商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險防范.doc

本科生畢業(yè)論文本科生畢業(yè)論文 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險防范商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險防范 學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師 級 別 學(xué) 院 專 業(yè) 班 級 學(xué) 號 二 0 一 年 月 日 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險防范 摘摘 要要 目前我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理存在著缺陷，授信質(zhì)量受到影響。因此，國內(nèi)商 業(yè)銀行必須完善法人治理結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上建立健全科學(xué)的績效考核指標(biāo)、風(fēng)險控制 和決策機(jī)制，加強(qiáng)制度建設(shè)和執(zhí)行力度，從而有效控制風(fēng)險，培育良好的銀行授信文 化。本文從我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀角度出發(fā)，深入研究在授信業(yè)務(wù)管理過程 如何建立完善的管理體系，即可以從明確信貸部門職責(zé)和提高授信業(yè)務(wù)管理效率等方 面入手，強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。在授信業(yè)務(wù)風(fēng)險測度方面介紹了一些近年來全新 的測度方法，同時運(yùn)用案例結(jié)合文章觀點(diǎn)闡述了國內(nèi)外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險防范成 果。 關(guān)鍵詞：授信業(yè)務(wù)管理；風(fēng)險防范；內(nèi)部控制 Credit Management and Risk Prevention of Commercial Bank Abstract At present, China Commercial Bank Credit Management is flawed, and credit quality is affected. Therefore, domestic commercial banks must improve their corporate governance structure and establish indicators of performance assessment, risk control and decision-making mechanism. Then, they must strengthen the system construction and do some efforts to control the risk effectively. At last, they must bring up good culture of bank credit. This article will start from the Commercial Bank of China Credit Management status, It will have a deep research in Credit Management and the management of the process of how to create a perfect system, such as duties from clearing the credit sector and improve the credit operations and other aspects of management efficiency and strengthen commercial banks internal control. The article will also introduce a number of new measurement methods in recent years at the part of credit risk measurement, while the article explained some credit business risk prevention results from domestic and foreign commercial banks to elaborate the point of view of this article. Key words: Credit Management, risk prevention, internal control 目目 錄錄 一、緒論一、緒論 1 1 1.1 選題背景和研究價值 1 1.2 主要研究內(nèi)容 1 二、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)概述二、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)概述 2 2 2.1 基本概念與理論 2 2.1.1 授信業(yè)務(wù)的概念.2 2.1.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的范圍和對象.4 2.1.3 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理和風(fēng)險.4 2.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理現(xiàn)狀及原因分析 5 2.2.1 我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀.5 2.2.2 國外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀.5 2.2.3 我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理問題分析.5 三、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系三、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系 8 8 3.1 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系的概念.8 3.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系的完善.8 3.2.1 明確信貸部門職責(zé).8 3.2.2 提高授信業(yè)務(wù)管理效率.8 3.2.3 提高授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì).9 3.2.4 規(guī)范授信業(yè)務(wù)具體操作.9 四、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險四、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險 1111 4.1 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的來源 .11 4.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的分類 .11 4.3 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢11 五、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范五、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范 1313 5.1 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險測度的方法 .13 5.1.1 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的傳統(tǒng)測度方法13 5.1.2 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的全新測度方法14 5.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范方法16 5.2.1 改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)16 5.2.2 建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)16 5.2.3 加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸后監(jiān)管20 5.2.4 創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)品種并分散風(fēng)險21 六、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范成果六、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范成果 2424 6.1 國內(nèi)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范成果 .24 6.2 國外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范成果 .27 6.3 對我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)未來發(fā)展的展望 .27 參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn) 2929 致致 謝謝 3030 聲明及論文使用的授權(quán)聲明及論文使用的授權(quán) 3131 一、緒論 1.1 選題背景和研究價值 近年來,隨著金融的全球化趨勢及金融市場的不穩(wěn)定性,商業(yè)銀行的風(fēng)險管理一直 是國內(nèi)外金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。授信業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行日常運(yùn)作中涉及最多的主營業(yè)務(wù)之 一，商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的操作中更加注重系統(tǒng)化、科學(xué)化、技術(shù)化的管理方法，從 自身管理體系的現(xiàn)狀入手，正在不斷完善授信業(yè)務(wù)管理體系。另外，在授信業(yè)務(wù)的風(fēng) 險防范方面，商業(yè)銀行在傳統(tǒng)風(fēng)險定性測度的基礎(chǔ)上，開始轉(zhuǎn)變?yōu)樵絹碓街匾暥糠?析,大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險,并且通過建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫和 創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)品種等方法來防范授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險。 1.2 主要研究內(nèi)容 綜上所述，本文通過商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險防范的研究，為商業(yè)銀行如何 完善授信業(yè)務(wù)管理體系，明確管理目標(biāo)，同時正確認(rèn)識授信業(yè)務(wù)中的風(fēng)險并采用系統(tǒng)、 科學(xué)的防范方法來規(guī)避風(fēng)險提供了有力的分析，進(jìn)而不斷完善商業(yè)銀行的授信質(zhì)量， 促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定的發(fā)展。 二、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)概述 2.1 基本概念與理論 2.1.1 授信業(yè)務(wù)的概念 授信從字面上來理解當(dāng)然就是授予信用，對商業(yè)銀行而言是指其向非金融機(jī)構(gòu)客 戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的 保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以 及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān) 保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤消的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。 簡單地來說是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)活動中 的信用向第三方作出保證的行為。 下圖 1 顯示的是銀行授信業(yè)務(wù)登記咨詢系統(tǒng)工作流程圖，授信業(yè)務(wù)總體上表現(xiàn)為 表內(nèi)授信和表外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、 拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等；表外授信包括 貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。 圖 1 銀行授信業(yè)務(wù)登記咨詢系統(tǒng)工作流程圖 注：接口行為工、農(nóng)、建三個行，其他金融機(jī)構(gòu)為非接口行。 資料來源：銀行信貸數(shù)據(jù)網(wǎng) 借款人到人行辦理貸款卡， 產(chǎn)生對應(yīng)卡號、密碼 金融機(jī)構(gòu)查驗借款人是否持 有有效貸款卡 有效，可以建立信貸關(guān)系 接口行通過接口系統(tǒng) 下載貸款卡信息 信貸網(wǎng)點(diǎn)登錄各自信貸臺賬系統(tǒng)， 錄入信貸數(shù)據(jù)并上報分行 分行檢查補(bǔ)錄部分?jǐn)?shù)據(jù) 無效，不能建立信貸關(guān)系 非接口行（社）各信貸網(wǎng)點(diǎn)通過“商業(yè)銀 行信貸登記系統(tǒng)”下載貸款卡信息 各信貸網(wǎng)點(diǎn)在“商業(yè)銀行信貸登 記系統(tǒng)”中錄入信貸數(shù)據(jù) 上報人行城市中心數(shù)據(jù)庫， 上報萬州中心數(shù)據(jù)庫 上報省域中心數(shù)據(jù)庫 金融機(jī)構(gòu)通過“Web 查 詢系統(tǒng)”查詢借款人資信情 況，為信貸決策服務(wù) 人民銀行通過“城市人行子 系統(tǒng)”查詢匯總信貸信息，為 制定貨幣信貸政策服務(wù) 2.1.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的范圍和對象 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的范圍包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、 拆借和回購，有時也會涉及貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的對象主要分為企業(yè)授信和個人授信。企業(yè)與銀行具體的授信 項目的開展，一般是企業(yè)向銀行信貸部門申請授信額度，銀行審核后給予企業(yè)的一個 額度。取得銀行的授信額度須提供企業(yè)的基本資料(基本情況和經(jīng)審計的年度財務(wù)報表), 同時提供銀行認(rèn)可的擔(dān)保單位或者擔(dān)保物然后才能在額度內(nèi)辦理貸款、承兌等業(yè)務(wù)； 個人與銀行的授信項目則主要是以個人名義向銀行信貸部門申請授信額度，銀行也必 須對個人客戶的個人信息狀況，比如收入來源，誠信記錄等進(jìn)行調(diào)查核實后提供貸款 給客戶。 有關(guān)授信業(yè)務(wù)的基本要素可簡要列表如下： 表 1 授信業(yè)務(wù)的基本要素 對象指銀行的客戶，符合國家及銀行信貸條件的法人或自然人 金額 提供單筆信貸業(yè)務(wù)或額度授信及額度使用的具體數(shù)額 期限短期、中期及長期 利率照中國人民銀行的利率管制及金融市場及外部環(huán)境等實際情況 用途資金的流向，其真實性 擔(dān)保是借款人還款或履行責(zé)任的第二來源，客戶提供的擔(dān)保方式包括第 三方保證、抵押、質(zhì)押和保證金等 2.1.3 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理和風(fēng)險 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險分析、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險控制等方 法,預(yù)測、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險,從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失,保證經(jīng)營資金 乃至金融體系的安全。另外，風(fēng)險則是銀行業(yè)運(yùn)行的常態(tài)， 新巴塞爾協(xié)議將信用風(fēng) 險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險確認(rèn)為商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險。 隨著我國加入世界貿(mào)易組織,外資金融機(jī)構(gòu)紛紛搶灘登陸,我國金融業(yè)的競爭變得 異常激烈和殘酷。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理在市場競爭中舉足輕重,經(jīng)營管理的核心是風(fēng)險 的規(guī)避,所以如何從根本上防范經(jīng)營管理風(fēng)險,建立一個健康和可持續(xù)發(fā)展的銀行風(fēng)險 管理體系,是當(dāng)前和今后一個時期金融改革和發(fā)展的關(guān)鍵。 2.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理現(xiàn)狀及原因分析 2.2.1 我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀 近年來我國商業(yè)銀行對授信業(yè)務(wù)管理不斷加強(qiáng)，各家銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的要 求，對授信業(yè)務(wù)管理投入了大量的資源進(jìn)行了改革，取得了長足的進(jìn)步， 隨著授信管 理體制和制度的不斷創(chuàng)新完善， 商業(yè)銀行的授信風(fēng)險控制水平已躍上一個新的臺階。 但隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，市場不確定因素的不斷增加，經(jīng)濟(jì)周期性的風(fēng)險因 素也在開始顯現(xiàn)。同時，由于信息的不對稱，貸后監(jiān)管工作的不到位以及識別風(fēng)險、 評估風(fēng)險、控制與規(guī)避風(fēng)險的能力尚未真正形成，商業(yè)銀行授信資產(chǎn)安全面臨著極大 的挑戰(zhàn)。在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，依舊存在著偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張、盲日追求發(fā)速度、忽視風(fēng)險控制、 粗放經(jīng)營、授信和授佶后管理機(jī)制不完善，缺乏規(guī)范的盡職要求和獨(dú)立的后調(diào)查評價 機(jī)制等造成銀行資金臣額損失的現(xiàn)織，給商業(yè)銀行的運(yùn)作帶來了很大的風(fēng)險。 2.2.2 國外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀 從 1609 年創(chuàng)立的阿姆斯特丹銀行算起,西方國家的銀行業(yè)已經(jīng)有近 400 年的歷史。 他們在授信業(yè)務(wù)管理方面早已經(jīng)建立了一套成熟的制度。他們的信用管理體系一般由 國家信用管理、行業(yè)信用管理以及包括立法、懲罰機(jī)制、教育與科研在內(nèi)的信用環(huán)境 共同構(gòu)成。舉例來說，美國的商業(yè)銀行設(shè)有貸后的監(jiān)管部門,會隨機(jī)對原信貸部評定的 信用等級重新做出評定,對貸款文件進(jìn)行抽查,并對貸款信用等級的調(diào)整具有最終發(fā)言 權(quán)。同時重視信用風(fēng)險量化分析,并將其作為制定政策和信貸業(yè)務(wù)審批的重要依據(jù)。另 外信用信息服務(wù)機(jī)構(gòu)作為央行的一個部門獨(dú)立設(shè)立，銀行需要依法向銀行信用信息局 提供相關(guān)信息，信用信息透明度高，更重視法律建設(shè)的實用性。 2.2.3 我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理問題分析 綜上所述，不難看出我國商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)管理方面存在諸多的問題，首先是 授信業(yè)務(wù)管理內(nèi)涵的實質(zhì)性貫徹不夠深入，我國商業(yè)銀行目前授信管理目標(biāo)的實現(xiàn)更 多是通過“自上而下” 的推進(jìn)效應(yīng)， 各授信業(yè)務(wù)部門主動、積極的風(fēng)險防范和控制 意識還有待進(jìn)一步強(qiáng)化。其次是授信管理基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配，如今商業(yè)銀行授信 業(yè)務(wù)高速增長，外部市場變化多端，而且政策調(diào)整的不確定性增大，復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境 又需要通過提升管理能力來積極應(yīng)對。而商業(yè)銀行目前授信管理的各項基礎(chǔ)工作還不 夠扎扎實，各類內(nèi)外部的審查對貸款的審核等基礎(chǔ)性工作也經(jīng)常提出整改要求。第三 是貸后管理不善，風(fēng)險預(yù)警意識不強(qiáng)，目前商業(yè)銀行的貸后管理主要是通過貸后檢查 的形式來完成，但貸后檢查過于簡單，有的只是工作日程式的記錄對借款人的經(jīng)營 和財務(wù)的重大變化不能及時掌握，授信到期前欠缺規(guī)范的催收手續(xù)，只滿足于定期索 要財務(wù)報表，未進(jìn)行必要的分析，對貸款資金的流向不能很好的掌控。最后是處置不 良授信資產(chǎn)效果不理想，由于商業(yè)銀行不良授信資產(chǎn)分類認(rèn)定審批權(quán)限的層層設(shè)置， 一定程度上影響了商業(yè)銀行全面、及時、動態(tài)地反映授信資產(chǎn)質(zhì)量，進(jìn)而影響了相關(guān) 授信資產(chǎn)進(jìn)入不良資產(chǎn)處箕程序的速度。尤其是個人授信分類認(rèn)定主要還是按照還款 逾期時問來認(rèn)定，缺乏一定的科學(xué)性和合理性，個人不良授信管理、處置工作集中在 業(yè)務(wù)部門，既存在著專業(yè)優(yōu)勢缺乏的問題，也存在著監(jiān)督、制約不到位的問題。 截至 2007 年 3 月末，中國主要商業(yè)銀行(5 家國有商業(yè)銀行和 l2 家股份制商業(yè)銀 行)五級分類不良貸款余額為 ll614 2 億元，不良貸款率為 7.02。其中，中國工商銀 行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行等 5 大國有商業(yè)銀行不良貸 款余額為 l0610 億元，不良貸款率達(dá)到 8.2。以交通銀行為例，近期信貸數(shù)據(jù)列表如 下： 表 2 交通銀行近期信貸數(shù)據(jù) 指標(biāo) 日期 2010.022010.012009.122009.112009.102009.02 M2 同比（） 25.5225.9827.6829.7429.4220.48 M1 同比（） 34.9938.9632.3534.6332.0310.87 人民幣貸款同比（） 27.2329.3131.7433.7934.1924.17 新增人民幣貸款（億元） 70011390037982948253010700 新增居民戶貸款（億元） 19944502227323771576439 新增居民戶中長期貸款（億元） 15303433193020121386137 新增票據(jù)融資（億元） -1744-1809-1115-1085-20394870 新增對公短期貸款（億元） 19609415-298-205-1081582 新增對公中長期貸款（億元） 508875212632162627253678 人民幣存款同比（） 24.9727.2628.2128.1928.0523.01 新增居民戶存款（億元） 1563724156704533-25074562 新增企業(yè)存款（億元） -40926108570631547009961 人民幣貸存比（余額，） 67.5867.4866.8766.7966.9466.38 人民幣貸存比（增量，） 73.0192.0575.4850.6285.2264.74 資料來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會網(wǎng)站 從以上交通銀行最近的信貸數(shù)據(jù)表中，不難看出銀行新增的短期貸款和中長期貸 款的比例正在逐月增加，同時人民幣的貸存比也達(dá)到了一個比較高的數(shù)值，所以銀行 將會面臨比較大的信用風(fēng)險，這就對商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的管理體系的健全和完善提出 了很高的要求。 三、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系 3.1 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系的概念 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系應(yīng)該主要包括授信的額度管理體系和授信的擔(dān)保管理 體系。前者銀行應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、資金需求、盈利和償債能力、 發(fā)展前景、抵押物價值或擔(dān)保人資信狀況等因素，全面衡量之后予以確定，同時應(yīng)將 授信之前已有的授信余額計入綜合授信的額度之內(nèi)。后者銀行在授信之前應(yīng)要求客戶 提供相應(yīng)的擔(dān)保，實踐中較普遍采用的擔(dān)保方式有保證、抵押和質(zhì)押。無論是那一種 授信業(yè)務(wù)管理體系都是為了保障銀行的合法權(quán)益，防范信用風(fēng)險而存在的，所以我們 必須樹立現(xiàn)代銀行全面風(fēng)險管理理念，在深化銀行產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基 礎(chǔ)上，加強(qiáng)我國銀行風(fēng)險管理制度的建設(shè)，建立全面風(fēng)險管理體系。 3.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理體系的完善 3.2.1 明確信貸部門職責(zé) 信貸部門的首要職責(zé)應(yīng)該是對貸款進(jìn)行審查，在借款人與銀行簽署貸款協(xié)議后， 銀行不能將其束之高閣，而要更具貸款的性質(zhì)與規(guī)模定期對所發(fā)放的貸款進(jìn)行審查， 這是銀行減少損失、降低貸款風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。在目前的商業(yè)銀行中，信貸部門作為 授信業(yè)務(wù)里面一個重要的存在部分必須明確自身的職責(zé)，要定期對所有類型的貸款進(jìn) 行審查，確保貸款文件的完整性和貸款政策的一致性，同時應(yīng)該增大對問題貸款的審 查力度，只有明確了信貸部門的職責(zé)，才能幫助商業(yè)銀行對授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確 的評估。 3.2.2 提高授信業(yè)務(wù)管理效率 全面授信業(yè)務(wù)管理體系的建立，是以充足的歷史數(shù)據(jù)和完善的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為前 提的。在新巴塞爾資本協(xié)議有關(guān)違約概率、既定違約損失率和違約時風(fēng)險暴露的文件 中，都明確提出了對于數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)的要求。國際同業(yè)的經(jīng)驗表明，大多數(shù) 銀行在內(nèi)部評級體系建立過程中，將 70%80%的精力消耗在數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)整合 方面。而我國的商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)儲備不足、來源渠道不一、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、數(shù)據(jù) 形式缺乏規(guī)范性；商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)效率低下，缺乏穩(wěn)定性，很多商業(yè)銀行甚至 還未建立起真正的管理信息系統(tǒng)。這些問題嚴(yán)重制約了我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險量化研 究的發(fā)展，必須盡快建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和高效的管理信息系統(tǒng)，從而保證構(gòu)建全面 風(fēng)險管理體系中所有量化研究的數(shù)據(jù)需要。 3.2.3 提高授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì) 目前我國商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員不僅要組織存款、發(fā)放貸款，而且還承擔(dān) 著不良資產(chǎn)清收、中間業(yè)務(wù)展業(yè)等任務(wù)，工作任務(wù)較為繁重。隨著基層行業(yè)務(wù)的發(fā)展， 營銷業(yè)務(wù)人員的數(shù)量不足與工作任務(wù)繁重的矛盾日益突出。因此應(yīng)根據(jù)營銷業(yè)務(wù)人員 的工作能力、設(shè)定合理的工作量、充實營銷業(yè)務(wù)人員，使?fàn)I銷業(yè)務(wù)人員數(shù)量達(dá)到合理 的比例，這也是保證銀行授信業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展的重要因素。在充實授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員的 過程中應(yīng)注意充實高素質(zhì)的人員。目前信貸業(yè)務(wù)存在的種種不足，究其原因主要是 由于相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高所致。為了適應(yīng)授信業(yè)務(wù)快速發(fā)展的 需要，迎接加入 WTO 后外資金融機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識，提高業(yè) 務(wù)水平無疑顯得尤為重要。 3.2.4 規(guī)范授信業(yè)務(wù)具體操作 要規(guī)范授信業(yè)務(wù)的具體操作，制定一套全面的規(guī)章制度無疑是不可或缺的首要任 務(wù)。在建立健全貸款類授信業(yè)務(wù)規(guī)范過程中，商業(yè)銀行已方面應(yīng)深入了解本行授信業(yè) 務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險特點(diǎn)和風(fēng)險類型，熟悉和掌握授信業(yè)務(wù)的操作程序、 風(fēng)險狀況。另一方面商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)央行、上級行的有關(guān)制度、規(guī)定、辦法，根 據(jù)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀和當(dāng)?shù)厥谛艠I(yè)務(wù)的市場容量、市場特點(diǎn)，研究制訂出 既能促進(jìn)授信業(yè)務(wù)發(fā)展又能防范資產(chǎn)風(fēng)險的規(guī)章制度和操作辦法。通過建立健全規(guī)章 制度，商業(yè)銀行在規(guī)范授信業(yè)務(wù)的操作程序、授信檔案的基礎(chǔ)上，可以更有效地促進(jìn) 貸款類授信業(yè)務(wù)的發(fā)展從而切實防范資產(chǎn)風(fēng)險。 綜上所述，全面風(fēng)險管理體系可以使商業(yè)銀行向市場提供全面的風(fēng)險信息，使得 市場和投資人對銀行有一個全面的了解，有利于投資者做出正確的判斷。同時，能提 高銀行本身的信譽(yù)，提高投資者的信心。商業(yè)銀行全面管理模式與舊的風(fēng)險管理模式 的對比可列表如下： 表 3 商業(yè)銀行全面管理模式與舊的風(fēng)險管理模式的對比 全面管理模式舊的風(fēng)險管理模式 整體化的風(fēng)險管理，在銀行高層的協(xié)調(diào)下， 對各種風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)籌管理。 分散化的風(fēng)險管理，一各個部門為單位，對 風(fēng)險管理進(jìn)行分割。 連續(xù)性的風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理納入到日常 經(jīng)營活動當(dāng)中。 非連續(xù)性的風(fēng)險管理，只有某些時段進(jìn)行一 定范圍的風(fēng)險管理。 全面、大范圍的風(fēng)險管理。小范圍的、局部性的風(fēng)險管理。 資料來源：人大經(jīng)濟(jì)論壇 從全面管理模式與舊的風(fēng)險管理模式的相互對比中可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險管 理模式正在向系統(tǒng)性和連續(xù)性的方向不斷發(fā)展與完善，以往舊的風(fēng)險管理模式不能繼 續(xù)滿足當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢下商業(yè)銀行的發(fā)展，所以推陳出新是必然的選擇。 四、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險 4.1 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的來源 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的來源有很多方面，在風(fēng)險管理體制方面，我國現(xiàn)代商業(yè) 銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進(jìn)一步解決。公司治 理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，而且嚴(yán)重制約了國有商 業(yè)銀行的發(fā)展。在組織管理體系方面，盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制 度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險管理部 不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸 款復(fù)核部門之間不獨(dú)立，受外界干擾較多，獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門 之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。在風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面，目 前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù) 著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險與市場不確定性的增強(qiáng)，銀行風(fēng)險管理也變得日趨 復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn) 適應(yīng)不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險管理方面。以上這些 因素都可謂是商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要來源。 4.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的分類 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險主要可以分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險主要 有經(jīng)營風(fēng)險、操作風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險。外部風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、 政策風(fēng)險和其他環(huán)境風(fēng)險等。如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會計結(jié)算風(fēng)險、 財務(wù)收支風(fēng)險、信貸資產(chǎn)風(fēng)險、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險、抵債資產(chǎn)接收、處置風(fēng)險及投資業(yè)務(wù) 風(fēng)險等。從目前商業(yè)銀行的實際情況看，涉及較多的風(fēng)險為信貸資產(chǎn)風(fēng)險中的信用風(fēng) 險。 4.3 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢 在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)一體化的大趨勢下，金融行業(yè)的未來充滿著諸多不確定的因素， 商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，其授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢必將呈現(xiàn)出多樣 化和復(fù)雜化，這也將對信用風(fēng)險的預(yù)測和規(guī)避提出更高的考驗。隨著一些有著杠桿性 的高風(fēng)險金融衍生產(chǎn)品，如期貨、期權(quán)等逐步成為金融市場上交易的品種，金融市場 在不斷完善的同時，廣大投資者也會逐漸參與其中，這就使得銀行的信用風(fēng)險越發(fā)難 以控制在一個很小的范圍內(nèi)，有時候甚至?xí)a(chǎn)生巨大的風(fēng)險，造成不可挽回的嚴(yán)重后 果。但同時隨著居民個人誠信檔案的不斷完善和范圍的不斷擴(kuò)大，無論是企業(yè)或者個 人在貸款或融資時都會越發(fā)重視自身的信用狀況，從這一角度來看商業(yè)銀行的不良貸 款比例在未來應(yīng)該會有所減少，所以可以預(yù)計授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢也會有積極向 上的一面。 五、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范 5.1 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險測度的方法 5.1.1 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的傳統(tǒng)測度方法 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用 評分方法。專家方法是一種最古老的風(fēng)險分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán) 是由該機(jī)構(gòu)那些經(jīng)過長期訓(xùn)練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款 的決定。主要采用“5C”方法（見下表 4）,主要集中分析借款人的品德和聲望 (character)、資金實力(capital or cash)、資格與能力(capacity)、擔(dān)保 (collateral)、經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境(condition)這五項因素。 表 4 “5C”方法的具體內(nèi)容 品德和聲望主要指借款人償債的意愿和誠意。 資金實力主要指借款人資財?shù)膬r值、性質(zhì)和變現(xiàn)能力。 資格與能力主要指借款人是否具有申請貸款及簽署貸款協(xié)議的資格及 合法權(quán)利。 擔(dān)保主要指抵押品及保證人。 經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境主要指企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和其外部的經(jīng)營環(huán)境。 除此之外，為了提高自己對貸款申請人主觀判斷的準(zhǔn)確性，信貸管常常要借助于 一些標(biāo)準(zhǔn)的分析技術(shù)來對借款人清償債務(wù)能力進(jìn)行評估。下面的表 5 就列舉出了一些 常用的財務(wù)比率指標(biāo)。 表 5 銀行在信用分析中經(jīng)常使用的財務(wù)比率指標(biāo) 類型比率 經(jīng)營業(yè)績 凈收入/銷售收入；實際有效稅率；凈收入/凈值 凈收入/總資產(chǎn)量；銷售收入/固定資產(chǎn) 償債保障程度 （活動現(xiàn)金流量資本支出）/利息支付 （活動現(xiàn)金流量資本支出股息）/利息支付 財務(wù)杠桿狀況 長期債務(wù)量/資本總額；總負(fù)債額/有形凈值 （總負(fù)債長期資本）/長期資本；流動負(fù)債/有形凈值 流動性（變現(xiàn)速度） 流動比率；速動比率；存貨占凈銷售收入的比率 存貨占凈流動資本的比率；流動負(fù)債占存貨比率 原材料、半成品、產(chǎn)成品占存貨總量比率 應(yīng)收款狀況 應(yīng)收款的期限：30 天、60 天、90 天、90 天以上 應(yīng)收款的平均收回期限 資料來源：人大經(jīng)濟(jì)論壇 評級方法是指對每筆貸款進(jìn)行評級,以此來評估貸款損失準(zhǔn)備的充分性。最早的貸 款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入 5 類,同時列明每一 級別所需要的準(zhǔn)備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為 1-9 或 1-10 個級別。商業(yè)銀行應(yīng)對業(yè)務(wù)作出全面綜合的評價,才能正確評估授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的大 小。 信用評分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(Altman)在 1968 年對美國破產(chǎn) 和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行觀察,采用了 22 個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的 5 變量 z-score 模型和在此基礎(chǔ)上改進(jìn)的“zeta”判別分析模型。將 z 值的大小同衡量 標(biāo)準(zhǔn)相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。 Zscore 模型的內(nèi)容可列示為：Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 0.99X5 其中：X1 = 流動資本/總資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/總資產(chǎn)；X2 = 留存收益/ 總資產(chǎn)=（股東權(quán)益合計-股本）/總資產(chǎn)；X3 = 息稅前收益/總資產(chǎn)=（利潤總額+財務(wù) 費(fèi)用）/總資產(chǎn)；X4 = 優(yōu)先股和普通股市值/總負(fù)債=（股票市值*股票總數(shù)）/總負(fù)債； X5 = 銷售額/總資產(chǎn)。 此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對違約 概率進(jìn)行了預(yù)測。此預(yù)測是建立在經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化 不大的情況下,否則,預(yù)測誤差就會很大。 5.1.2 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的全新測度方法 西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行擁有相當(dāng)完善的信用風(fēng)險測度系統(tǒng)。在美國，有一種全 新的 FICO 評分系統(tǒng)，它是由 Fair Isaac 推出的，即美國聯(lián)合信用管理局個人信用數(shù) 據(jù)程式，該系統(tǒng)擁有龐大的客戶數(shù)據(jù)資料庫和科學(xué)的評分系統(tǒng)，已經(jīng)為美國聯(lián)邦貿(mào)易 委員會所承認(rèn)，并成為全美三大征信系統(tǒng)的首選模型。許多銀行均信賴并依靠該系統(tǒng) 對個人客戶進(jìn)行信用等級評判。和我國的專家制度所運(yùn)營的“5C”方法有些類似，根 據(jù) Fair Isaac 的報告，F(xiàn)ICO 模型也主要依靠五個方面的因素對客戶送行評判，主要包 括：（1）也是最重要的因素，客戶償付信用的歷史記錄。 （2）客戶已擁有的循環(huán)信用 賬戶的數(shù)目。 （3）客戶建立信用記錄時間的長短。 （4）其它非銀行信用使用狀況。 （5）在最近一段時間是否已申請了過多的信用賬戶。 在授信業(yè)務(wù)風(fēng)險測度模型的應(yīng)用中，不僅僅應(yīng)用以上五個方面的因素，還要參考 其它相關(guān)因素。下面的表 6 為 Fair Isaac 所公布的部分個人信用評價標(biāo)準(zhǔn)，可以作為 了解 FICO 評分系統(tǒng)的一個參照。 表6 FICO個人信用評價標(biāo)準(zhǔn) 自有租有其它無信息自有/租有 25151017 10.49 無信息居住年限 121015192313 業(yè)內(nèi)專家 專業(yè)人士管理人員職員藍(lán)領(lǐng)退休其它無信息職位 5044312825312227 12.5 退休無信息工作年限 28192530394320 無 D.SMaj 同時擁有沒有反饋無信息擁有 D.S/Maj 信用卡 01116271012 現(xiàn)金存款 儲蓄存款同時擁有其它無信息銀行證明 51020119 50 無信息負(fù)責(zé)率 2215125013 0123459 無記錄已擁有信用卡 數(shù)量 3113-7-7-200 8 在檔年限 05153040 012356 大額分期付款 項數(shù)量 5128-4 015%1630%3140%4150%50% 可用信用額度 155-3-10-18 沒有有有延期信用中等信用良好信用優(yōu)秀不良信用記錄 0-29-14172429 資料來源：美聯(lián)儲網(wǎng)站 5.2 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范方法 5.2.1 改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu) 隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風(fēng)險管理的一個重要控制環(huán)節(jié)決策 層和高級管理層應(yīng)該從改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)入手，在推進(jìn)全面風(fēng)險管理的同時, 建立股東大會董事會監(jiān)事會經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機(jī)制。董 事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會,由風(fēng)險管理委員會總攬全行全面風(fēng)險控制,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行 內(nèi)部控制程序,從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為 核心的全行經(jīng)營風(fēng)險管理體系,有助于對全行經(jīng)營風(fēng)險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完 善事前、事中、事后三個風(fēng)險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。 同時風(fēng)險管理委員會對各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行授權(quán)方案的情況進(jìn)行監(jiān)控，應(yīng)該根據(jù)受權(quán) 人的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力等情況進(jìn)行適時調(diào)整。授信 審查人員由總行采取委派制方式，自上而下委派的各級風(fēng)險管理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險審查， 也是根據(jù)風(fēng)險程度和授信量進(jìn)行授權(quán)，超出權(quán)限的必須向上一級進(jìn)行申報，強(qiáng)化風(fēng)險 管理。風(fēng)險管理部門必須垂直管理，必須具有絕對的權(quán)威，只向上一級風(fēng)險部門負(fù)責(zé)， 這樣才能進(jìn)一步防止經(jīng)營者內(nèi)部控制的現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離的制度。 5.2.2 建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng) 商業(yè)銀行擁有眾多客戶，既有個人客戶，也有企業(yè)客戶，為了更好地進(jìn)行全面的 管理，從而完善授信業(yè)務(wù)的管理和風(fēng)險的防范，建立一個系統(tǒng)化的客戶數(shù)據(jù)庫是不可 缺少的。 最為關(guān)鍵的是，利用商業(yè)銀行已經(jīng)積累的大量的歷史數(shù)據(jù)信息，建立數(shù)據(jù)倉庫， 為銀行各部門各級管理人員提供各自需要的業(yè)務(wù)管理服務(wù)，包括報表查詢、電子報表 檢索、業(yè)務(wù)統(tǒng)計和專題分析等服務(wù)功能，在行內(nèi)實現(xiàn)信息共享，提高銀行管理的電子 化水平，可以提高管理效率和質(zhì)量，提高商業(yè)銀行的國際競爭力。 管理信息系統(tǒng)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不但涉及網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等 計算機(jī)技術(shù)領(lǐng)域，而且涉及管理科學(xué)、管理體制和管理觀念等復(fù)雜的因素，還涉及一 些制度方面和人為的因素。 近年來，隨著信息時代的快速來臨，我國各商業(yè)銀行對管理信息系統(tǒng)的要求也越 來越高，首先要具有高效的辦公自動化水平，能夠強(qiáng)大地對信息資源進(jìn)行整合、集中 和共享，并能夠進(jìn)行績效評估和結(jié)構(gòu)分析。在數(shù)據(jù)管理方面也有了新的發(fā)展，開始運(yùn) 用數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)倉庫等新技術(shù)來管理個人客戶和企業(yè)客戶的各種數(shù)據(jù)和信息。 在實際運(yùn)用方面，通過建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，我國各商業(yè)銀行取得了不少成 功的經(jīng)驗。 首先解決了缺乏規(guī)劃，重復(fù)建設(shè)，浪費(fèi)投資的問題。根據(jù)新的操作風(fēng)險管理框架， 按照交易前，交易中，交易后三個組成模塊進(jìn)行部署，將會計監(jiān)控系統(tǒng)和反洗錢系統(tǒng) 中對實時交易流水進(jìn)行實時分析的部分，統(tǒng)一歸入到交易實時監(jiān)控模塊。同時，將兩 個系統(tǒng)中用來對銀行業(yè)務(wù)操作數(shù)據(jù)進(jìn)行批量分析處理的部分，統(tǒng)一歸入交易后批量分 析模塊。由此，各風(fēng)險控制要素依照各自特點(diǎn)納入到整體框架中，解決了銀行內(nèi)部重 復(fù)建設(shè)系統(tǒng)，浪費(fèi)投資的問題。 其次通過統(tǒng)一整合批量分析，提高了性能。通過各種方式(FTP、網(wǎng)頁下載、UDP等)獲 取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，同樣的數(shù)據(jù)內(nèi)容會因為分析的角度不同而被重復(fù)處理。由于數(shù)據(jù)量較大， 處理時間長，消耗資源多。按照新的框架進(jìn)行整合后，采用了綜合批量分析的方法， 采用一個包含了數(shù)據(jù)采集、加工、存儲、交換和管理的綜合性服務(wù)平臺，整合分析規(guī) 則，減少對數(shù)據(jù)的重復(fù)訪問，統(tǒng)一分析結(jié)果的管理方式、統(tǒng)籌結(jié)果數(shù)據(jù)的訪問策略， 從而大幅提高了系統(tǒng)整體的性能。 再者通過統(tǒng)一身份認(rèn)證和權(quán)限管理，降低了管理風(fēng)險。按照操作風(fēng)險管理框架， 目前正在采用統(tǒng)一的單點(diǎn)登錄及身份認(rèn)證、權(quán)限管理方式，著重解決個人身份多ID的 管理漏洞問題，該平臺提供了統(tǒng)一的基礎(chǔ)安全服務(wù)技術(shù)架構(gòu)，使業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以很容易 的集成到平臺中，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的身份信息、認(rèn)證、審計、角色等進(jìn)行統(tǒng)一管理，有 效堵住了管理漏洞。 最后通過完善流程控制機(jī)制，提高了風(fēng)險管理的連續(xù)性和有效性。在原先系統(tǒng)中， 存在大量的各自為戰(zhàn)的管理規(guī)則，有的控制點(diǎn)被重復(fù)處理，有的控制點(diǎn)被漏掉。目前， 商業(yè)銀行正在根據(jù)管理規(guī)則的性質(zhì)，按照整體處理流程來部署，通過統(tǒng)一的流程控制 機(jī)制，減少重復(fù)控制，堵住控制漏洞，提高了管理信息的有效性。 內(nèi)部控制是 20 世紀(jì)中葉隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而建立起來的一個重要管理方法，它 的內(nèi)容和定義隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理技術(shù)的進(jìn)步和管理范圍的逐步拓寬而不斷地豐富和發(fā) 展。1992 年 9 月，美國的 COS0 委員會(The committee of sponsoring organization of the Tread way CommiSSion)提出了內(nèi)部控制：整體框架 ，其針對的對象是所有 企業(yè)，不僅僅局限于金融機(jī)構(gòu)。 根據(jù) COSO 模式，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的評價標(biāo)準(zhǔn)可分為五個組成要素：控 制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流、監(jiān)督評審。下面的表 7 是建立基于 COSO 模型的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價模型： 表 7 國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價體系 要素名稱二級指標(biāo)名稱指標(biāo)意義 監(jiān)督效率董事會和高級管理層在道德和完整性方面督 促員工的成就 激勵機(jī)制存在一套完善而有效的激勵機(jī)制充分調(diào)動員 工的積極性 控制意識存在一種企業(yè)文化使所有人員都能夠理解內(nèi) 部控制的重要性 控制環(huán)境 職責(zé)明晰高級管理層能夠明確各級人員的職責(zé)、授權(quán) 和報告關(guān)系 目標(biāo)一致性存在與總行的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)相一致的 業(yè)務(wù)規(guī)劃或方案 控制點(diǎn)戰(zhàn)略管理者和監(jiān)督者能夠有效地關(guān)注至關(guān)全局的 重要風(fēng)險環(huán)節(jié) 風(fēng)險分析商業(yè)銀行能夠有效地估量風(fēng)險的重要性、概 率和頻率等特征 風(fēng)險評估 內(nèi)控調(diào)整適時調(diào)整內(nèi)控以恰當(dāng)?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去 未加控制的風(fēng)險 控制完整性銀行業(yè)務(wù)的每項經(jīng)營活動和管理活動都存在 適當(dāng)?shù)目刂苹顒?潛性沖突識別能夠有效地識別和盡力解決內(nèi)部控制主體間 的潛在利益沖突 高層審查高層次地檢查內(nèi)控工作的實際情況和工作目 標(biāo)的實現(xiàn)程度 控制活動 指標(biāo)設(shè)計科學(xué)地確立各項工作指標(biāo)并持續(xù)進(jìn)行相關(guān)分 析、調(diào)查與完善 信息質(zhì)量銀行內(nèi)部的控制信息應(yīng)當(dāng)可靠、及時、可獲 并前后保持一致 信息與交流 系統(tǒng)支持銀行對信息系統(tǒng)開發(fā)的支持能夠通過適當(dāng)?shù)?資源承諾來實現(xiàn) 交流審查能夠有效地檢查工作人員在職責(zé)和控制責(zé)任 方面的交流效果 渠道有效性建立有效的信息系統(tǒng)以保證各種內(nèi)外部可靠 信息的順利傳輸 持續(xù)性銀行各部門能夠建立并不斷完善各項自我檢 查的內(nèi)控制度 存在性各部門能夠證實所開展的業(yè)務(wù)活動受到內(nèi)控 制度的有效監(jiān)督 稽核獨(dú)立性稽核部門能夠?qū)︺y行經(jīng)營管理的內(nèi)控行為進(jìn) 行獨(dú)立的再監(jiān)督 監(jiān)督與評估 缺陷報告任何內(nèi)部控制的缺陷都能夠及時地向適當(dāng)?shù)?管理層報告 資料來源：人大經(jīng)濟(jì)論壇 其實近幾年來我國各商業(yè)銀行如交通銀行和建設(shè)銀行在內(nèi)部控制制度的完善方面 都取得了優(yōu)異的成績，其他各商業(yè)銀行也都以此為借鑒，逐步養(yǎng)成了具有各自風(fēng)格特 點(diǎn)的內(nèi)部控制模式，使得自身在授信業(yè)務(wù)的管理上更具優(yōu)勢，大大降低了風(fēng)險的可能 性。但是一個良好的內(nèi)部控制文化環(huán)境的建立和健全就不是一朝一夕可以養(yǎng)成的，更 不是依靠明文規(guī)定的執(zhí)行就能獲得成功。 （1）加強(qiáng)內(nèi)控文化理念教育 要真正樹立內(nèi)控合規(guī)、謹(jǐn)慎的文化理念。各銀行尤其是基層商業(yè)銀行要改變過去 過于看重業(yè)務(wù)的理念，要樹立內(nèi)控意識。堅持業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控監(jiān)督并重。通過諸如在 職培訓(xùn)，考核，思想教育等方法不斷地將合規(guī)、謹(jǐn)慎的文化理念灌輸、滲透給員工。 （2）強(qiáng)化配套制度約束 在進(jìn)行內(nèi)控文化環(huán)境建設(shè)的同時要配套建立相應(yīng)的內(nèi)控文化制度，切忌形式化、 隨意化 要動員和組織銀行內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門建立與各自特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部 控制的小的文化氛圍，構(gòu)建系統(tǒng)化的規(guī)章制度。通過這些制度的建立來鼓勵員工主動 發(fā)現(xiàn)和暴露內(nèi)控問題，并及時改進(jìn)，杜絕此類問題的再次發(fā)生。 （3）實行充滿人文關(guān)懷的內(nèi)控文化 我國的商業(yè)銀行必須把內(nèi)控的重心放在人上面，堅持把充滿人文關(guān)懷， “以人為本” 的思路貫徹在文化環(huán)境建設(shè)的全過程，要真正重視員工的滿意度，關(guān)心員工的職業(yè)生 涯設(shè)計和規(guī)劃，加大員工的教育培訓(xùn)，實行民主化內(nèi)控管理，培養(yǎng)員工的社會責(zé)任心、 事業(yè)心，關(guān)愛員工的家人等等。只有這樣，銀行內(nèi)控的文化環(huán)境建設(shè)才會順利長久的 實施下去。我們的員工才會真正為銀行著想，自覺地配合內(nèi)控的實施。 5.2.3 加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸后監(jiān)管 由于商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有不確定性的特點(diǎn)，即使根據(jù)以往經(jīng)驗總結(jié) 的風(fēng)險防范方法很有效，隨著信用風(fēng)險產(chǎn)生方式的變化，風(fēng)險防范方法也有失效的情 況，這就需要商業(yè)銀行在授信之前進(jìn)行詳盡的調(diào)查工作，在信用風(fēng)險發(fā)生后進(jìn)行監(jiān)管 處理。其實貸前的調(diào)查工作也是一個對貸款進(jìn)行分類的過程， 我國現(xiàn)在采用的是以美 國為代表的“五級分類法”，它主要以風(fēng)險為依據(jù)把貸款分為五類：正常、關(guān)注、次 級、可疑和損失。其中，后三類合稱為不良貸款。 正常貸款是指借款人能夠履行合同，有充分把握足額償還本息的貸款。關(guān)注貸款 是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是，存在一些問題并可能對償還產(chǎn)生不 利影響。次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已經(jīng) 無法保證足額償還本息的貸款?？梢少J款是指借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵 押擔(dān)保也肯定要造成一部分損失的貸款。損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切 必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款。根據(jù)此分類 可形成一個貸款風(fēng)險分類矩陣，見下面的表 8。 當(dāng)商業(yè)銀行對所有的貸款都進(jìn)行了事前的調(diào)查和分類后，銀行整體授信業(yè)務(wù)的質(zhì) 量就會一清二楚了，所以，在商業(yè)銀行進(jìn)行授信業(yè)務(wù)之前，對貸款進(jìn)行分類是極為重 要的一個環(huán)節(jié)。 表 8 商業(yè)銀行貸款五級分類 逾期情況 財務(wù)狀況 30 天（含 30 天）以下 31 天至 180 天 181 天至 360 天 361 天至 720 天 720 天以上 良好正常關(guān)注次級可疑損失 一般關(guān)注關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失 合格關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失損失 不佳次級/可疑可疑/損失損失損失損失 惡化可疑/損失損失損失損失損失 對貸款進(jìn)行分類后，商業(yè)銀行就應(yīng)該建立和完善貸后的監(jiān)管和處理工作。銀行應(yīng) 該做好不良貸款的登記、匯總上報工作，按時填報不良貸款情況表，嚴(yán)格控制不良貸 款。同時，銀行應(yīng)該對不良貸款從總量、結(jié)構(gòu)、原因上進(jìn)行全面的分析。對已發(fā)生的 不良貸款，銀行應(yīng)積極采取措施，運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)等多種方法進(jìn)行催收、清理、 轉(zhuǎn)化，減少風(fēng)險，最大限度地收回不良貸款。 5.2.4 創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)品種并分散風(fēng)險 縱觀全球金融業(yè)的發(fā)展，金融創(chuàng)新，貫穿了金融發(fā)展史的整個過程。金融創(chuàng)新， 推動著全球金融的進(jìn)步，也關(guān)系著實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，對整個社會都產(chǎn)生著廣泛而 深刻的影響。2007 年美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)，從某種程度上來說是由于金 融衍生品創(chuàng)新引發(fā)的金融杠桿運(yùn)用過度，進(jìn)而蔓延到全球金融市場，殃及實體經(jīng)濟(jì)。 因此，從另一方面，金融創(chuàng)新在促進(jìn)金融深化、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，也加大了金融 機(jī)構(gòu)和金融市場的風(fēng)險，乃至整個實體經(jīng)濟(jì)。 商業(yè)銀行作為金融體系中最主要的組成部分，創(chuàng)新是不可避免的趨勢，如何創(chuàng)新 授信業(yè)務(wù)的品種并進(jìn)一步分散風(fēng)險是授信業(yè)務(wù)管理的重點(diǎn)所在。目前我國商業(yè)銀行的 創(chuàng)新層出不窮，從銀行卡、中小企業(yè)信貸到花樣繁多的理財產(chǎn)品等等，國內(nèi)銀行為了 拓展盈利渠道而不斷地推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)種類。但是，在現(xiàn)階段，推動我國國內(nèi)商 業(yè)銀行盈利增長的最主要動能依然來自傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，而決定國內(nèi)銀行利潤高低的 重要因素也是信貸業(yè)務(wù)收入。據(jù)統(tǒng)計，截至到 2009 年年末，由信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收 入在我國國內(nèi)銀行總收入中的占比平均仍在 85以上。所以，信貸業(yè)務(wù)的開展情況對 贏利水平的影響非常大。對于我國商業(yè)銀行來說，資產(chǎn)水平良好的客戶群始終處于一 種充分競爭甚至過度競爭的狀態(tài)，占據(jù)著較多的信貸資源，而非常需要資金支持的中 小企業(yè)卻處于信貸市場的邊緣，面臨一種尷尬境地。這就需要商業(yè)銀行通過不斷地探 索和創(chuàng)新，推出一些新的授信業(yè)務(wù)的品種，降低原有的信貸門檻、改變傳統(tǒng)監(jiān)管方式 對中小企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行控制，通過綜合性收益對中小企業(yè)的高風(fēng)險及高成本進(jìn)行補(bǔ)償?shù)?方式才能解決問題。 另外，商業(yè)銀行除了信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入，還應(yīng)該注重中間業(yè)務(wù)的開展，主 營業(yè)務(wù)需要創(chuàng)新，中間業(yè)務(wù)也不能落后，關(guān)鍵是這樣還有助于分散授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險， 近年來，中間業(yè)務(wù)的收入已經(jīng)引起我國各商業(yè)銀行的重視，紛紛開始注重主營業(yè)務(wù)與 中間業(yè)務(wù)的結(jié)合，在分散信用風(fēng)險方面取得了不錯的成效。 六、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范成果 6.1 國內(nèi)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范成果 最近三年來，我國商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范方面還是取得了比較理想的成 績，支持銀行業(yè)高速發(fā)展的三大理由依然存在。在宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健增長的背景下，存貸 業(yè)務(wù)創(chuàng)造的利息收入將平穩(wěn)增長；中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造的非息收入在金融深化的推動下將高 速增長，收入結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行長期持續(xù)性地增長奠定基礎(chǔ)。資產(chǎn)質(zhì)量將繼續(xù)好轉(zhuǎn)， 部分銀行將在信貸成本降低、稅收壓力減輕的情況下進(jìn)一步步釋放業(yè)績。下面就中國 人民銀行和申銀萬國證券研究所在 2009 年發(fā)布的銀行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)來分析。 有關(guān)商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)如下圖 2 所示： 圖 2 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 20072008200920102015E 利息收入非利息收入 商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu) 資料來源：中國人民銀行網(wǎng)站（圖 2 至圖 6 資料來源均相同） 有關(guān)商業(yè)銀行存款和貸款情況如下圖 3 所示： 圖 3 商業(yè)銀行存款和貸款情況 從以上圖 2 和圖 3 的數(shù)據(jù)中不難看出，中間業(yè)務(wù)等非利息收入在今后將被各商業(yè) 銀行所重視，已經(jīng)成為分散銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要途徑，預(yù)計到 2010 年底，銀行非 利息收入占比將接近 20%；到 2015 年，這一比例將接近 40%。另外近三年來各商業(yè)銀 行存貸款也穩(wěn)定增長，兩者基本上保持著一種相互平衡發(fā)展的趨勢，更充分說明了授 信業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制十分到位。 圖 4 商業(yè)銀行不良貸款情況 21,118 18,310 13,134 12,54912,456 12,00012,000 17.76% 12.80% 8.60% 7.09% 6.63% 5.82% 5.02% 0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 2003200420052006200720082009 0.00% 2.00% 4.00% 6.00% 8.00% 10.00% 12.00% 14.00% 16.00% 18.00% 20.00% 不良貸款不良貸款率 20% 18%18%18% 15% 13% 14% 17% 16% 15% 19% 18%18%18% 15% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 20052006200720082009 存款貸款M2 我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險防范成果的最好體現(xiàn)就是最近三年內(nèi)的不良貸款率持 續(xù)下降（如上圖 4 所示）。這應(yīng)該主要得益于商業(yè)銀行對不良貸款的貸后監(jiān)管和處理 工作的認(rèn)真和負(fù)責(zé)。 圖 5 經(jīng)濟(jì)融資來源 圖 6 商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu) 從圖 5 中的數(shù)據(jù)可以推測，在未來幾年里，貸款仍將是經(jīng)濟(jì)中最重要的融資來源。 因此，管理層不應(yīng)該也不會抑制貸款的增長，要改變的是貸款沖動和貸款結(jié)構(gòu)。比如 圖 6 顯示的情況，商業(yè)銀行已經(jīng)開始增加個人貸款比例、減少除個貸外的中長期貸款 82.9% 78.1% 82.0% 5.2% 6.0% 5.6% 10.8% 9.5% 6.7% 1.1% 6.4%5.7% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2007年2008年2009年 企業(yè)債 國債 股票 貸款 個人貸款 16% 中長期貸款 41% 中小企業(yè)貸款 43% 個人貸款中長期貸款中小企業(yè)貸款 比例，在風(fēng)險控制得當(dāng)?shù)那疤嵯掳l(fā)展中小企業(yè)貸款。這同樣也是分散授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的 明智舉措。 6.2 國外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范成果 相比我國，國外商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗要領(lǐng)先我們許多，自然也有許多 在風(fēng)險管理方面成功的例子，就拿英國的四大銀行之一的巴克萊銀行為例，與大多數(shù) 西方國家銀行一樣，巴克萊銀行具有較為完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)。不僅如此，在這一系 統(tǒng)內(nèi)，對風(fēng)險的管理分工非常明確，而且職責(zé)清晰。具體來說，董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制 系統(tǒng)的有效性；業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)識別和管理業(yè)務(wù)線條的風(fēng)險；風(fēng)險總監(jiān)負(fù)責(zé)進(jìn)行 風(fēng)險管理和控制；分類風(fēng)險主管及其團(tuán)隊負(fù)責(zé)風(fēng)險控制框架的建立與監(jiān)控；業(yè)務(wù)風(fēng)險 團(tuán)隊負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人識別并管理其總體業(yè)務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部審計獨(dú)立地檢查風(fēng)險 管理和內(nèi)部控制環(huán)境。完善清晰的結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)明確的分工為防范風(fēng)險布下了天羅地網(wǎng)， 為巴克萊銀行成功進(jìn)行風(fēng)險管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。 自 20 世紀(jì) 90 年代中期以來，巴克萊銀行一直在內(nèi)部使用風(fēng)險偏好體系。風(fēng)險偏 好體系的具體方法是，通過未來三年的業(yè)務(wù)規(guī)劃，估計收益波動的可能性及實現(xiàn)這些 業(yè)務(wù)規(guī)劃的資本需求，將這些與目標(biāo)資本比率、紅利等因素相對比，并將這些結(jié)果轉(zhuǎn) 化為每個主要業(yè)務(wù)板塊規(guī)劃的風(fēng)險容量。 與其他銀行一樣，授信業(yè)務(wù)風(fēng)險是巴克萊銀行最大的風(fēng)險。據(jù)統(tǒng)計，巴克萊銀行 大約有三分之二的經(jīng)濟(jì)資本被配置到各業(yè)務(wù)條線的信用風(fēng)險上。對于信用風(fēng)險的管理， 巴克萊銀行主要利用五步風(fēng)險管理程序(即指導(dǎo)、評估、控制、報告、管理和分析)以及 基于 COSO 的內(nèi)部控制體系來進(jìn)行。巴克萊銀行的內(nèi)部風(fēng)險管理體系較為成熟，主要 利用自己的歷史數(shù)據(jù)和其他外部信息，通過銀行內(nèi)部風(fēng)險評級系統(tǒng)來對借貸者、交易 對手以及零售客進(jìn)行評級。 6.3 對我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)未來發(fā)展的展望 對于我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)未來的發(fā)展我們有理由相信將會向成熟、完善的方向 不斷前進(jìn)，首先我國商業(yè)銀行會繼續(xù)保持和鞏固自己的優(yōu)勢策略和管理理念，其次通 過借鑒國外商業(yè)銀行先進(jìn)的風(fēng)險管理機(jī)制，我國商業(yè)銀行應(yīng)該會從以下四個方面來完 善和發(fā)展自身的授信業(yè)務(wù)管理體系。 （一）保證風(fēng)險管理部門的獨(dú)立性 正真地做到“審貸分離”，即分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督部門往往與本級機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立， 或者在分支機(jī)構(gòu)不設(shè)內(nèi)部監(jiān)督部門，內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)直接由總行的內(nèi)部監(jiān)督部門實施。 （二）完善風(fēng)險管理規(guī)章制度 完善操作規(guī)章制度是銀行有效進(jìn)行風(fēng)險管理的保證。銀行業(yè)務(wù)人員由于受自身素 質(zhì)和外界條件的影響，如果沒有相應(yīng)的制度和規(guī)范約束，在進(jìn)行風(fēng)險評價和判定時， 難免會帶有個人傾向，造成判定結(jié)果有失公正。通過建立嚴(yán)格的操作規(guī)程和嚴(yán)密的規(guī) 章制度，能夠使銀行員工避