分公司財務(wù)管理制度.doc

分公司駐外財務(wù)管理制度目 錄第一章 總則-P2第二章 管理目標(biāo)-P2第三章 一般原則-P2第四章 財力機(jī)構(gòu)設(shè)置和財力人員工作職責(zé)-P3第五章 會計基礎(chǔ)工作的管理-P13第六章 銀行賬戶的管理-P17第七章 銀行票據(jù)的管理-P18第八章 客戶及往來賬項的管理-P18第九章 貨品管理制度-P19第十章 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理-P24第十一章 費(fèi)用的管理-P26第十二章 回款的管理- - -P26第十三章 工商、稅收管理-P27第十四章 對賬工作的管理-P27第十五章 會計檔案的管理-P28第十六章 附則-P28第一章 總 則第一條 目的：為了適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要，強(qiáng)化總公司及駐外銷售機(jī)構(gòu)財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)會計法和企業(yè)財務(wù)通則以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實際情況，制定本制度。第二條 適用范圍：本制度適用于總公司及駐外銷售分公司、辦事處（以下簡稱分公司）。第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。其享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。公司會計主體統(tǒng)一為“總公司*公司”。第四條 總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算中心，依法承擔(dān)辦理企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、人事管理以及工商、稅務(wù)注冊事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。第五條 分公司負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，受總公司營銷財務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)，是分公司執(zhí)行總公司營銷管理政策和財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公司的各項財產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任、對分公司的一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對的否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報。第二章 管理目標(biāo)第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資產(chǎn)運(yùn)營實行全過程控制的管理原則。提高全員職責(zé)透明度，實行層層責(zé)任到人。注重會計隊伍建設(shè)，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。第三章 一般原則第八條 會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。第九條 財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”、實行對資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補(bǔ)充的集中核算制。第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。第十一條 會計事項的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。第十二條 會計年度自公歷*第四章 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財務(wù)人員工作職責(zé)第十三條、財務(wù)人員配備與任免程序：1分公司財務(wù)人員的配備與任免程序按照總部人力資源部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2年回款達(dá)800萬元以上且在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊、稅務(wù)登記的重點市場以分公司為單位設(shè)立財務(wù)主管1名，助理會計（統(tǒng)計）1名，出納1名。如未在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行工商注冊、稅務(wù)登記的重點市場，雖然回款在800萬元以上也只能以分公司為單位設(shè)立財務(wù)主管1名，出納1名，不設(shè)財務(wù)助理（統(tǒng)計）。3、年回款在500萬年回款800萬元之間的，不論是否在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊、稅務(wù)登記的市場都以分公司為單位設(shè)立財務(wù)主管1名，出納1名。4、年回款500萬元的，未在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行工商注冊、稅務(wù)登記的市場以分公司為單位只設(shè)立財務(wù)統(tǒng)計1名。如在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊、稅務(wù)登記的市場，則以分公司為單位設(shè)立財務(wù)主管1名，出納1名。5以上各類財務(wù)人員編制按總公司人力資源部規(guī)定，計入總公司營銷財務(wù)部。由總公司營銷財務(wù)部和人力資源部聯(lián)合考核，報集團(tuán)財務(wù)中心任免，其工資和福利待遇由總公司統(tǒng)一考核發(fā)放。第十四條 駐外財務(wù)人員基本素質(zhì)要求：1堅持原則、奉公守法；維護(hù)公司利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。2具備財經(jīng)類大專以上學(xué)歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱；出納人員具備中專以上學(xué)歷或相等學(xué)歷，掌握會計基礎(chǔ)知識，熟悉銀行結(jié)算制度。3具備三年以上相關(guān)實際工作經(jīng)驗。4熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，稅收法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務(wù)管理規(guī)定；熟悉本公司各項管理制度。5具備較強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力。6身體狀況良好。第十五條 分公司財務(wù)主管工作職責(zé)： 1職責(zé)：1.1分公司財務(wù)主管由總公司營銷財務(wù)部直接委派，行政上接受所在分公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受總公司營銷財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。1.2貫徹執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策。1.3根據(jù)總公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助分公司經(jīng)理制定分公司各項管理制度。1.4主管分公司所轄區(qū)域的加盟、星月和直營三個事業(yè)部日常財務(wù)會計業(yè)務(wù)，協(xié)助分公司經(jīng)理搞好財務(wù)管理，參與分公司的營運(yùn)管理。1.5對于總公司調(diào)入的各類存貨、資產(chǎn)建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)，保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值。1.6協(xié)助分公司經(jīng)理制定貨幣資金管理制度，制定銷售貨款回籠計劃，組織銷售貨款回籠總公司，控制分公司日常資金存量。1.7協(xié)助分公司經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項費(fèi)用額度，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，嚴(yán)禁超預(yù)算開支各項費(fèi)用，及時核銷各類費(fèi)用。1.8按時填報內(nèi)外部所需的各類報表及提供各種信息。1.9搞好稅企征納關(guān)系，維護(hù)公司利益，接受當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)部門的檢查和監(jiān)督。1.10建立業(yè)務(wù)員、財務(wù)人員定期與客戶核對往來賬項制度，經(jīng)常保持與客戶聯(lián)系。1.11負(fù)責(zé)專柜的存銷比及滯銷比的管理及賣場貨品周轉(zhuǎn)天數(shù)的分析。1.12 負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)客戶結(jié)構(gòu)分析及分公司經(jīng)營利潤的分析。1.13負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)員、出納的財務(wù)專業(yè)知識的培訓(xùn)、指導(dǎo)，負(fù)責(zé)分公司財務(wù)資料的審核，對分公司日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。1.14配合總公司各項業(yè)務(wù)審計。1.15保管分公司各種財務(wù)資料及財務(wù)專用章。1.16完成總公司臨時交給的其它任務(wù)。2權(quán)限：2.1對總公司制定的財務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。2.2對分公司銷售管理享有財務(wù)監(jiān)督審核權(quán)。2.3對分公司各項費(fèi)用超預(yù)算開支及分公司人員違反公司財務(wù)管理制度享有否決權(quán)。2.4直接領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)督分公司財務(wù)助理（統(tǒng)計）、出納及指導(dǎo)和監(jiān)督倉庫保管員的工作。3工作要求：3.1正確設(shè)置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作。3.2嚴(yán)格執(zhí)行總公司貨幣資金管理規(guī)定和財務(wù)“收支兩條線”的管理規(guī)定，審核收款收據(jù)和銷售單的記錄是否相符，不定期檢查分公司出納和分公司的收入賬戶的資金是否一致，負(fù)責(zé)分公司的銷售貨款解繳回總公司，核實實物盤存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否一致。3.3嚴(yán)格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)發(fā)貨單據(jù)的審核和保管；并組織進(jìn)行實地盤點。3.4嚴(yán)格執(zhí)行總公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報銷審核權(quán)，對分公司費(fèi)用的超支使用，履行絕對否決權(quán)，對違反公司財務(wù)管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報總公司。3.5按時與客戶核對往來帳項，并及時取回對賬資料，保障公司債權(quán)及時收回。3.6按規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門報送納稅申報表和有關(guān)會計報表。3.7按時向總公司報送各類報表。3.8嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。3.9定期與總公司核對各會計科目余額是否相符，并將核對情況反饋總公司。第十六條 財務(wù)助理（統(tǒng)計）工作職責(zé)：1職責(zé)：1.1總公司直接任命或委派，業(yè)務(wù)上對所在分公司財務(wù)主管（或營銷財務(wù)部）負(fù)責(zé)，在其領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。1.2負(fù)責(zé)存貨的出、入庫管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整。1.3負(fù)責(zé)銷售回款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。1.4負(fù)責(zé)客戶往來賬目的核對、清收。1.5按時向總公司和分公司填報各類報表及提供各種信息。2工作要求：2.1按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)賬。2.2嚴(yán)格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫單據(jù)的審核和保管，并定期進(jìn)行實地盤點。2.3嚴(yán)格執(zhí)行總公司銷售回款管理規(guī)定和財務(wù)收支兩條線的管理規(guī)定，建立銷售收入?？钯~戶，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.4按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺賬，序時登記、跟蹤客戶開具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 2.5 負(fù)責(zé)當(dāng)天貨品銷售匯總、銷售金額的匯總、貨款的匯總及辦事處活動信息的匯總。2.6按時向上級財務(wù)主管傳遞有關(guān)財務(wù)報表。2.7每月底與倉庫對賬，并實施實地盤點，確保賬實相符。2.8按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并及時與客戶核對，適時取得客戶對賬資料，保證公司債權(quán)及時收回。第十七條 分公司出納員工作標(biāo)準(zhǔn)：1 職責(zé)：1.1公司直接任命或委派，行政上接受分公司領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受總公司領(lǐng)導(dǎo)并對分公司財務(wù)主管負(fù)責(zé)，在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。1.2貫徹執(zhí)行財務(wù)管理制度和銷售管理政策。2工作要求：2.1嚴(yán)格按公司規(guī)定，設(shè)立各類賬戶。2.2嚴(yán)格按公司財務(wù)收支兩條線的管理原則，辦理日常資金收付。2.3嚴(yán)格遵守總公司財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核收、付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)。2.4嚴(yán)格遵守國家結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)總公司會計核算制度認(rèn)真復(fù)核收、付款憑證，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.5掌握一看、二摸、三聽、四鑒別偽鈔的技能。2.6嚴(yán)格按總公司財務(wù)規(guī)定，控制資金存量，準(zhǔn)確、及時組織銷售回款劃撥回總公司。2.7負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金收支日記和銀行存款收支日記賬，隨時掌握并核對銀行存款及利息。每月底準(zhǔn)時與開戶銀行對賬，并制定銀行余額調(diào)節(jié)表。2.8妥善保管空白轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，保管保險柜鑰匙，并保守保險柜密碼之秘密。2.9及時向分公司經(jīng)理或財務(wù)主管提示資金收付動態(tài)，保證公司資金安全。2.10協(xié)助分公司財務(wù)主管處理有關(guān)財務(wù)工作。2.11定期清理職員借款，敏感處理人事變動帶來的欠款，及時追收欠款。第十八條、駐外財務(wù)人員工作職責(zé)百分考評：為規(guī)范駐外分公司（辦事處）財務(wù)人員工作程序，使財務(wù)運(yùn)作和財務(wù)管理系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，真正落實財務(wù)人員實施服務(wù)與監(jiān)控的職能，制定此財務(wù)人員工作職責(zé)考評標(biāo)準(zhǔn)。此標(biāo)準(zhǔn)按月雙向考評，按年度進(jìn)行總評，考評結(jié)果直接與財務(wù)人員當(dāng)月工資掛鉤，考評結(jié)果作為財務(wù)人員任免、晉級，加薪以及獎金發(fā)放的主要依據(jù)。第一十九條考評細(xì)則：一、分公司財務(wù)月度考評總表辦事處：_ 被考核人：_ 考評所屬期間：_項目考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)帳 簿健全辦事處帳本設(shè)置，包括現(xiàn)金出納帳、現(xiàn)金日記帳、產(chǎn)品進(jìn)銷存帳（含專柜）、客戶（專柜）往來帳、其他應(yīng)收款明細(xì)帳、其他往來帳、固定資產(chǎn)及低值易耗品帳等等便于核算業(yè)務(wù)帳簿設(shè)置。10核 算單 據(jù)1. 辦事處費(fèi)用借支單手續(xù)合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性；102. 各項費(fèi)用報銷單手續(xù)合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性；3. 商場結(jié)算單核算準(zhǔn)確性、完整性、及時性；4. 辦事處入出庫的貨單手續(xù)合規(guī)、完整性及時性。5、費(fèi)用核銷及時。財 務(wù)報 告1.會計報表主表（簽字回傳表1-表4）及其附表（開票、回款、未回款、扣費(fèi)統(tǒng)計表,銷售明細(xì)表,減值明細(xì)表等等）252.其他具體管理制度規(guī)定報送報表3.財務(wù)分析客觀真實性，反映、分析問題的全面性104.財務(wù)報告與報表、憑證等等之間的核對關(guān)系10控 制1. 貨品盤點帳實差異表；52. 資金、費(fèi)用預(yù)算及實際執(zhí)行情況（資金、費(fèi)用預(yù)算臺帳）53. 應(yīng)收帳款帳齡分析；5財 產(chǎn)管 理定期組織辦事處以及各專柜（店）貨物管理員對庫存貨物、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并編制存貨和固定資產(chǎn)盤點報告。10檔 案管 理1.辦事處財務(wù)資料歸檔、保管；2.辦事處專柜或客戶檔案的建立與更新（財務(wù)方面）；3.辦事處專柜、客戶合同保管。10帳 務(wù)抽 查1.抽查帳務(wù)資料原件及時回寄公司；2.抽查項目帳務(wù)處理合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性，手續(xù)完備性。10二、分公司財務(wù)工作報告時限一覽表序內(nèi) 容時限要求電子郵件版簽字原件版1辦事處倉庫進(jìn)銷存月報表（表1-1）次月3日三天內(nèi)傳真2賣場（專柜）庫存情況月報表（表1-2）次月3日三天內(nèi)傳真3銷售收入月報表 （表2），銷售未開票月報表次月3日三天內(nèi)傳真4應(yīng)收帳款月報表（表3），回款扣費(fèi)明細(xì)表，開票、回款、未回款統(tǒng)計表。本月最后一天三天內(nèi)傳真5減值匯總表（表4）次月3日三天內(nèi)傳真6銷售明細(xì)表（原成本表）次月3日7資金及費(fèi)用預(yù)算表本月20日9資金及費(fèi)用控制臺帳本月28日次月5日10費(fèi)用分析月報表本月28日次月5日11費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表本月28日次月5日12增值稅發(fā)票開票通知單次月3日次月5日13貨品盤點表，固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點、庫存表次月3日次月5日14辦事處經(jīng)營狀況表，專柜經(jīng)營狀況表。次月3日次月5日15財務(wù)報告（含相應(yīng)的報表）次月3日次月5日16費(fèi)用支出報表單，現(xiàn)金出納帳簽字件本月28日次月5日三、分公司財務(wù)月度考核標(biāo)準(zhǔn)項目總分評分標(biāo)準(zhǔn)備注賬簿101、帳簿設(shè)置不完整的，每缺一本扣2分；這兩項原則上扣完該項總分為止，但違反1、2點的，扣完本項分?jǐn)?shù)外可在本項總分范圍內(nèi)加扣考評總分?jǐn)?shù)2、客觀真實反映實際發(fā)生業(yè)務(wù)，入帳手續(xù)規(guī)范健全，每項每次2分；3、登記必須及時、規(guī)范，如違反每項扣0.5分；4、期末核對帳帳、帳證、帳實相符性，并查明原因按規(guī)定在兩個星期內(nèi)進(jìn)行正確調(diào)整。如沒核對，每項扣2分。核對出但未能查明原因的，扣1分。查明原因未及時調(diào)整的，每項超過兩個星期的每超過一天扣0.5分。核算單據(jù)101、不辦借支手續(xù)或借支手續(xù)不符合規(guī)定就借款的，每次扣3分，并負(fù)相關(guān)連帶的損失責(zé)任；本項考核扣完本項總分為止2、審核費(fèi)用報銷單據(jù)合理性、合規(guī)性每次1分，準(zhǔn)確性、完整性和及時性每項各0.5分；并負(fù)相關(guān)連帶責(zé)任；3、商場結(jié)算單復(fù)核的準(zhǔn)確性2分，及時性(從商場領(lǐng)回結(jié)算單至開票不能超過兩天)晚一天扣0.5分；4、貨品進(jìn)出倉單須制單人、倉管、收貨人簽字，必要時還需會計及經(jīng)理簽字。進(jìn)出倉單一式三聯(lián)，倉管、會計、收貨人（退貨人）各執(zhí)一聯(lián)。每項每次0.5分。5、費(fèi)用原始單據(jù)核銷在規(guī)定時間未寄回的，每遲一天扣1分。財 務(wù) 報 告251、報表內(nèi)容完整、客觀真實性每項1分，以更改完全正確為準(zhǔn)；2、報表上交時限每遲交一天每個報表扣1分，以更改完全正確為準(zhǔn)；3、報表排版整齊性、格式統(tǒng)一性等等每項0.5分；4. 報表原則上兩天之內(nèi)必須按規(guī)定簽字回傳，由于出差等客觀原因可延遲至一個星期內(nèi)，但必須來電話說明情況，回傳不及時按每張報表每天扣0.5分；105. 根據(jù)辦事處各專柜銷售、回款、支出、品牌影響力等等綜合因素分別分析各專柜及辦事處經(jīng)營運(yùn)作狀況，指出存在缺陷及合理性建議。本項目根據(jù)上交內(nèi)容考核，每遲交一天扣0.5分。106. 帳、報表、憑證之間的對應(yīng)關(guān)系必須合理，每項不合理扣0.5分?？刂?1、根據(jù)貨品盤點結(jié)果，客觀編制貨品盤點帳實差異表，并注明差異原因、相關(guān)責(zé)任人及建議處理方法；盤點日五天內(nèi)必須查明原因上交，遲交一天扣0.5分;沒查明原因的每個庫存點扣1分；本項考核扣完本項總分為止52、月底做下月的支出預(yù)算，月初做上月實際支出明細(xì)、分析實際與預(yù)算的差異、上月發(fā)生支出票據(jù)回寄公司。本項遲交（寄）一天扣0.5分，相關(guān)員人簽字不全的每人扣0.5分，報表內(nèi)容反映失實的扣每項扣0.5分；53、根據(jù)應(yīng)收帳款及未回款統(tǒng)計表分析辦事處應(yīng)收帳款流動情況，超過三個月或超過正?；乜钪芷诘膽?yīng)收帳款應(yīng)及時與商場溝通跟蹤，了解情況，分析原因向辦事處經(jīng)理及公司匯報并及時跟蹤回款情況。本項考核以呆帳比率、能否發(fā)現(xiàn)異常情況和跟蹤是否及時為標(biāo)準(zhǔn)。每遲交一天扣0.5分。財產(chǎn)管理101、辦事處貨物（貨品、固定資產(chǎn)等等）管理制度；（占2分）本項考核扣完本項總分為止2、制度的執(zhí)行情況：保全財產(chǎn)的實際控制，含盤點、貨物臟損的控制及發(fā)生后分析報告情況等等。（占3分）檔案管理101、辦事處資料應(yīng)定期、分門別類存檔、保管。每缺一項資料沒存檔扣1分，管理混亂或更新不及時的，每項扣0.5分，并承擔(dān)相關(guān)連帶責(zé)任；2、要建立完善的資料管理制度，資料出借要辦理相關(guān)手續(xù)等等。管理制度占2分，不按規(guī)定隨便出借資料的每次扣0.5分。賬務(wù)抽查31. 保證收到通知之日起三天內(nèi)公司能收到抽查的所有帳務(wù)資料，遲一天扣0.5分；22. 資料的完整性，缺一種資料扣0.5分；103. 本項考核抽查項目處理合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性，手續(xù)完備性。具體考核標(biāo)準(zhǔn)參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。四、分公司財務(wù)月度考評結(jié)果辦事處：_ 被考核人：_ 考評所屬期間：_項目總分考評內(nèi)容得分賬簿10核算單據(jù)10財 務(wù)報 告251010控 制555財 產(chǎn)管 理10檔 案管 理10帳 務(wù)抽 查3210總 計100五、分公司財務(wù)月度考評獎罰表 考評期間：_年_月 辦事處姓名參考文件 獎 罰 合計 - - - - - - - - - - - - - - - 制表：審核： 營銷財務(wù)部： 人力資源部： 公司領(lǐng)導(dǎo)： 第二十條考評方法：1、駐外財務(wù)人員的工作職責(zé)考評采用按月雙向考評、按年度總考評的管理辦法。財務(wù)人員日常工作業(yè)績直接與本人當(dāng)月工資和獎金掛鉤。2、駐外財務(wù)人員考評采用月度工作綜合績效評分、月度具體制度執(zhí)行情況考評及年度綜合評定相結(jié)合方式。3、駐外財務(wù)人員考核采用根據(jù)平時上交各類報表等報告資料考評及辦事處工作駐地實地調(diào)查、審計考核相結(jié)合方式。第二十一條考評處理辦法：1、總公司考評人員月末根據(jù)上報的各類工作報表、征求公司財務(wù)中心、營銷中心相關(guān)人員意見后，于10日前制定辦事會計考評結(jié)果，并以郵件的形式向各辦事處發(fā)送；2、分公司會計如對考評草案有異義，必須在兩個正常工作日內(nèi)向考評人員反饋（無反饋意見的，視為對考評結(jié)果無異義），考評人員根據(jù)反饋意見調(diào)查核實后出具最終月度辦事處會計考評結(jié)果；3、考評人員根據(jù)辦事處會計考評結(jié)果及各具體管理制度獎懲規(guī)定，編制月度辦事處會計工作獎罰表；4、辦事處會計工作獎罰表提交公司財務(wù)中心、人力資源部、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交予人力資源部核算工資并向辦事處通報。5、月度考評分四個等級：90分以上（含90分，下同）評為優(yōu)秀，獎勵150元/次；85-89分（含89分，下同）評為良好，獎勵100元/次；70-84分（含84分，下同）評為一般；70分以下（不含70分）評為不合格，罰款100元/次。年度根據(jù)月度綜合平均分、年度內(nèi)辦事處貫徹執(zhí)行公司各管理制度及財務(wù)工作有無違反公司總體原則等等進(jìn)行綜合評定，并給予500-1000元的年終工作獎勵。第五章 會計基礎(chǔ)工作的管理第二十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。第二十三條 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。第二十四條 原始憑證的規(guī)范：1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。3、自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；對外開出憑證，必須加蓋公司公章。4、一式數(shù)聯(lián)的銷貨清單、退貨清單及貨款專用收款收據(jù)和普通收據(jù)等重要憑證必須套寫（或打?。⑦B續(xù)按序號填寫。作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀、短少。5、嚴(yán)密發(fā)貨單和出庫單、送貨回單的客戶回簽制度。凡此三單使用發(fā)貨后，必須索取收貨人加蓋法人公章以及收貨經(jīng)辦人蓋章回單。6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。7、發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫單代替付款憑證。8、經(jīng)總公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。9、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。第二十五條、記賬憑證的規(guī)范：1記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。2記帳憑證按月順序編號，不得重號、跳號；一筆會計業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號法。3憑證摘要簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。4記帳憑證填制錯誤時，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)登記法。5記帳憑證附件按自然張數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。6記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號順序疊放，裝釘成冊，每本厚度約2厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。第二十六條、會計帳簿：1 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類帳類采用活頁式帳簿。2 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。3帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用表，之后是目錄表。4啟用帳簿時，分公司經(jīng)理和財務(wù)主管、財務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋分公司公章；更換財務(wù)人員時，有關(guān)接交人、移交人及監(jiān)交人員必須在啟用表上有關(guān)欄目內(nèi)簽名。5帳簿啟用后，帳頁連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。6登記帳簿應(yīng)使用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。7帳簿登記錯誤，不得涂改、填粗、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆劃線更正法進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。8各帳戶月末余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳戶，應(yīng)注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“”表示。9記賬應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不得跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白” ；只是金額部份有空白行的，劃對角藍(lán)線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白” ；年終結(jié)賬后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄注明“以下空白” 。10每筆記錄的日期、編號、摘要等項目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“”代替；每頁及月初的第一筆記錄應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。11每一張賬頁登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本頁末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁” 。12匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。13各明細(xì)賬戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計” 、“累計” ，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計發(fā)生額，摘要欄注明“本年合計” 。14銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計全年累計發(fā)生額。15總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計發(fā)生額和余額，摘要欄注明“本月合計” ；年終應(yīng)結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計” 。16年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 。下年度新開賬時，在各帳戶第一面首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)” 。17年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝釘成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并定期調(diào)回總公司統(tǒng)一保管。18采用電算化核算的單位，應(yīng)當(dāng)確保和維護(hù)程序的安全，保證數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)錯帳應(yīng)當(dāng)通過“紅字更正法” 、“補(bǔ)充更正法”予以糾正，不得隨意改寫前期的錯帳。實行每周備份，定期打印帳薄、報表及有關(guān)會計資料，并按會計檔案管理辦法加以整理、歸檔。第二十七條、會計離任交接： 1會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。否則嚴(yán)肅追究分公司經(jīng)理和監(jiān)管人員的工作責(zé)任，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失責(zé)成分公司經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。2接交人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項。3會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：3.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。3.2尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3.3整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。3.4編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿（已在當(dāng)?shù)刈缘姆止荆l(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。4會計主管辦理交接手續(xù)時，必須由財務(wù)中心指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。5移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接交人員要逐項點收。5.1現(xiàn)金根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金必須與會計帳簿保持一致，不一致時，移交人員必須查清并提交書面說明。5.2商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總公司保持一致，并進(jìn)行實地清點。帳帳、帳實不一致時，由移交人員查明原因。5.3會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。5.4銀行存款帳戶余款要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.5各種財產(chǎn)物資明細(xì)帳、余額與總公司有關(guān)帳戶余額核對相符；債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳、余額與總公司有關(guān)帳戶余額及客戶之余額核對相符。5.6移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。6對于財務(wù)主管的移交，還必須將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或書面說明。7交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊欠數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。8接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。9單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定。10移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務(wù)、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第六章、銀行帳戶的管理第二十八條、銀行帳戶的設(shè)立：1各分公司以前以分公司名義設(shè)立的收入帳戶重新規(guī)范，除繳稅專用帳戶外，只能使用總公司指定的收款專用帳戶，用于各分公司現(xiàn)金等貨款收取及解繳總公司。帳戶一旦設(shè)立，則不得隨意更改。第二十九條、銀行帳戶的使用：1、收款專用帳戶主要用于總公司對分公司銷售回款（現(xiàn)金）和其它匯入資金的收入和調(diào)撥，費(fèi)用備用金帳戶主要用于由總部核準(zhǔn)的從總公司撥入的用于支付費(fèi)用的貨幣資金的專項帳戶。2、所有以現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票方式的銷售回款必須當(dāng)天由客戶或分公司會計全額存入收款專用帳戶。禁止業(yè)務(wù)人員向客戶直接收取現(xiàn)金。3、收入資金必須及時匯回總公司，任何人無權(quán)擅自動用。銷售運(yùn)作所需費(fèi)用經(jīng)總公司審批或核銷，由總公司資金結(jié)算部根據(jù)批準(zhǔn)的費(fèi)用項目，將款項撥入分公司費(fèi)用備用金帳戶，分公司費(fèi)用備用金帳戶所有款項均須在總公司授權(quán)范圍內(nèi)開支。第三十條、銀行印鑒的管理：如果是以分公司名義在銀行開設(shè)費(fèi)用備用金帳戶的，則銀行印鑒按下面要求進(jìn)行管理：1、分公司的費(fèi)用備用金帳戶在銀行開戶后，應(yīng)將所設(shè)立帳戶的帳號、開戶銀行、開戶單位名稱、預(yù)留銀行印鑒卡等復(fù)印傳真至總公司資金部和營銷財務(wù)部備案。2、分公司費(fèi)用備用金帳戶的銀行印鑒，應(yīng)由二人以上分別保管。財務(wù)專用章由財務(wù)會計負(fù)責(zé)保管，經(jīng)辦人印章由出納或分公司負(fù)責(zé)人保管。第七章、銀行票據(jù)的管理第三十一條客戶開出的銀行票據(jù)（銀行匯票、銀行承兌發(fā)票）的第一收款人為總公司。若非，則必須及時更正背書轉(zhuǎn)讓為總公司。第三十二條 分公司設(shè)立銀行票據(jù)登記簿，所有銀行票據(jù)的使用須在銀行票據(jù)登記簿中記錄。銀行票據(jù)登記簿設(shè)置內(nèi)容包括序號、日期、摘要、票據(jù)種類、票據(jù)編號、領(lǐng)用人、金額、對方單位、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人簽字等。第三十三條分公司的銀行票據(jù)的使用和保管應(yīng)按票據(jù)流水號，依順序執(zhí)行。一式多聯(lián)的銀行票據(jù)，存根聯(lián)必須釘本保存。第三十四條分公司收到客戶的銀行承兌匯票、銀行匯票正本后，必須交予出納（或會計）保管，由出納(會計)進(jìn)行票據(jù)鑒別。第三十五條 鑒別無誤后，由會計（出納）在貨款解繳單上簽字，并將此單隨同票據(jù)復(fù)印件傳真至財務(wù)中心資金結(jié)算部，通知查收。第八章、客戶及往來帳項的管理第三十六條、客戶檔案資料的建立：1. 分公司財務(wù)（無財務(wù)由統(tǒng)計負(fù)責(zé)）建立專柜的管理檔案并且及時更新。2. 建立應(yīng)收賬款的帳本，反映分公司與客戶往來的詳細(xì)記錄。3. 建立發(fā)票管理登記表跟蹤發(fā)票及時送達(dá)商場專柜。由分公司會計（或統(tǒng)計）負(fù)責(zé)登記，內(nèi)容包括商場名稱、發(fā)票金額、發(fā)票號碼、開票日期、結(jié)算期、回款核銷等內(nèi)容。4. 分公司送票到商場專柜時應(yīng)與商場專柜經(jīng)手人辦理發(fā)票交接手續(xù)，以備追查依據(jù)。第三十七條 應(yīng)收賬款管理：1、應(yīng)收賬款的范圍包括商場專柜銷售已開票及銷售未開票兩部分。2、分公司會計（統(tǒng)計）每月必須向分公司經(jīng)理提供應(yīng)收賬款月報表、銷售未開票報表、開票未回款統(tǒng)計表。3、分公司會計（統(tǒng)計）每月必須向分公司經(jīng)理提供應(yīng)收賬款、銷售未開票的分析。分析的內(nèi)容包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款、銷售未開票的帳齡分布情況及構(gòu)成比例、本月已到期未收回應(yīng)收賬款、或未開票的原因分析、解決的方法。4、 銷售未開票的時間從商場結(jié)算期結(jié)束之日起最長不超過45天；應(yīng)收賬款回款時間從開出發(fā)票之日起最長不能超過15天。5、 現(xiàn)任分公司經(jīng)理收回前任分公司經(jīng)理的應(yīng)收賬款計入現(xiàn)任分公司經(jīng)理的回款業(yè)績考核。6、 應(yīng)收賬款壞帳：經(jīng)多方追收證實應(yīng)收賬款無法收回的，由分公司提出處理意見，填制“應(yīng)收帳款欠款跟進(jìn)表”，交總部批示后分清責(zé)任并移交公司法務(wù)部處理。7、 處罰細(xì)則：分公司經(jīng)理對在任期間產(chǎn)生開票未回款及銷售未開票的及時回收負(fù)全部的責(zé)任。銷售未開票的時間從商場結(jié)算期結(jié)束之日起最長不超過45天，每超出一天扣辦事處經(jīng)理50元。應(yīng)收賬款回款時間從開出發(fā)票之日起最長不能超過15天，每超出一天扣分公司經(jīng)理50元； 分公司經(jīng)理在離任審計前負(fù)責(zé)跟進(jìn)在任職期間產(chǎn)生的開票未回款及銷售未開票的回籠；否則，除扣除績效考核分外視情況的嚴(yán)重性對責(zé)任人追究相應(yīng)的處罰。 分公司經(jīng)理在任期間產(chǎn)生的應(yīng)收帳款如因客觀原因（如商場倒閉）產(chǎn)生的壞帳損失，分公司經(jīng)理承擔(dān)至少因造成實際損失的10%。 分公司經(jīng)理在任期間產(chǎn)生的應(yīng)收帳款并且催收不力而造成的壞帳損失負(fù)全部的責(zé)任，對當(dāng)事人除責(zé)令其賠償外，公司保留追訴的權(quán)利。造成的損失從其工資、績效工資和提成中彌補(bǔ)。 分公司經(jīng)理對前任責(zé)任人遺留的應(yīng)收帳款故意放棄追收或催收不力造成的壞帳損失公司將視情況的嚴(yán)重性追究現(xiàn)任分公司經(jīng)理的責(zé)任。第九章、貨品管理制度第三十八條、分支倉庫的設(shè)立：由于各分公司分管銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)員幅射面廣，客戶分布相對松散，為了便利廣大中小城市客戶隨時補(bǔ)充貨源，總公司在分公司所在地設(shè)立分庫。第三十九條 管理責(zé)任人：1、分公司貨品管理總責(zé)任人為分公司經(jīng)理，分公司經(jīng)理對分公司貨品管理負(fù)有管理責(zé)任；2、分公司倉庫直接責(zé)任人為分公司倉管員；3、專柜/專賣店貨品管理直接責(zé)任人為專柜/專賣店導(dǎo)購員；4、分公司業(yè)務(wù)、培訓(xùn)員對負(fù)責(zé)轄區(qū)的專柜/專賣店貨品管理負(fù)有間接責(zé)任；5、分公司會計對分公司貨品核算、發(fā)貨監(jiān)控工作負(fù)責(zé)。第四十條、分支倉庫存貨的入庫管理：一、公司配發(fā)貨品到達(dá)辦事處后，必須經(jīng)辦事處倉庫管理員驗收后才能入庫，辦事處倉管員根據(jù)公司貨品銷售清單（即發(fā)貨單）驗收入庫，并在貨單上簽名確認(rèn)無誤；如有問題，應(yīng)在銷售清單說明問題，并注明已向相關(guān)部門反映，待處理等意見后簽字確認(rèn)。及時在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，驗收內(nèi)容包括商品名稱、款號、數(shù)量、質(zhì)量等。二、如對質(zhì)量、數(shù)量等有異議的，必須及時向辦事處經(jīng)理、辦事處會計反映情況，向公司客戶服務(wù)中心反映并提交書面報告（報告須倉管、辦事處經(jīng)理、辦事處會計簽字），辦事處先以貨品銷售清單（收貨單）進(jìn)行帳務(wù)處理，待公司相關(guān)部門給出解決方案后，再進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。（注：辦事處之間調(diào)貨發(fā)生的問題參照以上規(guī)定由辦事處之間自行解決）。三、辦事處倉庫收專柜（或客戶）退貨時必須嚴(yán)格劃分清楚貨品臟損殘責(zé)任人。否則，辦事處倉庫管理員承擔(dān)全部臟損責(zé)任。第四十一條第四十二條第四十三條一、 專柜帳務(wù)設(shè)置及其他要求： 專柜必須按照公司要求，采用貨品進(jìn)銷存流水帳、貨品進(jìn)銷存明細(xì)表、貨品銷售日報表、貨品減值明細(xì)表及其他相關(guān)附表等完善專柜貨品的帳務(wù)核算；辦事處會計應(yīng)設(shè)置貨品進(jìn)銷存明細(xì)帳并合公司統(tǒng)一用的貨品管理計算機(jī)系統(tǒng)對各專柜貨品進(jìn)銷存明細(xì)、總額進(jìn)行核算，月末與專柜對進(jìn)核對；專柜的帳務(wù)設(shè)置由分公司會計根據(jù)公司相關(guān)制度要求進(jìn)行完善，并組織分公司相關(guān)人員培訓(xùn)。分公司的培訓(xùn)人員和其他人員必須積極配合。分公司會計不在時，專柜帳務(wù)的培訓(xùn)可以由分公司業(yè)務(wù)、導(dǎo)購培訓(xùn)員執(zhí)行；分公司會計（統(tǒng)計）必須定時、不定時檢查專柜帳務(wù)以及時更正錯誤的處理方法。二、訂貨總體要求：專柜訂貨單的內(nèi)容必須清晰、完整柜長必須根據(jù)專柜庫存的總量及正價款、特價款、暢銷款、滯銷款等分布情況結(jié)合掛版的需要，以保證專柜最低的庫存量而又不影響銷售。辦事處根據(jù)自身實際情況及公司相關(guān)管理規(guī)定制定完善、統(tǒng)一的操作規(guī)范。三、貨品入柜管理規(guī)定：分公司倉庫發(fā)貨：導(dǎo)購人員必須根據(jù)貨單與送貨人（業(yè)務(wù)或其他人員）必須清點，如有誤必須立即提出并反饋送貨人或辦事處倉管員；導(dǎo)購員根據(jù)送貨單驗收入柜并在貨單上簽名確認(rèn)無誤，登記商品進(jìn)銷存明細(xì)帳；專柜收貨時必須仔細(xì)檢查貨品質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可拒收，否則，以后對專柜貨品進(jìn)行評估時，臟損責(zé)任由專柜導(dǎo)購員自行承擔(dān)。四、專柜出貨管理規(guī)定：退貨時必須提供退貨明細(xì)清單（款、杯、色、碼）；退貨（含特賣場退貨）必須科學(xué)分類，如分清正價品、特價品、臟損殘產(chǎn)品。專柜導(dǎo)購必須要求提貨人當(dāng)場清點貨品并在退貨單上簽字后才能提走貨品，如退貨數(shù)量比較大的情況下，導(dǎo)購可封箱拉回倉庫并與倉管人員約定時間后同時開箱清點貨品（由辦事處根據(jù)實際情況定），一般不能超出三天，絕不允許各自單方面清點確認(rèn)。專柜之間相互調(diào)撥：辦事處根據(jù)自身情況制定本辦事處專柜調(diào)撥規(guī)定。第四十四條 分公司貨品的盤點制度：一、分公司倉庫盤點 分公司倉庫每月應(yīng)對倉庫貨品進(jìn)行盤點,但分公司人員忙不過來的月份可不全盤，也需對庫存貨品的10%進(jìn)行抽盤并按規(guī)定做所有庫存的貨品盤點表，每季度必須對庫存貨品進(jìn)行全面盤點。貨品盤點工作由分公司經(jīng)理統(tǒng)一安排，分公司會計組織分公司內(nèi)務(wù)人員協(xié)助倉庫管員盤點，盤點表由倉管員填寫并簽字，會計復(fù)核，分公司經(jīng)理簽字確認(rèn)。分公司會計必須客觀、仔細(xì)核對盤點實際庫存與帳面結(jié)存，如核對帳實不符，應(yīng)及時查明原因，書寫書面報告和貨品盤存帳實差異明細(xì)表經(jīng)分公司經(jīng)理、會計、倉管簽字后，報公司營銷財務(wù)部，經(jīng)公司審查、批準(zhǔn)后按公司批復(fù)意見進(jìn)行帳務(wù)處理。 盤點表是分析產(chǎn)生差異的原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整帳面記錄的原始憑證，必須制作一式三份，倉管員、分公司會計各留一份，另一份寄回公司備案，以待公司營銷財務(wù)部和審計委員會稽查。二、專柜或自營專賣店貨品盤點：商場專柜、自營專賣店貨品每月盤點一次，盤點前應(yīng)做好各項準(zhǔn)備工作，盤點工作應(yīng)如實反映情況，不得弄虛作假。 商場導(dǎo)購離職時應(yīng)進(jìn)行盤點交接，否則造成貨物丟失由現(xiàn)有的專柜全體導(dǎo)購承擔(dān)。為了確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對盤點結(jié)果應(yīng)如實填寫盤點表、產(chǎn)品進(jìn)銷存流水帳。商場專柜、自營專賣店由導(dǎo)購盤點簽字，會計（或委托業(yè)務(wù)員）抽盤結(jié)果并簽字確認(rèn)。分公司會計必須客觀、仔細(xì)核對盤點實際庫存與帳面結(jié)存，如核對帳實不符，應(yīng)及時查明原因，并擬出責(zé)任承擔(dān)方案，由分公司經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。還必須及時對專柜的帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，以保證帳實相符。第四十五條、處罰細(xì)則：1、 倉管員、專柜（或自營專賣店，下同）導(dǎo)購對自己管理的貨品的數(shù)量、質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；2、 倉管員、專柜導(dǎo)購應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，違規(guī)一次視情節(jié)輕重給予520元罰款，所引起的后果由責(zé)任人自己承擔(dān)；3、 分公司會計對倉管員、專柜導(dǎo)購員工作失誤的處罰有建議權(quán)，最終由分公司經(jīng)理核定,情況嚴(yán)重的由公司總部作出決定；4、 貨品進(jìn)、出倉時，相關(guān)清點人員必須認(rèn)真核對，物單相符。每單撿錯一次（錯色、錯碼、數(shù)量不符）罰款5元；所引起后果由責(zé)任人承擔(dān)，月累計3次以上的取消當(dāng)月績效工資。5、 專柜或顧客退貨時，倉管員或?qū)з弳T認(rèn)真核對所退貨品質(zhì)量、數(shù)量；配貨員開單時認(rèn)真核對、每錯開一次罰款5元，所引起后果或給公司造成損失的，公司將對責(zé)任人追究責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予另加罰款；6、 出現(xiàn)失誤后，本人不積極主動承認(rèn)錯誤，經(jīng)相關(guān)人員發(fā)現(xiàn)后，加倍處罰。7、 倉庫、專柜（專賣店）不按規(guī)定定期盤點的，倉管員、導(dǎo)購員每人扣款20-50元，分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員和會計扣款20-100元，并通報批評；公司統(tǒng)一組織盤點的獎罰按通知規(guī)定執(zhí)行。8、 專柜（專賣店）盤虧的存貨按吊牌價的七折賠償，從導(dǎo)購的當(dāng)月工資中扣除，盤盈的貨品退回分公司倉庫，查明原因報總公司批準(zhǔn)作帳務(wù)處理；9、 分公司倉庫盤虧的貨品按吊牌價的七折賠償，從倉管員的當(dāng)月工資中扣除；專柜（專賣店）、分公司倉庫的盤點盈虧報告由分公司會計撰寫，分公司經(jīng)理和貨品管理人員簽字，及時按公司的要求進(jìn)行處理，否則將追究對分公司經(jīng)理和會計的責(zé)任；10、 分公司退貨回公司，分公司填制的隨貨發(fā)回的退貨清單與公司實際清點貨品數(shù)、額不符的，短少貨品按短少金額零售價的七折由分公司經(jīng)理、會計及倉管員分?jǐn)偝袚?dān)；多出貨品按多出金額零售價的一折分別對分公司經(jīng)理、會計、倉管進(jìn)行罰款。11、 倉庫的臟損殘比率控制在發(fā)貨金額的1以內(nèi)，專柜貨品的臟損殘的比率控制在實際銷售的3以內(nèi)，超出標(biāo)準(zhǔn)的按零售價貨品的五折賠償。第十章、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理第四十六條、資產(chǎn)的定義：分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)指單位價值在兩千元以上且使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購置而取得的。低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值雖超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)，低值易耗品不需計提折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)購置時有否直接計入費(fèi)用，分為需計提折舊的固定資產(chǎn)和不需計提折舊的固定資產(chǎn)。需計提折舊的固定資產(chǎn)是指總部購買或經(jīng)總部批準(zhǔn)購買的、由總部調(diào)撥的，購買時計入資產(chǎn)類科目，而未計入費(fèi)用類科目的各種固定資產(chǎn)。不需計提折舊的固定資產(chǎn)是指分公司用費(fèi)用購置的，購置時直接計入費(fèi)用類科目的各種固定資產(chǎn) ，以此類方式購置的資產(chǎn)必須實行費(fèi)用資產(chǎn)化管理。第四十七條、資產(chǎn)分類：不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按用途進(jìn)行如下分類：1交通工具，指汽車、摩托車等代步工具。2通訊設(shè)施，指移動電話、傳真機(jī)、電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。3辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具、照相機(jī)、攝像機(jī)等。4工具備件，指維修用工具、備件等。5專柜、展臺，指用于展示公司產(chǎn)品的各種專柜、展臺、燈箱、招牌等。6、展示設(shè)施，指用于顯示公司產(chǎn)品的DVD、VCD、LD、CVD等。7、生活設(shè)施，指用于員工日常生活用的各種生活設(shè)施，如：冰箱、洗衣機(jī)、熱水器、灶具等。8廣告制作物，指大型戶外廣告制作物、廣告布幅、大型廣告促銷用品等。9其他資產(chǎn)，不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。第四十八條、分公司資產(chǎn)實行專人管理、動態(tài)跟蹤：分公司資產(chǎn)的管理統(tǒng)一由分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，分公司會計具體跟蹤。第四十九條、固定資產(chǎn)折舊的計提：1折舊方法：分公司的各類固定資產(chǎn)均采用“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。2折舊年限：參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司的各類資產(chǎn)的折舊年限為：汽車：8年，其它資產(chǎn)為5年。第五十條、資產(chǎn)變更：資產(chǎn)變更 指固定資產(chǎn)遷移、變賣、報廢等。資產(chǎn)遷移 因需要將本項資產(chǎn)從甲分公司遷至乙分公司。資產(chǎn)變賣 某項資產(chǎn)自已不適用而將其變賣。資產(chǎn)報廢 資產(chǎn)因性能或經(jīng)濟(jì)原因已不能使用而進(jìn)行處理。公司所有資產(chǎn)的遷移、變賣、報廢都必須經(jīng)總部批準(zhǔn)后才能處置。第十一章、費(fèi)用的管理第五十一條、費(fèi)用的定義：費(fèi)用是公司品牌推廣和營銷過程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司經(jīng)理對費(fèi)用支出的真實性、合理性負(fù)完全責(zé)任。會計人員對不真實、不合理、不按費(fèi)用支付順序以及超預(yù)算的費(fèi)用支出直接履行絕對否決權(quán)。第五十二條、費(fèi)用管理：見辦事處費(fèi)用管理制度第十二章、銷售收入（銷售回款）的管理第五十三條 銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標(biāo)志。銷售回款的管理是分公司財務(wù)人員的一項重要工作，此項工作的好壞直接影響整個集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分公司銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時間，防止分公司擅自挪用貨款支付費(fèi)用現(xiàn)象的發(fā)生，確保分公司銷售回款準(zhǔn)確、及時、完整地返回總公司。第五十四條 現(xiàn)金回款：客戶以現(xiàn)金方式銷售回款時，必須將現(xiàn)金存入公司確定的收入?？顜?，辦好存款手續(xù)后憑存款回單開具收款收據(jù)。 第五十五條 電匯回款：客戶電匯回款總公司時，款項必須到達(dá)總公司帳戶，然后分公司憑電匯回單開具收款收據(jù)。第五十六條 銀行匯票回款：銀行匯票回款，必須直接解繳回總公司。財務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行匯票還需進(jìn)行電查；鑒別無誤后，填寫貨款解繳單隨同回款票據(jù)復(fù)印件一起傳真至總公司財務(wù)部；同時兩天內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回總公司財務(wù)部?？偣臼盏狡睋?jù)后，確認(rèn)回款實現(xiàn)。第五十七條 銀行承兌匯票回款：客戶以銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是會計主體，且必須附有該銀行承兌匯票相對應(yīng)的客戶銷售合同。財務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，開具收款收據(jù)；并及時填寫貨款解繳單隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至總公司財務(wù)部，同時在兩天以內(nèi)將銀行承兌匯票原件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回總公司營銷財務(wù)部。第五十八條禁止任何人以任何理由以個人名義向客戶收取現(xiàn)金。第十三章、工商、稅收管理第五十九條 對于已登記注冊的分公司，總公司在增值稅發(fā)票管理上視銷售回款的渠道的不同區(qū)別處理，由總公司直接收款的客戶的提貨，總公司直接對客戶開票；由分公司收款的客戶的提貨，總公司直接對分公司開票。第六十條 分公司在開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，接受當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)等管理部門的管理。第六十一條、發(fā)票管理1 分公司必須嚴(yán)格執(zhí)行增值稅暫行條例、稅收征收管理法等稅收法規(guī)，完善