工程經(jīng)濟(jì) 自考本科教學(xué)各章節(jié)重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)及概念解析
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工程經(jīng)濟(jì) 自考本科教學(xué)各章節(jié)重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)及概念解析
第一章 工程經(jīng)濟(jì)分析的經(jīng)濟(jì)要素現(xiàn)金流量:以項(xiàng)目作為一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng),反映項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)實(shí)際收支的現(xiàn)金活動(dòng)。總投資的構(gòu)成:固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。固定資產(chǎn):使用年限在一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,在使用的過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn):在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。無形資產(chǎn):沒有物質(zhì)實(shí)體,卻可以使擁有者長期受益的資產(chǎn)。遞延資產(chǎn):不能完全計(jì)入當(dāng)期損益,而應(yīng)在以后各年度分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。固定資產(chǎn)投資估算:生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法、分項(xiàng)類比估算法、工程概算法。生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法:利用已知的投資指標(biāo)來估算同類型不同規(guī)模的項(xiàng)目。提高功率以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的,指數(shù)取0.6-0.7,增加機(jī)器設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的,指數(shù)取0.8-1.0,。分項(xiàng)類比估算法:將固定資產(chǎn)分為三項(xiàng):機(jī)器設(shè)備投資、建筑物構(gòu)和建物投資、其他投資,先估算出機(jī)器設(shè)備部分,然后按照比例估算后兩項(xiàng)。需要估算人員有豐富的經(jīng)驗(yàn)。工程概算法:國內(nèi)應(yīng)用較廣泛。建筑工程投資、設(shè)備投資、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用。流動(dòng)資金投資估算:擴(kuò)大指標(biāo)估算法、分項(xiàng)詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法:參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率??偝杀举M(fèi)用:項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)(一般為一年)為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。生產(chǎn)成本:各項(xiàng)直接支出(直接材料、直接工資、其他直接費(fèi)用)和制造費(fèi)用。制造費(fèi)用是指為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用:企業(yè)組織和管理經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用:企業(yè)為籌措資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用:企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。經(jīng)營成本:總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-維簡(jiǎn)費(fèi)-利息支出。不包括折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)的原因:現(xiàn)金流量圖反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)逐年發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出,而投資已經(jīng)在其發(fā)生的時(shí)間作為一次性支出計(jì)入現(xiàn)金流,不能再以折舊、攤銷的方式重復(fù)計(jì)算。同理也不應(yīng)包括礦山的“維簡(jiǎn)費(fèi)”。不包括利息指出的原因:全部投資現(xiàn)金流量圖以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ),利息支出不作為現(xiàn)金流出,而利息支出已在自由資金現(xiàn)金流量圖中單列。固定成本和可變成本:固定成本:一定時(shí)期和一定生產(chǎn)規(guī)模內(nèi)不隨產(chǎn)量變化的費(fèi)用。可變成本:產(chǎn)品成本中隨產(chǎn)量增減而成比例增減的費(fèi)用。半可變成本:其費(fèi)用總額隨產(chǎn)量變化,但不成比例。總成本費(fèi)用估算:分項(xiàng)估算、類比估算、統(tǒng)計(jì)估算。類比估算:以總成本費(fèi)用中占比重最大的費(fèi)用為基礎(chǔ),按比例估算總成本費(fèi)用。新產(chǎn)品開發(fā)和新技術(shù)論證時(shí)常采用。統(tǒng)計(jì)估算:需要大量同類產(chǎn)品的成本資料。銷售收入:商品銷售量×單價(jià)。利潤:企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終成果,是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和國家財(cái)政收入的基本來源。稅后利潤:繳納所得稅后的利潤。利潤總額:銷售利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額。資本金利潤率:企業(yè)利潤/資本金總額,反映企業(yè)資本金的獲利能力。銷售收入利潤率:利潤總額/銷售收入凈額,反映每百元銷售收入創(chuàng)造的利潤。成本費(fèi)用利潤率:利潤總額/成本費(fèi)用總額,分營投入與產(chǎn)出之間的比例關(guān)系。稅金:稅法改革后的三種流轉(zhuǎn)稅:增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。增值稅:以商品生產(chǎn)流通和提供加工、修理修配勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅??垲~法:(銷售額-扣除項(xiàng)目金額)×稅率扣稅法:銷售額×稅率-扣除稅金消費(fèi)稅:以特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額或流轉(zhuǎn)量作為課稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅。從價(jià)定率:銷售額×稅率從量定額:銷售數(shù)量×單位稅額營業(yè)稅:以營業(yè)額作為課稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅:以企業(yè)凈所得為課稅對(duì)象,統(tǒng)一實(shí)行33%稅率。價(jià)格:價(jià)格是價(jià)值的貨幣體現(xiàn)。市場(chǎng)價(jià)格:實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易價(jià)格,是計(jì)量財(cái)務(wù)收支的直接依據(jù)。影子價(jià)格:當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格偏離實(shí)際價(jià)值時(shí),用于經(jīng)濟(jì)分析的調(diào)整價(jià)格。影子價(jià)格的確定:首先區(qū)分投入和產(chǎn)出物是外貿(mào)貨物還是非外貿(mào)貨物。外貿(mào)貨物:以實(shí)際可能發(fā)生的口岸價(jià)格為基礎(chǔ)確定。非外貿(mào)貨:產(chǎn)出物:供求均衡的按財(cái)務(wù)價(jià)格計(jì)算;供不應(yīng)求的按照市場(chǎng)價(jià)格并考慮變化趨勢(shì),但不高于同質(zhì)量產(chǎn)品的進(jìn)口價(jià)格;供求不明的取上述價(jià)格較低者。按上述原則定價(jià)后,再計(jì)算為出廠價(jià)格。投入物:可挖潛滿足供應(yīng)的,按可變成本分解定價(jià);通過增加投資滿足供應(yīng)的,按全部成本分解定價(jià);無法獲得成本分解資料的參照國內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格;在計(jì)算期內(nèi)無法擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模滿足供應(yīng)的,參考國內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格、國家統(tǒng)一價(jià)格加補(bǔ)貼,取其中較高者。按上述原則定價(jià)后,再計(jì)算為到廠價(jià)格。第二章 工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理反映收益類的指標(biāo):數(shù)量指標(biāo)、品種指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、利潤指標(biāo)。數(shù)量指標(biāo):商品產(chǎn)值、總產(chǎn)值、凈產(chǎn)值。商品產(chǎn)值:企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的可供外銷的成品、半成品、工業(yè)性作業(yè)的價(jià)值。反映企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)向社會(huì)提供的商品數(shù)量,是企業(yè)收入的主要來源。按照現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。總產(chǎn)值:包括勞動(dòng)者為自身創(chuàng)造的價(jià)值、勞動(dòng)者為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值、生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值??偖a(chǎn)值=商品產(chǎn)值+來料加工的來料價(jià)值+期末在制品結(jié)余額-期初在制品結(jié)余額。是企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)總成果的貨幣體現(xiàn),反映企業(yè)的生產(chǎn)水平和生產(chǎn)規(guī)模,按照不變價(jià)格計(jì)算。凈產(chǎn)值:包括勞動(dòng)者為自身創(chuàng)造的價(jià)值、勞動(dòng)者為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值。反映企業(yè)在生產(chǎn)和節(jié)約兩方面的工作成果,表明企業(yè)向社會(huì)提供國民收入的多少,是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)。質(zhì)量指標(biāo):適用性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性。適用性:產(chǎn)品滿足某種使用目的所具備的技術(shù)性能可靠性:在規(guī)定時(shí)間和規(guī)定條件下,完成規(guī)定任務(wù)的能力。經(jīng)濟(jì)性:產(chǎn)品在整個(gè)壽命周期中所體現(xiàn)出的經(jīng)濟(jì)效益。反映勞動(dòng)消耗類指標(biāo):總投資指標(biāo)、年總成本費(fèi)用指標(biāo)、時(shí)間指標(biāo)。反映收益和勞動(dòng)消耗的綜合指標(biāo):絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo):勞動(dòng)生產(chǎn)率、材料利用率、設(shè)備利用率、固定資產(chǎn)盈利率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。其中勞動(dòng)生產(chǎn)率分為:全員動(dòng)生產(chǎn)率=總產(chǎn)值/全部職工平均人數(shù)、生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率=總產(chǎn)量/生產(chǎn)工人平均人數(shù)。相對(duì)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo):靜態(tài)差額投資收益率、靜態(tài)差額投資回收期。滿足需要可比原則:產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比、品種可比。產(chǎn)量可比: (1)產(chǎn)量相等時(shí),直接比較投資和經(jīng)營成本。(2)產(chǎn)量不等但差異不顯著時(shí),比較單位產(chǎn)品的投資和經(jīng)營成本。(3)產(chǎn)量差異顯著時(shí),重復(fù)建設(shè)方案進(jìn)行比較。質(zhì)量可比:(1)產(chǎn)品質(zhì)量符合國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。(2)當(dāng)質(zhì)量差異顯著時(shí),換算稱可比產(chǎn)量。品種可比:(1)為達(dá)到同樣的使用性能,不同品種采用折算系數(shù)進(jìn)行折算。(2)可按費(fèi)用的多余支出或節(jié)約進(jìn)行調(diào)整,再進(jìn)行比較。消耗費(fèi)用可比原則:(1)不僅計(jì)算和比較方案本身的費(fèi)用,還應(yīng)考慮相關(guān)費(fèi)用。(2)采用統(tǒng)一的計(jì)算原則和計(jì)算方法。價(jià)格可比原則:對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)計(jì)算時(shí)采用合理一致的價(jià)格。合理的價(jià)格:價(jià)格必須正確反映價(jià)值,各產(chǎn)品間比價(jià)合理。比如可以用影子價(jià)格代替市場(chǎng)價(jià)格,用計(jì)算相關(guān)費(fèi)用代替實(shí)際價(jià)格。一致的價(jià)格:價(jià)格種類一致。不同的方案采用相應(yīng)時(shí)期的價(jià)格,比如分析近期技術(shù)方案時(shí)采用現(xiàn)行價(jià)格,分析遠(yuǎn)景技術(shù)方案時(shí)采用遠(yuǎn)景價(jià)格。時(shí)間因素可比原則:(1)經(jīng)濟(jì)壽命不同的方案,采用相同的計(jì)算期。方案間壽命周期有倍數(shù)關(guān)系時(shí)采用最小公倍數(shù)作為計(jì)算期,無倍數(shù)關(guān)系統(tǒng)一采用20年為計(jì)算期。(1)不同時(shí)間發(fā)生的效益費(fèi)用不能簡(jiǎn)單相加,應(yīng)考慮資金的時(shí)間價(jià)值。資金的時(shí)間價(jià)值:由于資金的運(yùn)動(dòng)(生產(chǎn)-流通-生產(chǎn))可得到一定的收益或利潤,即資金增了值,資金在這段時(shí)間所產(chǎn)生的增值,就是資金的時(shí)間價(jià)值。時(shí)間價(jià)值計(jì)算公式:整付終值:F/P,i,n=(1+i)n 整付現(xiàn)值:P/F,i,n=(1+i) -n等額分付終值:F/A,i,n= 等額分付現(xiàn)值:P/A,i,n= 等額分付償債基金:A/F,i,n= 等額分付資本回收:A/P,i,n= 第三章 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的基本方法靜態(tài)評(píng)價(jià)方法:投資回收期法、投資收益率法、差額投資回收期、計(jì)算費(fèi)用法。動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法:現(xiàn)值法、未來值法、內(nèi)部收益率法、年值比較法。不確定性分析方法:盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析。敏感性分析:是一種評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益的不確定性方法,根據(jù)不確定因素對(duì)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)值的影響程度,找出敏感因素,并提出相應(yīng)的控制對(duì)策。分為以下步驟:(1)確定敏感性分析指標(biāo)。(2)計(jì)算在確定條件下的目標(biāo)值。(3)選取不確定因素。(4)計(jì)算不確定因素的變化對(duì)目標(biāo)值的影響。(5)找出敏感因素(6)綜合其他對(duì)比分析的結(jié)構(gòu)采取措施。概率分析:又稱風(fēng)險(xiǎn)分析,是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。通過研究不確定因素按一定概率分布同時(shí)變動(dòng),從而找出經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)值連續(xù)概率的分布情況,以判別項(xiàng)目可能發(fā)生的損益或風(fēng)險(xiǎn),在不確定性條件下為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。決策收益表法:分別計(jì)算各方案在不同自然狀態(tài)下的收益值,然后按客觀概率大小加權(quán)平均計(jì)算出各方案的期望值進(jìn)行比較,選擇最佳方案。決策樹法:以圖解的方法計(jì)算方案在不同自然狀態(tài)下的損益值,通過綜合損益值比較進(jìn)行決策。分為以下步驟:(1)畫決策樹。(2)計(jì)算個(gè)機(jī)會(huì)點(diǎn)的期望值。(3)修枝選優(yōu),作出決策。第四章 工程項(xiàng)目的可行性研究可行性研究:可行性研究是指對(duì)擬建項(xiàng)目在技術(shù)上是否適用、經(jīng)濟(jì)上是否有利、建設(shè)是否可行進(jìn)行綜合分析和全面科學(xué)論證的工程經(jīng)濟(jì)研究活動(dòng)??尚行匝芯康淖饔茫和ㄟ^可行性研究可以避免或減少?zèng)Q策失誤,提高投資的綜合效果。可行性研究的時(shí)期:工程項(xiàng)目分為投資前時(shí)期、投資時(shí)期、生產(chǎn)時(shí)期。可行性研究位于投資前時(shí)期。可行性研究的程序:機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究、評(píng)價(jià)報(bào)告和決策。機(jī)會(huì)研究:主要任務(wù)是提出工程項(xiàng)目投資方向的建議。主要解決兩方面的問題:社會(huì)是否需要、是否有開展的基本條件。分為一般機(jī)會(huì)研究和特定項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究。初步可行性研究:當(dāng)對(duì)機(jī)會(huì)研究的結(jié)果存在懷疑時(shí)才進(jìn)行,進(jìn)一步判斷項(xiàng)目是否有生命力,是否有較高的經(jīng)濟(jì)效益。詳細(xì)可行性研究:是可行性研究的主要階段,為項(xiàng)目決策提供技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)等各方面的依據(jù),給出詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),提出最后結(jié)論。評(píng)價(jià)報(bào)告和決策:評(píng)價(jià)報(bào)告是可行性研究的最后結(jié)論。可行性研究的內(nèi)容:市場(chǎng)調(diào)查、生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)選擇、廠址選擇、投資和成本費(fèi)用估算、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。生產(chǎn)規(guī)模:用產(chǎn)品表示的企業(yè)年綜合生產(chǎn)能力。規(guī)模經(jīng)濟(jì):因生產(chǎn)規(guī)模的變動(dòng)而引起的報(bào)酬的變動(dòng)。規(guī)模報(bào)酬不變:規(guī)模增加幅度與報(bào)酬增加幅度相等。規(guī)模報(bào)酬遞增:報(bào)酬的增加幅度大于規(guī)模增加幅度。規(guī)模報(bào)酬遞減:報(bào)酬的增加幅度小于于規(guī)模增加幅度市場(chǎng)調(diào)查:市場(chǎng)調(diào)查的作用:掌握可靠的市場(chǎng)信息有利于工程項(xiàng)目設(shè)想的產(chǎn)生,減少盲目性,加強(qiáng)自覺性,使產(chǎn)品適銷對(duì)路;把握消費(fèi)者當(dāng)前和潛在的需求為生產(chǎn)的發(fā)展和新產(chǎn)品的開發(fā)提供依據(jù);掌握市場(chǎng)的性質(zhì)和大小決定銷量。市場(chǎng)調(diào)查的內(nèi)容:國內(nèi)需求量、國內(nèi)供應(yīng)量、國外需求量、國外供應(yīng)量。市場(chǎng)調(diào)查的方法:觀察法、調(diào)查法、實(shí)驗(yàn)法。觀察法:無方向觀察、有條件觀察、非正式搜集觀察、正式搜集觀察。無方向觀察:沒有特定的目的,一般的接觸信息。有條件觀察:有目的的接觸信息,但不主動(dòng)尋找。非正式搜集觀察:為接觸特定信息而進(jìn)行的比較無組織的努力。正式搜集觀察:為接觸特性信息而進(jìn)行的有組織有計(jì)劃的努力。調(diào)查法:介于觀察法的偶然性和實(shí)驗(yàn)法的嚴(yán)謹(jǐn)性之間,分為三種:電話訪問、郵寄調(diào)查表、面談訪問。實(shí)驗(yàn)法:是一種正式的調(diào)研方法。市場(chǎng)需求:在一定時(shí)間內(nèi),一定地理區(qū)域內(nèi),在一定的營銷環(huán)境和營銷方案下,特定的顧客愿意的購買的總數(shù)量。市場(chǎng)預(yù)測(cè):在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上,根據(jù)得到的市場(chǎng)信息,經(jīng)過定性分析和定量計(jì)算,預(yù)測(cè)在未來一定時(shí)間內(nèi)市場(chǎng)對(duì)某種產(chǎn)品的需求量及其發(fā)展趨勢(shì)。市場(chǎng)預(yù)測(cè)的作用:為企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù),新項(xiàng)目的設(shè)立提供依據(jù);為經(jīng)營計(jì)劃的制定提供依據(jù);為經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。市場(chǎng)預(yù)測(cè)的程序:明確預(yù)測(cè)目標(biāo)、搜集分析資料、選擇預(yù)測(cè)方法、建立預(yù)測(cè)模型、評(píng)價(jià)修正結(jié)果。市場(chǎng)預(yù)測(cè)的方法:定性預(yù)測(cè)、定量預(yù)測(cè)。定性預(yù)測(cè):專家座談法、銷售人員意見綜合法、特爾菲法、主觀概率法、交叉影響分析法。特爾菲法:具有匿名性、反饋性、統(tǒng)一性。定量預(yù)測(cè):時(shí)間序列法、回歸分析法。時(shí)間序列法:包括移動(dòng)平均值法、指數(shù)平滑法?;貧w分析法:是通過對(duì)歷史資料的統(tǒng)計(jì)分析,找出各變量之間相關(guān)關(guān)系規(guī)律的數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法,通過回歸分析將變量間不確定的相關(guān)關(guān)系轉(zhuǎn)化為確定的函數(shù)關(guān)系,并據(jù)此預(yù)測(cè)未來的函數(shù)關(guān)系。一元回歸分析:研究自變量X和因變量Y之間線性相關(guān)關(guān)系的一種方法。一元回歸分析的步驟:(1)從一組歷史數(shù)據(jù)出發(fā),確定變量X和變量Y之間的回歸方程。(2)對(duì)回歸方程的可信度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。(3)利用回歸方程進(jìn)行預(yù)測(cè)。工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià):財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本報(bào)表:現(xiàn)金流量表(全部投資)、現(xiàn)金流量表(自有資金)、損益表、資金來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)外匯平衡表。損益表:反映計(jì)算期內(nèi)各年利潤總額、所得稅及稅后利潤分配情況。資金來源與運(yùn)用表:反映計(jì)算期內(nèi)各年資金盈余和短缺情況。資產(chǎn)負(fù)債表:反映計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率、投資利稅率、資產(chǎn)負(fù)債率、借貸償還期、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等級(jí)等于零的折現(xiàn)率。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值:按行業(yè)基準(zhǔn)收益率將計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。投資利潤率:項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后,一個(gè)正常生產(chǎn)年分的年利潤總額與總投資的比率。投資利稅率:項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后,一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利稅總額與總投資的比率。借貸償還期:借貸償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)要求期限時(shí),認(rèn)為項(xiàng)目有清償能力。資產(chǎn)負(fù)債率:負(fù)債合計(jì)/資產(chǎn)合計(jì)。反映項(xiàng)目各年面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及償債能力。流動(dòng)比率:流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額。反映項(xiàng)目各年償付流動(dòng)負(fù)債的能力。速動(dòng)比率:(流動(dòng)資產(chǎn)總額-存貨)/流動(dòng)負(fù)債能力。反映項(xiàng)目各年快速償付流動(dòng)負(fù)債的能力。國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)基本報(bào)表:國民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表(全部投資)、國民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表(國內(nèi)投資)、經(jīng)濟(jì)外匯流量表。國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo):包括國民經(jīng)濟(jì)盈利能力指標(biāo)、外匯效果指標(biāo)。國民經(jīng)濟(jì)盈利能力指標(biāo):經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值。外匯效果指標(biāo):經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)換匯成本、經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。經(jīng)濟(jì)換匯成本:小于或等于影子匯率時(shí),表明項(xiàng)目出口是有利的。經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本:小于或等于影子匯率時(shí),表明項(xiàng)目替代進(jìn)口是有利的。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的關(guān)系:評(píng)價(jià)角度不同:財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)從項(xiàng)目財(cái)務(wù)的角度考察項(xiàng)目的盈利狀況、借款償還能力,以確定投資行為的財(cái)務(wù)可行性。國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)從國家整體的角度出發(fā),考察項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)以及國民經(jīng)濟(jì)要付出的代價(jià)。計(jì)算效益與費(fèi)用的項(xiàng)目不同:財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)將補(bǔ)貼計(jì)為收益,稅金和利息作為支出。國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)補(bǔ)貼不計(jì)為收益,稅金和利息不計(jì)為支出。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的效益和費(fèi)用,國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)對(duì)項(xiàng)目的簡(jiǎn)介效益和費(fèi)用也要計(jì)算和分析。采用的價(jià)格不同:財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)對(duì)投入物和產(chǎn)出物采用財(cái)務(wù)價(jià)格,財(cái)務(wù)價(jià)格是以現(xiàn)行價(jià)格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)價(jià)格。國民經(jīng)濟(jì)采用影子價(jià)格。采用的主要參數(shù)不同:財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用官方匯率、行業(yè)基準(zhǔn)收益率。國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國家統(tǒng)一測(cè)定的影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率。技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià):有無比較法、前后比較法。有改造無改造凈收益都增長時(shí),前后比較法高估改造項(xiàng)目的增量凈收益。有改造凈收益增長,無改造凈收益下降時(shí),前后比較法低估改造項(xiàng)目的增量凈收益。有改造無改造凈收益都下降,但有改造延緩下降速度時(shí),前后比較法錯(cuò)誤的認(rèn)為改造是負(fù)效益。無改造收益不變、有改造收益增加時(shí),前后比較法和有無比較法結(jié)果一致。第五章 新產(chǎn)品開發(fā)和價(jià)值工程新產(chǎn)品分類:按創(chuàng)新程度分:全新產(chǎn)品、換代新產(chǎn)品、改進(jìn)新產(chǎn)品。按地域分:國際新產(chǎn)品、國內(nèi)新產(chǎn)品、企業(yè)新產(chǎn)品。按可發(fā)階段分:實(shí)驗(yàn)室新產(chǎn)品、試制新產(chǎn)品、試銷新產(chǎn)品、正式生產(chǎn)新產(chǎn)品。新產(chǎn)品開發(fā)方式:自行研制、技術(shù)引進(jìn)、自行研制與技術(shù)引進(jìn)相結(jié)合。新產(chǎn)品開發(fā)過程:調(diào)查研究和開發(fā)前期、樣品設(shè)計(jì)和試制、小批量試生產(chǎn)、正式生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期:投入期、成長期、成熟期、衰退期。投入期:特點(diǎn)銷售增長緩慢。成長期:銷售量迅速增長。成熟期:銷售增長到某一點(diǎn)后放緩,進(jìn)入成熟期。衰退期:銷售衰退。投入期的營銷策略:快速撇取、緩慢撇取、快速滲透、緩慢滲透??焖倨踩。焊叽黉N、高價(jià)格。緩慢撇?。旱痛黉N、高價(jià)格??焖贊B透:高促銷、低價(jià)格。緩慢滲透:低促銷、低價(jià)格。新產(chǎn)品評(píng)價(jià)方法:技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品系列平衡法、臨界收益評(píng)價(jià)法。技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法:技術(shù)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值在0.7左右認(rèn)為是好的,小于0.7的經(jīng)濟(jì)價(jià)值用較高的技術(shù)價(jià)值補(bǔ)償。優(yōu)度應(yīng)取>=6.5。產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期評(píng)價(jià)法:運(yùn)用產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期理論,根據(jù)銷售增長率指標(biāo)確定產(chǎn)品所處的市場(chǎng)壽命周期階段,并據(jù)此作出開發(fā)、生產(chǎn)、銷售的相關(guān)對(duì)策。分為以下步驟:(1)整理銷售統(tǒng)計(jì)資料,計(jì)算銷售增長率,判斷所處市場(chǎng)壽命階段。銷售增長率=(本年度銷售量-上年度銷售量)/上年度銷售量。(2)根據(jù)產(chǎn)品所處壽命階段,進(jìn)行相關(guān)調(diào)查分析。引入期:重點(diǎn)調(diào)查產(chǎn)品投入市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)性。成長期:重點(diǎn)調(diào)查需求的增張速度。成熟期:重點(diǎn)調(diào)查用戶對(duì)產(chǎn)品素質(zhì)的要求和改進(jìn)的可能性,以及競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品情況。衰退期:重點(diǎn)調(diào)查市場(chǎng)需求下降幅度以及用戶對(duì)新產(chǎn)品的需求情況。(3)確定對(duì)策。根據(jù)不容的市場(chǎng)壽命周期階段,采取不同的經(jīng)營戰(zhàn)略。產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法:資金利潤率=銷售利潤率×資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。資金周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售利潤率IIIIIIIVI:高資金利潤率型產(chǎn)品:應(yīng)大力發(fā)展。II:資金積壓型產(chǎn)品:應(yīng)加速資金周轉(zhuǎn)。III低銷售利潤率型產(chǎn)品:應(yīng)提高銷售利潤率。IV:低資金利潤率型產(chǎn)品:應(yīng)減產(chǎn)淘汰。產(chǎn)品系列平衡法:根據(jù)每種產(chǎn)品的市場(chǎng)引力和企業(yè)實(shí)力兩個(gè)維度的分值組合決定對(duì)策。市場(chǎng)引力大重點(diǎn)發(fā)展增加投資、增強(qiáng)實(shí)力中維持現(xiàn)狀小減產(chǎn)淘汰大中小企業(yè)實(shí)力臨界收益評(píng)價(jià)法:應(yīng)用盈虧平衡點(diǎn)原理研究各種不同產(chǎn)品組合方案。臨界收益:=銷售收入-可變成本=固定成本+利潤。盈虧平衡點(diǎn):是多種產(chǎn)品臨界收益累計(jì)值等于固定成本的那個(gè)界限量。價(jià)值工程(VE):通過相關(guān)各領(lǐng)域的協(xié)作對(duì)研究對(duì)象的功能和費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)分析,不斷創(chuàng)新,力圖以最低的壽命周期成本,可靠的實(shí)現(xiàn)必要的功能,旨在提高研究對(duì)象價(jià)值的思想方法和管理技術(shù)。壽命周期成本:或稱總成本,=總成本費(fèi)用+使用成本。隨著產(chǎn)品功能水平的提高,總成本費(fèi)用上升,使用成本下降,壽命周期成本呈馬鞍型變化。VE的特征:目的上著眼于提高對(duì)象的價(jià)值、方法上通過功能與成本的綜合分析、時(shí)間上側(cè)重于計(jì)劃和設(shè)計(jì)階段、組織上依靠集體智慧、本質(zhì)上屬于提高對(duì)象價(jià)值的創(chuàng)新活動(dòng)。VE的工作程序:初始階段、信息階段、革新階段、評(píng)價(jià)階段、實(shí)施階段。VE對(duì)象的選擇:ABC分析法、強(qiáng)制確定法、最適合區(qū)域法、費(fèi)用比重法。ABC分析法:基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重區(qū)別關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù),根據(jù)不同的情況進(jìn)行分析。優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn),把數(shù)量少成本大的零件或工序選為VE對(duì)象,集中精力,重點(diǎn)突破,取得較大效果。缺點(diǎn)是由于實(shí)際工作中成本分配的不合理而出現(xiàn)錯(cuò)選或樓選。強(qiáng)制確定法:基本思想是每一個(gè)零部件的成本應(yīng)該和其功能中重要性相稱。最適合區(qū)域法:基本思路是價(jià)值系數(shù)相同的零件,由于功能系數(shù)和成本系數(shù)絕對(duì)值不同而對(duì)產(chǎn)品價(jià)值的實(shí)際影響有很大差異,不應(yīng)該把價(jià)值系數(shù)相同的零件同等看待,應(yīng)選擇對(duì)產(chǎn)品價(jià)值影響大的零件作為VE對(duì)象。費(fèi)用比重分析法:根據(jù)各個(gè)對(duì)象花費(fèi)的某種費(fèi)用占該費(fèi)用總額的比重大小,優(yōu)先選擇費(fèi)用比重大的作為VE對(duì)象。功能定義的目的:明確所要求的功能、便于進(jìn)行功能評(píng)價(jià)、便于構(gòu)思方案。功能整理:弄清各個(gè)功能間是上下從屬關(guān)系還是并列關(guān)系。上位功能是目的,下位功能是手段。功能評(píng)價(jià)的步驟:(1)求功能評(píng)價(jià)系數(shù)。(2)求功能成本系數(shù)。(3)計(jì)算功能價(jià)值系數(shù)。(4)計(jì)算改善期望值。(5)選擇功能價(jià)值系數(shù)低,改善期望值大的功能作為VE對(duì)象。方案評(píng)價(jià):經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、技術(shù)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)。第六章 設(shè)備磨損的補(bǔ)償及其經(jīng)濟(jì)分析設(shè)備的有形磨損:機(jī)械設(shè)備在力的作用下摩擦、振動(dòng)、生銹,致使設(shè)備實(shí)體產(chǎn)生磨損。第I種有形磨損:設(shè)備在使用的過程中由于各種力的作用產(chǎn)生的磨損。第II種有形磨損:設(shè)備在閑置的過程中由于自然力力的作用產(chǎn)生的磨損。有形磨損程度:=修理費(fèi)用/再生產(chǎn)價(jià)值設(shè)備的無形磨損:也稱為經(jīng)濟(jì)磨損,有以下兩種形式:第I種無形磨損:同種結(jié)構(gòu)的設(shè)備在生產(chǎn)價(jià)值降低,使得原有設(shè)備貶值。第II種無形磨損:不斷出現(xiàn)技術(shù)上更完善、經(jīng)濟(jì)上更合理的設(shè)備,使得原有設(shè)備顯得陳舊落后。無形磨損程度:=1-原始價(jià)值/再生產(chǎn)價(jià)值綜合磨損程度:=1-(1-有形磨損程度)(1-無形磨損程度)綜合磨損下的殘值:=再生產(chǎn)價(jià)值-修理費(fèi)用設(shè)備磨損的補(bǔ)償:設(shè)備大修理、設(shè)備更新、設(shè)備現(xiàn)代化改裝。設(shè)備大修理:用于可消除性的有形磨損。設(shè)備更新:可用于不可消除性的有形磨損、第II種無形磨損。是實(shí)現(xiàn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步,提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑。設(shè)備現(xiàn)代化改裝:可用于第II種無形磨損。設(shè)備的壽命:自然壽命:設(shè)備從開始使用到損壞、報(bào)廢所經(jīng)歷的時(shí)間。由有形磨損決定。技術(shù)壽命:設(shè)備可能在市場(chǎng)上維持其價(jià)值的時(shí)間,即設(shè)備開始使用到因技術(shù)落后而淘汰所經(jīng)歷的時(shí)間。取決于技術(shù)進(jìn)步的速度,與有形磨損無關(guān)?,F(xiàn)代化改裝可以延長技術(shù)壽命。經(jīng)濟(jì)壽命:設(shè)備從開始使用到其年平均使用成本最低年的時(shí)間。由使用成本最低的原則確定,即考慮了有形磨損,又考慮了無形磨損。折舊壽命:計(jì)算設(shè)備折舊的時(shí)間長度。由財(cái)政部規(guī)定的固定資產(chǎn)使用年數(shù)來定。設(shè)備折舊:設(shè)備逐漸轉(zhuǎn)移到成本中去且等于其損耗的那部分價(jià)值。折舊計(jì)算方法:直線折舊法、加速折舊法、復(fù)利法。加速折舊法:基本思想是設(shè)備在整個(gè)使用過程中其效能是變化的,前期效能高,為企業(yè)創(chuàng)造較高的效益,故分?jǐn)偢嗟恼叟f費(fèi)用。具體方法有:年限總額法、余額遞減法、雙倍余額遞減法。復(fù)利法:既考慮分?jǐn)傇O(shè)備價(jià)值,又考慮時(shí)間因素。具體方法有:償還基金法、年金法。設(shè)備更新:原型更新、技術(shù)更新。原型更新:同型號(hào)設(shè)備以舊換新。技術(shù)更新:采用更新進(jìn)、技術(shù)更完善的新型設(shè)備。是設(shè)備更新的主要方式,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步,提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑。設(shè)備更新期確定:原則是一次性投資和各年經(jīng)營費(fèi)用總和達(dá)到最小。具體有:低劣化數(shù)值法、最小年費(fèi)用法、更新收益率法。設(shè)備的現(xiàn)代化改裝:運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)成就和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),根據(jù)生產(chǎn)的具體需要,改變舊設(shè)備的結(jié)構(gòu)、或者增加新部件,以改善舊設(shè)備的技術(shù)性能和使用指標(biāo),使其局部或全部達(dá)到目前生產(chǎn)的新設(shè)備的水平?,F(xiàn)代化改裝的優(yōu)點(diǎn):技術(shù)先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)優(yōu)越性、針對(duì)性和適應(yīng)性。技術(shù)先進(jìn)性:促進(jìn)設(shè)備技術(shù)進(jìn)步,提高生產(chǎn)能力。經(jīng)濟(jì)優(yōu)越性:投資比新設(shè)備少。針對(duì)性和適應(yīng)性:能適應(yīng)生產(chǎn)的具體需要,某些性能達(dá)到甚至超過新設(shè)備的水平。第七章 生產(chǎn)成本控制與分析生產(chǎn)成本控制的程序:制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)、揭示成本差異、及時(shí)糾正偏差 。生產(chǎn)成本控制的基本要求:貫穿生產(chǎn)活動(dòng)全過程、實(shí)行全員控制、必須抓事前控制。生產(chǎn)成本控制的內(nèi)容:控制設(shè)計(jì)成本、控制資源耗費(fèi)、控制費(fèi)用開支、控制質(zhì)量。設(shè)計(jì)成本:按產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案生產(chǎn)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)成本。資源耗費(fèi):包括:材料耗費(fèi)、勞動(dòng)耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)成本:在現(xiàn)有生產(chǎn)水平和有效經(jīng)營管理?xiàng)l件下,經(jīng)過努力而應(yīng)達(dá)到的先進(jìn)可靠的成本標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)成本的作用:用于成本控制、用于決策、用于減少成本核算工作量。標(biāo)準(zhǔn)成本的分類:理想標(biāo)準(zhǔn)成本、過去平均業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)成本、能實(shí)現(xiàn)良好業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本的制定:直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本、直接工資標(biāo)準(zhǔn)成本、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本。生產(chǎn)成本的執(zhí)行控制:材料控制、工時(shí)控制、材料價(jià)格控制、工資率控制、制造費(fèi)用控制。成本差異分析:是成本控制的一種有效方法,在定量分析的基礎(chǔ)上,建立價(jià)差、量差的數(shù)學(xué)模型,進(jìn)行成本差異分析。成本差異是實(shí)際成本脫離標(biāo)準(zhǔn)成本的差額直接材料成本差異:=用量差異+價(jià)格差異用量差異:=(實(shí)際用量-標(biāo)準(zhǔn)用量)×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格價(jià)格差異:=(實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)×實(shí)際用量直接人工成本差異:=效率差異+工資率差異效率差異:=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)工資率工資率差異:=(實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率)×實(shí)際工時(shí)實(shí)際工資率:=實(shí)際工資額/實(shí)際工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工資率:=計(jì)劃工資額/計(jì)劃工時(shí)可變制造費(fèi)用差異:=效率差異+開支差異效率差異:=(標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)-實(shí)際工時(shí))×可變制造費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分配率開支差異:=(可變制造費(fèi)實(shí)際分配率-可變制造費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分配率)×實(shí)際工時(shí)固定制造費(fèi)用差異:=效率差異+開支差異+能力差異效率差異:=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×固定制造費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分配率開支差異:=實(shí)際固定制造費(fèi)-預(yù)算固定制造費(fèi)能力差異:=預(yù)算固定制造費(fèi)-實(shí)際工時(shí)×固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率