【期末復(fù)習(xí)、考研備考】稅務(wù)會(huì)計(jì)試題及其答案A.B卷.docx

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1、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程期末考試卷（A）考試科目：稅務(wù)會(huì)計(jì) 考（試、查）：考試 使用教材名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì) 出版社：清華大學(xué)出版社 出題范圍：第一章至第九章 出題時(shí)間：2013年11月5日 班級(jí)：學(xué)號(hào): 一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（）為準(zhǔn)繩。 A、會(huì)計(jì)制度 C、國(guó)家稅收法律制度考試班級(jí)：2012、2013級(jí)會(huì)計(jì)（成教專） 考試形式：閉卷 主編：王碧秀 版本：第二版 出卷教師：孫斌 試卷頁(yè)數(shù)：共4頁(yè)姓名： B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個(gè)稅利/區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。 A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對(duì)象D、適用

2、稅率 3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要A、征稅對(duì)象 B、稅率C、稅收減免 ［）、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額, 并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（ A、生產(chǎn)型增值稅 C、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅 D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物, A、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn) C、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)+增值稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ A、生產(chǎn)B、完工入庫(kù)7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)

3、業(yè)稅 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 8、以下進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（ A、錄像機(jī) B、小轎車9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè), 其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（） B、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)+消費(fèi)稅 【）、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅 ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 C、銷售 D、售出并收款 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 D、借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 ）C、新聞紙D、膠卷 企業(yè)所得稅的稅率是（） C、 24%D、 15% ） B、貸記補(bǔ)貼收入 1）、不

4、做賬務(wù)處理 A、 33%B、 30%10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（ A、貸記所得稅 C、貸記盈余公積3、某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14 萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)6萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收 入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（稅率 5%, 10 分） 4、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備2臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格CFR天津港HKD120 000, 保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%,該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%,代征增值稅率17樂 外匯牌價(jià)HKD100二RMB107。 （15 分） 稅

5、務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（B）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分） 9、 C 10、 B ABC 1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6、A 7、A 8、I）二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分） 1、 BD2、 ABC3、 AD4、 ABD 5、 BC 6、 ABC 7、8、 ABD9、 ACD10、 BC 三、判斷題（每題2分，共10分）1、x 2、x 3、x 4、x 5、x 四、計(jì)算題（10分）其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600） *33%= 1 056萬(wàn)元 A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：500*30%= 150萬(wàn)元A國(guó)抵扣限額：1 056*500/3 200=16

6、5萬(wàn)元 B國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：600*40%;240萬(wàn)元B國(guó)抵扣限額：1 056*600/3 200=198萬(wàn)元 該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056-150-198=708萬(wàn)元五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分） 1、應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營(yíng)業(yè)外支出24 250貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 實(shí)際交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款

7、3、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=［（140 000-60 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 實(shí)際交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 3、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=［（140 000-60 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 20 000 (銷項(xiàng)稅額) 4 250 000） 7 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4 400 2 200 6 600 40 000 20 000 60 000 6 60

8、0 6 600 + (160 000-100 000) ]*5%=7 000 7 000 000 4、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400元 完稅價(jià)格：128 400/ (1-0. 3%) =128 786. 36 元 計(jì)算關(guān)稅：128 786. 36*6%=7 727. 18 元 計(jì)算增值稅:(128 786. 36+7 727. 18) *17%=23 207.3 4、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400元 完稅價(jià)格：128 400/ (1-0. 3%) =128 786. 36 元 計(jì)算關(guān)稅：128 786. 36*6

9、%=7 727. 18 元 計(jì)算增值稅:(128 786. 36+7 727. 18) *17%=23 207.3 借：固定資產(chǎn)159 720. 84 貸：銀行存款159 720. 84 二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20）1、稅收的基本特征是（）。 A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性 C、有償性D、固定性2、以下納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（） A、年應(yīng)稅銷售額在60萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)； B、年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)； C、年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位； D、年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以上的個(gè)人； E、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)18

10、0萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 3、一般納稅人的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。 A、宏大運(yùn)輸從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200 000 元; B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元,集郵商品銷售收入30 000元; C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。 4、以下應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)才兌方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。 A、煙絲B、卷煙C、白酒 D、酒精5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷售額中應(yīng)包括（）. A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消

11、費(fèi)稅金 D、增值稅金6、以下屬于營(yíng)業(yè)稅免稅工程的有（）。 A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入; B、殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù); C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入; 【）、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定工程和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。 7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（A、從量定額計(jì)稅 A、從量定額計(jì)稅 B、從價(jià)定率計(jì)稅 C、核定稅額計(jì)稅D、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的工程有（）。 A、資本性支出 C、稅收滯納性 B、收益性支出 D、自然災(zāi)害造成的損失 9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（）。 D、比例法 A、遞延法 B、債務(wù)法

12、 C、習(xí)慣法1（）、個(gè)人有（）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。 A、從兩處以上取得工資、薪金所得的； B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的； C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的； D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。 三、判斷題（每題2分，共20分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。 （ ）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅” 賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。()3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 ( )4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)

13、構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企 業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。 ( )5、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 ( )6、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某企業(yè)賬目時(shí)提出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，企 業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。() 7、假設(shè)華山實(shí)業(yè)只從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該公 司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入總額為10 00()萬(wàn)元，但確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金 及附加卻到達(dá)了 560萬(wàn)元。他認(rèn)為，這一定搞錯(cuò)了！()8、從2009年開始，一般納稅人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買設(shè)備取得增值稅專用

14、發(fā)票的賬務(wù)處理為： 借記“固定資產(chǎn)”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“銀行存款” 科目。() 9、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為： 借記“在建工程”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 出)”科目。()10、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)部職工福利，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品本錢的 17%確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅款。() 四、計(jì)算題(10分)某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120 000元，銷 項(xiàng)稅額20 40()元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額4

15、0 ()0()(含稅)；將一 批本錢100 000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料(已入庫(kù))取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60000 元，稅額1() 20()元；購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25 0()0元；當(dāng)月用水27 600元，增值稅專用發(fā)票注 明稅額3 588元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350元：計(jì) 算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。(不保存小數(shù)) 五、 綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，40分）1、某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧 客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸本錢2 000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的 會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，10

16、分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額25（）元，每噸300（） 元以下的為220元） 2、某運(yùn)輸公司某月營(yíng)運(yùn)售票收入總額為900萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬(wàn)元。 計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額（稅率為3樂5分）3、某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3$,進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為:CFR天津USD306 000,外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為USD100=￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為 17%o （10 分） 4、某企業(yè)于2012年12月購(gòu)買取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)使用年限為5年，分別采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)算201

17、4年底的固定資產(chǎn) 賬面價(jià)值。（15分） 稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（A） 一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、I） 二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）KABD 2、BCDE 3、AD 4、BC 5、ABC 6、BCD ACD 9、 AB 10. ABD三、判斷題（每題2分，共20分） 1、x 2、x 3、x 4、x 5、4 6、Y 7、7 8、V10、D 7、ABD 8、、X 10、 X 四、計(jì)算題（10分）1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）： 銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40 000/ （1+

18、17%） *17%=5 812元投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100 000* （1+10%） *17臟18 700 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2分）： 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分）： 應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874 元 五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分）1、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4 400 銷售費(fèi)用2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6 600借：應(yīng)付職工

19、薪酬-職工福利40 000 銷售費(fèi)用20 000 貸：庫(kù)存商品60 000實(shí)際交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6 600 貸：銀行存款6 6002、應(yīng)納稅額=（900-300） *3%=18萬(wàn)元 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180 0003、美元折合成人民幣：306 000*8. 64=2 643 840元 完稅價(jià)格=2 643 840/ (1-0. 3%)651 795 元 進(jìn) 口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179. 50 元增值稅=(2 651 795+265 179. 50) *17%=495 885. 67 元 借：材料采購(gòu)2

20、 916 974.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）495 885. 67 貸：銀行存款-美元 -人民幣 2 643 840 761 065. 17 4、計(jì)算2013年折舊額（400-20） / 5= 76萬(wàn)元 2014年折舊額（400-20） / 5= 76萬(wàn)元所以，2014年底的賬面價(jià)值為400-76X2=248萬(wàn)元 年數(shù)總和法：2013年折舊額（400-20） X 5/15=126. 67萬(wàn)元2014 年折舊額（400-20） X4/15=101. 33 萬(wàn)元 所以2014年底的賬面價(jià)值為400-126. 67-101. 3=172萬(wàn)元 考試科目：稅務(wù)會(huì)計(jì) 考（試

21、、查）：考試 使用教材名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì) 出版社：清華大學(xué)出版社 出題范圍：第一章至第九章 出題時(shí)間：2013年11月5日 烏魯木齊職業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院2013 - 2014學(xué)年第二學(xué)期 《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程期末考試卷（B）考試班級(jí)：2012、2013級(jí)會(huì)計(jì)（成教專） 考試形式：閉卷主編：王碧秀 版本：第二版出卷教師：孫斌 試卷頁(yè)數(shù)：共4頁(yè)班級(jí)姓名 學(xué)號(hào) 一、單項(xiàng)選擇題（每題1分, 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（ A、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng) C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)共10分） ） B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) D、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng) A、 B、 C、 D、 5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ A、生

22、產(chǎn)B、完工入庫(kù) 6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（ A、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 C、組成計(jì)稅價(jià)格 ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 C、銷售 D、售出并收款 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 D、借:銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 ）。 B、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 D、實(shí)際支付價(jià)格 2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（兀 A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對(duì)象D、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的

23、以下行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。 A、將外購(gòu)的局部皮制品用用于職工福利； B、受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品； C、將外購(gòu)的鋼材用于基建工程； D、將外購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。 4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組 成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。 （材料本錢+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）（本錢+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率） （材料本錢+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率） （本錢+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）。 A、 33%B、 30%C、 24

24、%D、 15%9、采用（）法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶。 A、應(yīng)付稅款法B、遞延稅款法 C、納稅影響會(huì)計(jì)法D、遞延法10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于（）征稅工程。 A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指（）。 A、獨(dú)立的賬簿體系B、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方法 C、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法【）、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（）。 A、納稅人B、扣交義務(wù)人 C、納稅擔(dān)保人D、委托代征人3、一般納稅人的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，

25、屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。 A、宏大運(yùn)輸從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額20（） 000 元; B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000元； C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180 000元： D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。 4、以下行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（）。 A、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資B、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利 C、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人5、以下應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。 A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6

26、、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（）. A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金7、以下各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有（）。 A、3%B、5%C、5%?20%D、10% 8、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括 （）O A、法定減免B、特定減免 C、困難減免D、臨時(shí)減免9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的工程有（）。 A、資本性支出B、收益性支出 C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失10、“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（）工程填列于資產(chǎn)負(fù)債表。 A、所有者權(quán)益B、資產(chǎn) C、負(fù)債1）、收入E、費(fèi)用三、判斷題（每題2

27、分，共10分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。 （ ）2、但凡增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（） 3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ ）4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企 業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。 （）5、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。（） 四、計(jì)算題（10分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分 支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%：在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng) 納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40乳 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。 五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分）1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位本錢2 000元，單位 售價(jià)2 500元。（10分）2、某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧 客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸本錢2 000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi) 稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元， 每噸3000元以下的為220元）