CIA考試《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬試題

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1、1.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有采取糾正措施，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，審計(jì)師應(yīng)該：A、和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前的發(fā)現(xiàn)B、確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)C、對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)D、將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中2.計(jì)算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全：A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)B、監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的物理接觸C、限制物理和邏輯接觸D、拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程接觸3.審計(jì)人員在工作底稿上會(huì)用到多種索引方法（indexing）和相互印證方法（成crossreferencing）。某內(nèi)審經(jīng)理可能會(huì)專門(mén)設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)該組織的要求而政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員

2、則會(huì)對(duì)政府審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿的差別，以下解釋中最恰當(dāng)?shù)氖牵篈、內(nèi)審經(jīng)理為特定組織專設(shè)的索引方法，將簡(jiǎn)化查閱過(guò)程而政府審計(jì)機(jī)關(guān)為不同的被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的統(tǒng)一的索引方法，也簡(jiǎn)化查閱過(guò)程B、內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的而政府審計(jì)機(jī)關(guān)選用的方法是該機(jī)構(gòu)的管理部門(mén)規(guī)定的C、內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的而政府審計(jì)機(jī)關(guān)選用的方法是法律規(guī)定的D、內(nèi)審經(jīng)理設(shè)計(jì)的方法由該組織的審計(jì)委員會(huì)指定而政府審計(jì)機(jī)關(guān)所設(shè)計(jì)的統(tǒng)一方法是法律規(guī)定的4.內(nèi)審部門(mén)與管理層合作為公司開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中發(fā)揮什么作用？A、監(jiān)督B、指導(dǎo)C、執(zhí)行D、保障5.為測(cè)定某分部是否將下年度的銷

3、售收入記錄在本年度，以下審計(jì)程序中，效果最差的是：A、實(shí)施分析性復(fù)核程序，比較過(guò)去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份B、函證年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額C、運(yùn)用整合測(cè)試工具，通過(guò)計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收入的記錄是否正確D、實(shí)施分析性復(fù)核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量6.公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門(mén)立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù)）計(jì)劃，要求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10%，下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說(shuō)法中正確的是：A、審計(jì)主管的行為將導(dǎo)

4、致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10%B、各審計(jì)經(jīng)理可以通過(guò)同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)相得覆蓋面C、審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10%D、所有上述各項(xiàng)7.組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施：A、盡可能地從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出B、盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合理性C、指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)D、確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成8.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用以下哪個(gè)虛假分錄？A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)B、借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)C、借記收入，貸記資產(chǎn)D、借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)9.以下哪項(xiàng)不能

5、說(shuō)明存在較大舞弊可能性？A、管理層將在一定金額范圍內(nèi)的采購(gòu)授權(quán)給下屬B、某職員長(zhǎng)期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒(méi)有實(shí)施崗位輪換C、處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購(gòu)、記錄采購(gòu)，并向高級(jí)管理層報(bào)告差異和收益或損失D、應(yīng)收賬款部門(mén)的職責(zé)分工和責(zé)任并不明確10.道德規(guī)范中的行為標(biāo)準(zhǔn)A、為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本標(biāo)準(zhǔn)B、是幫助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作的指南C、是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則D、有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任11.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)（IAA）的外部評(píng)估活動(dòng)審查的最終結(jié)果與董事會(huì)，適當(dāng)時(shí)，包括高級(jí)管理層溝通。這已溝通應(yīng)當(dāng)包括A、審查對(duì)于為了響應(yīng)其建議而采取的行動(dòng)計(jì)劃的陳述B、IAA是否遵循標(biāo)準(zhǔn)

6、的意見(jiàn)C、IAA是否遵循其章程的意見(jiàn)D、審查有關(guān)最佳實(shí)務(wù)、其他建議、為了響應(yīng)審計(jì)所實(shí)施改進(jìn)活動(dòng)的日期的陳述12.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，以下哪個(gè)因素在判斷一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性時(shí)對(duì)于評(píng)估的影響最小？A、在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)B、對(duì)審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度C、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系D、不偏不倚的審計(jì)判斷13.在完成對(duì)某職能部門(mén)的控制自我評(píng)估過(guò)程后：A、內(nèi)審部門(mén)應(yīng)對(duì)每種經(jīng)過(guò)確認(rèn)的控制措施進(jìn)行符合性測(cè)試B、內(nèi)審管理人員應(yīng)對(duì)他們不能同意的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改C、該職能部門(mén)的管理層應(yīng)該編制行動(dòng)計(jì)劃，糾正問(wèn)題領(lǐng)域D、在以后的年份中自我評(píng)估應(yīng)該不需要重新進(jìn)行14.

7、為了確定審計(jì)活動(dòng)的范圍，審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。一旦初步評(píng)價(jià)的結(jié)論表明內(nèi)部控制不恰當(dāng)，接下來(lái)應(yīng)當(dāng)采取的程序是：A、在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告前擴(kuò)大審計(jì)工作B、準(zhǔn)備描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程圖C、在審計(jì)報(bào)告中增加發(fā)生損失的例外條款D、實(shí)施更恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制程序15.下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是：A、采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使B、預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門(mén)中保存C、500至1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)D、采購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票16.某人每月收入$3000

8、，消費(fèi)$2500，現(xiàn)每增加收入$500，消費(fèi)$2800，他的邊際儲(chǔ)蓄傾向是：17.能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制（scopelimitation）和審計(jì)中的其他限制對(duì)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)很重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列屬于范圍限制的是：A、審計(jì)對(duì)象的分部管理者表示該分部正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的那部分EDP不得不推遲到下一年B、審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了董事會(huì)認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目C、審計(jì)對(duì)象表示某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長(zhǎng)期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾D、以上三項(xiàng)都不是18.為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看

9、起來(lái)很成功，但管理當(dāng)局覺(jué)得成本可能過(guò)高。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面作用最??？A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本C、對(duì)促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較D、檢查銷售部門(mén)用來(lái)評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)19.在確定分配給某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師的數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)水平時(shí)，審計(jì)主任應(yīng)考慮的因素不包括：A、審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性B、可利用的審計(jì)資源C、內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求D、與上一次審計(jì)的間隔時(shí)間20.使用個(gè)人電腦的雇員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的工人補(bǔ)償金。確認(rèn)公司暴露于這種職業(yè)病責(zé)任程度的經(jīng)營(yíng)審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括：A、按每個(gè)雇員使

10、用的設(shè)備類型和程度對(duì)索賠進(jìn)行分析B、向保險(xiǎn)公司函證根據(jù)勞動(dòng)者補(bǔ)償政策未來(lái)將要支付的索賠額C、審查證明個(gè)人電腦購(gòu)置的文件D、列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的雇員清單21.標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)主任決定最終審計(jì)報(bào)告向誰(shuí)發(fā)送。在對(duì)某家證券公開(kāi)交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告中，寫(xiě)明了有關(guān)內(nèi)部控制重大弱點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)。審計(jì)主任選擇將這一報(bào)告副本送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是：A、向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌B、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施C、財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)D、法

11、規(guī)機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做22.內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活力的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍作出了最佳描述：A、內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率B、內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同C、內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式D、內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系23.由于財(cái)政撥款的減少，某大學(xué)需取消某些項(xiàng)目，下一個(gè)五年的所有計(jì)劃和預(yù)算需耳新制訂，哪類計(jì)劃或預(yù)算能夠確定建造一座期待已久的新生服務(wù)中心所涉的經(jīng)費(fèi)問(wèn)題？A、資本支出預(yù)算B、現(xiàn)金流量預(yù)算C、彈性預(yù)算D、增量預(yù)算24.假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)人員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么以下哪項(xiàng)工作適合其承擔(dān)？A、在應(yīng)付

12、賬款主管請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置B、確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)C、作為評(píng)估小組成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)D、從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)25.審計(jì)師通過(guò)審查并修改系統(tǒng)流程圖來(lái)了解現(xiàn)金收款處理程序的信息流程。以下有關(guān)這種流程圖的使用，敘述正確的是：A、流程圖能顯示出具體控制程序，比如已實(shí)施的編輯測(cè)試和批控制調(diào)整B、流程圖是在潛在職責(zé)分工的良好指南C、流程圖通常隨著系統(tǒng)變動(dòng)及時(shí)更新D、流程圖只能顯示出計(jì)算機(jī)處理程序，不適用手工流程26.假定管理當(dāng)局已經(jīng)決定接受由于公司汽車的出租一購(gòu)買(mǎi)決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任是：A、審

13、計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任B、管理當(dāng)局的決策及審計(jì)師的關(guān)注應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事會(huì)C、審計(jì)師應(yīng)當(dāng)編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告并提交管理當(dāng)局，說(shuō)明出租一購(gòu)買(mǎi)決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載D、審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師和其他相關(guān)管理部門(mén)說(shuō)明沒(méi)有針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取任何行動(dòng)27.審計(jì)師希望測(cè)定本年度投資收益的變化的原因是否是：1、投資策略的改變 2、投資組合的變化 3、其他原因。審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用下列哪一項(xiàng)分析性復(fù)核程序？A、對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線行回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)B、對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析C、對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析D、使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變

14、量進(jìn)行多元回歸分析28.內(nèi)部審計(jì)師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門(mén)經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計(jì)師應(yīng)該：A、把審計(jì)范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)B、向適當(dāng)?shù)姆蓹C(jī)構(gòu)報(bào)告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象C、記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以確定其潛在影響D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律29.當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)范明確提及的并不囊括所有這類問(wèn)題。若審計(jì)師遇到這類困境，其應(yīng)當(dāng)：A、從獨(dú)立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內(nèi)部身機(jī)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)范中相關(guān)概念開(kāi)展行動(dòng)C、在決定作

15、出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)D、按照機(jī)構(gòu)采用的規(guī)范采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)范30.一個(gè)大型企業(yè)正考慮實(shí)施重大的組織變革。以下哪組人員將不在實(shí)施該變革中承擔(dān)責(zé)任？A、企業(yè)的員工B、最高管理層C、普通股股東D、外部顧問(wèn)31.首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的電子表格，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。該電子表格包括以下因素：1.部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；3.部門(mén)員工的勝任程度；4.部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的金額，例如退休津貼等費(fèi)用賬戶即受管理層決策影響。首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由首席審計(jì)執(zhí)行官

16、或負(fù)責(zé)具體某部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高中低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程說(shuō)法哪項(xiàng)正確？A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算B、將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定D、通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?2.在對(duì)金庫(kù)管理的保證活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了A、審計(jì)委員要求保證金庫(kù)部門(mén)遵守已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策B、金庫(kù)管理部門(mén)還沒(méi)有制訂任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策

17、C、由于某分部的近段時(shí)間的銷售，金庫(kù)部門(mén)所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350D、外部審計(jì)師指出在獲取帳戶函證方面存在一些困難33.以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？A、根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)組織長(zhǎng)期目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平B、評(píng)估其固有和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及其對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度C、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)的影響，以及潛在的原因D、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織的使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性34.下列信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)中哪種是通過(guò)審計(jì)師開(kāi)發(fā)的測(cè)試程序來(lái)處理真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（或真實(shí)數(shù)據(jù)的拷貝）？A、綜合測(cè)試工具B、追蹤C(jī)、平行模擬D、繪圖

18、35.某內(nèi)部審計(jì)師的任務(wù)是對(duì)公司財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部的投資決策（包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用）都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，除局域網(wǎng)安全性外，以下哪項(xiàng)內(nèi)容也應(yīng)得到考慮？A、對(duì)訪問(wèn)局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查B、局域網(wǎng)應(yīng)用程序在條目（field）或記錄（record）中辯認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實(shí)施用戶訪問(wèn)安全措施的能力C、與用戶面談，以確定其對(duì)系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié)D、公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度36.某大型零售公司的審計(jì)執(zhí)行主管認(rèn)為在審計(jì)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試不符合重要性原

19、則，以下說(shuō)法哪些是合理的？I、確保重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)II、任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的III、重要性不僅與商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)公司的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。A、只有IIIB、只有IIC、I、II正確D、II、III正確37.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍（scope）最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵篈、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估B、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估C、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查D、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展38.（2001）某商品流通公司的管理層要

20、求內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估該公司針對(duì)意外損失的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健條件的恰當(dāng)性。如果手下工作人員不具備所需技能，內(nèi)部審計(jì)師是否應(yīng)聘請(qǐng)精算顧問(wèn)協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展工作。A、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰?wèn)對(duì)于確定醫(yī)療保健成本是否合理能起到重要作用B、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰?wèn)擁有一般審計(jì)師所沒(méi)有的、確定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)的技能C、不應(yīng)該，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有評(píng)價(jià)控制的技能，而且保險(xiǎn)控制概念與其他控制概念并沒(méi)有明顯的區(qū)別D、應(yīng)該，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)正常的審計(jì)職能，該審計(jì)項(xiàng)目并不獨(dú)立39.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測(cè)試規(guī)劃：A、可行性研究B、需求確認(rèn)C、實(shí)施規(guī)劃D、實(shí)施后復(fù)核40.審計(jì)人員從個(gè)人工時(shí)卡片追查至工資成本分

21、配，并從工資成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品帳戶，如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計(jì)程序能證實(shí)的是：A、在產(chǎn)品帳戶中不包括沒(méi)有根據(jù)的工資成本B、個(gè)人工時(shí)卡片經(jīng)過(guò)正當(dāng)批準(zhǔn)C、工資成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品帳戶中D、僅根據(jù)實(shí)際工作時(shí)間向職員支付工資41.在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品庫(kù)存的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種做法為審計(jì)師提供的信息用途最??？A、審查實(shí)物庫(kù)存清查指南B、與管理層一起完成內(nèi)部控制問(wèn)卷C、參觀庫(kù)存所在的倉(cāng)庫(kù)D、完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖42.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)：A、測(cè)試計(jì)算的結(jié)果B、確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性C、選擇并打印需要函證的賬目D、比較從其他審計(jì)程序得來(lái)的數(shù)據(jù)43.有匿名電話告知

22、某審計(jì)師，他所審計(jì)的業(yè)務(wù)部門(mén)正發(fā)生舞弊，但此人沒(méi)有提及舞弊的種類及所涉及的個(gè)人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個(gè)領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計(jì)師應(yīng)該：A、確認(rèn)交易量最大的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣計(jì)劃B、將分析程序用于可能受到舞弊活動(dòng)影響的領(lǐng)域C、計(jì)劃對(duì)集中最大金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試D、與該業(yè)務(wù)部門(mén)的雇員面談，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域44.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍：A、產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時(shí)減少B、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加D、產(chǎn)口銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加45.以下哪項(xiàng)違反了IIA道德規(guī)范？A、詹妮斯接受

23、了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)，她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分級(jí)部進(jìn)行外部審計(jì)的高審計(jì)師。而且在過(guò)去的兩年審計(jì)過(guò)許多電子公司B、喬治被指派從現(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)。他沒(méi)有這一領(lǐng)域的專門(mén)知識(shí)。但仍接受了這一任務(wù)。他報(bào)名參加了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開(kāi)始前結(jié)束C、簡(jiǎn)很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡(jiǎn)單而有規(guī)律的工作。她在過(guò)去的三年中一直沒(méi)有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng)。但她覺(jué)得她的工作質(zhì)量沒(méi)有下降D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工

24、作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為46.以下哪類人員對(duì)應(yīng)收賬款過(guò)賬程序適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)的建立、實(shí)施及監(jiān)督負(fù)有主要責(zé)任？A、外部審計(jì)師B、登記應(yīng)收賬款的員工C、內(nèi)部審計(jì)師D、會(huì)計(jì)部管理層47.根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）第13a-14和15d-14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委員會(huì)披露欺詐情況時(shí)，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)披露欺詐情況B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用D、他們應(yīng)

25、當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況48.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字，并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的、而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)示法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件C、向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗汥、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶，并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告該犯罪49.某組織的管理層認(rèn)識(shí)到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素

26、是管理層最不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？A、組織人員B、組織結(jié)構(gòu)C、組織環(huán)境D、組織技術(shù)50.常規(guī)性任務(wù)，有較少例外，且問(wèn)題易于分析，與以下哪種組織結(jié)構(gòu)相關(guān)？A、正規(guī)化結(jié)構(gòu)，程序手冊(cè)和工作說(shuō)明書(shū)普遍存在B、分散決策，決策權(quán)被授予下層人員C、有機(jī)式結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)對(duì)變化的環(huán)境的適應(yīng)性和靈活性D、從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感51.根據(jù)慣例，首席審計(jì)執(zhí)行官每季度要向董事會(huì)會(huì)議作工作報(bào)告。高級(jí)管理層要在每次董事會(huì)會(huì)議前審查首席審計(jì)執(zhí)行官在董事會(huì)上所作的報(bào)告，以便在事前對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行討論。那么，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A、按要求向高級(jí)管理層提供工作報(bào)告并討論所有可能需要采取行動(dòng)的問(wèn)題B、不向高級(jí)管理層提供工作報(bào)

27、告，因?yàn)檫@些報(bào)告僅屬于董事會(huì)的管轄范圍C、在向董事會(huì)提供的工作報(bào)告中只提供與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的開(kāi)支和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)D、向高級(jí)管理層提供僅與已完成審計(jì)報(bào)告相關(guān)的信息52.以下因素中，控制環(huán)境包括：A、組織結(jié)構(gòu)、管理理念和計(jì)劃B、誠(chéng)信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源管理C、人員勝任能力、替代資源、法律和規(guī)章制度D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)分配和人力資源管理53.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)：A、測(cè)試計(jì)算的結(jié)果B、確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性C、選擇并打印需要函證的賬目D、比較從其他審計(jì)程序得來(lái)的數(shù)據(jù)54.如果一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A、與該部門(mén)經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)

28、準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)B、確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)C、從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)從另一種意義上說(shuō)僅僅是可接受的最低限度D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析沒(méi)有意義55.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)包括在不同時(shí)刻進(jìn)行審查來(lái)保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是A、根據(jù)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究B、審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度C、驗(yàn)證為了程序開(kāi)發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用D、確定系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說(shuō)明是否與正常標(biāo)準(zhǔn)相符56.在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來(lái)確定使用分析性程序的范圍？A、內(nèi)部控制

29、系統(tǒng)的健全性B、被審查領(lǐng)域的重要性C、分析性復(fù)核可以預(yù)測(cè)的結(jié)果的準(zhǔn)確性D、以上三項(xiàng)都應(yīng)考慮57.某審計(jì)師對(duì)公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)他們不會(huì)查證實(shí)收賬款。如果對(duì)上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)58.以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？A、為廠觀察實(shí)地盤(pán)點(diǎn)B、為了

30、確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量C、通過(guò)汁算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定報(bào)廢存貨的存在性D、為了在審汁報(bào)告中包括存貨短缺信息59. 某內(nèi)部審計(jì)師剛剛完成了一項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以熟悉公司的工薪業(yè)務(wù)，下一步他應(yīng)該：A、分配審計(jì)人員B、制定初步審計(jì)目標(biāo)C、制定審計(jì)工作程序D、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作60.在對(duì)某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì)B、將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)師們?cè)趯徲?jì)實(shí)施過(guò)程中學(xué)習(xí)C、考慮運(yùn)用外部資源來(lái)補(bǔ)充所需知識(shí)、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)D、實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)

31、范圍61.根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較B、對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估C、分析記得維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性D、對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)

32、62.以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度。A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件B、要求所有采購(gòu)都具備詳細(xì)的原材料說(shuō)明C、及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施D、在制造過(guò)程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額63.以下哪種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的說(shuō)法正確？A、首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師會(huì)根據(jù)要求將這類事件報(bào)告給董事會(huì)和/或法規(guī)機(jī)構(gòu)B、外部審計(jì)師工作底外部稿的所有權(quán)和保密性妨礙了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)它們的查閱C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定，在外部審計(jì)師給管理層的建議書(shū)中提到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動(dòng)D、如果內(nèi)部審計(jì)師在

33、年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師工作，那么他們不必遵守標(biāo)準(zhǔn)64.費(fèi)用循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一是確定所有已付款的貨物是否已經(jīng)收到并被適當(dāng)?shù)赜涗?。這一目標(biāo)屬于標(biāo)準(zhǔn)中的哪個(gè)基本目標(biāo)？I、 財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性II、 對(duì)法律、法規(guī)及合同的遵循情況III、 運(yùn)營(yíng)的效益和效率IV、 資產(chǎn)的保護(hù)A、I、II、III、IVB、I、IIC、II、III、IVD、I、IV65.在確定一個(gè)組織的災(zāi)難構(gòu)成因素時(shí)，以下哪一項(xiàng)是必要的？A、風(fēng)險(xiǎn)分析B、文件和設(shè)備備份需求分析C、供應(yīng)商供貨協(xié)議分析D、應(yīng)急設(shè)施合同分析66.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（css）來(lái)管理它們的客戶服務(wù)功能。CSS是在一種在線實(shí)時(shí)環(huán)境下

34、運(yùn)行，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)EDP審計(jì)技術(shù)能使內(nèi)部審計(jì)師連續(xù)監(jiān)督從電話收集到的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)？A、通用審計(jì)軟件B、控制流程圖C、嵌入式審計(jì)數(shù)據(jù)采集D、整體測(cè)試法（ITF）67.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的？A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必需的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測(cè)試范圍B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證D、確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的68.某專業(yè)工程師申請(qǐng)一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職位。該工程師在觀察了幾位內(nèi)部審計(jì)師在工程部門(mén)執(zhí)

35、行業(yè)務(wù)后，開(kāi)始對(duì)該職位感興趣。首席審計(jì)執(zhí)行官A、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時(shí)候缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)C、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師。因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)D、可以雇傭該工程師，因?yàn)樗谝郧暗膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計(jì)知識(shí)69.以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？A、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾經(jīng)批評(píng)過(guò)的部門(mén)工作程序起草修正方案B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合計(jì)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù)D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查7

36、0.以前，xyz公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。下列活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的這種擔(dān)心的是：A、只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)B、以后內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝國(guó)工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序71.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響

37、B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面D、審查抽取到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論72.應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒(méi)有必要：A、開(kāi)展合理限度的檢查與核證B、開(kāi)展廣泛的檢查C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在作出合理的保證D、考慮重大違規(guī)行為的可能性73.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)正在進(jìn)行遵循性審計(jì)，但管理當(dāng)局要求對(duì)某分部進(jìn)行審計(jì)，在考慮是否做這樣的調(diào)整時(shí)，以下哪種情況最無(wú)關(guān)緊要？A、一年前外部審計(jì)師對(duì)該分部進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性C、遵循性審

38、計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性D、去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)74.根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：某公司在通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是A、確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較D、對(duì)一段時(shí)

39、間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況75.當(dāng)20世紀(jì)80年代中期第一次大規(guī)模引進(jìn)微機(jī)時(shí)，許多人拒絕使用這些新機(jī)器。請(qǐng)選擇這些人抵制新生事物時(shí)最有可能提出的理由A、習(xí)慣B、工作安全性C、對(duì)求知事物的恐懼D、有選擇的信息處理76.許多組織通過(guò)資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？A、控制B、接受C、轉(zhuǎn)移D、回避77.某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在否定認(rèn)識(shí)。降低抵觸的最好的方式是A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方面完全制定出來(lái)B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這

40、些改變，并邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官出席部門(mén)員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革D、讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶來(lái)支持這些改變78.以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)？經(jīng)營(yíng)管理層 行政管理層 內(nèi)部審計(jì)a. 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 監(jiān)督作用 咨詢作用b. 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用c. 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 監(jiān)督作用d. 監(jiān)督作用 咨詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理A、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 監(jiān)督作用 咨詢作用B、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用C、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 監(jiān)督作用D、監(jiān)督作用 咨詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理79.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮A、組織

41、的目標(biāo)B、學(xué)習(xí)內(nèi)容C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望D、預(yù)算約束80.以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？A、根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度C、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因D、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性81.首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：影響程度 可能性低 一般 高嚴(yán)重的 風(fēng)險(xiǎn)A 風(fēng)險(xiǎn)B重要的 風(fēng)險(xiǎn)D次要的 風(fēng)險(xiǎn)C鑒于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)DB

42、、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)DC、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)AD、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A82.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)A、保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況B、保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄C、在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都被考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性D、迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況83.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

43、A、接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)C、告知審計(jì)部門(mén)管理層，詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)84.公司的一個(gè)分部由于采納可內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿、接受禮物因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提出B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)C、告知審計(jì)管理層，詢問(wèn)是否應(yīng)該接受禮物D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)85.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？A、失業(yè)的威脅B、必須參加培訓(xùn)班C、現(xiàn)存工作小組的分裂D、新的工

44、序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工86.以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？A、將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià)D、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查87.A公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而B(niǎo)公司沒(méi)有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購(gòu)合同，與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個(gè)人的行為。由此可以從邏輯上推斷：（1）A公司展示了比B公司更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。（2）A公司已建立了用來(lái)評(píng)價(jià)雇員行為的客

45、觀標(biāo)準(zhǔn)。（3）因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師難以對(duì)該公司成功進(jìn)行道德行為審計(jì)。A、只有（1）B、只有（3）C、（1）和（2）D、（1）和（3）88.由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能A、影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差C、幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間D、通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)89.為提高審計(jì)工作效率，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴外部審計(jì)師的工作，該工作是A、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的B、主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為的C、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)D、遵守IIA而

46、進(jìn)行90.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？A、失業(yè)的威脅B、必須參加培訓(xùn)班C、現(xiàn)存工作小組的分裂D、新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工91.某公司在通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是A、確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)

47、這些數(shù)據(jù)加以分析C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較D、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況92.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)B、通用于各種情況而不必考慮部門(mén)具體情況C、通用以便對(duì)于某一特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用D、通過(guò)確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過(guò)審查來(lái)減少昂貴的重復(fù)工作93.A是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計(jì)師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛(ài)好，都是同一家網(wǎng)球俱樂(lè)部的會(huì)員。他們相互信任，審計(jì)師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問(wèn)題，A也

48、在過(guò)去的三次審計(jì)工作中給審計(jì)師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計(jì)人員相信存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為?？雌饋?lái)舞弊者在過(guò)去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計(jì)師B很憂慮，因?yàn)樗罱鼘?shí)施該領(lǐng)域的一次審計(jì)并接受了A對(duì)于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋。而現(xiàn)在他確信A也參加了該舞弊活動(dòng)。 當(dāng)年 上年 上兩年 -3年 -4年銷售額增長(zhǎng)百分 10% 8% 6% 4% 5%存貨周轉(zhuǎn)率 5 4 5 35 4毛利率 54 49 42 39 40銷售退回變動(dòng)百分比 8% 6% 3% 25% 3%審計(jì)師B之所以左右為難，最不可能的原因是A、沒(méi)有每年進(jìn)行審計(jì)工作崗位輪換B、接受了對(duì)他好

49、朋友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)C、沒(méi)有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦駾、沒(méi)有進(jìn)一步審計(jì)測(cè)試就接受了管理層的解釋94.以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見(jiàn)，并能保持一定時(shí)期內(nèi)適應(yīng)的審計(jì)覆蓋面？A、長(zhǎng)期日程安排表B、審計(jì)方案C、審計(jì)部門(mén)的預(yù)算D、內(nèi)部審計(jì)章程95.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求：A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段96.如果營(yíng)銷部門(mén)存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任B、確定舞弊行為的影響C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨镈、將舞弊行為寫(xiě)進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告97.在了解適用于某城市贈(zèng)

50、款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A、詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員B、審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員C、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議D、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)98.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A、按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問(wèn)題B、拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)C、在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)

51、披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)99.某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測(cè)試能提供最有力的證據(jù)？A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較B、詢問(wèn)管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣C、選取沒(méi)有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求

52、的打折標(biāo)準(zhǔn)100.內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。A、首席審計(jì)執(zhí)行官就有關(guān)敏感地方的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務(wù)客戶達(dá)到一致意見(jiàn)。首席審計(jì)官與其他公司的首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)地討論了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議B、公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程要求首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交業(yè)務(wù)工作方案，以便得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)和建議C、審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告中刪除了多數(shù)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計(jì)師反

53、對(duì)這樣做，并解釋所報(bào)告的情形確實(shí)存在。雖然她同意從技術(shù)上來(lái)看有關(guān)的信息不足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但管理層沒(méi)有對(duì)這種情況作出解釋，而且審計(jì)發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論D、鑒于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官聘用了一位專家，并要求審計(jì)經(jīng)理去復(fù)核專家的方法。盡管審計(jì)經(jīng)理對(duì)所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長(zhǎng)而在猶豫是否接受這個(gè)安排102.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購(gòu)或人事部門(mén)的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素：A、這兩個(gè)部門(mén)的其中一個(gè)部門(mén)已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化B、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)近期新增的人員是某個(gè)部門(mén)的專家C、

54、其中一個(gè)部門(mén)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門(mén)D、其中一個(gè)部門(mén)的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門(mén)重要103.銀行出納員可能使用被授權(quán)的出納員的終端通過(guò)將客戶賬戶資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出來(lái)掩飾他們個(gè)人支票賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納員這種未授權(quán)行為的最佳控制要求：A、只能在督導(dǎo)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行銀行客戶賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移B、由聯(lián)機(jī)出納系統(tǒng)對(duì)所有賬戶進(jìn)行突擊結(jié)賬C、定期檢查能訪問(wèn)出納職能的職員的賬戶D、對(duì)能訪問(wèn)出納職能的職員實(shí)行年度休假104.程序要求事先準(zhǔn)備即將收到的現(xiàn)金收入清單，并附有出納和會(huì)計(jì)事先列出的復(fù)印件。這是以下哪種類型的控制范例：A、預(yù)防性的B、糾正性的C、檢查性的D、指導(dǎo)性的105.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該為每項(xiàng)業(yè)務(wù)

55、制定并記錄一個(gè)計(jì)劃。計(jì)劃過(guò)程不應(yīng)包括以下哪項(xiàng)：A、確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍B、獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息C、確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)D、確定如何、何時(shí)以及向誰(shuí)溝通業(yè)務(wù)結(jié)果106.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？A、程序?qū)徲?jì)B、財(cái)務(wù)審計(jì)C、遵循性審計(jì)D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)107.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中C、針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定D、在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單108.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書(shū)面的政策和程序來(lái)指

56、導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的：A、書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)B、所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)C、不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)D、小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書(shū)面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理109.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較C、繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較

57、D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析110.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是：I、職責(zé)分工不充分II、 采購(gòu)職能被削弱III、信用卡可能被用于私利、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款A(yù)、只有I和IIIB、只有II和C、只有IIID、I、II、III和111.以下那項(xiàng)活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)職能實(shí)施較為妥當(dāng)：A、設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)B、草控制系統(tǒng)的程序C、在執(zhí)行之前審查控制系統(tǒng)D、安裝控制系統(tǒng)112.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)作出：A、完成了初步調(diào)查后立即B、有證據(jù)

58、表明存在缺陷時(shí)C、當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即113.某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：A、系統(tǒng)維護(hù)的困難B、無(wú)法考慮其它方法C、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加D、以上三項(xiàng)都對(duì)A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)115.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān)：A、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)B、審查注銷支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較C、證實(shí)