《會(huì)計(jì)學(xué) 報(bào)表案例》考前必看 中英合作商務(wù)管理專業(yè)自學(xué)考試復(fù)習(xí)資料

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1、中英合作專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)案例分析題PART1（復(fù)式記賬部分） 案例一： 1、將下列業(yè)務(wù)登入Abate公司的分類賬，現(xiàn)金和銀行存款需分別設(shè)賬。三月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 2日，Bate將￡20 300存入公司的銀行賬戶（資本：銀行存款） 3日，購(gòu)買價(jià)值￡8 000英鎊的汽車，以支票支付￡3 000，剩余￡5 000辦理三年期銀行借款支付。（汽車；銀行存款；長(zhǎng)期借款） 4日，從Hall公司賒購(gòu)商品￡6 350。（應(yīng)付賬款；采購(gòu)） 5日，用支票支付辦公費(fèi)用￡340。（銀行存款；辦公費(fèi)） 6日，用支票支付汽車保險(xiǎn)費(fèi)￡195。（銀行存款；保險(xiǎn)費(fèi)） 8日，用支票兌取現(xiàn)金￡600（銀行存款；現(xiàn)金） 9日

2、，收到現(xiàn)金銷售收入￡2 345（現(xiàn)金；銷售） 12日，向White公司賒銷商品￡1 645（應(yīng)收賬款；銷售） 14日，以現(xiàn)金支付工資￡ 250（現(xiàn)金；工資） 18日，收到現(xiàn)金銷售收入￡300（現(xiàn)金；銷售） 20日，將多余現(xiàn)金存入銀行。（現(xiàn)金；銀行存款） 24日，從Dunn公司賒購(gòu)商品￡1895。（采購(gòu)；應(yīng)付賬款） 25日，從White公司收到支票￡850（銀行存款；應(yīng)收賬款） 26日，現(xiàn)金銷售￡400（現(xiàn)金；銷售） 27日，以現(xiàn)金支付工資￡250。（現(xiàn)金；工資） 28日，賒銷商品：White公司￡600；Black公司￡750。（應(yīng)收賬款；銷售） 29日，現(xiàn)金銷售￡250（

3、現(xiàn)金；銷售） 30日，開出支票給Hall公司￡5 500；Dunn公司￡1 500。（應(yīng)付賬款；銀行存款） 31日，將所有現(xiàn)金存入銀行。（現(xiàn)金；銀行存款） 已知假設(shè)3月1日存貨為￡300，3月31日存貨為￡4 800。2003年3月31日，企業(yè)資本溢價(jià)為￡300。假定實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)全部為留存利潤(rùn)。 要求：（1）將以上業(yè)務(wù)登入相關(guān)賬戶，并結(jié)出賬戶余額。 （2）登記存貨賬戶、利潤(rùn)賬戶（損益賬戶），并結(jié)出余額。 采 購(gòu) 3.4 Hall ￡6 350 3.31 損益 3.24 Dunn ￡8 245 ￡1 895 ￡8 245

4、 ￡8 245 （3）編制試算平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（損益表）。 銀行存款 3.2資本20 300 3.3汽車￡3 000 3.20現(xiàn)金￡2 995 3.5辦公費(fèi)￡340 3.25 White 3.6保險(xiǎn)費(fèi)￡195 ￡850 3.8現(xiàn)金￡600 3.31現(xiàn)金￡400 3.30 Hall ￡5 500 3.30 Dunn￡1 500 ￡24 545 ￡24 545 4.1￡13 410 答案：

5、 長(zhǎng)期借款 期末余額￡5 000 3.3汽車￡5 000 ￡5 000 ￡5 000 4.1 ￡5 000 汽 車 3.3銀行存款 ￡3 000 期末余額 3.3長(zhǎng)期借款 ￡8 000 ￡5 000 ￡8 000 ￡8 000 4.1 ￡8 000 應(yīng)付賬款—Dunn 3.30 Dunn ￡1 500 3.24采購(gòu)￡1 895 期末余額￡395 ￡1 895 ￡

6、1 895 4.1 ￡395 資 本 期末余額 3.2銀行存款 ￡20 300 ￡20 300 ￡20 300 ￡20 300 4.1 ￡20 300 應(yīng)付賬款—White 3.12銷售￡1 645 3.25銀行存款 ￡850 3.28銷售￡600 期末余額￡1 395 ￡2 245 ￡2 245 4.1 ￡1 395

7、 應(yīng)付賬款—Hall 3.30銀行存款￡5 500 3.4采購(gòu)￡6 350 期末余額￡850 ￡6 350 ￡6 350 4.1 ￡850 保 險(xiǎn) 費(fèi) 3.6銀行存款 3.31銀行存款 ￡195 ￡195 ￡195 ￡195 應(yīng)付賬款—Black 3.28銷售￡750 期末余額￡750 ￡750 ￡750 4

8、.1 ￡750 辦 公 費(fèi) 3.5銀行存款 3.31損益 ￡340 ￡340 ￡340 ￡340 工 資 3.14現(xiàn)金￡250 3.31損益￡500 3.27現(xiàn)金￡250 ￡500 ￡500 銷 售 3.9現(xiàn)金￡2 345

9、 3.12White￡645 3.31 損益 3.19現(xiàn)金￡300 ￡6 290 3.26現(xiàn)金￡400 3.28White￡600 3.28Black￡750 3.29現(xiàn)金￡250 ￡6 290 ￡6 290 現(xiàn) 金 3.8銀行存款￡600 3.14工資￡250 3.9銷售￡2 345 3.20銀行存款￡2 995 3.18銷售￡300 3.27工資￡250 3.26銷售￡400 3.31銀行存款￡

10、400 3.29銷售￡250 ￡3 895 損 益 3.31采購(gòu)￡8 245 3.3期末存貨￡4 800 3.31期初存貨￡300 3.31銷售￡6 290 3.31保險(xiǎn)費(fèi)￡195 3.31工資￡500 3.31辦公費(fèi)￡340 3.31利潤(rùn)分配￡1 510 ￡11 090 ￡11 090 實(shí)賬戶——結(jié)余額 虛賬戶——轉(zhuǎn)損益 存 貨 3.1期初存貨￡300

11、 3.31損益￡300 3.31損益￡4 800 3.31期末存貨￡4 800 ￡5 100 ￡5 100 利潤(rùn)分配 3.31損益 ￡1 510 ABate——2003年3月31日試算平衡表 借方（英鎊） 貸方（英鎊） 銀行存款 13 410 汽車 8 000 資本 20 300 采購(gòu) 8 245 長(zhǎng)期借款 5 000 應(yīng)付賬款 Hall 850 應(yīng)收賬款 Black 750

12、 應(yīng)收賬款 White 1 395 應(yīng)付賬款 Dunn 395 保險(xiǎn)費(fèi) 195 工資 500 辦公費(fèi) 340 銷售 6 290 32 835 32 835 ABate公司2003年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表 ￡ ￡ ￡ 固定資產(chǎn) 汽車 8 000 合計(jì) 8 000 流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 4 800 應(yīng)收賬款 Black 750 應(yīng)收賬款 White 1 395 2 145 銀行存款 13 410 合計(jì) 20

13、355 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款Hall 850 應(yīng)付賬款 Dunn 395 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1 245 1 245 營(yíng)運(yùn)資金（凈流動(dòng)資產(chǎn)） 19 110 總資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債 27 110 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期借款 5 000 凈資產(chǎn) 22 110 資本來源 資本 20 300 資本益價(jià) 300 留有利潤(rùn) 1 510 所有者權(quán)益合計(jì) 22 110 ABate公司利潤(rùn)表2003年3月 ￡ ￡ 銷售收入 6 290

14、 銷售成本 期初存貨 300 加本期購(gòu)貨 8 245 8 545 減期末存貨 4 800 銷售成本 3 745 毛利 2 545 費(fèi)用（減） 辦公費(fèi) 340 保險(xiǎn)費(fèi) 195 工資 500 1 035 凈利潤(rùn) 1 510 案例二： 2003年4月1日，Harbor開辦了一家經(jīng)營(yíng)設(shè)備的公司。 他將￡20 000存入公司的銀行存款賬戶（銀行存款：資本） 在4月份發(fā)生了下列業(yè)務(wù)： 1日，從前業(yè)主手中買進(jìn)店房計(jì)￡8 000，家具用品￡5 000，以支票支付￡ 13 000。（房產(chǎn)：家具用品；銀行存款

15、） 2日，從銀行提取商店零用現(xiàn)金￡500；（現(xiàn)金；銀行存款） 用于購(gòu)買文具及其他雜費(fèi)支出￡175；（現(xiàn)金；文具及雜費(fèi)） 3日，現(xiàn)銷商品￡450；（現(xiàn)金；銷售） 4日，向Britton賒銷商品￡650；（應(yīng)收賬款；銷售） 5日，現(xiàn)銷收入￡250；以現(xiàn)金支付工資￡160；（現(xiàn)金；銷售；工資） 8日，從Stone賒購(gòu)備售商品￡950；（應(yīng)付賬款；采購(gòu)） Britton退回不合格商品￡100；（銷貨退回；應(yīng)收賬款） 9日，現(xiàn)銷收入￡340；以現(xiàn)金支付雜費(fèi)項(xiàng)目￡80。（現(xiàn)金；銷售；文具及雜費(fèi)） 10日，向Smile賒銷商品￡440；（應(yīng)收賬款；銷售） 11日，

16、向Stone退貨￡230；（購(gòu)貨退回；應(yīng)付賬款） 12日，現(xiàn)銷收入￡340；（現(xiàn)金；銷售） 以現(xiàn)金支付工資￡160；（現(xiàn)金；工資） 將多余現(xiàn)金存入銀行。（現(xiàn)金；銀行存款） 15日，向Boatman賒銷商品￡260。（應(yīng)收賬款；銷售） 16日，從Ocean賒購(gòu)備售商品￡1 500。（采購(gòu)；應(yīng)付賬款） 17日，以支票支付Stone欠款￡500；（銀行存款；應(yīng)付賬款） 收到Britton還款支票￡400。（銀行存款；應(yīng)收賬款） 18日，現(xiàn)銷收入￡550；（現(xiàn)金；銷售） 以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)￡60。（現(xiàn)金；文具及雜費(fèi)） 19日，以現(xiàn)

17、金支付工資￡160。（現(xiàn)金；工資） 22日，Boatman以支票付款￡50；（銀行存款；應(yīng)收賬款） 以支票向Ocean付款￡900；（銀行存款；應(yīng)付賬款） 現(xiàn)銷收入￡850。（現(xiàn)金；銷售） 24日，以現(xiàn)金支付工資￡160；（現(xiàn)金；工資） 以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)￡50；（現(xiàn)金；文具及雜費(fèi)） 提取個(gè)人用現(xiàn)金￡400；（現(xiàn)金；提款） 25日，將多余現(xiàn)金存入銀行賬戶。（現(xiàn)金；銀行存款） 4月1日，存貨成本為￡4 000；4月30日，存貨成本為￡3 500。2002年12月31日留存利潤(rùn)為￡4 000。 要求： （1）將以上業(yè)務(wù)記

18、入Harbor的賬戶； （2）結(jié)出4月30日各分類賬的余額，并編制試算平衡表。 （3）列出存貨賬戶和利潤(rùn)賬戶（損益賬戶）。 （4）編制4月份的利潤(rùn)表（損益表）。 （5）編制4月30日的資產(chǎn)負(fù)債表。 答案： 銀行存款 4.1 資本￡20 000 4.1 房產(chǎn)￡8 000 4.12 現(xiàn)金￡1 305 4.1家具用品￡5 000 4.17 Britton ￡400 4.2 現(xiàn)金￡500 4.22 Boatman ￡50 4.17 Stone ￡500 4.25 現(xiàn)金￡570 4.22 Ocean ￡900

19、 期末余額￡7 425 ￡22 325 ￡22 325 5.1￡7 425 房 產(chǎn) 4.1房產(chǎn)￡8 000 期末￡8 000 ￡8 000 ￡8 000 5.1￡8 000 家具用品 4.1銀行存款 期末￡5 000 ￡5 000 ￡5 000 ￡5 000 5.1￡5 000 現(xiàn) 金 4.2銀行存款￡500 4.2文具及雜費(fèi)￡175 4.3銷售￡450

20、 4.5工資￡160 4.5銷售250 4.9雜費(fèi)￡80 4.9銷售340 4.12工資￡160 4.12銷售340 4.12銀行存款￡1 305 4.18銷售￡550 4.18雜費(fèi)￡60 4.22銷售850 4.19工資￡160 4.24工資￡160 4.24雜費(fèi)￡50 4.24提款￡400

21、 ￡3 280 ￡22 325 ￡22 325 5.1￡7 425 資 本 期末￡20 000 4.1 銀行存款 ￡20 000 ￡20 000 ￡20 000 5.1￡20 000 應(yīng)付賬款——Oceam 4.22銀行存

22、款￡900 4.16采購(gòu)￡1 500 期末￡600 ￡1 500 ￡1 500 銷貨退回 4.8 Britton￡100 4.30損益￡100 ￡100 ￡100 購(gòu)貨退回 4.30損益￡230 4.11 Stone￡230 ￡230 ￡230 采 購(gòu) 4.8 Stone￡950 4.30損益￡2 450 4.16 Oceam￡1 500 ￡2 450 ￡2 450

23、 應(yīng)收賬款——Britton 4.4銷售￡650 4.8銷貨退回 ￡100 4.17銀行存款 ￡400 期末￡150 ￡650 ￡650 5.1￡150 文具及雜費(fèi) 4.2現(xiàn)金￡175 4.9現(xiàn)金￡80 4.30 損益 4.18現(xiàn)金￡60 ￡365 4.24現(xiàn)金￡50 ￡365 ￡365 5.1￡20 000

24、 銷 售 4.3現(xiàn)金￡450 4.4 Britton￡650 4.30損益 4.5現(xiàn)金￡250 ￡4 130 4.9現(xiàn)金￡340 4.10 Smile￡440 4.12現(xiàn)金￡340 4.15 Boatman￡260 4.18現(xiàn)金￡550 4.22現(xiàn)金￡850

25、 ￡4 130 ￡4 130 應(yīng)付賬款——Stone 4.11購(gòu)貨退回￡230 4.8采購(gòu)￡950 4.17銀行存款￡500 期末￡220 ￡950 ￡950 5.1 ￡220 提 款 4.24現(xiàn)金￡400 期末￡400 ￡400 ￡400 應(yīng)收賬款——Smile 4.10銷售￡440 期末￡440 ￡440

26、 ￡440 應(yīng)收賬款——Boatman 4.15銷售￡260 4.22銀行存款 ￡50 期末￡210 ￡260 ￡260 工 資 4.5現(xiàn)金￡160 4.12現(xiàn)金￡160 4.30損益 4.19現(xiàn)金￡160 ￡640 4.24現(xiàn)金￡160 ￡640 ￡640 第十五節(jié)

27、（10月18日） Harbar公司2003年4月試算平衡表 Harbar公司2003年4月試算平衡表 借方（英鎊） 貸方（英鎊） 銀行存款 7425 房產(chǎn) 8000 資本 20000 家具用品 5000 文具及雜費(fèi) 365 應(yīng)收帳款Britton 150 Boatman 210 Smile 440 應(yīng)收帳款O

28、cean 600 Stone 220 采購(gòu) 2450 銷售 4130 銷貨退回 100 購(gòu)貨退回 230 工資 640 提款 400 25180 25180

29、 Harbor公司2003年4月利潤(rùn)表 英鎊 英鎊 英鎊 ①銷售收入 4130 減銷貨退回 100 銷售收入凈額 4030 ②銷售成本： 期初存貨

30、 4000 加：本期購(gòu)貨 2450 購(gòu)貨運(yùn)費(fèi) 0 減：購(gòu)貨退回 230 采購(gòu)凈額 2220 6220 減：期末存貨 3500 銷售成本 2720 毛利 減：其他費(fèi)用 工資 640 文具及雜費(fèi) 365

31、 1005 凈利潤(rùn) 305 損益 英鎊 英鎊 4.30 采購(gòu) 2450 4.30 購(gòu)貨退回 230 4.30 期初存貨 4000 4.30 期末存貨 3500 4.30銷貨退回

32、 100 4.30 銷售收入 4130 4.30 工資 640 4.30 雜費(fèi) 365 305 Harbor 公司2003年4月31日資產(chǎn)負(fù)債表 英鎊 英鎊 英鎊 固定資產(chǎn) 房產(chǎn) 8000 家具 5000

33、合計(jì) 13000 流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 3500 應(yīng)收帳款Boatman 210 Britton 150 Smile 440 800 銀行存款 7425 合計(jì) 11725 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款Ocean 600 Stone

34、 220 820 營(yíng)運(yùn)資金 10905 總資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 0 凈資產(chǎn) 23905 資本來源 資本 20000 加：上年留存利潤(rùn) 4000 凈利潤(rùn)

35、 305 減：提款 400 合計(jì) 23905 四、年度內(nèi)現(xiàn)金流量 １、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)…其他活動(dòng) 五、案例　　Oreut商店 1998年利潤(rùn)表摘要 資產(chǎn)負(fù)債表摘要 凈利潤(rùn) ￡12000 利息 ￡550 稅前凈利潤(rùn) ￡11450

36、當(dāng)年稅金 ￡750 稅后凈利潤(rùn) ￡10700 宣告未發(fā)放股利 ￡3000 留存利潤(rùn) ￡7700 存貨 ￡986 ￡750 應(yīng)收賬款 ￡1500 ￡800 現(xiàn)金 ￡300 ￡500 ￡2786 ￡2050 應(yīng)付賬款 ￡600 ￡800 補(bǔ)充：已知，凈利潤(rùn)￡12000是計(jì)入￡1250折舊費(fèi)后的利潤(rùn)，本年內(nèi)支付上年欠發(fā)股利￡1000，年度內(nèi)對(duì)外投資支出￡18000，年度內(nèi)出售固定資產(chǎn)損失￡900，年度內(nèi)出售短期債券收益￡1000，發(fā)行股票收到款項(xiàng)￡50000，償還帳款￡20000。 要求：分析折舊、固定資產(chǎn)出售、存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收（付）賬款，應(yīng)付帳

37、款如何調(diào)整編現(xiàn)金流量表。 Orent現(xiàn)金流量表 1998年12月31日 單位（￡） 減：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 出售短期債券收益 1000 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)凈利潤(rùn) 12000 發(fā)行股票凈收入 50000 加：應(yīng)收賬款減少 700 減：利息支出 550 存貨減少 236 年度內(nèi)對(duì)外投資 18000 折舊 1250 當(dāng)年已交稅金 750 應(yīng)付賬款增加 200 支付上年欠發(fā)股利 1000 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量合計(jì) 14386 合計(jì)： 27186 二、其他活動(dòng)現(xiàn)金流量 加：宣告未發(fā)放股利 3000 出售固定資產(chǎn)凈損失 -900