稅務(wù)會計(jì)習(xí)題.doc

第一章 總 論一、單項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)會計(jì)以（C）為準(zhǔn)繩。A會計(jì)制度 B. 會計(jì)準(zhǔn)則C國家稅收法令 D. 財務(wù)會計(jì)2.我國的稅務(wù)會計(jì)模式是（C）。A所得稅會計(jì)為主體 B. 流轉(zhuǎn)稅會計(jì)為主體C. 流轉(zhuǎn)稅會計(jì)與所得稅會計(jì)并重 D. 以上都不正確3.所得稅遞延的前提是（B）。A. 貨幣的時間價值 B. 持續(xù)經(jīng)營C. 納稅年度 D. 年度會計(jì)核算4.稅務(wù)籌劃的內(nèi)在原因是（C）。A. 納稅主體 B. 持續(xù)經(jīng)營C. 貨幣的時間價值 D. 納稅年度5.以下說法中，正確的是（B）。A. 稅收會計(jì)就是稅務(wù)會計(jì)B. 稅收會計(jì)的產(chǎn)生早于稅務(wù)會計(jì)C. 稅務(wù)會計(jì)是一個獨(dú)立的專業(yè)會計(jì)D. 稅務(wù)會計(jì)比稅收會計(jì)簡單6.以下說法中，正確的是（C）。A. 稅務(wù)與會計(jì)計(jì)量依據(jù)相同B. 稅務(wù)會計(jì)核算和監(jiān)督的對象是全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C. 稅務(wù)會計(jì)堅(jiān)持歷史成本原則D. 稅務(wù)會計(jì)是應(yīng)計(jì)制7.以下關(guān)于納稅主體的說法中，正確的是（C）。A. 稅務(wù)會計(jì)納稅主體與財務(wù)會計(jì)中的“會計(jì)主體”相同B. 會計(jì)主體不都是納稅主體C. 納稅主體不一定是會計(jì)主體D. 納稅主體一定是會計(jì)主體8.以下說法中，錯誤的是（D）。A. 稅務(wù)會計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財務(wù)會計(jì)上的應(yīng)計(jì)制存在一些區(qū)別B. 稅務(wù)會計(jì)的應(yīng)計(jì)制必須考慮支付能力原則C. 稅務(wù)會計(jì)的應(yīng)計(jì)制可保護(hù)政府財政稅收收入D. 稅務(wù)會計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財務(wù)會計(jì)上的應(yīng)計(jì)制相同9.以下說法中，不正確的是（D）。A. 稅務(wù)與會計(jì)目標(biāo)不同 B. 稅務(wù)與會計(jì)計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同C. 稅務(wù)與會計(jì)內(nèi)含的概念不同 D. 稅務(wù)與會計(jì)計(jì)量的依據(jù)相同10.稅法構(gòu)成要素中，用于區(qū)分不同稅種的是（A）。A. 征稅對象 B. 稅率C. 納稅義務(wù)人 D. 稅目11.稅收法律關(guān)系的主體是（C）。A. 征稅方 B. 納稅方C. 征納雙方 D. 國家稅務(wù)總局12.下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅申報方式的描述，不正確的是（A）。A. 增值稅采用郵寄申報 B. 直接申報C. 郵寄申報 D. 數(shù)據(jù)電文申報13.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)登記證的使用，正確的是（A）。A. 只限于納稅人自己使用 B. 可以涂改C. 可以轉(zhuǎn)借 D. 可以轉(zhuǎn)讓14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對營業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型個體工商戶稅款征收的基本方法是（B）。A. 代扣代繳 B. 定期定額 C. 查定征收 D. 查賬征收15.下列各項(xiàng)中，正確的是（C）。A. 達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅就超過部分征稅B. 達(dá)到或超過免征額的，就其全部數(shù)額征稅C. 達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅D. 以上都不對16.會計(jì)核算制度比較健全，能夠據(jù)以正確計(jì)算應(yīng)納稅款，最適合的征收方式是（B）。A. 核定應(yīng)稅所得率征收 B. 查賬征收C. 定期定額征收 D. 查驗(yàn)征收二、多項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)與會計(jì)兩者最主要的差別是（ABCD）。A. 目標(biāo)不同 B. 計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同C. 內(nèi)含的概念不同 D. 計(jì)量的依據(jù)不同2.稅務(wù)會計(jì)與財務(wù)會計(jì)的區(qū)別有（ABCD）。A. 目標(biāo)不同 B. 對象不同C. 核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同 D. 計(jì)算損益的程序不同3.稅務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)有（ABC）。A. 法定性 B. 廣泛性C. 統(tǒng)一性 D. 非獨(dú)立性4.稅務(wù)會計(jì)的目標(biāo)是（ABCD）。A. 依法納稅，認(rèn)真履行納稅人義務(wù)B. 正確進(jìn)行稅務(wù)處理，協(xié)調(diào)與財務(wù)會計(jì)的關(guān)系C. 向稅務(wù)會計(jì)信息使用者提供有助于稅務(wù)決策的會計(jì)信息D. 合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃5.稅務(wù)會計(jì)的對象有（ABCD）。A. 經(jīng)營收人 B. 生產(chǎn)、經(jīng)營成本（費(fèi)用）C. 收益分配 D. 稅款的繳納或減免6.稅務(wù)會計(jì)的基本前提是（ABCD）。A. 納稅主體 B. 持續(xù)經(jīng)營C. 貨幣的時間價值 D. 納稅年度7.稅務(wù)會計(jì)的基本原則是（ABCD）。A. 實(shí)現(xiàn)制與應(yīng)計(jì)制原則B. 不劃分營業(yè)收益與資本收益的原則C. 確定性原則D. 可預(yù)知性原則8稅務(wù)會計(jì)的任務(wù)是（ABCD）。A. 按照稅法規(guī)定正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳款稅，并進(jìn)行正確的會計(jì)處理B. 正確編制、及時報送會計(jì)報表和納稅申報表C. 進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)活動的財務(wù)分析D. 及時足額地繳納各種稅金，完成企業(yè)上繳任務(wù)9.稅務(wù)會計(jì)的方法有（ABCD）。A. 財產(chǎn)清產(chǎn) B. 審核和填制會計(jì)憑證C. 編制納稅申報表 D. 填制稅收繳款書10.稅務(wù)會計(jì)的類型有（ABC）。A. 以所得稅會計(jì)為主體 B. 以流轉(zhuǎn)稅會計(jì)為主體C. 流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重 D. 其他類型11.稅務(wù)會計(jì)獨(dú)立成科的必要性有（ABCD）。A. 企業(yè)相對獨(dú)立性的客觀要求 B. 會計(jì)改革的要求C稅制改革的要求 D. 適應(yīng)我國改革開放的要求12.稅收產(chǎn)生的前提條件是（AB）。A. 國家的產(chǎn)生和存在 B. 私有財產(chǎn)制度的存在和發(fā)展C. 會計(jì)的產(chǎn)生 D. 會計(jì)制度的產(chǎn)生13.稅收的基本特征是（ABD）。A. 強(qiáng)制性 B. 無償性 C. 有償性 D. 固定性14.稅收的職能是（ABC）。A. 組織收入 B. 調(diào)控經(jīng)濟(jì)C. 監(jiān)督管理 D. 以上都不正確15.稅收的作用有（ABCD）。A. 組織收入，積累資金B(yǎng). 調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展C. 通過稅務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)遵紀(jì)守法D. 維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往16.以下是稅收制度的組成部分（ABCD）。A.中華人民共和國企業(yè)所得稅法B.中華人民共和國個人所得稅法C.中華人民共和國增值稅暫行條例D.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例17.稅制構(gòu)成要素有（ABCD）。A. 納稅義務(wù)人 B. 稅目C. 稅率 D. 減稅、免稅18.我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（ACD）。A. 比例稅率 B. 平均稅率C. 累進(jìn)稅率 D. 定額稅率19.稅收繳納的方式有（ABCD）。A. 查賬征收 B. 核定征收C. 代扣代繳 D. 委托征收20.我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)力包括（AB）。A. 申請延期納稅 B. 依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)C. 只繳納合理稅金 D. 請求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”第二章 增值稅會計(jì) 一、單項(xiàng)選擇題1、5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅額為（A）元。A. 428.16 B. 588C. 832.08 D. 8822、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（B）。A. 用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物B. 外購生產(chǎn)設(shè)備C. 外購職工生活用水電D. 外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品3、以支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷，委托單位收到代銷清單并收到款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)，開具普通發(fā)票的會計(jì)分錄為（A）。A.借：銀行存款 銷售費(fèi)用 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：銀行存款 營業(yè)稅金及附加 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：銀行存款 銷售費(fèi)用 貸：主營業(yè)務(wù)收入4、某企業(yè)（一般納稅人）上月有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元，本月銷售免稅貨物40萬元，動用前期購進(jìn)原材料10萬元，則其增值稅納稅處理為（D）。A. 既無銷項(xiàng)稅額，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B. 因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項(xiàng)稅額沖抵未抵扣完增值稅C. 因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅D.無銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1.2萬元5、某商場采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價3000元，本月售出電視機(jī)150臺，舊電視折價200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（B）。A. 61 025.64 B. 65 384.62 C. 73 500 D. 76 500 6、企業(yè)將購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營用鋼材用于基建，作會計(jì)分錄為（A）。A.借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B.借：在建工程 貸：原材料C.借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7、銷售產(chǎn)品收取押金，逾期未退還包裝物沒收押金的會計(jì)分錄為（A）。A.借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入C.借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：其他應(yīng)付款 貸：主營業(yè)務(wù)收入8、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的剛才X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)。為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行的處理是（C）。A.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期由其購買價的17%改為購買價的13%C.不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D.從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減9、某卷煙廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售卷煙，開具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時收取單獨(dú)合算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（A）。A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.9210、 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)1臺，取得普通發(fā)票，支付金額5850元，本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入公積154500元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（A）元。A.3650 B.4500 C.5350 D.378511、企業(yè)因倉庫保管不善，產(chǎn)品被盜，做會計(jì)分錄為（A）。A.借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)） B.借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品 C.借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷） D.借：待處理財產(chǎn)損益 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)）12、某百貨商店為小規(guī)模納稅人，3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（A）元。A.30291 B.31200 C.29434 D.26666.67二、多項(xiàng)選擇題1、在確定增值稅納稅申報表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作為減項(xiàng)處理的有（ABCD）。A. 免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C. 簡易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D. 非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ACD）。A. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 動力設(shè)備的安裝C. 銷售代銷的貨物D. 郵政局出售集郵商品3、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ACD）。A. 銷售報關(guān)出口的貨物 B. 銷售代銷貨物C. 直接銷售給消費(fèi)者個人的汽車 D. 銷售免稅貨物4、增值稅納稅人銷售貨物時另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時限為（AC）。A. 無合同約定的，在1年之內(nèi)計(jì)入B. 有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計(jì)入C. 有合同約定的，合同逾期的時候計(jì)入，但合同的期限必須在1年以內(nèi)D. 無合同約定的，無論是否返還及會計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入5、企業(yè)購貨發(fā)生退回或折讓，購銷雙方稅處理正確的有（ABD）。A. 銷貨方可收回已開出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷售額重開增值稅專用發(fā)票B. 銷貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷售額和銷項(xiàng)稅額C. 銷貨方持購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的購貨退出和折讓證明單，并按銷售金額開具紅字專用發(fā)票，同時按實(shí)際銷售額重開增值稅專用發(fā)票D. 購貨方應(yīng)按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，否則以偷稅論處6、下列稅法中，不正確的有（ABCD）。A. 購進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B. 購進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C. 購進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D. 購進(jìn)的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅7、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2015年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按評價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中，符合有關(guān)規(guī)定的有（AD）。A. 商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額B. 商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C. 商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元D. 商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元8、下列各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ABCD）。A. 向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)B. 銷售貨物適用免稅規(guī)定的C. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的9、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣的有（ABC）。A.購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票B.購進(jìn)設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)收取的增值稅專用發(fā)票C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票D.購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票10、以收取手續(xù)費(fèi)方式的受托代銷，售出代銷商品及收到委托單位的增值稅專用發(fā)票的會計(jì)分錄為（CD）。A.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入C.借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：應(yīng)付賬款第三章 消費(fèi)稅會計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，8月份，該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計(jì)價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。摩托車的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（C）。A. 5.13 B. 6 C. 6.60 D. 7.722、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車1輛，支付貨款250 800元（含稅），另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30 000元（含稅）。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（B）。A. 214 359 B. 240 000 C. 250 800 D. 280 8003、某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計(jì)稅價格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價格為（B）。A. （材料成本+加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）B. （成本+利潤）（1消費(fèi)稅稅率）C. （材料成本+加工費(fèi)）（1+消費(fèi)稅稅率）D. （成本+利潤）（1+消費(fèi)稅稅率）4、自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（B）。A. 使用該種消費(fèi)品時繳納消費(fèi)稅 B. 不繳納消費(fèi)稅C. 移送自用時繳納消費(fèi)稅 D. 銷售最終消費(fèi)品時繳納消費(fèi)稅5、在對應(yīng)稅消費(fèi)品課征消費(fèi)稅時，對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為對方收取的（A）。A. 全部價款和價外費(fèi)用，不包括增值稅B. 全部價款和增值稅，扣除價外費(fèi)用C. 全部價款和價外費(fèi)用，包括增值稅D. 全部價款6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C）時繳納消費(fèi)稅。A. 生產(chǎn) B. 完工入庫 C. 銷售 D. 售出并收款7、下列項(xiàng)目中，征收消費(fèi)稅的是（C）。A. 進(jìn)口金銀首飾 B. 商店銷售白酒C. 委托加工煙絲 D. 銷售溶劑汽油8、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價格為（C）。A. （材料成本+加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅比例稅率）B. （材料成本+加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅比例稅率）+委托加工數(shù)量消費(fèi)稅定額稅率C. （材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量消費(fèi)定額稅率）（1消費(fèi)稅比例稅率）D. （材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量消費(fèi)稅定額稅率）（1+消費(fèi)稅比例稅率）9、某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2 000斤，每斤銷售價35元，連包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100 000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（D）元。（定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%）A. 1 000 B. 18 500 C. 25 000 D. 21 000 10、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指（A）。A. 含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B. 含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C. 不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D. 不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額11、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（C）。A. 用于廣告宣傳用的樣品白酒B. 用于本企業(yè)招待所的卷煙C. 委托加工收回后直接銷售的人參酒D. 抵償債務(wù)的汽車輪胎12、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時限是（C）。A. 購進(jìn)時全部扣除 B. 購進(jìn)入庫時扣除C. 出庫實(shí)耗時扣除 D. 銷售實(shí)耗時扣除13、某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（B）萬元。A. 60 B. 29.69 C. 96 D. 1 066.6714、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（B）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征 B. 應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征 D. 應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征 15、企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時計(jì)提消費(fèi)稅的會計(jì)分錄為（A）。A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款C.借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款16、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代扣消費(fèi)稅的會計(jì)分錄為（D）。A.借：委托加工物資 貸：銀行存款B.借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：代扣稅金-代扣消費(fèi)稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（BD）。A. 受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C. 受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的D. 委托方提供原料、材料和全部輔助材料的2、不同應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCD）。A. 批發(fā)環(huán)節(jié) B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)C. 零售環(huán)節(jié) D. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)3、消費(fèi)稅條例規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（ACD）。A. 柴油 B. 機(jī)油 C. 汽油 D. 潤滑油4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（BCD）。A. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人入庫時的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量B. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D. 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量5、納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用不正確的是（ABC）。A. 未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅B. 未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅C. 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別計(jì)算應(yīng)納稅額D. 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅6、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（BC）。A. 煙絲 B. 卷煙 C. 白酒 D. 酒精7、下列各項(xiàng)中，可以不納消費(fèi)稅的有（AC）。A. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的B. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C. 有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的8、從價定率計(jì)征消費(fèi)稅時，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。A. 價款 B. 價外費(fèi)用 C. 消費(fèi)稅金 D. 增值稅金9、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（ABCD）。A. 優(yōu)質(zhì)費(fèi) B. 包裝物租金 C. 品牌使用費(fèi) D. 包裝物押金10、某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，下列各項(xiàng)用途中，用于（ABD）時應(yīng)征收消費(fèi)稅。A. 本企業(yè)職工運(yùn)動會獎品 B. 電視廣告的樣品C. 出廠前抽檢品 D. 促銷活動中贈送品11、從量定額征收消費(fèi)稅時，以下計(jì)稅數(shù)量確定方法中，不正確的有（AB）。A. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不征稅，不必核定計(jì)稅數(shù)量B委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量D. 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為銷售數(shù)量12、下列各項(xiàng)中，包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（BCD）。A. 盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還B. 工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個月后容器收回，押金返還C. 白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還D. 工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還13、隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價包裝物的會計(jì)分錄為（AB）。A.借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14、 銷售產(chǎn)品，另外加收押金。逾期未收回包裝物，其會計(jì)分錄為（AC）。A.借：其他應(yīng)付款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入D.借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入第四章 關(guān)稅會計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、進(jìn)口貨物完稅價格是指貨物的（A）。A. 成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格 B. 到岸價格為基礎(chǔ)的完稅價格C. 組成計(jì)稅價格 D. 實(shí)際支付金額2、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價格的是（C）。A. 貨物價款B. 由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C. 進(jìn)口關(guān)稅D. 運(yùn)雜費(fèi)3、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是（B）。A. 進(jìn)口人向境外采購代理人支付的傭金B(yǎng). 進(jìn)口人向買方支付的購貨傭金C. 進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D. 貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用4、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（C）。A. 錄像機(jī) B. 小轎車 C. 新聞紙 D. 膠卷5、我國對出口貨物關(guān)稅稅率實(shí)行（C）。A. 定額稅率 B. 超額累進(jìn)稅率C. 產(chǎn)品差別比例稅率 D. 普通稅率6、某建筑公司經(jīng)批準(zhǔn)于2012年3月1日暫時進(jìn)口1臺大型施工機(jī)械，其到岸價格為20萬美元（匯率1:6）,2012年9月1日該設(shè)備使用完畢運(yùn)送出國，其關(guān)稅繳納情況為（A）。（關(guān)稅稅率為10%）A. 不納關(guān)稅B. 納進(jìn)口關(guān)稅12 000元C. 納進(jìn)口關(guān)稅13 200元D. 納進(jìn)口關(guān)稅12 000元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅224 400元7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價8萬美元（匯率1:6），該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（D）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A. 7.11 B. 8.54 C. 8.57 D. 88、代理出口受托方計(jì)繳出口關(guān)稅的會計(jì)分錄為（A）。A. 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅B. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅 貸：銀行存款D. 借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅9、某外貿(mào)進(jìn)口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價格為2 000萬元，關(guān)稅稅額為2 000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（D）萬元。A. 680 B. 375.79 C. 1 395.79 D. 715.7910、 某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價格成交，單價折合人民幣為20000元（不包括另向買方支付的傭金每噸1000元人民幣），已知該貨物運(yùn)抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保鮮盒其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10%，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（D）萬元。A.100 B.105 C.110 D.115二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（BCD）。A. 由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金B(yǎng). 由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)材料費(fèi)用C. 由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)勞務(wù)費(fèi)用D. 由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用2、我國現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅的稅率有（ABD）。A. 普通稅率 B. 協(xié)定稅率 C. 優(yōu)惠稅率 D. 最惠國稅率3、下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入進(jìn)口完稅價格的有（ABCD）。A. 進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅B. 進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用C. 貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D. 進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)4、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ABD）。A. 從量定額計(jì)稅B. 從價定率計(jì)稅C. 核定稅額計(jì)稅D. 從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計(jì)稅5、某公司從法國進(jìn)口化妝品，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及其計(jì)稅方法有（AD）。A. 從加計(jì)征的關(guān)稅 B. 從量計(jì)征的關(guān)稅C. 從量計(jì)征的消費(fèi)稅 D. 從加計(jì)征的增值稅6、出口貨物的離岸價格可扣除（ABC），作為出口關(guān)稅的完稅價格。A. 出口關(guān)稅B. 包含在成交價格中的支付給境外的傭金C. 售價中包含的離境口岸之境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)D. 出口貨物國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)、裝卸等費(fèi)用7、外貿(mào)企業(yè)自營進(jìn)口業(yè)務(wù)，實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅的分錄為（AB）。A. 借：在途物資 貸：銀行存款B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅 貸：銀行存款C. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款D. 借：在途物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅8、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運(yùn)抵中國管境內(nèi)輸入地起卸前的（ABCD）等費(fèi)用。A.包裝 B.其他勞務(wù) C.保險 D.運(yùn)輸9、我國海關(guān)法定規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（ABD）。A.法定減免 B.特定減免 C.困難減免 D.臨時減免第五章 出口貨物免退稅會計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、下列業(yè)務(wù)應(yīng)采用紅字計(jì)入“出口退稅”明細(xì)賬戶的有（B）。A.出口貨物應(yīng)退回的增值稅稅額 B.退稅后又發(fā)生退貨而補(bǔ)繳已退稅款C.出口貨物按規(guī)定應(yīng)免抵稅額D.出口貨物不得抵扣稅額2、出口貨物自貨物報關(guān)之日起，超過（ C ）未收齊有關(guān)出口退稅憑證，或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷貨物計(jì)稅。A.一個月 B.3個月 C.6個月 D.1年3、外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，申請退（消費(fèi)）稅時，分錄為（ B ）。A.借：應(yīng)收出口退稅款 貸：營業(yè)稅金及附加B.借：應(yīng)收出口退稅款 貸：主營業(yè)務(wù)成本C.借：應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：主營業(yè)務(wù)成本4、企業(yè)進(jìn)口貨物先征后退收到增值稅退款時，應(yīng)貸記（D）科目。A.“主營業(yè)務(wù)收入” B.“應(yīng)收出口退稅款”C.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）” D.“補(bǔ)貼收入”5、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)的“應(yīng)退稅額”按（D）填報。A.實(shí)際發(fā)生的退稅額 B.當(dāng)期應(yīng)退稅額 C.當(dāng)期留抵稅額 D.0二、多項(xiàng)選擇題1、出口貨物免、退增值稅的方法有（ABC）。A先征后退 B.免、抵、退 C.免稅采購 D.免稅2、下列可以辦理出口退（消費(fèi)）稅的有（AB）。A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品B.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品C.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品3、“免、抵、退”稅方法適用于（ABD）。A.有出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營出口B.無出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營出口C.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口D.非生產(chǎn)企業(yè)自營出口4、可享受增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有（ABCD）。A.已報關(guān)離境B.已辦理出口收匯并已核銷C.已在財務(wù)上作銷售處理D.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍5、出口貨物免、退消費(fèi)稅主要有（BC）方法。A.免、抵、退B.免稅C.面退稅D.先征后退第六章 企業(yè)所得稅會計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過（D）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A. 當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%B. 當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入8%C. 當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入12%D. 當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過（D）的部分，準(zhǔn)予扣除A. 應(yīng)納稅所得額3%B. 應(yīng)納稅所得額12%C. 年度利潤總額3%D. 年度利潤總額12%3、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，扣除限額為（D）。A. 據(jù)實(shí)扣除B. 按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%扣除C. 按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的40%加計(jì)扣除D. 按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除4.、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，扣除限額為（C）。A. 按照無形資產(chǎn)成本攤銷B. 資本化，不攤銷C. 按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷D. 按照無形資產(chǎn)成本的120%攤銷5、某工業(yè)企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額為50萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支有通過民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬元，在其他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈的扣除限額是（C）萬元。A. 1.5 B. 5 C. 6 D. 106、某企業(yè)年度利潤總額為120萬元，銷售收入為1 800萬元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是（B）萬元。A. 0.6 B. 6 C. 9 D. 107、某企業(yè)上年虧損100萬元，當(dāng)年所得為120萬元，則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（D）萬元。A. 6.6 B. 30 C. 39.6 D. 58、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（C）確定收入額。A. 歷史成本 B. 公允價值C. 成交價格 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價格9、某公司以100萬元購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價值為130萬元，該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（D）萬元。A. 0 B. 30 C. 130 D. 10010、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（B）。A. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B. 銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)11、A公司于某年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬元，第2年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬元，第2年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬元，第2年12月31日，該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（A）萬元。A. 0 B. 20 C. 50 D. 4012、股份有限公司向個人支付股票股利時，應(yīng)作以下會計(jì)分錄為（D）。A. 借：利潤分配 貸：銀行存款B. 借：管理費(fèi)用 貸：股本C. 借：利潤分配 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅D. 借：利潤分配 貸：股本二、多項(xiàng)選擇題1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法適用于（CD）。A. 個人獨(dú)資企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 企業(yè) D. 事業(yè)單位2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的所得包括（AB）。A. 就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得B. 發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得C. 來源于中國境內(nèi)的全部所得D. 來源于中國境外的全部所得3、企業(yè)的收入總額包括（AB）。A. 股息B. 紅利C. 財政撥款D. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出包括（ABC）。A. 稅收滯納金B(yǎng). 罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失C. 贊助支出D. 廣告支出5、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ABCD）。A. 股息B. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C. 租金 D. 特許權(quán)使用費(fèi)6、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ABD）。A. 企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分B. 稅法折舊大于會計(jì)折舊形成的差額部分C. 對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分D. 對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整7、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ABCD）。A. 預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用B. 計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備C. 計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D. 計(jì)提的短期投資跌價準(zhǔn)備8、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（AC）。A. 會計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致B. 確認(rèn)國債利息收入時同時確認(rèn)的資產(chǎn)C. 計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備D. 不可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備9、下列說法中，正確的有（AD）。A. 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B. 遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示C. 遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示D. 所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示10、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（AB）。A. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C. 將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移11、下列項(xiàng)目中，說法正確的有（AB）。A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債B. 存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C. 存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)12、企業(yè)采用納稅影響會計(jì)法時，應(yīng)設(shè)置的賬戶有（ABCD）。A. “所得稅費(fèi)用” B. “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅”C. “遞延所得稅負(fù)債” D. “遞延所得稅資產(chǎn)”13、債務(wù)法分為（BC）。A. 納稅影響會計(jì)法 B. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法C. 利潤表債務(wù)法 D. 遞延法第七章 個人所得稅會計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（D）。A. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B. 特許權(quán)使用費(fèi)收入C. 銀行存款利息收入D. 購買國庫劵利息收入2、納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資、薪金總額的（C）計(jì)算扣除。A.1.5%、14%、2% B.2%、14%、1.5% C.2%、14%、2.5% D.1.5%、14%、2.5%3、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5 000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加一筆稿酬2 000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（B）元。A. 728 B. 784 C. 812 D. 8684、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的是（D）。A. 若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B. 若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅C. 個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的其視同再版稿酬分別征稅D. 若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅5、股份公司向個人支付股票鼓勵時，應(yīng)做以下會計(jì)分錄（D）。A. 借：利潤分配 貸：銀行存款B. 借：管理費(fèi)用 貸：股本C. 借：利潤分配 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅D. 借：利潤分配 貸：股本6、 某人某年將自有住房出租，租期半年，共計(jì)取得租金收入18000元，不考慮其他稅收的情況下，該個人的租金收入共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為（B）元。A.1316 B.1344 C.1568 D.19207、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的證書規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價（施價權(quán)）低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅，其使用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（C）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.勞務(wù)報酬所得 C.工薪所得 D.利息、股息、紅利所得8、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實(shí)物獎價值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則（B）。A.獎品可免征個人所得稅 B.其應(yīng)繳納個人所得稅1000元C.其應(yīng)繳納個人所得稅700元 D.其應(yīng)繳納個人所得稅560元9、作家馬某2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某2月份需要繳納個人所得稅（B）元。A.1635.2 B.2195.2 C.2044 D.2744二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)支付給個人的勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬、財產(chǎn)租賃費(fèi)，其代扣的個人所得稅稅款應(yīng)記入（ABCD）科目。A. “管理費(fèi)用” B. “無形資產(chǎn)”C. “財務(wù)費(fèi)用” D. “銷售費(fèi)用”2、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD）。A. 境內(nèi)有無住所 B. 境內(nèi)工作時間C. 取得收入的工作地 D. 境內(nèi)居住時間3、下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（AD）。A. 在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人B. 在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C. 在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D. 在中國境內(nèi)有住所的個人4、某納稅人下列所得中，在計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)實(shí)行費(fèi)用定額扣除的有（BD）。A. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入8 000元 B. 勞務(wù)報酬800元C. 中獎所得1 000元 D. 承包（不擁有所有權(quán)）費(fèi)2 000元5、下列工資中，薪金應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（AB）。A. 交通洗理費(fèi)補(bǔ)貼 B. 年終加薪C. 繳納住房公積金的工資 D. 政府特殊津貼6、個人取得下列所得，免征個人所得稅的有（ABD）。A. 按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼B. 個人轉(zhuǎn)讓自用7年的家庭唯一生活用房的所得C. 本單位發(fā)給的先進(jìn)個人獎D. 離退休人員工資7、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個人所得稅的有（BC）。A. 稿酬所得 B. 偶然所得C. 股息所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個人所得稅的有（AD）。A. 勞動分紅 B. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼C. 查旅費(fèi)津貼 D. 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)9、下列各項(xiàng)中，適用5%35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（ABCD）。A. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C. 個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅的有（ABD）。A. 股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項(xiàng)B. 員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C. 員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額D. 股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款11、以下應(yīng)當(dāng)按工資、薪金所得征收個人所得稅的有（ABC）。A. 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅B. 出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運(yùn)收入C. 個人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得D. 出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入第八章 其他稅會計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅稅額的，借記（A）賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅稅”賬戶。A.“營業(yè)稅金及附加” B.“生產(chǎn)成本” C.“其他業(yè)務(wù)成本” D.“營業(yè)外支出”2、企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的土地增值稅，借記（B）賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅”。A.“管理費(fèi)用” B.“營業(yè)稅金及附加” C.“營業(yè)外支出” D.“在建工程”3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物，其應(yīng)繳納的土地增值稅在（A）賬戶進(jìn)行核算。A.“其他業(yè)務(wù)成本” B.“營業(yè)稅金及附加” C.“固定資產(chǎn)清理” D.“營業(yè)外支出”4、企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅時，通過（C）賬戶核算。A.“管理費(fèi)用” B.“其他應(yīng)交款” C.“營業(yè)稅金及附加” D.“其他業(yè)務(wù)成本”5、企業(yè)在債務(wù)重組時發(fā)生的印花稅，債權(quán)人應(yīng)借記（A）賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。A.“管理費(fèi)用” B.“銷售費(fèi)用” C.“其他業(yè)務(wù)成本” D.“長期股權(quán)投資”6、企業(yè)按規(guī)定繳納的車船稅，應(yīng)在（）賬戶中核算。A.“管理費(fèi)用” B.“營業(yè)稅金及附加” C.“主營業(yè)務(wù)成本” D.“銷售費(fèi)用”7、企業(yè)購進(jìn)的小汽車應(yīng)納車輛購置稅，應(yīng)通過（A）科目進(jìn)行核算。A.“固定資產(chǎn)” B.“管理費(fèi)用” C.“銷售費(fèi)用” D.“長期待攤費(fèi)用”二、多項(xiàng)選擇題1、某礦石進(jìn)出口公司5月份進(jìn)口一批有色金屬礦石，則該公司應(yīng)繳納（AC）。A.關(guān)稅 B.資源稅 C.增值稅 D.城