年上半年黑龍江稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

.2015年上半年黑龍江稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是_。A可作為稅額扣除B可作為費(fèi)用支出C可留待下年抵扣D可用以后5個(gè)年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補(bǔ)扣 2、某鹽場(chǎng)2006年5月，將自產(chǎn)液體鹽3500噸和從甲地購進(jìn)的液體鹽1500噸加工為固體鹽1000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入500000元；另外，將自產(chǎn)的液體鹽5000噸加工為固體鹽1260噸，本月全部對(duì)外銷售，取得銷售收入600000元，根據(jù)合同規(guī)定，本月購貨方支付 80%的貨款，其余6月10日之前支付。該鹽場(chǎng)固體鹽適用稅額為28元/噸，液體鹽適用稅額為5元/噸，甲地液體鹽適用稅額為6元/噸。該鹽場(chǎng)本月應(yīng)納資源稅_元。A52600B45880C95100D883803、假設(shè)12月31日A材料的市價(jià)跌至每公斤2.34元，且發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法為移動(dòng)加權(quán)平均法，則期末應(yīng)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金為_元。A900B600C300D0 4、納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，決定機(jī)關(guān)是_。A縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B國家稅務(wù)總局C省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D地(市)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)5、某人2009年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年小說在一家周刊上連載，取得稿酬3000元。該人當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為_元。A896B868C1280D1008 6、以下采用6%征收率計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目是_。A小規(guī)模納稅人銷售軟件產(chǎn)品B小規(guī)模納稅人銷售生物制品C一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的石灰D一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚 7、依據(jù)我國仲裁法的規(guī)定，下列糾紛不能申請(qǐng)仲裁的是_。A合同糾紛B繼承糾紛C履行承包合同糾紛D財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛 8、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅_元。A10000B6400C4000D70000 9、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是_。A商場(chǎng)零售化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅B收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金，具有保證金的性質(zhì)，所以，不征收消費(fèi)稅D接現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅 10、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是_。A部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用B公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用C向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用D出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費(fèi)用11、關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說法，正確的是_A從2009年11月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理B從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理C從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理D從2009年1月1日起，新增的銀行、保險(xiǎn)公司，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 12、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬的是_。A甲個(gè)體工商戶注冊(cè)資本為10萬元B乙個(gè)體工商戶每月的營業(yè)收入是9000元C丙個(gè)體工商戶每月的銷售收入是9000元D丁個(gè)體工商戶雇傭了10個(gè)幫工工作 13、下列不符合企業(yè)所得稅銷售商品，確認(rèn)收入條件的是_。A商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C收入的金額能夠可靠地計(jì)量D成本尚未能可靠地計(jì)量14、以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是_。A機(jī)器設(shè)備B家具C小汽車D電子設(shè)備 15、2009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎(jiǎng)金1500元及劇本使用費(fèi)10000元。張先生6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_元。A1450B1550C1850D1930 16、2005年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計(jì)220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅_萬元。A0B133.5C142.5D292.5 17、李某全年工資、獎(jiǎng)金應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為_元。A1985B120C2145D2025 18、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按_規(guī)定執(zhí)行。A企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局的B負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局C各營業(yè)機(jī)構(gòu)D企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 19、某白酒生產(chǎn)工業(yè)企業(yè)，2002年全年銷售額 1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各項(xiàng)費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中未包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元(該費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長20%)，糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元。該企業(yè)適用所得稅稅率為33%，則其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元。A33B46.2C23.1D62.7 20、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向_清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。A管理人B債權(quán)人會(huì)議C債務(wù)人法定代表人D債務(wù)人的主管部門 21、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是_。A公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入B個(gè)人出租自有住房取得的租金收入C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血D高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入 22、某外籍專家來華某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付工資，月薪折合人民幣50000元， 2004年4月20日離境，即4月份只工作了20天，該專家4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額_元。A8000B6950C8687.5D1042523、已滿14周歲不滿16周歲的人犯_罪時(shí)，不承擔(dān)刑事責(zé)任。A故意傷害致人重傷B投放危險(xiǎn)物質(zhì)C搶劫D綁架 24、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為_。A關(guān)稅完稅價(jià)格/(1-消費(fèi)稅稅率)B(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)C關(guān)稅/(1+消費(fèi)稅稅率)D(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)25、金融企業(yè)營業(yè)稅納稅規(guī)定中，以下表述正確的是_。A金融商品的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)是賣出價(jià)減去買入價(jià)。買入價(jià)是指買入的原價(jià)，不得包括購入金融商品時(shí)支付的各種費(fèi)用和稅金，也不得扣除在金融商品持有期間取得的利息或股利B金融企業(yè)受移動(dòng)公司委托，從事代收電話費(fèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)該以代收時(shí)收取的全部款項(xiàng)作為營業(yè)稅的納稅依據(jù)，不得扣除任何項(xiàng)目C金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)該按照以下公式計(jì)算營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)：本期營業(yè)額=(應(yīng)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-實(shí)際成本)(本期天數(shù)總天數(shù))D金融企業(yè)從事一般貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)按取得的全部貸款利息收入扣除支付給存款人的利息支出作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、下列因素中，可能影響固定資產(chǎn)折舊額計(jì)算的有_。A固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值B經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃期限C融資租入固定資產(chǎn)的租賃期限D(zhuǎn)融資租入固定資產(chǎn)承租方擔(dān)保的余值E固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值 2、下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有_。A房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)的房產(chǎn)出租，取得出租收入的的行為B私營企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值C企業(yè)發(fā)生借款，以房屋作抵押的D雙方合作建房，建成后分房自用的E因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓3、利息股票收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_元。A2040B1440C1600D2100 4、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收權(quán)主要包括_。A稅務(wù)檢查權(quán)B依法計(jì)征權(quán)C核定稅款權(quán)D稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)E追征稅款權(quán) 批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)5、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有_。A分期收款銷售方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款當(dāng)天B自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于抵償債務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C代扣代繳資源稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天D預(yù)收貨款銷售方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天E以其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天 6、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是_。A稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施B按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目C個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率D煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人 7、下列關(guān)于該商場(chǎng)增值稅申報(bào)中對(duì)銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與發(fā)票開具分析正確的是：_A業(yè)務(wù)(1)中收取的安裝費(fèi)，應(yīng)并入銷售金額計(jì)算應(yīng)納增值稅。B業(yè)務(wù)(2)中實(shí)物折扣不得從銷售額中減除，且應(yīng)按視同銷售貨物處理，計(jì)算繳納增值稅。C業(yè)務(wù)(3)中收取預(yù)付款、且己開具普通發(fā)票，但供貨商本期未能向客戶交貨，所以銷售不應(yīng)予確認(rèn)。D業(yè)務(wù)(4)商場(chǎng)自用2年的小汽車售出，銷售價(jià)格未超過賬面原值，所以應(yīng)按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。E業(yè)務(wù)(5)中銷售給最終使用單位的商品，不得開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票應(yīng)全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。 8、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有_。A電車需繳納車船稅B半掛牽引車不需繳納車船稅C掛車不需繳納車船稅D拖船按照船舶稅額的50%計(jì)稅E非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的70%計(jì)稅 9、在一般投資項(xiàng)目中，當(dāng)一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值大于零時(shí)，即表明_。A該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1B該方案具備財(cái)務(wù)可行性C該方案的投資回收率大于零D該方案的內(nèi)部收益率大于資金成本率E該方案的投資回收期大于零 10、國家稅務(wù)總局發(fā)布的第一部稅務(wù)規(guī)章是_。A規(guī)章制定程序條例B印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則C法規(guī)規(guī)章備案條例D稅務(wù)部門規(guī)章制度實(shí)施辦法11、楊先生為某上市公司的普通職工，2009年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；約定2009年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2009年9月18日楊先生以授予價(jià)購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格7元/股。計(jì)算楊先生2009年9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_元。A0B83500C89875D80125 12、根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為期間費(fèi)用的有_。A房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入款項(xiàng)發(fā)生的借款利息，開發(fā)產(chǎn)品尚未完工B提取在建工程人員福利費(fèi)C建造合同預(yù)計(jì)損失D債務(wù)重組損失E收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨短缺 13、某投資者擬購買一處房產(chǎn)，開發(fā)商提出了兩個(gè)付款方案：方案一：現(xiàn)在起10年內(nèi)每年末支付10萬元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬元。假設(shè)銀行貸款以年利率10%計(jì)息，則下列表述正確的有_。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A方案一的現(xiàn)值為61.466萬元B方案二的現(xiàn)值為73.553萬元C方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬元D方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬元E應(yīng)選擇方案一14、在具體運(yùn)用中，比例稅率分為_。A地區(qū)差別比例稅率B行業(yè)比例稅率C產(chǎn)品比例稅率D不同類型企業(yè)比例稅率 15、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是_。A銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)D在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè) 16、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。否則視為_。A租賃合同無效B租賃合同效力未定C租賃合同可撤銷D不定期租賃 17、甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)定由乙代銷甲的產(chǎn)品，售價(jià)由甲定，乙不得擅自提價(jià)；產(chǎn)品售出后乙按銷售額收取手續(xù)費(fèi)。此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為_。A甲為增值稅納稅人，乙僅為營業(yè)稅納稅人B甲、乙均為增值稅納稅人C甲既是增值稅納稅人，也是營業(yè)稅納稅人D乙既是增值稅納稅人，也是營業(yè)稅納稅人E甲、乙均為營業(yè)稅納稅人 18、2001年6月25日，新華造船廠確認(rèn)該項(xiàng)工程收入的會(huì)計(jì)分錄是_。A借：工程結(jié)算 1551200預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 40000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1360000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 231200B借：主營業(yè)務(wù)成本 1110000預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 40000工程施工毛利 210000工程結(jié)算 231200貸：主營業(yè)務(wù)收入 1360000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 231200C借：應(yīng)收賬款 1521000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1300000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 221000D借：銀行存款 1638000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1400000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 238000 19、該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為_元。A10450B9490C8410D7450712 20、對(duì)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅中，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅，這類消費(fèi)品包括_。A酒B鞭炮C柴油D汽車輪胎 21、豐都市政府書面批復(fù)同意本市信原區(qū)政府征用該區(qū)某村勝利小組非耕地52畝，區(qū)政府將其中42畝使用權(quán)出讓給某公司用于建設(shè)賀島商城，該商城目前已建成并交付使用。該村勝利小組陳某等村民認(rèn)為，政府的征用行為違反法律，所征用的土地中有陳某等26戶村民的責(zé)任田28畝，信原區(qū)政府以耕地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)償卻以非耕地報(bào)批的做法違法，遂向法院提起行政訴訟。下列關(guān)于本案訴訟主體資格和判決結(jié)果的表述中，正確的有_。A陳某等26戶村民可以以自己的名義起訴B陳某等26戶村民可以以勝利小組的名義起訴C陳某等26戶村民應(yīng)當(dāng)推選2至5名訴訟代表人參加訴訟D應(yīng)當(dāng)以豐都市政府為被告E如果法院經(jīng)審理發(fā)現(xiàn)征地批復(fù)違反法律，則應(yīng)當(dāng)判決撤銷 22、按相對(duì)量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為_。A比例稅率B定額稅率C累進(jìn)稅率D邊際稅率23、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理法定業(yè)務(wù)范圍的是_。A辦理注銷稅務(wù)登記B代理稅務(wù)行政訴訟C代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票D代理稅務(wù)聽證E代理申報(bào)繳納稅款 24、關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是_。A個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅B個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅C單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征營業(yè)稅D單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征營業(yè)稅25、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有_。A開采原煤的國有企業(yè)B進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)C以油頁母巖煉制原油的個(gè)體經(jīng)營者D開采天然原油的外商投資企業(yè)E購進(jìn)鐵礦石出口的企業(yè)8.