福利水平的社會無差異曲線必定與國內(nèi)價格線相切。最終消費點所在的社會無差異曲線低于自由貿(mào)易水平，反映了社會總體福利水平的下降。征收關(guān)稅對小國經(jīng)濟的影響可以概括為：征收關(guān)稅對小國經(jīng)濟的影響可以概括為：增加進口競爭行業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，減少出口產(chǎn)品的生產(chǎn)；減少進口競爭產(chǎn)品的消費；減少貿(mào)易量；降低社會的福利水平。大國征收關(guān)稅使進口減少，鋼鐵的國際市場價格下降。因此，鋼鐵的國內(nèi)價格增長的幅度低于小國情形，關(guān)稅對生產(chǎn)的影響要小于小國。大國征收關(guān)稅后的國內(nèi)相對價格曲線比小國陡峭，新的生產(chǎn)點會位于S2的右下方。新的消費點仍然位于從新的生產(chǎn)點向左上方延伸的新國際相對價格曲線上。新的國際相對價格曲線會比小國情形下更加陡峭（由于鋼鐵的國際價格下降）。新的消費點所處的社會無差異曲線比小國情形要高（由于大國征收進口關(guān)稅后改善了貿(mào)易條件）。由于貿(mào)易條件的改善，大國征收關(guān)稅有可能會提高整個社會的福利水平。征收關(guān)稅對大國經(jīng)濟的影響可以概括為：征收關(guān)稅對大國經(jīng)濟的影響可以概括為：增加進口品的生產(chǎn)，減少出口品的生產(chǎn)；進口產(chǎn)品的國際相對價格下降，貿(mào)易條件改善；社會福利水平下降，但也有可能上升。