商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法.doc

XX商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)XX商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理，確保集體財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的試用效益，根據(jù)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法和有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際請(qǐng)客，制定本辦法。第二條 本辦法適用于XX商業(yè)銀行。第三條 全行固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理體制。第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置固定資產(chǎn)；建立健全固定資產(chǎn)管理制度和固定資產(chǎn)賬務(wù)；全面管理固定資產(chǎn)實(shí)物；反映監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，防止固定資產(chǎn)流失。第五條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)的分類；固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥；固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理；固定資產(chǎn)保管、使用。第六條 固定資產(chǎn)管理是全行資產(chǎn)管理的重要組成部分，各支行應(yīng)落實(shí)固定資產(chǎn)實(shí)物管理的機(jī)構(gòu)和人員，明確管理責(zé)任。 固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工是：計(jì)財(cái)部是固定資產(chǎn)管理核算的綜合部門，負(fù)責(zé)全轄固定資產(chǎn)的價(jià)值核算；辦公室是財(cái)產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、維修、清查、報(bào)廢等實(shí)物管理工作；使用部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定，負(fù)責(zé)管理本部門使用的固定資產(chǎn)。第七條 全行固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、保管、使用、變賣、處置、報(bào)廢等要遵循本規(guī)定。第八條 固定資產(chǎn)的購建、處置調(diào)撥及賬務(wù)處理均由總行負(fù)責(zé)，各支行只有使用權(quán)和變動(dòng)請(qǐng)求權(quán)第九條 固定資產(chǎn)應(yīng)合法取得，及時(shí)入賬，帳實(shí)符合。第二章 固定資產(chǎn)的分類第十條 本規(guī)定中固定資產(chǎn)是指按財(cái)務(wù)制度規(guī)定使用期限在一年（不含一年）以上，單位價(jià)值在規(guī)定限額2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第十一條 固定資產(chǎn)的分類一、 經(jīng)營用固定資產(chǎn)1、 房屋及建筑物；2、 機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備；3、 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具及家具等。二、 費(fèi)經(jīng)營用固定資產(chǎn)1、 不屬于經(jīng)營用的房屋及建筑物、職工宿舍、食堂等；2、 不屬于經(jīng)營用照相機(jī)、電視機(jī)、音響設(shè)備、電冰箱等；3、 租出固定資產(chǎn)：指以經(jīng)營方式出租給外單位或個(gè)人使用的固定資產(chǎn)；4、 未使用固定資產(chǎn)：是指尚未使用的固定資產(chǎn)；5、 不使用的固定資產(chǎn)：是指停止使用或準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。第三章 固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥第十二條 固定資產(chǎn)的購置原則，以滿足工作需要為目的，要求技術(shù)先進(jìn)，性能適用，經(jīng)濟(jì)合理，宜租則租，宜買則買，不可盲目求大求全，造成浪費(fèi)。第十三條 固定資產(chǎn)的購置實(shí)行年度計(jì)劃及審批制，即：各單位在年初列出固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，購置固定資產(chǎn)要提前向總行提出申請(qǐng)，說明購置原因、用途以及可行性研究報(bào)告，報(bào)主任辦公會(huì)統(tǒng)一研究審批。所購資產(chǎn)價(jià)值超過50000元（含50000元）時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一招標(biāo)購置。第十四條 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)優(yōu)先從本行低債物資中選擇。第十五條 固定資產(chǎn)中動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的購置，如房屋、土地、設(shè)備等要簽訂書面合同，有統(tǒng)一文本合同的，要使用統(tǒng)一文本合同，屬于動(dòng)產(chǎn)的，合同中要明確擬購固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格、型號(hào)、位置、價(jià)格。出讓方要具備出讓資格（企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)經(jīng)營資格證、企業(yè)等級(jí)資質(zhì)證、企業(yè)銷售資格）、固定資產(chǎn)合格證（有關(guān)職能部門驗(yàn)收合格）。屬于房屋或者土地的，要同時(shí)取得土地使用權(quán)證書、相關(guān)配套（附屬）設(shè)施齊全，雙方權(quán)利義務(wù)清楚；約定付款方式、交接時(shí)間、違約責(zé)任、糾紛的解決形式及產(chǎn)權(quán)登記等事項(xiàng)；保修責(zé)任和期限明確。第十六條 需在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，要經(jīng)總行審批。第十七條 抵債物資擬轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)使用的，參照上述規(guī)定辦理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。第四章 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理第十八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1、 購入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際購入價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝物、安裝費(fèi)和繳納的稅金計(jì)價(jià)，包括房產(chǎn)稅、交易費(fèi)等費(fèi)用。2、 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。3、 無償調(diào)入和盤盈的固定資產(chǎn)不能查明原值的，按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值計(jì)價(jià)。4、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。5、 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。6、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入以后的金額計(jì)價(jià)。第十九條 在建工程的計(jì)價(jià)在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，待完工后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。第二十條 固定資產(chǎn)的賬目核算，應(yīng)本著既加強(qiáng)管理又簡(jiǎn)化事務(wù)的原則，財(cái)會(huì)部門和辦公室各設(shè)一套帳，由會(huì)計(jì)部門和辦公室分別掌握、核算。1、 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)控制固定資產(chǎn)價(jià)值管理和比例控制及計(jì)提折舊等。2、 辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理。負(fù)責(zé)對(duì)各支行固定資產(chǎn)增加、減少申請(qǐng)的初審、固定資產(chǎn)的清查、核算以及財(cái)務(wù)清查中發(fā)生的溢于、缺損與核定；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記，建立卡片賬及系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作；按類分品種記載固定資產(chǎn)的收入、發(fā)出、余存的數(shù)量和金額，并定期和各單位或領(lǐng)用人核對(duì)。3、 使用部門（既各支行、營業(yè)部）負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)維護(hù)、保管，防止丟失損壞，配合財(cái)產(chǎn)清查。第二十一條 固定資產(chǎn)的折舊采用分類折舊辦法按季計(jì)提折舊，提取的折舊計(jì)人當(dāng)期成本。一、 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1、 房屋及建筑物；2、 在用的各類設(shè)備；3、 季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；4、 以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外）和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。二、 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1、 房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；2、 建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；3、 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；4、 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)5、 提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；6、 轉(zhuǎn)產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。7、 國家規(guī)定其它不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。財(cái)會(huì)部門要選擇合理的固定資產(chǎn)折舊的方法，按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提折舊，保證固定資產(chǎn)更新改造的正常運(yùn)行。第二十二條 固定資產(chǎn)的處置1、 調(diào)出調(diào)入固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室和財(cái)會(huì)部共同辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并同時(shí)增減明細(xì)賬和卡片帳。2、 固定資產(chǎn)盤盈，報(bào)經(jīng)支行批準(zhǔn)后入賬，同時(shí)填列固定資產(chǎn)卡片賬和明細(xì)賬。3、 固定資產(chǎn)盤虧要報(bào)支行審批，由辦公室及財(cái)會(huì)部調(diào)查核實(shí)，弄清情況、查明原因，分清責(zé)任并提出處理意見。4、 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)或已按年限提足折舊后應(yīng)繼續(xù)維護(hù)使用，凡不能繼續(xù)使用需報(bào)廢處理的，應(yīng)按程序報(bào)批。固定資產(chǎn)報(bào)廢后的變價(jià)收入減去固定資產(chǎn)賬面凈值及清理費(fèi)用后的差額為固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損益。5、 固定資產(chǎn)出售、變賣。對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)后出售的固定資產(chǎn)，所取得的價(jià)款減固定資產(chǎn)賬面凈值與清理費(fèi)用后的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。6、 固定資產(chǎn)對(duì)外投資的核算我行用自有固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，一方面要反映固定資產(chǎn)的減少，另一方面要反映投資額的增加。投資的價(jià)值按有權(quán)評(píng)估部門確認(rèn)的評(píng)估額入賬，同時(shí)沖減投出固定資產(chǎn)的賬面原值和累計(jì)折舊。7、 固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的核算用自有固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)，以固定資產(chǎn)賬面凈值計(jì)入營業(yè)外支出科目，同時(shí)沖減固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊。第五章 固定資產(chǎn)的保管、使用第二十三條 固定資產(chǎn)的管理堅(jiān)持一級(jí)法人管理體制下的“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”制。堅(jiān)持“誰使用、誰保管”的原則，辦公室和各支行為固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)全轄各級(jí)固定資產(chǎn)的管理工作。第二十四條 各單位要建立和落實(shí)管理責(zé)任制，明確使用人、經(jīng)手人、保管人及其職責(zé)，確保固定資產(chǎn)在使用、保管過程中不出現(xiàn)損壞、毀壞及丟失等問題。第二十五條 各支行、營業(yè)部要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬（卡片）進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部門將每季計(jì)提折舊情況及時(shí)通知各支行，各支行再登記到手工臺(tái)帳，保證賬賬相符。固定資產(chǎn)由使用部門領(lǐng)用后，對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、檢查和保養(yǎng)負(fù)有責(zé)任。 第二十六條 辦公室要建立固定資產(chǎn)設(shè)備技術(shù)檔案，房屋、建筑物的圖紙、供暖、供水、供電線路圖紙，專用設(shè)備的技術(shù)資料等及時(shí)歸檔。 第二十七條 購置、抵債等方式取得的固定資產(chǎn)必須明晰產(chǎn)權(quán)，取得相應(yīng)權(quán)屬證書，不得列入或變相列入其他單位及個(gè)人名下，防止資產(chǎn)體外循環(huán)或流失。 第二十八條 辦公室和各支行、營業(yè)部定期和不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。年度終了前進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)和清查。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)支行批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。 第二十九條 各單位對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移，都要通過辦公室辦理手續(xù)。 第三十條 固定資產(chǎn)因各種原因需處置、變賣和報(bào)廢的需向總行提出申請(qǐng)，待總行審批后方可進(jìn)行。嚴(yán)禁不經(jīng)總行批準(zhǔn)，擅自處理或不按程序先處理后報(bào)批。 第三十一條 為提高經(jīng)濟(jì)效益，閑置的固定資產(chǎn)可向社會(huì)上出租和出售，并履行必要的手續(xù)，簽定合同。 第三十二條 對(duì)外處置固定資產(chǎn)，一般不得低于其賬面凈值；對(duì)房產(chǎn)、地產(chǎn)等增值的，要重新評(píng)估，以評(píng)估價(jià)處置。第六章 罰 則第三十三條 違反規(guī)定程序，不經(jīng)總行批準(zhǔn)而擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)購置、變賣、報(bào)廢等，除通報(bào)批評(píng)、責(zé)令糾正其行為外，要對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的行政處分。 第三十四條 對(duì)固定資產(chǎn)管理不善、使用不當(dāng)而造成經(jīng)濟(jì)損失，經(jīng)管人、使用人要負(fù)責(zé)賠償經(jīng)濟(jì)損失，并給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。第七章 附 則第三十五條 本規(guī)定由辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，原有相關(guān)制度同時(shí)廢止。