河南省年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

.河南省2017年上半年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：凈現(xiàn)金流量模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、該企業(yè)1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元。A24B21C10.5D0 2、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_萬元。A2.10B9.20C5.30D12.203、納稅人以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式是_。A應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值1.2%B應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值12%C應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入1.2%D應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收12% 4、某公司年凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為15%，年初所有者權(quán)益總額為24000萬元(其中實(shí)收資本為16000萬元)，年末所有者權(quán)益總額為36000萬元(其中實(shí)收資本為24000萬元)。則該企業(yè)實(shí)收資本利潤(rùn)率為_。A11.25%B18.75%C22.5%D37.5%5、企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是_。A按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼B支付給雇員的誤餐補(bǔ)貼C支付給雇員的獨(dú)生子女補(bǔ)貼D為雇員支付的社會(huì)保障性繳款 6、對(duì)個(gè)人所得稅法規(guī)定，免征個(gè)人所得稅的是_。A按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼B國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)D中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得E因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 7、不屬于行政許可實(shí)施主體的是_。A具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)B行政機(jī)關(guān)委托的事業(yè)組織C注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)D證監(jiān)會(huì) 8、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購(gòu)汽車零配件、潤(rùn)滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入 150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅_元。A6429.61B6792.45C11292.45D15792.25 9、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為_萬元。A126B129C143.5D159.75 10、某上市公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月31日。公司在2D10年1月1日至3月31日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是_。A發(fā)生重大企業(yè)合并或處置子公司B2009年銷售的商品600萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2010年2月8日退貨C公司董事會(huì)提出2009年度利潤(rùn)分配方案為每10股送3股股票股利D資本公積轉(zhuǎn)增資本11、對(duì)將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括_。A重用印花稅票金額1倍至3倍B重用印花稅票金額1倍至5倍C重用印花稅票金額50%以上5倍以下D2000元以上10000元以下 12、被告人鄭某在法庭審判期間死亡，同時(shí)根據(jù)已查明的案件事實(shí)和認(rèn)定的證據(jù)材料，已能夠確認(rèn)鄭某無罪。對(duì)此案人民法院應(yīng)當(dāng)_。A判決宣告無罪B裁定終止審理C決定終止審理D撤銷案件 13、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是_。A納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的B房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的14、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營(yíng)業(yè)收入為10萬元，同時(shí)為了籌措資金將自己2年前購(gòu)置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價(jià)格賣掉。王某9月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_萬元。A2B2.15C0D0.15 15、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是_。A在國(guó)外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)B在國(guó)內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn)C境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)D境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù) 16、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版該教材，支付該教授稿酬20000元，該教授從中拿出10000元通過“希望工程基金會(huì)”捐贈(zèng)給某農(nóng)村小學(xué)。則該教授在2007年7月份取得稿酬時(shí)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_元。A840B1568C1960D2352 17、根據(jù)物權(quán)法規(guī)定，_屬于用益物權(quán)。A相鄰權(quán)B地役權(quán)C質(zhì)權(quán)D留置權(quán) 18、某家甩電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)234萬元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A068B132C140D340 19、某雜志社專職記者2006年12月取得工資3000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績(jī)效工資5000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額_元。A998B635C1130D1465 20、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要要求是_。A明晰性原則B客觀性原則C相關(guān)性原則D權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 21、某書畫院2009年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個(gè)人書畫活動(dòng)，取得個(gè)人上交的使用費(fèi)12萬元；館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬元；書畫院自辦國(guó)內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_萬元。A0.76B0.98C0.84D1 22、對(duì)_的具體行政行為，人民法院可以判決變更。A違反法定程序B主要證據(jù)不足C適用法律錯(cuò)誤D行政處罰顯失公正23、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元；本期購(gòu)進(jìn)稅控機(jī)器取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)12800元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅_元。A2273.50B4807.69C2947.86D4950.00 24、某工業(yè)企業(yè)將使用過的倉庫對(duì)外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，應(yīng)繳納土地增值稅35萬元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為_。A借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 35 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交土地增值稅 35B借：其他業(yè)務(wù)成本 35 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交土地增值稅 35C借：固定資產(chǎn)清理 35 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交土地增值稅 35D借：其他業(yè)務(wù)成本 35 貸：銀行存款 3525、甲將自己的房屋出租給丙，后甲急需用錢，就以該房設(shè)定抵押向乙借款，甲乙簽訂了抵押合同，并辦理了抵押登記。下列說法正確的是_。A若甲到期不能清償債務(wù)，乙行使抵押權(quán)時(shí)不受甲和丙之間租賃合同的限制B若甲到期不能清償債務(wù)，乙要求變賣該房，則丙享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)C若甲到期不能清償債務(wù)，甲乙協(xié)議將該房折價(jià)，乙可以主張?chǎng)w除租賃合同D若甲到期不能清償債務(wù)，乙不能行使抵押權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)收購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點(diǎn)有_。A獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在收購(gòu)地代扣代繳資源稅B獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳資源稅C其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅D其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在收購(gòu)地代扣代繳資源稅E其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在經(jīng)營(yíng)地代扣代繳資源稅 2、下列項(xiàng)目按6%征收率征收增值稅的是_。A寄售商店銷售寄售貨物B典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品C一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn)D銷售建筑用的砂、土3、2004年度利潤(rùn)和應(yīng)稅所得額分別為_。A178.5萬元，148.5萬元B280.5萬元，260.5萬元C193.5萬元，173.5萬元D203.5萬元，231.5萬元 4、下列各項(xiàng)中，不減少現(xiàn)金流量的費(fèi)用和損失項(xiàng)目有_。A固定資產(chǎn)折舊B無形資產(chǎn)攤銷C固定資產(chǎn)盤虧損失D固定資產(chǎn)清理凈損失E支付固定資產(chǎn)的清理費(fèi)用5、某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2009年8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉100噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款150萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅33萬元；購(gòu)進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額5.2萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得專用發(fā)票，注明增值稅4.8萬元；當(dāng)月對(duì)外銷售煙絲取得不含稅價(jià)款240萬元。該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為_萬元。A7.16B-11.56C5.06D7.64 6、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時(shí)，可能做分錄是_。A借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字)B借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本” (紅字)C借記“制造費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字)D借記“管理費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字) 7、依照有關(guān)法律規(guī)定，無民事行為能力的人_具有法律效力。A簽訂的純獲利益的合同B在符合其智力和精神狀況基礎(chǔ)上的民事活動(dòng)C通過委，二代理人而進(jìn)行的民事活動(dòng)D通過法定代理人而進(jìn)行的民事活動(dòng)E通過指定代理人而進(jìn)行的民事活動(dòng) 8、下列文書中屬于納稅人、扣繳義務(wù)人為辦理納稅事宜所使用的文書有_。A稅務(wù)登記文書B發(fā)票管理文書C稅務(wù)處理決定文書D稅款征收文書 9、目前各國(guó)普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有_。A毛利率法B再銷售價(jià)格法C可比非受控價(jià)格法D成本加成法E利潤(rùn)分割法 10、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列購(gòu)進(jìn)貨物(或應(yīng)稅勞務(wù))已納的增值稅可計(jì)入“當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額”的有_。A某一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)取得稅控專用發(fā)票并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證B某一般納稅人接受投資和捐贈(zèng)的貨物已收到稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證C某商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，銷貨方已全額開出增值稅專用發(fā)票，商業(yè)企業(yè)第一期貨款已付D某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，貨物已驗(yàn)收入庫，取得稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，但貨款未付11、柳某因舉報(bào)單位負(fù)責(zé)人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報(bào)案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請(qǐng)復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機(jī)構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。下列說法正確的有_。A柳某可以向某區(qū)人民政府申請(qǐng)復(fù)議B柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟C柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟D柳某可以向某區(qū)公安分局申請(qǐng)復(fù)議E柳某不能向某區(qū)公安分局申請(qǐng)行政復(fù)議 12、下列合同應(yīng)征收印花稅的有_。A銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同B作為正本使用的合同副本C房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同D新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同 13、2006年度甲公司因?qū)Ρ镜拈L(zhǎng)期股權(quán)投資使公司的稅前利潤(rùn)增加_元。A450000B1600000C1850000D92687514、下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有_。A納稅籌劃的工作記錄B企業(yè)合同章程C代理發(fā)票審核的工作記錄D計(jì)稅資料的匯總E注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告 15、增值稅一般納稅人因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現(xiàn)形式有_。A購(gòu)買方直接從銷售方取得貨幣資金B(yǎng)購(gòu)買方取得銷售方支付的費(fèi)用補(bǔ)償C購(gòu)買方向銷售方支付的貨款D購(gòu)買方在銷售方間接列支有關(guān)費(fèi)用E購(gòu)買方向銷售方索取有關(guān)銷售費(fèi)用 16、長(zhǎng)征公司2003年1月1日起，對(duì)乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，下列會(huì)計(jì)分錄中，屬于因追溯調(diào)整而編制的會(huì)計(jì)分錄是_。A借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1000000貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 870000遞延稅款 130000B借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 125625貸：盈余公積 125625C借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 837000貸：以前年度損益調(diào)整 837000D借：以前年度損益調(diào)整 870000貸：盈余公積 130500利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 739500 17、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有_。A居民企業(yè)來源于境外的所得B設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來源于中國(guó)境內(nèi)的所得C未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得D居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得E設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的所得 18、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除息日B股權(quán)登記日C股利宣告日D股利支付日E股權(quán)轉(zhuǎn)讓日 19、關(guān)于單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的問題，下列說法正確的是_。A在建項(xiàng)目是立項(xiàng)建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他建設(shè)項(xiàng)目B轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)人施工階段的在建項(xiàng)目應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅C轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅D土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費(fèi)收入按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅 20、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元。A101.40B99.40C149.66D99.77 21、生產(chǎn)費(fèi)用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有_。A不計(jì)算在產(chǎn)品成本B分批法C約當(dāng)產(chǎn)量法D定額比例法E分步法 22、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有_。A納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B稿酬所得按次征收C個(gè)人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的；以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額E個(gè)人所得稅采取郵寄申報(bào)納稅的，以信件到達(dá)日為實(shí)際申報(bào)日期23、該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為：_A13436.78元B12677.80元C108396.80元D13549.60元 24、外資企業(yè)所得稅的立法精神是_。A遵循稅收國(guó)際慣例B維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益C對(duì)外資企業(yè)所得稅實(shí)行優(yōu)越政策D為建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制創(chuàng)造條件E進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開放，貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策25、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有_。A無論在何地區(qū)舉辦，均可按15%的稅率計(jì)算納稅B在延長(zhǎng)三年減半征稅期間原適用稅率低于10%的，按10%的稅率計(jì)算納稅C自獲利年度起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅D免、減稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可延長(zhǎng)三年減半征稅8.