廣東省2015年01月高等教育自學考試-06069《審計學原理》試題及答案

2015年1月高等教育自學考試審計學原理試題（課程代碼 06069）一、單項選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1在審計關(guān)系中，第一關(guān)系人是指A所有者 B審計人員 C被審計單位 D經(jīng)營者2下列屬于一般準則內(nèi)容的是A，簽訂業(yè)務(wù)約定書 B充分考慮重要性C獨立、客觀、公正原則 D關(guān)注期后事項3注冊會計師開展符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般采用A詳細審計方法 B典型的審計方法 C全面審計方法 D抽樣審計方法4審計人員獲取管理當局聲明書主要是為了明確A會計責任與審計責任 B會計風險與審計風險C重要性與審計風險 D法律責任與審計責任5下列不屬于總體審計計劃內(nèi)容的是A被審計單位的基本情況 B審計目的C審計目標 D審計范圍6按照審計證據(jù)的分類，企業(yè)的內(nèi)部控制制度屬于A實物證據(jù) B口頭證據(jù) C環(huán)境證據(jù) D書面證據(jù)7注冊會計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時，可以向管理當局提供A管理當局聲明書 B專項審計報告 C內(nèi)部控制調(diào)查表 D管理建議書8小型企業(yè)審計中獲取有關(guān)賬戶余額或交易類別審計證據(jù)最有效的辦法是A分析性程序 B賬戶余額測試 C交易測試 D賬戶余額或交易測試9在選用較低的控制風險估計水平法下，注冊會計師必須執(zhí)行A同步符合性測試 B計劃符合性測試 C追加符合性測試 D全面符合性測試10房地產(chǎn)企業(yè)在銷售與收款方面常用的舞弊手法是A虛構(gòu)收入 B提前確認收入C推遲確認收入 D應(yīng)收賬款入賬金額不實11計算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般是固定資產(chǎn)的A原值 B凈值 C現(xiàn)值 D重置價值12下列屬于購貨與付款循環(huán)主要憑據(jù)的是A客戶訂貨單 B銷售單 C賣方發(fā)票 D發(fā)運憑證13一般來說，下列賬戶年末不應(yīng)該有余額的是A資本公積 B制造費用 C應(yīng)付賬款 D庫存商品14由于所有者權(quán)益的特點，確定所有者權(quán)益審計范圍時通常較少采用的方式是A抽查 B實質(zhì)性測試 C符合性測試 D詳查15舞弊者利用現(xiàn)金支出機會竊取現(xiàn)金的手法是A隱瞞退貨 B張冠李戴 C故列呆賬 D虛設(shè)賬戶16下列屬于間接或有事項的是A商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn) B產(chǎn)品質(zhì)量保證 C未決訴訟 D未決索賠17區(qū)分不同類型期后事項的關(guān)鍵在于確定期后事項的A金額的大小 B性質(zhì)的程度 C出現(xiàn)的時間 D形成的影響18如果影響會計報表使用人決策的事項完全得到恰當表述，可以認為會計報表的編制達到的要求是A. 合法性 B公允性 C會計處理方法的一貫性 D獨立性二、雙項選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個備選項中有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。19審計按審計人與被審計人的不同關(guān)系，可以分類為A國家審計 B民間審計C局部審計 D外部審計 E內(nèi)部審計20依據(jù)獨立審計基本準則制定的是A. 獨立審計一般準則 B獨立審計執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C獨立審計質(zhì)量控制準則 D. 獨立審計具體準則 E獨立審計實務(wù)公告21. 當滿足下列哪些條件時，就產(chǎn)生了審計風險？A會計信息出現(xiàn)重大錯誤B審計信息出現(xiàn)漏報C注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的重大錯報D. 注冊會計師未能按照被審計單位要求出具審計報告E重大錯報未被企業(yè)的內(nèi)部控制防止和糾正22按證據(jù)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實，A真實證據(jù) B不真實證據(jù)C不實證據(jù) D篡改證據(jù) E偽造證據(jù)23研究和評價內(nèi)部控制的重要性表現(xiàn)在A查錯防弊的目的容易實現(xiàn) B制度基礎(chǔ)審計成為可能C風險導向得以強化 D均衡審計工作量，提高審計質(zhì)量E有利于詳細審計的開展 24. 存貨截止審計的方法有A抽查盤點日前后的有關(guān)賬簿 B. 審閱收款記錄C審閱驗收部門的業(yè)務(wù)記錄 D. 審閱發(fā)貨部門的業(yè)務(wù)記錄E抽查盤點日前后的購貨發(fā)票與入庫單25注冊會計師審計某公司2009年度會計報表時發(fā)現(xiàn)，該公司在2010年1月發(fā)行了1000萬元的企業(yè)債券，注冊會計師應(yīng)如何處理該事項？A不需調(diào)整被審計年度會計報表 B調(diào)整被審計年度會計報表C在被審計年度現(xiàn)金流量表中反映 D在被審計年度會計報表附注中反映E注冊會計師了解該事項即可三、多項選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）在每小題列出的五個備選項中至少有三個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。26注冊會計師可以出具哪些意見類型的審計報告？A無保留意見 B保留意見C肯定意見 D否定意見 E無法表示意見27為實現(xiàn)審計項目質(zhì)量控制，督導人員對助理人員的工作應(yīng)進行A督導 B指導C監(jiān)督 D監(jiān)察 E復(fù)核28. 管理當局對會計賬項的認定可劃分為A存在或發(fā)生的認定 B完整性的認定C權(quán)利和義務(wù)的認定 D估價或分攤的認定 E表達與披露的認定29. 審計證據(jù)的作用主要有A形成審計意見的基礎(chǔ) B工作質(zhì)量的保證C維護合法權(quán)益 D形成審計成本的主要因素 E消除審計風險30符合性測試的程序有A檢查交易和事項的憑證 B交易的詳細測試C重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制 D分析性程序E詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運行情況31. 與主營業(yè)務(wù)收入確認有密切關(guān)系的日期有A發(fā)票開具日期 B收款日期C記賬日期 D發(fā)貨日期 E入庫日期32購貨與付款循環(huán)審計的相關(guān)賬戶有A應(yīng)付票據(jù) B預(yù)收賬款C固定資產(chǎn)清理 D. 應(yīng)收票據(jù) E在建工程33籌資與投資循環(huán)涉及的利潤表的相關(guān)項目有A未分配利潤 B投資收益C遞延稅款 D所得稅 E管理費用四、判斷改錯題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）判斷下列每小題的正誤。正確的打“”；錯誤的打“”，并改正劃線部分。34. 注冊會計師在英國稱為注冊公共會計。35注冊會計師可以接受委托，簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。36，審計對象是指被審計單位的所有活動和業(yè)務(wù)。37注冊會計師的審計意見通常應(yīng)當包括真實性和公正性兩個方面的主要內(nèi)容。38. 一般而言，實質(zhì)性測試的大多數(shù)工作是在期中進行的。39審查所有者權(quán)益通常采用分析性復(fù)核的方法。40被審計單位資產(chǎn)負債表上的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)以結(jié)賬日實有數(shù)額為準。五、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）41簡述注冊會計師是如何開展制度基礎(chǔ)審計的。42簡述編制審計工作底稿應(yīng)當注意的問題。43簡述符合性測試和實質(zhì)性測試之間的聯(lián)系。44簡述內(nèi)部控制的財務(wù)目標和非財務(wù)目標。六、實務(wù)題（本題14分）45注冊會計師對A有限責任公司2009年度的會計報表進行審計。要求：(1）如果注冊會計師決定出具無保留意見的審計報告，請你代為撰寫一份無保留意見審計報告的意見段。(2）如果審計中發(fā)現(xiàn)，公司2009年2月形成的一項無形資產(chǎn)沒有進行攤銷，按照會計政策，影響金額為20方元。注冊會計師擬出具保留意見審計報告，請你代為撰寫保留意見審計報告的說明段和意見段。2015年1月高等教育自學考試審計學原理試題答案（課程代碼 06069）一、單項選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）15：BCDAC 610：CDABB 1115：ACBCA 1618：ACB二、雙項選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）19.DE 20.DE 21.CE 22.AB 23.BD 24.CE 25.AD三、多項選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）26.ABDE 27.BCE 28.ABCDE 29.ABD30.ACE 31.ABCD 32.ACE 33.BDE四、判斷改錯題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）題號判斷更正34特許會計師35會計師事務(wù)所36經(jīng)濟活動與經(jīng)濟業(yè)務(wù)37合法性和公允許38符合性測試39詳細審計40五、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）41.(l）了解內(nèi)部控制制度，并予以描述。(2）初步評價內(nèi)部控制制度。(3）符合性測試。 (4）符合性測試結(jié)果的評價，并據(jù)以確定實質(zhì)性測試的范圍與內(nèi)容。(5）實質(zhì)性測試。(6）撰寫審計報告。42.(l）審計工作底稿不是越多越好。(2）審計工作底稿不是機械地抄賬。(3）審計工作底稿不是只記錄有問題的項目內(nèi)容。(4）審計工作底稿需要全面審核。(5）審計工作底稿不能千篇一律。(6）審計工作底稿的一級復(fù)核不應(yīng)當都是事后工作。43.(l）實質(zhì)性測試和符合性測試的結(jié)果是互相補充的。如果符合性測試的結(jié)果令注冊會計師滿意，則實質(zhì)性測試的量可以少些。(2）實質(zhì)性測試和符合性測試在執(zhí)行時間上有時存在交叉，實質(zhì)性測試的有些工作可以在符合性測試之前執(zhí)行。(3）實質(zhì)性測試和符合性測試是一個整體的不同階段，進行測試的共同目標是收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以便注冊會計師發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖姟?4內(nèi)部控制的財務(wù)目標包括：(l）保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行。(2）保證所有交易和事項正確反映。(3）保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當授權(quán)。(4）保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符。內(nèi)部控制的非財務(wù)目標包括：(l）提高經(jīng)營效率與經(jīng)濟效益。(2）確保管理當局制定的政策得以遵守。(3）保證遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。六、實務(wù)題（本題14分）45.(l）無保留意見審計報告的意見段：（共4.5分，具體如下）我們認為，上述會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準則和會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2009年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。(2）保留意見審計報告的說明段和意見段：（共9.5分，具體如下）貴公司2009年2月形成的一項無形資產(chǎn)沒有進行攤銷，按照貴公司的會計政策，應(yīng)當攤銷20萬元。2009年12月31日公司相應(yīng)的無形資產(chǎn)賬面凈值應(yīng)當減少20萬元，2009年度凈利潤減少20萬元。我們認為，除了上述無形資產(chǎn)沒有攤銷對會計報表產(chǎn)生的影響外，上述會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準則和會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2009年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。2015年1月審計學原理試題和答案 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