保利房地產(chǎn)集團股份有限公司財務管理制度

精選資料保利房地產(chǎn)（集團）股份有限公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司的財務行為，維護股東的權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體。控股子公司和納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”，公司持有股權或類似權益但未達到控制條件的其他公司或主體統(tǒng)稱“參股公司”。 第三條 本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股公司參照執(zhí)行。公司的財務管理部門和各子公司應根據(jù)本制度及國家相關法規(guī)、準則的規(guī)定及本單位的實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。第四條 公司本級及各子公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)，并接受有關主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。第二章 財務管理體系第五條 公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，在股份公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。第六條 各公司的法定代表人是所在公司財務管理工作的最終負責人，對本單位的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務管理工作承擔最終責任。各公司對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。第七條 公司的以下重大財務事項需由股份公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一） 決定公司的投資計劃。（二） 批準公司的年度財務預算方案、決算方案。（三） 批準公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。（四） 股份公司增加或減少注冊資本。（五） 發(fā)行公司債券。（六） 公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。（七） 聘用或解聘會計師事務所。（八） 達到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。（九） 達到規(guī)定條件需由股東大會表決的交聯(lián)交易。（十） 達到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔保行為。（十一） 變更募集資金用途。（十二） 法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務事項。 第八條 公司的以下重大財務事項需由股份公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權限的財務事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準：（一） 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。（二） 制訂公司的年度財務預算方案、決算方案。（三） 制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。（四） 制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券及上市方案。（五） 擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。（六） 決定達到規(guī)定條件需由董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資。（七） 達到規(guī)定條件需由董事會審議的關聯(lián)交易。（八） 提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務所。（九） 制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務報告。（十） 法律法規(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務事項。第九條 各子公司股東會、董事會關于財務管理的職責權限由其章程規(guī)定，但必須符合公司法等相關法律法規(guī)以及公司相關制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財務事項如涉及股份公司股東大會、董事會權限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報股份公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實施。第十條 各級公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務管理工作全面負責，向所在公司董事會報告財務工作和提交年度預決算預案、經(jīng)營計劃預案等重要財務事項預案，組織落實董事會相關財務決議，完善各項財務制度。第十一條 各級公司原則上設置財務總監(jiān)崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財務總監(jiān)為所在公司的財務負責人，具體分管負責所在公司的日常財務管理工作，向所在公司總經(jīng)理負責并匯報工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設置財務總監(jiān)崗位的，由財務經(jīng)理代為履行職責。第十二條 公司實行財務總監(jiān)委派制，各一級子公司的財務總監(jiān)原則上由股份公司委派，業(yè)務上接受股份公司財務管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財務總監(jiān)經(jīng)所在公司履行董事會表決程序后任命。各子公司投資設立的下屬子公司，可由其直接委派財務總監(jiān)，報股份公司財務管理部門、人事部門備案。第十三條 各級公司財務總監(jiān)的主要職責和權限包括：（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規(guī)定處理。（二）負責組織所在單位的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。（三）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務預測和財務分析工作。（四）負責所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。（五）負責所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。（六）參與所在單位的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。（七）負責所在單位的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。（九）負責對所在單位財務部門和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。（十）管理和監(jiān)督下級子公司的財務管理工作，接受和配合上級公司的內(nèi)部審計以及有關主管部門的檢查和監(jiān)督。（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。第十四條 各公司應設立財務部門，配備專職財務人員。財務部門在財務負責人的領導下開展工作，具體負責落實財務會計核算和各項財務管理工作，協(xié)助財務負責人完成財務工作職責。第十五條 財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務人員。各公司領導的直系親屬不能擔任所在單位的財務負責人和主管會計職務，財務負責人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十六條 各級財務部門應完善崗位設置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則。第十七條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。第十八條 財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。第三章 財務會計管理第十九條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)股份公司董事會表決通過。第二十條 各級公司獨立設賬，獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格但符合會計主體認定條件的單位，也可以獨立設賬核算。第二十一條 公司財務管理部門和各子公司應根據(jù)國家相關法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。各級公司應做好對下級子公司財務會計的管理和指導工作。第二十二條 各公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。第二十三條 各級公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告，各子公司必須按照股份公司的要求按時上報財務會計報告。各公司的財務會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權拒絕。第二十四條 公司正式對外披露的財務會計報告需經(jīng)股份公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經(jīng)營信息對外進行解釋。第二十五條 公司的財務會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)股份公司董事會審議批準聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報董事會審議。第六章 財務預算管理第二十六條 公司實行預算管理制度，通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務目標如期實現(xiàn)。財務預算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。公司本級和各子公司應制訂財務預算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。第二十七條 財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各公司應按照股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。各公司每年應成立總經(jīng)理領導下的預算編制管理機構，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務部門和下屬單位的預算編制工作，按時完成公司下年度財務預算的編制。第二十八條 財務預算的編制應本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預算目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各公司編制的財務預算應報所在公司董事會審批。第二十九條 財務預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，各公司應分解各項預算指標至各層級，各部門，明確預算執(zhí)行責任人，采取有效措施確保預算的執(zhí)行。第三十條 在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。第五章 投資管理第三十一條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權投資、委托理財、風險投資等統(tǒng)一由股份公司股東大會、董事會按各自權限審批。第三十二條 公司的投資應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。第三十三條 股份公司董事會有權批準在最近經(jīng)審計總資產(chǎn)50%以內(nèi)的房地產(chǎn)項目投資，公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內(nèi)的股權投資以及不超過人民幣5000萬元的風險投資（期貨和其他衍生金融工具投資）。超過上述標準的投資需經(jīng)股東大會批準。董事會閉會期間，董事會授權股份公司董事長在遇有土地招投標等緊急情況時根據(jù)年度經(jīng)營計劃和經(jīng)營班子的提議，以單項標的額不超過公司最近經(jīng)審計總資產(chǎn)15%的投資事項進行決策，事后通報董事會并備案。第三十四條 為了控制投資風險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，相關公司的經(jīng)營班子應對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應組織有關專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關管理制度規(guī)定。第三十五條 經(jīng)批準的投資項目，相關公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及股東大會、董事會審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經(jīng)濟效益的按時實現(xiàn)。第三十六條 項目投資結束后，具體實施投資的公司應對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。第三十七條 公司通過并購、注資等方式進行股權投資或取得其他公司的控制權時，應對目標企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權登記的，應按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關資料辦理產(chǎn)權登記。投資期滿相關股權轉(zhuǎn)讓的，也應進行審計評估和按規(guī)定辦理相關登記手續(xù)。第四章 資產(chǎn)管理第三十八條 各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產(chǎn)由財務部門負責管理，交易性金融資產(chǎn)由證券投資部門負責管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)歸生產(chǎn)管理部門負責管理，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負責管理，未開發(fā)土地由開發(fā)部門負責管理，在建項目及工程用設備物料由工程部門負責管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部門負責管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務部門核算，各級財務部門應對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。第三十九條 公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的需經(jīng)股東大會審議批準，最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由董事會審議批準。第四十條 各級公司應建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。第一節(jié) 資金管理第四十一條 公司可以通過增資擴股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險。不具有法人資格的下屬單位不能直接進行權益資本籌資和債務性籌資。第四十二條 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司的資金由股份公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。股份公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度公司整體的資金預算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預算，各子公司的資金預算應與公司的整體資金預算保持一致。第四十三條 資金預算經(jīng)批準后，各級公司的應嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。第四十四條 公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)和違規(guī)設立“小金庫”。各級公司應建立和執(zhí)行嚴格的資金管理基礎制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率。第四十五條 各級公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第四十六條 各級公司應根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑嘞迣徟目铐?，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。第四十七條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究責任人的責任。第四十八條 除股份公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務工作借支外，各級公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)股份董事會審批。資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收。員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關業(yè)務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。公司資金不得外借給股份公司股東、實際控制人及其關聯(lián)方。第四十九條 未經(jīng)股份公司董事會在其權限范圍內(nèi)審議批準，各級公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。第五十條 公司本級財務管理部門和各子公司應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務部門應建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第五十一條 各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。各級公司財務部門應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。第五十二條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結。各級公司財務部門的會計人員應按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。第二節(jié) 應收及預付款管理第五十三條 各公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收。第五十四條 各級公司應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收。臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應收賬款，但根據(jù)合同約定應收的銷售房款及其他收入。對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。第五十五條 各公司應形成定期召開應收賬款專題會議的制度，由財務、法律、銷售、客服等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第五十六條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，各級公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。第五十七條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理第五十八條 各級公司應建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第五十九條 各公司應在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預算實施固定資產(chǎn)購置，超出預算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應按規(guī)定權限審批。第六十條 累計不超過500萬元的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會授權董事長審批，500萬元以上但未超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會審批，超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司股東大會審批。董事長可以根據(jù)經(jīng)營管理需要將其審批權限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購建和處置按照一定的額度授權給各級公司總經(jīng)理審批。各子公司預算范圍以外單位價值10萬元以上的固定購置應報其董事會審批，并報股份公司財務管理部門備案。第六十一條 各公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。第六十二條 各公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應及時按照權限報請審批清理。第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理第六十三條 各公司應建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設備的采購成本。相關歸口管理部門應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應定期維護。第六十四條 股權投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。第五章 負債及擔保管理第六十五條 公司及各子公司應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務風險。第六十六條 公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事會、股東大會按照規(guī)定權限審批。董事會每年根據(jù)公司的實際情況授權股份公司董事長在每年度股東大會批準的新增借款額度范圍內(nèi)批準單筆金額不超過一定額度的貸款和相關抵押。第六十七條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會審議通過（不包為控股子公司提供的擔保和為購房客戶提供的按揭擔保，已解除的擔保額不占用相應額度）：（一） 公司本級及控股子公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔保；（二） 公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔保；（三） 為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；（四） 單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保；（五） 對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。股份公司董事會在未達到上述標準且累計不超過1億元的范疇內(nèi)有權審批擔保。第六章 收入、成本、費用第六十八條 公司各種收入均應有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費。第六十九條 各公司應建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用的開支。成本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證。第七章 利潤分配管理第七十條 公司當年的稅后利潤按以下順序分配：（一） 如有未彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損；（二）按法律規(guī)定提取法定盈余公積金（10%）；（二） 根據(jù)股東大會的決定提取任意盈余公積；（三） 根據(jù)股東大會的決定對剩余利潤進行分配。第八章 附則第七十一條 關聯(lián)交易、對外擔保等其他財務事項由公司制訂的專門制度進行規(guī)范，各公司應嚴格遵守。第七十二條 公司章程及相關管理制度對股東大會、董事會、董事長權限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第七十三條 本制度規(guī)定與國家頒布的財經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準。 第七十四條 本制度經(jīng)股份公司董事會審議通過后施行。THANKS !致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考可修改編輯