淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策——畢業(yè)論文

淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策摘要隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對于中小企業(yè)來說，如何做好財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)效益，使企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展變得越來越重要。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，良好的企業(yè)運(yùn)營離不開好的財(cái)務(wù)管理。所以說，企業(yè)的良好運(yùn)營離不開科學(xué)的財(cái)務(wù)管理。之所以國民經(jīng)濟(jì)重要組成部分是中小型企業(yè)，是因?yàn)橹行∑髽I(yè)對促進(jìn)市場良性競爭、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)遇、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展等方面做出了偉大的貢獻(xiàn)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展詩篇中的重要戰(zhàn)略性章節(jié)。中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，由于財(cái)務(wù)制度不健全、資金管理混亂、預(yù)算管理不嚴(yán)謹(jǐn)以及投資隨意等問題的存在，中小型企業(yè)在激烈的市場競爭面前面臨巨大的挑戰(zhàn)。本文對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題進(jìn)行了分析，介紹了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，旨在探討財(cái)務(wù)管理的意義，并且在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理這方面提出了建議。關(guān)鍵字：中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，問題，對策，創(chuàng)新With the development of the market economy, it is increasingly critical for small and medium-sized enterprises to make a good financial management. Thereby company can maintain a constant and healthy development. Financial management is a important part of enterprise management, a good company operating requires a high-quality financial management. The reasons for small and medium-sized enterprises play crucial roles in national economy is great incentives to the benign competition in the market they give, job opportunities they create and contributions to the national economy . They are the strategic chapter of the economical development. During small and medium-sized enterprises development processes, since the defective financial system, disordered cash managing, lax budget planning and bad investments without perfect considerations, small and medium-sized enterprises are facing great challenges in competitive market. This paper analyses the financial management problems which small and medium-sized enterprises have and introduce the current situation they are in so as to discusses the meaning of financial management. Advice for small and medium-sized enterprises financial management included as well. 目錄摘 要1緒 論3第一章：中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意義4第二章：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題52.1財(cái)務(wù)管理的源頭籌資管理52.2投資能力薄弱，且缺乏科學(xué)性62.3管理模式僵化，觀念陳舊72.4內(nèi)部組織架構(gòu)不足，權(quán)責(zé)不分82.5會(huì)計(jì)核算、監(jiān)控方面的不足8第三章：解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策93.1樹立科學(xué)的理財(cái)觀念103.2加強(qiáng)內(nèi)部管理，統(tǒng)籌資金管理，財(cái)務(wù)控制123.3簡化中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告143.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作并建立預(yù)警分析指標(biāo)體系153.4.1建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算153.4.2確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)153.4.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作163.5中小企業(yè)投資要面向市場并進(jìn)行正確性的投資決策173.5.1以對內(nèi)投資方式為主173.5.2拓寬投資渠道，提高融資能力，促進(jìn)自身發(fā)展17結(jié) 語20緒論自古以來，便有“安居才能樂業(yè)”的說法。和諧社會(huì)的前提是老百姓只有先做好“安居”工作，才能在各個(gè)行業(yè)專心致志于自己的崗位。為什么說中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分呢？因?yàn)橹行∑髽I(yè)的肩上是重大的社會(huì)責(zé)任，為大眾百姓解決了數(shù)不清的生活問題，在社會(huì)大機(jī)器的運(yùn)行過程中提供了無微不至的服務(wù)，為解決就業(yè)和再就業(yè)問題做出了巨大的貢獻(xiàn)。中小企業(yè)沒有了發(fā)展，那么何來社會(huì)的安定和諧？截止2014年相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等形式的中小企業(yè)大概有1100萬家，另外以個(gè)體戶登記的中小企業(yè)有3600萬家，合在一起有將近5000萬家。是全國企業(yè)總數(shù)目的99.3%左右，從業(yè)人數(shù)占全國勞動(dòng)力75%以上。中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，決定了我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在力量到底有多強(qiáng)大，是滿足社會(huì)需求與供給的關(guān)鍵所在。我國中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）總量的60%，納稅占國家稅收總額的52.2%，完成了65%的發(fā)明專利和80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)。在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長、緩解就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面，均發(fā)揮著越來越重要的作用。以近幾年中小企業(yè)的成就來看，我們國家的經(jīng)濟(jì)體系支柱非中小企業(yè)不可，中小企業(yè)實(shí)乃我國特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中積極活躍的重要因素。鑒別我國社會(huì)主意市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，能否健康快速發(fā)展，可不可以達(dá)到預(yù)定目標(biāo)因而快速發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展情況依然是必須參考的最重要的因素。由于我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模的問題，財(cái)務(wù)制度的不夠健全，再加上外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響和傳統(tǒng)體制自身的弊端，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在不可忽視的問題。盡管中小企業(yè)取得了優(yōu)異的成績，但是仍然存在嚴(yán)重的問題，它的財(cái)務(wù)管理狀況不是很樂觀。因此，中小企業(yè)要想更好的發(fā)展必須解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，對財(cái)務(wù)管理存在的問題要引起高度重視，切實(shí)將財(cái)務(wù)管理技能提高到一定水準(zhǔn)，讓財(cái)務(wù)管理能夠發(fā)揮出它應(yīng)有的作用，使得中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r得到質(zhì)的改變。 第一章：中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意義隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)逐漸成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，在支撐我國經(jīng)濟(jì)增長方面做出了卓越的貢獻(xiàn)，是當(dāng)今保持社會(huì)穩(wěn)定的重要力量。中小企業(yè)數(shù)量之多已經(jīng)達(dá)到一定程度，我國的中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)量的99.3%左右，毋庸置疑地成為了我國特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)大力量。尤其這些年，中小企業(yè)為社會(huì)解決了諸多問題，在緩解就業(yè)壓力、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面起到至關(guān)性作用。財(cái)務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）、經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金）以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。1簡單地說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)潮流的推動(dòng)之下，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮了日益重要的作用，在經(jīng)營活動(dòng)的管理方面主要依靠它的價(jià)值形式管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理合理地在投資、籌資、營運(yùn)資金、利潤分配幾方面分配了管理力量。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來，更多的挑戰(zhàn)在等待著中小企業(yè)，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作更加需要重視。但是目前的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀，企業(yè)成本上升，效益得不到提高充分體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理力度的弱化。我國中小企業(yè)普遍發(fā)展規(guī)模小，財(cái)務(wù)制度不完善，再加上受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了不可忽視的弊端。財(cái)務(wù)管理在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中所扮演角色日益重要，歸功于財(cái)務(wù)管理對中小企業(yè)發(fā)展的重要程度。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的合理設(shè)立，是目前中小企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的關(guān)鍵所在。第2章 ：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在公司管理中占有極其重要的地位。我國對于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)注僅僅是從在這幾年才開始的，因此，我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作還存在著各種各樣的問題，下面就對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行描述。 目前的財(cái)務(wù)管理多數(shù)缺乏明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，沒有好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確。很多中小企業(yè)存在片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)的傾向。不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響，認(rèn)為自己的企業(yè)規(guī)模小，轉(zhuǎn)型快，什么行業(yè)都可以做?；蛘呤前l(fā)展目標(biāo)過于保守，喪失了發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力?？傊髽I(yè)的經(jīng)營者對企業(yè)目標(biāo)的確定缺乏科學(xué)性，沒有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，即使有了目標(biāo)，對企業(yè)也沒有一個(gè)合理的規(guī)劃，只是“走一步”、“看一步”，全憑管理者的經(jīng)驗(yàn)或常識(shí)做出決策，而不是運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行規(guī)范的、系統(tǒng)的規(guī)劃。因此往往管理者的決策脫離企業(yè)實(shí)際，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。 究其根本而言，其一，財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)內(nèi)部管理中的地位過低，沒有引起重視，很多人思想還處于傳統(tǒng)階段，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是生產(chǎn)性的管理。因此，財(cái)務(wù)管理沒能讓它的作用良好地發(fā)揮出來，對當(dāng)下財(cái)務(wù)管理局面造成了嚴(yán)重的影響，使得財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)在一個(gè)不科學(xué)的局面之下。其二，外部因素的影響，例如宏觀經(jīng)濟(jì)體制以及經(jīng)濟(jì)形式變化的影響，使得良好的財(cái)務(wù)管理施行時(shí)存在阻力。 2.1財(cái)務(wù)管理的源頭籌資管理 企業(yè)的日?；顒?dòng)離不開資金，籌集資金是最為重要的步驟，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)和日常經(jīng)營的過程，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也正是從融資管理開始的?；I資管理指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資本市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本的財(cái)務(wù)行為。2中小企業(yè)，顧名思義其自身的經(jīng)營規(guī)模不大，資產(chǎn)也有限度，加上貸款的難度比較大以及沒有明確的法律支持中小企業(yè)融資等原因，因而在融資方面面臨著不小的困難。 2013-2017年中國金融倉儲(chǔ)業(yè)發(fā)展前景預(yù)測與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報(bào)告顯示，由于多數(shù)中小企業(yè)因其規(guī)模受限，沒有辦法采取包括股權(quán)融資和債權(quán)融資在內(nèi)的直接融資，目前我國中小企業(yè)能直接融資的比例僅為1.3%左右，其他的中小企業(yè)只能通過依靠銀行貸款及一些民間融資的方式進(jìn)行融資。銀行對于目前的融資需要，只能滿足到總量的12.5%左右。其籌資難主要體現(xiàn)在：（1） 中小企業(yè)的機(jī)制存在問題，尤于中小企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模小、資產(chǎn)少，缺少有效的抵押和擔(dān)保，而且資本技術(shù)密度低，技術(shù)裝備水平落后。多數(shù)中小企業(yè)因?yàn)槿狈Ω叨巳瞬?，管理一直存在問題并且得不到解決，管理總體質(zhì)量比較落后。也有不少中小企業(yè)因?yàn)楫a(chǎn)品的質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，信譽(yù)因此變差，情況嚴(yán)重的信譽(yù)度一落千丈。（2） 金融機(jī)構(gòu)在制度方面的約束，使得融資的難度較大。由于銀行控制風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)在經(jīng)濟(jì)利益的要求，獲取貸款的要求較多、周期長而且成本高。至今為止，沒有一家金融機(jī)構(gòu)能夠?qū)ｉT為中小企業(yè)提供融資業(yè)務(wù)的。（3） 社會(huì)力量對中小企業(yè)的支持不夠，加之我國金融體系的不完整，使得融資存在阻力。中小企業(yè)缺乏完善的擔(dān)保體制，體制的不健全很難讓企業(yè)的需求得到滿足。2.2投資能力薄弱，且缺乏科學(xué)性在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)之間的競爭日益激烈，想要贏得更大的市場，企業(yè)自身要具備強(qiáng)大的競爭力。多數(shù)企業(yè)在技術(shù)、設(shè)備、產(chǎn)品開發(fā)方面投入精力，根本目的在于增強(qiáng)企業(yè)自身競爭力。但是，有的企業(yè)急于求成，沒有考慮好自身情況，投資方向不明確，盲目地做決策。發(fā)生這些情況的根源在于財(cái)務(wù)管理的水平低下、人才的缺少以及沒有科學(xué)的管理方法，在這樣的情況下，即使擁有科學(xué)的管理方法也無法使之發(fā)揮作用。企業(yè)在多種不利因素的影響下，沒有辦法對市場做出客觀的分析，因而投資方向不明確、市場論證不合理，所以不能做出正確的決策。有的企業(yè)更為嚴(yán)重，花費(fèi)了巨額資金投資，但是自身存在的問題無法達(dá)到預(yù)期的效果，無法獲得預(yù)期收益，甚至瀕臨破產(chǎn)。引起這種狀況的原因有三種： 其一，中小企業(yè)投資時(shí)缺乏資金。中小企業(yè)自身規(guī)模小，資產(chǎn)數(shù)量少。所以，無論從自身資金水平還是融資能力來看，中小企業(yè)都不能獲得充裕的資金進(jìn)行長期的投資規(guī)劃，即便采用了科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，經(jīng)營管理者也無法完成任務(wù)。其二，目標(biāo)追求存在問題。中小企業(yè)的貸款資金比例太大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)相比大型企業(yè)要大得多。如果一味地追求利潤，那么眼光就會(huì)短淺，只看重眼前的利潤。很多中小企業(yè)為了盡快收回投資的錢，不會(huì)去考慮太多其他因素，比如自身的經(jīng)營規(guī)模。這種行為是很危險(xiǎn)的。其三，過于盲目的投資。沒有方向的投資可謂是盲目的，沒有辦法把握投資的總體方向。在信息不對稱的情況下，沒有足夠的信息和科學(xué)的論證方法，中小企業(yè)多數(shù)在看到利益的情況下都去投資一種東西，使得市場供需關(guān)系急速變化，難以掌控。商品的價(jià)格在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生大幅度浮動(dòng)，市場因此受到影響，趨于混亂的局勢，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不良影響。2.3管理模式僵化，觀念陳舊中小企業(yè)的管理模式主要分為四種：金字塔型管理模式、學(xué)習(xí)型管理模式、智慧組織管理型模式、中國管理模式。中國式管理倡導(dǎo)者曾仕強(qiáng)認(rèn)為：以中國管理哲學(xué)來妥善運(yùn)用西方現(xiàn)代管理科學(xué)，并充分考慮中國人的文化傳統(tǒng)以及心理行為特性，以達(dá)成更為良好的管理效果。中國式管理其實(shí)就是合理化管理，它強(qiáng)調(diào)“管理就是修己安人的歷程”。3現(xiàn)如今，我國的中小企業(yè)管理模式很有意思，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)集中在企業(yè)投資者手中，所以，企業(yè)的投資者也可以叫做企業(yè)的經(jīng)營者，因?yàn)檫@種集權(quán)的關(guān)系，但是這種模式是存在弊端打的，按這種情況發(fā)展下去，肯定會(huì)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來阻力，給企業(yè)的經(jīng)營造成嚴(yán)重的影響。從中小企業(yè)的性質(zhì)來看，有個(gè)體也有私營，很多是家族企業(yè)。他們存在一個(gè)共同點(diǎn)就是企業(yè)的權(quán)利較為集中，所有者即管理者，過的權(quán)利集中在領(lǐng)導(dǎo)人手中。過分的權(quán)利集中肯定會(huì)使得經(jīng)營決策存在很大的隨意性，企業(yè)所有者甚至可以“任性”地做出決策，這樣的情況下，財(cái)務(wù)管理很難發(fā)揮出應(yīng)有的作用，甚至可以說是形同虛設(shè)。一個(gè)企業(yè)一旦失去了明確科學(xué)的財(cái)務(wù)控制方法，是一件很危險(xiǎn)的事情。即便財(cái)務(wù)管理可以發(fā)揮作用，失去了科學(xué)的理論，沒有明確的認(rèn)知和研究，也會(huì)導(dǎo)致很多突發(fā)狀況發(fā)生。比如，責(zé)任不明確，管理混亂等等。財(cái)務(wù)一旦陷入混亂的局面，對于企業(yè)來說是一件很危險(xiǎn)的事情。信息的不正確，內(nèi)部監(jiān)控不嚴(yán)格等嚴(yán)重問題可能發(fā)生，嚴(yán)重影響企業(yè)正常運(yùn)行。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也會(huì)隨之出現(xiàn)問題，嚴(yán)重缺乏獨(dú)立性。由于有些企業(yè)管理者的能力不足，沒有科學(xué)的管理方法，思想無法跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢，使得企業(yè)走向錯(cuò)誤的道路。更為嚴(yán)重者，由于內(nèi)部不具備健全的制度，財(cái)務(wù)方面必然存在種種違法行為。2.4內(nèi)部組織架構(gòu)不足，權(quán)責(zé)不分現(xiàn)如今財(cái)務(wù)管理的發(fā)展有了整合的趨勢，不僅表現(xiàn)在技術(shù)層面不斷整合，而且信息和管理之間的整合趨勢也越來越明朗。有的小企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理制度不完善，很多小企業(yè)至今停留在做賬的環(huán)節(jié)，因此財(cái)務(wù)管理根本無用武之地。有的企業(yè)不按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，沒有做到明確分配工作職責(zé)，因而增加財(cái)務(wù)管理的難度。不按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在有的企業(yè)仍然存在，使得企業(yè)的工作得不到明確的分配，財(cái)務(wù)管理的工作阻力隨之增加。目前，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存一個(gè)很嚴(yán)重的問題，就是會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)普遍一般。甚至有的會(huì)計(jì)人員連最基本的會(huì)計(jì)操作都達(dá)不到基本要求，素質(zhì)普遍有待提高，尤其在人流量很大的情況之下，參差不齊的人品使得財(cái)務(wù)管理的效果偏離規(guī)范水準(zhǔn)太多。素質(zhì)一般的會(huì)計(jì)人員缺乏科學(xué)的管理意識(shí)，使得財(cái)務(wù)管理無法發(fā)揮出其應(yīng)有的功效。所以企業(yè)不僅要注重投資生產(chǎn)，更要注意管理人員的培養(yǎng)，尤其財(cái)務(wù)管理人員，要重視企業(yè)員的素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員的工作量比較大，因?yàn)橹行∑髽I(yè)的業(yè)務(wù)普遍多而繁瑣。在工作之余，多數(shù)財(cái)務(wù)人員沒有精力再去深入研究科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，但內(nèi)心還是很想?yún)⑴c財(cái)務(wù)管理工作的。歸根究底，企業(yè)沒能衡量好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。究其根源，企業(yè)之所以沒能權(quán)衡好會(huì)計(jì)核算跟財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，是因?yàn)橹行∑髽I(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的原因，加之權(quán)利與責(zé)任的分配不均導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作難度大。2.5會(huì)計(jì)核算、監(jiān)控方面的不足 很多中小企業(yè)沒有合理科學(xué)地對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理做出規(guī)劃，盡管有的企業(yè)有合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，但是企業(yè)內(nèi)部的集權(quán)導(dǎo)致管理權(quán)利無法分配均衡的問題始終存在著并嚴(yán)重影響著財(cái)務(wù)管理。如果說一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象太過嚴(yán)重，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的職責(zé)規(guī)劃不清，分工不明確，甚至越權(quán)行事的情況都會(huì)發(fā)生，由此可見這樣的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行起來隨意性太大。很多中小企業(yè)在會(huì)計(jì)這方面人才缺乏，整體的素質(zhì)參差不齊，有一些會(huì)計(jì)人員甚至沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論培訓(xùn)。中小企業(yè)在人才聘用方面的局限性也是可想而知的，優(yōu)秀的管理人員往往青睞于名聲遠(yuǎn)揚(yáng)的企業(yè)，當(dāng)然這也不是說中小企業(yè)就沒有優(yōu)秀人才的。有的中小企業(yè)問題不只出在人才方面，而是根本沒有按照規(guī)范的方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)工作中較大的隨意性加上內(nèi)部監(jiān)管力度不足，導(dǎo)致了內(nèi)部不斷出現(xiàn)問題。由于國家監(jiān)督的重心放在了大型企業(yè)，在中小企業(yè)這塊的監(jiān)管力度不夠大，沒有明確的法規(guī)和條例支持，沒有客觀地進(jìn)行監(jiān)管，隨意性大。有的企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度方面基本空白，沒有在原始憑證上記錄必要內(nèi)容，在計(jì)量驗(yàn)收方面更沒有健全的制度。在極為重要的財(cái)務(wù)部門，沒有完善的財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，對于賬務(wù)處理程序沒有任何規(guī)定，較大的隨意性導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理阻力大。管理權(quán)的集中，多數(shù)經(jīng)營者對指標(biāo)和數(shù)字泛泛而過，沒有也沒法通過準(zhǔn)確數(shù)據(jù)對經(jīng)營情況做出詳細(xì)的判斷。所以，賬目不清、手續(xù)不全的狀況時(shí)常發(fā)生。第3章 ：解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策 華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)是經(jīng)湖北省體改委“鄂體改199985 號(hào)”文批準(zhǔn)，由華中理工大學(xué)科技開發(fā)總公司作為主發(fā)起人，聯(lián)合華中理工大學(xué)印刷廠、武漢鴻象信息技術(shù)公司、 武漢建設(shè)投資公司、華中理工大學(xué)機(jī)電工程公司、江漢石油鉆頭股份有限公司五家企業(yè)， 以發(fā)起方式設(shè)立的股份有限公司。公司于1999年7月28日在湖北省工商行政管理局注冊登記。華工科技自上市以來，資產(chǎn)規(guī)模由2000年末的7.7億元增長到2004年底的12.9億元，增幅為68%，主營業(yè)務(wù)收入由2000年度的1.8億元增長到2004年度的5.78億元，增幅為221，公司在過去五年實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展。而與此同時(shí)，應(yīng)收賬款和存貨總額也由2000年末的1.27億元增加到2004年底的4.91億元，增長了286%。其在資產(chǎn)總額中的比重也由2000年末的16%增長到2004年的38%。公司董事會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)班子也充分意識(shí)到：應(yīng)收賬款和存貨的控制問題已經(jīng)成為公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展所必須面對的重要課題，并將此兩項(xiàng)指標(biāo)列為各級(jí)經(jīng)營負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容。4董事長馬新強(qiáng)和總裁王中也在會(huì)議中多次強(qiáng)調(diào)：在整個(gè)檢查的過程中，各個(gè)公司在存貨物和應(yīng)收賬款的控制方面的工作的成績令人欣慰。 07年9月上旬，公司成立了專門從事資產(chǎn)財(cái)務(wù)檢查的小組，總裁王中和副總裁劉含樹二人分別擔(dān)任任小組組長、副組長。該小組成員由資產(chǎn)運(yùn)營部門和財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員組成。檢查小組于9月中下旬對旗下五家核心企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行了資產(chǎn)大檢查。檢查的工作重心不僅在于核實(shí)兩項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)存狀況，更是對各個(gè)公司在年初制定的應(yīng)對問題的處理措施落實(shí)情況的核實(shí)和總結(jié)。檢查的過程中，各個(gè)公司在控制應(yīng)收賬款和存款方面的工作令人感到驚喜。應(yīng)收賬款和存款都有所增長，尤其是在賬齡兩年往上的應(yīng)收賬款和存貨的壓縮以及回收工作下了很大的功夫，并且優(yōu)化了管理制度，實(shí)行了成效明顯的激勵(lì)制度，最后取得了令人驚喜的好成績。檢查組能夠明顯地看到進(jìn)步，例如在原材料庫存管理方面，高理公司推出了“零庫存”方針，并在逐步擴(kuò)大“零庫存”材料的范圍。所謂“零庫存”，并非字面意思所理解的倉庫里沒有儲(chǔ)備材料，而是說倉庫里面的材料在使用之后才將材料所有權(quán)由供應(yīng)商轉(zhuǎn)移為高理公司，用了多少就結(jié)算多少，正因如此，高理公司的財(cái)務(wù)賬面上這些材料都為零庫存。以應(yīng)收賬款管理方面舉例，圖像公司專門成立了由總經(jīng)理親自領(lǐng)隊(duì)的應(yīng)收賬款催款小組，行動(dòng)前制訂周詳?shù)幕乜钣?jì)劃，將責(zé)任分配到人，將回款與業(yè)務(wù)員的提成緊密掛鉤，見不到回款不給拿提成，使得應(yīng)收賬款可以保持循環(huán)流通的狀態(tài)。激光公司在應(yīng)收賬款采取了科學(xué)的措施。該公司大力推行大區(qū)責(zé)任制，對于欠款難要回的客戶主張采取用法律手段解決，取得了顯著的成效。正源公司為了制定好的信用制度，根據(jù)不同客戶的情況制訂了一套合理的信用政策，對客戶進(jìn)行分級(jí)管理，培養(yǎng)出信用水平高的客戶，同時(shí)實(shí)行淘汰制，取得了顯著的成績。以上案例對我啟發(fā)較深，我覺得解決中小企業(yè)存在的問題，可以從以下幾方面入手：3.1樹立科學(xué)的理財(cái)觀念改革開放之后，中小企業(yè)如雨后春筍般崛起?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的背景下，中小企業(yè)的經(jīng)營者要具有科學(xué)的企業(yè)理財(cái)觀念。第一，要樹立科學(xué)的經(jīng)營理念。沒有科學(xué)的經(jīng)營理念，企業(yè)如何往好的方向發(fā)展？中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模普遍小，沒有雄厚的資金、充足的資產(chǎn)數(shù)量，因此整體實(shí)力較弱。中小企業(yè)的權(quán)利集中，經(jīng)營者的決策對企業(yè)發(fā)展方向至關(guān)重要，可是經(jīng)營者的知識(shí)有限、管理經(jīng)驗(yàn)不足，再加上現(xiàn)代社會(huì)科學(xué)技術(shù)飛躍，技術(shù)更新速度太快，企業(yè)發(fā)展難度增加。更要引起主意的是，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展迅速，技術(shù)革新太快，為企業(yè)的發(fā)展又增添了不少難度。在這樣的情況下，中小企業(yè)必須要把握住工作的重點(diǎn)，要把企業(yè)的資源努力集中在一個(gè)方面做出好的成績，樹立起一個(gè)科學(xué)的、適合自身情況、有利于公司發(fā)展的經(jīng)營理念。第二，要有正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。隨著經(jīng)營模式的多樣化，大多數(shù)企業(yè)會(huì)選擇負(fù)債經(jīng)營，因?yàn)樨?fù)債經(jīng)營確實(shí)能夠給企業(yè)解決很多資金上的問題。什么是負(fù)債呢？負(fù)債是是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。所以，負(fù)債經(jīng)營，說白了就是企業(yè)通過銀行借款、發(fā)行債券等方式來籌集資金并把這些錢用在經(jīng)營上。也就是說，必須得通過借入取得的資金方能形成負(fù)債經(jīng)營這一說。負(fù)債經(jīng)營有很多好處，比如說可以彌補(bǔ)資金不足，可以加速資金的流轉(zhuǎn)，主要吸引企業(yè)這樣做的地方在于企業(yè)可以在不擴(kuò)大企業(yè)股本的情況下，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，可以提高資金利。但這種做法是有風(fēng)險(xiǎn)的，如果是短期負(fù)債，那么有可能會(huì)造成資金鏈斷裂，而且高額的財(cái)務(wù)成本也是不可忽視的，一旦資本收益率比市場利率低，那么就會(huì)造成虧損。所以當(dāng)企業(yè)遇到了負(fù)債經(jīng)營的情況時(shí)，不僅要充分考慮到自身的償還能力，還要合理地運(yùn)用資金，才可以避免負(fù)債和到期沒辦法完成支付的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)考慮自身短期負(fù)債的償還能力時(shí)，要善于利用精確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)對流動(dòng)比率以及速凍比率做出估算；在企業(yè)考慮到自身長期償還債務(wù)的能力時(shí)，要注意資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，控制風(fēng)險(xiǎn)要做到專業(yè)，以專業(yè)的知識(shí)和技術(shù)說話。第三，養(yǎng)成良好的“現(xiàn)金流”觀念。現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要性，好比血液對我們身體的重要?，F(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，對于許多企業(yè)來說，現(xiàn)金流的意義大過經(jīng)營盈虧情況。如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是一個(gè)負(fù)值，那就意味著沒有獲得實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金收益。所以，企業(yè)應(yīng)該重視對現(xiàn)金流量的關(guān)注，及時(shí)掌握現(xiàn)金流的走向以及狀況。5所謂現(xiàn)金流量，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。在經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率是企業(yè)經(jīng)營者一定要掌握的信息和做出決策的重要依據(jù)。6第四，樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念。經(jīng)濟(jì)效益，是通過商品和勞動(dòng)的對外交換所取得的社會(huì)勞動(dòng)節(jié)約，即以盡量少的勞動(dòng)耗費(fèi)取得盡量多的經(jīng)營成果，或者以同等的勞動(dòng)耗費(fèi)取得更多的經(jīng)營成果。7簡單點(diǎn)說，經(jīng)濟(jì)效益就是拿資金占用、成本支出和有用生產(chǎn)成果做一個(gè)比較。經(jīng)濟(jì)效益好，就是企業(yè)占用少的資金，支出較少的成本，取得了多的有效成果。提高經(jīng)濟(jì)效益對社會(huì)而言有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。因?yàn)槠髽I(yè)是一個(gè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的經(jīng)濟(jì)主體，企業(yè)最主要特征之一就是不斷地去提高自身經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的管理者必須要樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念，在投資、籌資方面要有科學(xué)的觀點(diǎn)，追求可持續(xù)性發(fā)展。在資金的運(yùn)營和分配上要注重投入與產(chǎn)出的聯(lián)系，把企業(yè)效益最大化。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)管理者對效率和效益要高度重視，這是企業(yè)的根本，沒有好的效益如何持續(xù)經(jīng)營下去？沒有高的效率如何更好的經(jīng)營下去？第五，樹立良好的財(cái)務(wù)公關(guān)觀念。財(cái)務(wù)公關(guān)觀念，財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理的成功需要企業(yè)各個(gè)部門的支持與配合，也需要外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的合作與配合。中小企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)和日常管理中，必須要樹立財(cái)務(wù)公關(guān)意識(shí)，要加強(qiáng)對外的交流與聯(lián)系，尤其與銀行、財(cái)政、客戶之間的聯(lián)系。這樣，工作才能得到大家的理解與支持。對內(nèi)應(yīng)該加強(qiáng)與公司內(nèi)部高層的協(xié)調(diào)，保證內(nèi)部關(guān)系的和諧，才能在管理工作上取得認(rèn)可與支持。良好的財(cái)務(wù)公關(guān)觀念，對于企業(yè)管理有良好的幫助。 第六，樹立資金價(jià)值觀念。資金時(shí)間價(jià)值觀念，通俗的講法，資金時(shí)間價(jià)值就是一定量的貨幣在不同的時(shí)間的價(jià)值量是不一樣的。所謂資金時(shí)間價(jià)值，是指貨幣隨時(shí)間推移發(fā)生的增加值。時(shí)間價(jià)值是客觀的經(jīng)濟(jì)范疇。每一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，皆在特定的時(shí)空之下進(jìn)行著。如果沒有了這個(gè)時(shí)間價(jià)值因素，那就沒有辦法判斷在不同時(shí)間的財(cái)務(wù)收支情況，也就是說，無法計(jì)算出企業(yè)的盈虧。時(shí)間價(jià)值原理，揭示在不同時(shí)間點(diǎn)智商的資金之間互相換算，這些成果用于財(cái)務(wù)決策。正是因?yàn)檫@樣，企業(yè)的管理層人員必須樹立資金價(jià)值觀念，在經(jīng)營活動(dòng)中融入對資金價(jià)值的思考，充分考慮資金價(jià)值之后，再加以運(yùn)用正確的方法，如凈現(xiàn)值法、內(nèi)部報(bào)酬法等方法評價(jià)投資活動(dòng)，只有這樣的評價(jià)才是客觀的、正確的。3.2加強(qiáng)內(nèi)部管理，統(tǒng)籌資金管理，財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)資金的管理和控制是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，我們一定要做好以下工作：（1）資金運(yùn)轉(zhuǎn)是任何企業(yè)都離不開的日?；顒?dòng)，如何正確使用資金關(guān)系企業(yè)內(nèi)部的方方面面。科學(xué)的財(cái)務(wù)管理觀念是企業(yè)經(jīng)營者必須樹立的觀念，企業(yè)經(jīng)營者必須轉(zhuǎn)變自身觀念，要深刻意識(shí)到如何管理好、運(yùn)用好、控制好資金是個(gè)非常重要的問題。這不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，更是關(guān)系到了一個(gè)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的重要事情。因此，企業(yè)管理者必須要從自身做到提高認(rèn)識(shí)，切身強(qiáng)化對資金管理的認(rèn)識(shí)，資金使用的管理是推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要環(huán)節(jié)，一定要徹底落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門。（2）為了更好地管理財(cái)務(wù)的資金，首先必須要讓企業(yè)的資金來源和使用能夠科學(xué)地配合起來。其次，對于資金的收回和資金的支付時(shí)間要做出精確的預(yù)測。財(cái)務(wù)工作者要努力做好財(cái)務(wù)工作，把資金運(yùn)用管理好從而提高資金運(yùn)用的效率，并且讓資金運(yùn)用所產(chǎn)生效果可以達(dá)到最好的狀態(tài)。為了加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)產(chǎn)的控制，企業(yè)管理要想好，必須要有健全有效的內(nèi)部管理制度，建立起規(guī)范的物品管理的操作程序，比如說采購物資、領(lǐng)用材料這些事情要在完善的制度下完成，企業(yè)的內(nèi)部管理制度可以覆蓋到這方面內(nèi)容。企業(yè)管理者遇到問題要及時(shí)地處理好，維護(hù)企業(yè)的利益。企業(yè)需要有良好的內(nèi)部牽制制度，所謂內(nèi)部前置制度就是賬目間的相互核對為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機(jī)制。它是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要內(nèi)容之一，主要包括：內(nèi)部牽制制度的原則，即機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、物賬分離等；對出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定；有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)對限制性崗位的定期檢查辦法。企業(yè)管理者要做到定期檢測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，增強(qiáng)企業(yè)員工的責(zé)任感。8（3）管理好存貨以及應(yīng)收賬款。存貨管理和應(yīng)收賬款管理對于任何一個(gè)企業(yè)而言一直是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)，特別當(dāng)企業(yè)處于一個(gè)快速發(fā)展的階段。隨著企業(yè)的發(fā)展，市場領(lǐng)域跟經(jīng)營規(guī)模處于不斷擴(kuò)大的狀態(tài)，因此存貨和應(yīng)收賬款的數(shù)額也會(huì)隨之而增長。但是這個(gè)過程中存在一些問題，使得資金流動(dòng)出現(xiàn)問題。近些年，應(yīng)收賬款和存貨管理的不到位讓很多企業(yè)陷入了資金緊缺的困難處境。我們已專業(yè)的知識(shí)來分析這個(gè)問題，應(yīng)收賬款和存貨會(huì)給企業(yè)帶來資金占用、管理成本增加、企業(yè)資源消耗增加等一系列問題，并且應(yīng)收賬款的存在伴隨著很大的貶值風(fēng)險(xiǎn)，情況嚴(yán)重的甚至?xí)鹌髽I(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。所以，每個(gè)企業(yè)都必須要引起重視，要對存貨加強(qiáng)管理，避免壞賬發(fā)生，用科學(xué)的方法讓存貨和資金的結(jié)構(gòu)達(dá)到最穩(wěn)定的狀態(tài)，對企業(yè)的威脅減到最小。（4）管理好財(cái)務(wù)資料。很多企業(yè)疏忽了對財(cái)務(wù)資料的保管，財(cái)務(wù)資料記錄了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，給企業(yè)提供了精確的決策信息。一份完整的財(cái)務(wù)資料對企業(yè)自我評估、融資計(jì)劃以及財(cái)務(wù)的管理工作提供了很多幫助。但是很多企業(yè)因?yàn)槭栌诠芾?，保管不?dāng)，所以給管理工作帶來了很大難度。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有效的財(cái)務(wù)管理，一定需要記錄精確、內(nèi)容完整的財(cái)務(wù)資料，才可以做好預(yù)測并為決策者提供有用的信息。（5）好的獎(jiǎng)懲制度對于內(nèi)部管理有積極的作用，財(cái)務(wù)人員在科學(xué)的制度下，可以將工作能力發(fā)揮淋漓盡致，因此好的制度會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。然而，多數(shù)企業(yè)缺乏內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)制度，因此必須根據(jù)科學(xué)的業(yè)績評價(jià)實(shí)行必要的獎(jiǎng)懲制度，主動(dòng)調(diào)動(dòng)員工工作積極性，激發(fā)員工創(chuàng)作型。財(cái)務(wù)人員在經(jīng)過科學(xué)合理的分析認(rèn)證之后，為企業(yè)創(chuàng)造了很大的效益，企業(yè)如果沒有采取一定的獎(jiǎng)勵(lì)措施，對于員工來說，內(nèi)心肯定存在失落感，會(huì)影響到接下來的工作，嚴(yán)重地會(huì)產(chǎn)生極端心理，對企業(yè)發(fā)展來說是一種弊端。而且，沒有科學(xué)的業(yè)績評價(jià)，哪來合理公平的獎(jiǎng)懲措施呢？（6）人才是企業(yè)組織生產(chǎn)的命脈，對于企業(yè)內(nèi)部管理至關(guān)重要。中小企業(yè)的人才招聘一直以來都是備受關(guān)注，人才的質(zhì)量對企業(yè)未來發(fā)展有深遠(yuǎn)影響。中小企業(yè)需要更多的高素質(zhì)人才，財(cái)務(wù)管理崗位一定要讓家族外人才擔(dān)任，而且要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。中小企業(yè)要招聘那些接受了先進(jìn)思想教育并且有能力的人才從事財(cái)務(wù)管理的工作，這樣，財(cái)務(wù)管理的工作才能有保障。同時(shí)，中小企業(yè)要想在競爭激勵(lì)的市場中取得一席之地，一定要擯棄陳舊的用人觀念，敢于創(chuàng)新，引用先進(jìn)的用人制度和管理理念。大力招聘培養(yǎng)高水平的財(cái)務(wù)管理人員，這樣才能提高整體管理水平。要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、實(shí)際操作水平、道德水平，主要目的在于提高整體素質(zhì)，強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為要規(guī)范。搞好財(cái)務(wù)管理工作，需要企業(yè)全體員工的共同努力，從而增加企業(yè)的競爭能力，長能久健康發(fā)展。3.3簡化中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告首先，建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系，以稅務(wù)報(bào)表為主要模式，并且按照該模式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理以及制定財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)則。并且提到如何與稅務(wù)要求達(dá)成一致意見的問題。中小企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的重要性之大，已經(jīng)很大程度上超出了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。鑒于中小企業(yè)的自身性質(zhì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)沒有必要單獨(dú)設(shè)置，主要在編制納稅審計(jì)報(bào)表時(shí)，按照相關(guān)法律規(guī)定，進(jìn)行調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理收益內(nèi)容就可以了。因此，為了準(zhǔn)確記錄和鑒定應(yīng)稅收益及其差異，可供查詢，還必須要設(shè)置輔助賬簿進(jìn)行記錄。按照這樣，稅務(wù)會(huì)計(jì)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以通過輔助賬簿所記錄的差異來調(diào)整，并且兩者內(nèi)容可無縫銜接。其次，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行簡化，并披露信息。會(huì)計(jì)報(bào)表中的會(huì)計(jì)信息是否反映詳細(xì)，能否充分反映報(bào)表內(nèi)容，主要還是要看會(huì)計(jì)信息是否滿足信息使用者的需要，對公司管理者做決策是否有幫助。目前，由于我國對中小企業(yè)所有權(quán)的控制，企業(yè)經(jīng)營者與企業(yè)所有者之間根本不存在信息不對稱的問題，使得企業(yè)對外提供會(huì)計(jì)資料的目標(biāo)僅限于滿足納稅需要。因此，中小企業(yè)向稅務(wù)部門提供對外所必需提供的關(guān)乎投資者決策所需要的咨詢時(shí)，不需要像大型企業(yè)以及上市公司一般，只要滿足納稅需要即可。3.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作并建立預(yù)警分析指標(biāo)體系3.4.1建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算 企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笾饕F(xiàn)金流量，上文也有提到過現(xiàn)金流量對于企業(yè)運(yùn)營的重要意義。就短期來說，一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)運(yùn)營下去，不完全看是否盈利，而是企業(yè)是不是有足夠的資金用在各項(xiàng)支出上。中小企業(yè)容易出現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，所謂現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時(shí)間上不一致所形成的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)問題，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境、收益下降，也可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的危害，使企業(yè)的形象和聲譽(yù)遭受嚴(yán)重?fù)p失，最終陷入財(cái)務(wù)困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具有原因復(fù)雜、偶然性大、潛伏期長等特點(diǎn)。產(chǎn)生現(xiàn)金流量危險(xiǎn)的主要原因有：沒有重視現(xiàn)金管理，過分地集中注意與利潤和銷售額的增長；投資了過多資金在固定資產(chǎn)方面，使得資金沉淀沒有創(chuàng)造出好的效益；運(yùn)營資金被盲目占用，盲目地?cái)U(kuò)張生產(chǎn)，沒有考慮好擴(kuò)張的時(shí)機(jī)、條件是否合適；資金不足現(xiàn)金流無法順利地運(yùn)行下去。作為企業(yè)的經(jīng)營者，要能夠辨別利潤、現(xiàn)金、資產(chǎn)之間的關(guān)系；要節(jié)約地使用現(xiàn)金；建立銀行存款及現(xiàn)金余額日報(bào)制，建立現(xiàn)金收支預(yù)算月報(bào)制，規(guī)范現(xiàn)金預(yù)算反饋制，實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流情況；盡量縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期，縮短后的現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)周期應(yīng)當(dāng)確保在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)有可持續(xù)性，同時(shí)不影響公司的經(jīng)營效率；按時(shí)評估現(xiàn)金的狀況，并且按照規(guī)定時(shí)間編制現(xiàn)金流量表。3.4.2確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直伴隨這企業(yè)存在，通常由萌生到擴(kuò)大，都會(huì)經(jīng)歷積累和轉(zhuǎn)化的一個(gè)過程。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響都會(huì)直接或者間接地在一些財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化上有所反映。透過對敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)變化的觀察，及時(shí)地預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對長期預(yù)警分析系統(tǒng)的建立。如果有損害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的情況發(fā)生時(shí)，那么預(yù)警系統(tǒng)就會(huì)開始警告，提醒企業(yè)決策者在危險(xiǎn)發(fā)生前想出并采取解決的辦法，掌控住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大對企業(yè)的正常運(yùn)營產(chǎn)生嚴(yán)重影響。獲利能力、償還債務(wù)的能力、發(fā)展的潛力、經(jīng)濟(jì)效率都是具有代表性的指標(biāo)。企業(yè)發(fā)展和生存的前提是獲得利潤，同時(shí)這也是企業(yè)運(yùn)營的最終目標(biāo)。3.4.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作 由于財(cái)務(wù)管理的力度還不夠強(qiáng)，我覺得還有幾個(gè)方面的內(nèi)容可以深度強(qiáng)化，主要有三個(gè)方面： 第一，轉(zhuǎn)變思想，對財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行創(chuàng)新。 要在思想上對財(cái)務(wù)管理的工作高度重視，把企業(yè)管理中心的財(cái)務(wù)管理意識(shí)作為工作重心。必須改善財(cái)務(wù)管理的觀念，科學(xué)的方法才能保證企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)自身的競爭力。應(yīng)該相信科學(xué)，樹立新的財(cái)務(wù)管理理念，根據(jù)企業(yè)自身的情況設(shè)定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，將財(cái)務(wù)管理工作做得精細(xì)。如果想要財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，那么就應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理工作中細(xì)微部分入手，工作做得非常細(xì)致，并且把科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理論延伸到企業(yè)日常經(jīng)營的各個(gè)領(lǐng)域，對會(huì)計(jì)信息行使監(jiān)督職能來強(qiáng)化服務(wù)和管理，充分把財(cái)務(wù)管理的潛力挖出來，帶領(lǐng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)走健康可持續(xù)發(fā)展的路線，幫助企業(yè)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益最大化。 第二，在市場環(huán)境不斷變化的情況下，要想做好財(cái)務(wù)管理工作，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員是必須的，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的基本工作訓(xùn)練，有科學(xué)健全的財(cái)務(wù)管理制度，才能使財(cái)務(wù)管理信息的質(zhì)量得到提高。加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督也是非常關(guān)鍵的一個(gè)點(diǎn)。正如前文講到的，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)與水平對財(cái)務(wù)管理有深切的影響。管理好財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行就會(huì)更加合理、科學(xué)了。 第三，財(cái)務(wù)管理的形式往信息化方向發(fā)展，在信息化技術(shù)層面努力提高管理水平，把理財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之間存在的關(guān)系處理好。公司要投資并建立科學(xué)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，通過技術(shù)獲得對經(jīng)營者決策有理的消息，讓企業(yè)更好地進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以幫助企業(yè)完成經(jīng)營目標(biāo)。所謂科學(xué)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，要求以科學(xué)高效的會(huì)計(jì)核算做為基礎(chǔ)，把能夠?qū)⑵髽I(yè)的效益、效率、生產(chǎn)的價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理作為重點(diǎn)內(nèi)容，要抓好會(huì)計(jì)核算工作，同時(shí)也要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的力度，把財(cái)務(wù)管理的職能充分地發(fā)揮。財(cái)務(wù)部門同時(shí)也要反饋信息，所以要建立財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，把收集到的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理，通過完整的程序幫助財(cái)務(wù)管理發(fā)揮其在企業(yè)管理中的價(jià)值。 由于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以提供重要的信息，所以企業(yè)要把財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的安全性作為重要工作。充分考慮好企業(yè)的自身情況，并且在不同的階段設(shè)立不同的管理目標(biāo)，要充分地結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，通過合理科學(xué)的方式在一個(gè)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，在一個(gè)合適的時(shí)間通過合理的方式，一步步改進(jìn)，同時(shí)保證企業(yè)有一個(gè)安全、完整的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，并且保證財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的高度安全并且擴(kuò)大財(cái)務(wù)部門的管理業(yè)務(wù)。在管理層面上力保系統(tǒng)是安全的，建立企業(yè)網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化信息保密的安全意識(shí)，主要通過教育和培訓(xùn)的方式，從而提高管理人員對信息安全的重要性以及積極開展信息安全意識(shí)的培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)提高。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)特別讓高層管理者有了科學(xué)的安全意識(shí)，從而保證網(wǎng)絡(luò)信息安全。3.5中小企業(yè)投資要面向市場并進(jìn)行正確性的投資決策3.5.1以對內(nèi)投資方式為主關(guān)于我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題主要是由經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身原因雙因素造成的。為了更好地解決問題，企業(yè)應(yīng)該支持政府出臺(tái)的扶持政策、適應(yīng)市場，對供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該把投資的工作重心放在對內(nèi)投資上。對內(nèi)投資主要有三個(gè)方面的內(nèi)容：一是注重創(chuàng)新項(xiàng)目，對一些新產(chǎn)品進(jìn)行投資，創(chuàng)新能力反映了企業(yè)的活力。二是注意技術(shù)和設(shè)備的更新，對其改造方向投資。三是人力資源方面，好的人才可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的收益。現(xiàn)階段來講，對內(nèi)投資的工作重心在人力資源，高素質(zhì)高水平的員工，尤其是技術(shù)性的人才，是企業(yè)在競爭中的“王牌”，出奇制勝的法寶。3.5.2拓寬投資渠道，提高融資能力，促進(jìn)自身發(fā)展目前看來，中小企業(yè)的融資困難主要是融資渠道不夠?qū)?，但是其深層次的問題是與企業(yè)的信用掛鉤。很多中小企業(yè)在融資時(shí)因?yàn)椴蛔⒁庾陨硇庞眯蜗蠖媾R籌資困難。一旦信用度很低，日常經(jīng)營就會(huì)遇到困難，沒有單位愿意為他們做擔(dān)保，因此無法及時(shí)地籌集到資金，導(dǎo)致正常經(jīng)營生產(chǎn)無法繼續(xù)。因此，企業(yè)要建立企業(yè)信用機(jī)制，要養(yǎng)成守信用的習(xí)慣，有良好的信用意識(shí)，把企業(yè)信用工作當(dāng)作生產(chǎn)來搞，高度重視。如何建立良好的信用機(jī)制，從以下三點(diǎn)做起：第一，中小企業(yè)要樹立信用方面的自我控制觀念。從自身找到原因，重視企業(yè)信用問題，增加企業(yè)的公信力，及時(shí)發(fā)布真實(shí)的企業(yè)信息，把長久的社會(huì)遺留問題解決，不弄虛作假，不做誠信缺失的事情。及時(shí)歸還銀行欠款，為自己的貸款尋找合法真實(shí)的信用擔(dān)保。第二，努力提高中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，從而使企業(yè)的信用管理機(jī)制得到優(yōu)化，從根本提高企業(yè)信用管理水平。只用這樣做，中小企業(yè)才能拓寬籌資渠道，獲得更多的企業(yè)急需資金，切身解決企業(yè)的用資問題，解決資金需求，提升企業(yè)的信用管理水平。9第三，中小企業(yè)應(yīng)該積極創(chuàng)新，積極尋找新的融資方式，樹立起創(chuàng)新的觀念。結(jié)合傳統(tǒng)的融資方式，尋求可靠真實(shí)的擔(dān)保單位，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新的過程不能忽視企業(yè)自身狀況，超出自身能力做事情，要按照可持續(xù)性路線發(fā)展。比如說，中小企業(yè)可以在股市探索融資渠道，融資股票和股票上市可以給投資者提供一個(gè)完整的投入和退出的機(jī)制。企業(yè)有很多選擇，可以在主板上市，也可以選擇在中小企業(yè)板塊，當(dāng)然也有企業(yè)選擇在境外上市，國內(nèi)現(xiàn)在已經(jīng)有不少比較成功的案例。當(dāng)然這種渠道也是存在前提的，如果在產(chǎn)品研發(fā)階段或者企業(yè)想要進(jìn)入市場急需資金時(shí)，可以考慮這條渠道。股市籌資區(qū)別于傳統(tǒng)籌資，它可以規(guī)范和監(jiān)督證券交易。對于一些自身發(fā)展好而且信譽(yù)度高的企業(yè)來說，還可以通過發(fā)行短期債券來實(shí)現(xiàn)融資創(chuàng)新。對于沒有資格發(fā)行證券的企業(yè)來說，尤其是高新技術(shù)型企業(yè)，有一個(gè)很好的資金來源方式，就是企業(yè)投資資金。10浙江寶業(yè)建設(shè)集團(tuán)有限公司就是個(gè)典型的中小企業(yè)融資創(chuàng)新的成功案例，該公司地處歷史文化名城紹興，是國內(nèi)著名的建筑公司，是中國建筑行業(yè)首批獲得大型建安施工企業(yè)。如今寶業(yè)業(yè)務(wù)做得很大，擁有房屋建筑工程施工總承包特權(quán)，地基與基礎(chǔ)工程、建筑裝修裝飾工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、消防設(shè)施工程、機(jī)電設(shè)備安裝工程、建筑幕墻工程專業(yè)承包一級(jí)資質(zhì)。2003 年6 月30，寶業(yè)集團(tuán)董事長龐寶艮拿出了企業(yè)80%的產(chǎn)業(yè)在香港聯(lián)交所上市。如今的浙江寶業(yè)總市值已經(jīng)超過了100億港幣，寶業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流就已經(jīng)達(dá)到了100億元，與全球500強(qiáng)企業(yè)大和房屋工業(yè)株式會(huì)社都有正式合作關(guān)系。寶業(yè)當(dāng)時(shí)通過上市為公司帶來令人驚訝的收益，顛覆了人們對于傳統(tǒng)建筑行業(yè)的理解。如今的“寶業(yè)”已經(jīng)不再只是一個(gè)簡簡單單的勞動(dòng)力組織者，“該公司的新戰(zhàn)略為“資本+知識(shí)產(chǎn)權(quán)+人才”，他們開始以工廠流水線的方式生產(chǎn)房子。創(chuàng)新的籌資方式，通過上市為企業(yè)獲得更大的資金流成為了該企業(yè)成功的關(guān)鍵。寶業(yè)很注重信用體制的建設(shè)，這么多年以來，寶業(yè)建設(shè)一直秉承“守誠以薄已，取信而厚人”的經(jīng)營理念，優(yōu)異的設(shè)計(jì)和先進(jìn)的管理、令人滿意的施工與服務(wù)，并且依托科技的優(yōu)勢，以自己的智慧和汗水為社會(huì)奉獻(xiàn)了一大批精品工程，獲得社會(huì)無數(shù)贊譽(yù)。中國建設(shè)銀行AAA級(jí)信用企業(yè)、中國農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行“黃金客戶”等稱號(hào)就是其信用程度最大的證明，寶業(yè)實(shí)乃中小企業(yè)發(fā)展的楷模。從上面的案例可以看出，籌資方式的創(chuàng)新以及良好信用制度的樹立不僅給中小企業(yè)提供了充足的資金保證，還為中小企業(yè)帶來了成功的機(jī)會(huì)，良好的社會(huì)聲譽(yù)，這些對于一個(gè)企業(yè)文化建設(shè)也有很好的幫助，是提高中小企業(yè)競爭力的良方。結(jié) 語綜上所述，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重要作用。企業(yè)管理要不斷完善、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，將財(cái)務(wù)管理中存在的問題及時(shí)解決掉，使中小企業(yè)的競爭力不斷增強(qiáng)，這也是現(xiàn)階段中小企業(yè)的首要任務(wù)。所以，中小企業(yè)要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理狀況，從根本上重視起中小企業(yè)的工作。面對問題要積極思考，找到解決的方法，學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理事跡，從中學(xué)到經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的工作，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)在日常經(jīng)營以及企業(yè)管理活動(dòng)中，發(fā)揮出其應(yīng)有的功能，讓我們的中小企業(yè)在今后的發(fā)展道路上越走越順暢！ 參考文獻(xiàn)：1王中林.對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的思考J.沿海企業(yè)與科技，2007,（9） 2亞春林.關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略分析J.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2007,（8） 3焦桂芳.淺談加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性J.現(xiàn)代商業(yè)，2007,（20） 4趙栓文.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀與對策J.財(cái)會(huì)研究.2005,(3) 5李春琳.談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對策J.商務(wù)會(huì)計(jì),2006,(1) . 6 黃麗萍.我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題與對策J. 7 徐冰.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策研究J.商場現(xiàn)代化，2006，(09). 8 李永寧.現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的規(guī)范與優(yōu)化研究J.會(huì)計(jì)之友，2006，(08) 9 期刊論文淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對策，科海故事博覽科教創(chuàng)新，2009， （05） 10 期刊論文財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)中的應(yīng)用，商場現(xiàn)代化，2009，（01） 22