風(fēng)險管理簡易手冊[共19頁]

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1、無知是最大的風(fēng)險。風(fēng)險管理簡易手冊前言今天，風(fēng)險管理在全球范圍內(nèi)已經(jīng)成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心內(nèi)容。一位我尊敬的前輩在今年早些時候告訴我，“所有的管理都是風(fēng)險管理”，讓我對自己熱愛的事業(yè)重新有了認(rèn)識。我一直自詡為“風(fēng)險管理和足球運(yùn)動比較學(xué)說”的創(chuàng)始人，喜歡把風(fēng)險管理之于一個組織類比成中場隊(duì)員之于一支足球隊(duì)，是進(jìn)可攻、退可守的關(guān)鍵位置，最容易被人景仰 如果你足夠優(yōu)秀，也最容易遭人唾罵 如果你不夠出色。三年前我在青島的一個研討會上打了這個比方，并斷言：中國企業(yè)風(fēng)險管理的意識、能力和水平與世界頂級企業(yè)相比的差距就象我們的足球和世界先進(jìn)水平的差距一樣大，如果不是更大的話。我很希望事實(shí)證明我錯了?，F(xiàn)在，我很

2、清醒地知道：我是正確的，而且可能將在未來很長一段時間內(nèi)繼續(xù)正確下去。我一點(diǎn)也不自豪。我極少把工作上的事兒拿回家，但某一天忍不住向妻子抱怨，國內(nèi)公司的風(fēng)險管理實(shí)在太落后了，我的耐心已經(jīng)用光了，我對我事業(yè)的前景感到灰心。她象哲學(xué)大師一樣說了一句話：“這些不足其實(shí)都是你的機(jī)會”，我因此豁然開朗。在妻子的鼓勵下，我決定動筆寫這個小冊子，獻(xiàn)給那些對風(fēng)險管理有興趣的人。我對自己能夠提供一些有限的幫助感到由衷的高興。任何讀者如果覺得這本小冊子對您的工作有小小的啟發(fā)，請記住一句衷告：扼住風(fēng)險的喉嚨，你就是主宰。我要衷心地感謝George Lazovsky先生，是他帶我走進(jìn)風(fēng)險管理的殿堂，并讓我從中獲得了無窮的

3、快樂。祝大家平安健康！馬富強(qiáng)2003年5月28日1 風(fēng)險的定義傳統(tǒng)定義：風(fēng)險是損失的不確定性（Risk is the uncertainty of loss）。當(dāng)代定義：風(fēng)險是預(yù)期與實(shí)際結(jié)果的差異（Risk is the variation between expectation and practical reality）。國際標(biāo)準(zhǔn)組織的定義：風(fēng)險是事件發(fā)生的可能性及其后果的綜合（Risk is the combination of the probability of an event and its consequences）?？梢暂p易看出，人們對風(fēng)險的認(rèn)識在進(jìn)步。當(dāng)代的風(fēng)險管理不僅僅研

4、究只可能造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險，也開始研究可以帶來收益的風(fēng)險。對于企業(yè)的經(jīng)營者來說，前者是負(fù)面風(fēng)險，后者是正面風(fēng)險。在有些時候，同一風(fēng)險既可能帶來損失，也可能帶來收益。作為風(fēng)險管理的一個重要分支，安全管理或風(fēng)險工程學(xué)（Risk Engineering）僅研究負(fù)面風(fēng)險，其目標(biāo)是如何預(yù)防并減少損失，更側(cè)重于防災(zāi)防損工程技術(shù)方面的研究。本手冊探討的是最新意義上的風(fēng)險。2 風(fēng)險管理定義：風(fēng)險管理就是組織對面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、評估，確定恰當(dāng)?shù)奶幚矸椒ú⒂枰詫?shí)施，以可確定的管理成本替代不確定的風(fēng)險成本，并以最小經(jīng)濟(jì)代價獲得最大現(xiàn)實(shí)保障的活動。風(fēng)險管理的核心是對風(fēng)險進(jìn)行識別和處理，其根本目標(biāo)是確保組織經(jīng)營的

5、穩(wěn)定、持續(xù)和發(fā)展?？梢哉f，好的風(fēng)險管理機(jī)制能夠增加企業(yè)成功的概率，降低失敗的可能。風(fēng)險管理是動態(tài)的，始終貫穿于組織戰(zhàn)略的制訂和執(zhí)行。風(fēng)險管理為組織的經(jīng)營者提供可靠的方法來對付組織面臨的各種風(fēng)險，包括過去、現(xiàn)在和將來的風(fēng)險，尤其是為決策者提供作為或不作為的依據(jù)。風(fēng)險管理必須同組織的經(jīng)營文化密切結(jié)合，并需要最高管理層的全力支持。風(fēng)險管理的受托人是風(fēng)險管理經(jīng)理（Risk Manager），而隨著組織決策人對風(fēng)險管理的日益重視，在風(fēng)險管理最發(fā)達(dá)的北美，一些組織中已經(jīng)出現(xiàn)了首席風(fēng)險官（Chief Risks Officer），負(fù)責(zé)把組織的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成可操作的各種計劃和流程，督促組織各級成員進(jìn)行實(shí)施，并設(shè)立

6、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己梭w系，以確保組織的運(yùn)營水平不斷提高。風(fēng)險管理的功能： 給組織未來的經(jīng)營活動提供框架性指導(dǎo)； 促進(jìn)組織決策、規(guī)劃的科學(xué)性； 提高組織的經(jīng)營免疫力； 促進(jìn)組織資源的最優(yōu)配置； 保護(hù)組織的資產(chǎn)和形象； 提高組織的運(yùn)營效率； 實(shí)現(xiàn)組織社會責(zé)任目標(biāo)。風(fēng)險管理的目標(biāo)： 最低目標(biāo)：確保組織的生存； 中間目標(biāo)：促進(jìn)組織的發(fā)展； 最高目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)組織的社會責(zé)任。3風(fēng)險管理流程概述組織面臨的各種風(fēng)險可簡單劃分成內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，并可進(jìn)一步劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和災(zāi)害類風(fēng)險。下面是個簡單的示意圖（Risk Mapping）。戰(zhàn)略風(fēng)險競爭客戶變更行業(yè)變更市場需求財務(wù)風(fēng)險利率外匯信用 合并、收購現(xiàn)

7、金流 研究與發(fā)展 知識產(chǎn)權(quán)會計 資產(chǎn)信息系統(tǒng) 員工供應(yīng)鏈 產(chǎn)品與服務(wù)市場銷售 內(nèi)部因素外部因素外部因素合同自然災(zāi)害供應(yīng)商環(huán)境災(zāi)害風(fēng)險法規(guī)組織文化管理人員運(yùn)營風(fēng)險分析組織的經(jīng)營流程與契約結(jié)構(gòu)也是識別風(fēng)險的重要方法。無論用那種方法，風(fēng)險管理都既是一個整體過程，也是一個個決策過程的綜合。其步驟大致如下：決策組織的戰(zhàn)略目標(biāo)審計風(fēng)險的處理風(fēng)險識別風(fēng)險描述風(fēng)險的量化管理報告深入分析威脅與機(jī)會監(jiān)控與改進(jìn)3 風(fēng)險的分析與評估41 風(fēng)險的識別風(fēng)險識別是將組織面臨的各種不確定因素一一鑒別出來。這需要對組織自身的經(jīng)營狀況、其所在市場的情況，其所處法律、社會、政治和文化環(huán)境有深入的認(rèn)識和了解，同時要求該組織要有明確的

8、經(jīng)營戰(zhàn)略，由此方可識別促使組織成功的因素，以及那些威脅到組織贏取其戰(zhàn)略目標(biāo)的因素。風(fēng)險的識別是一個動態(tài)的過程，隨組織和其所在環(huán)境的發(fā)展變化而發(fā)展、變化。風(fēng)險的識別應(yīng)當(dāng)一種系統(tǒng)方法來進(jìn)行，以確保組織的所有主要活動及其風(fēng)險都被囊括進(jìn)來，并進(jìn)行有效的分類。組織的行為、活動、決策等可用很多方法加以分類，以下是個常見的分類：- 與策略有關(guān)的風(fēng)險：關(guān)系到組織長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險，例如資本的可獲得性、政治風(fēng)險、法律和政策變更、聲譽(yù)、競爭態(tài)勢等等；- 與運(yùn)營有關(guān)的風(fēng)險：關(guān)系到組織日常經(jīng)營的風(fēng)險；- 與財務(wù)有關(guān)的風(fēng)險：關(guān)系到組織財務(wù)狀況的風(fēng)險，例如應(yīng)收帳款、銀行貸款、外匯匯率、利率變動和其他市場風(fēng)險等；- 與知識

9、管理有關(guān)的風(fēng)險：這關(guān)系到組織對知識資源的控制與管理，例如知識產(chǎn)權(quán)的侵權(quán)或被侵權(quán)，競爭技術(shù)的出現(xiàn)，信息系統(tǒng)的功能錯亂，關(guān)鍵技術(shù)人員的流失等等；- 與合法（合規(guī)）經(jīng)營有關(guān)的風(fēng)險：包括員工的安全與健康、環(huán)境污染、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等等；- 災(zāi)害類風(fēng)險：主要是指自然災(zāi)害或意外事故給組織帶來的各種經(jīng)濟(jì)損失。有效的風(fēng)險識別應(yīng)當(dāng)形成一個風(fēng)險清單（Risk Manifest），列明組織面臨的各種主要風(fēng)險。42 風(fēng)險的描述將風(fēng)險識別出來以后，通常需要使用一些表格的形式對風(fēng)險的特征進(jìn)行精確的描述。無論是對組織的日常經(jīng)營，還是針對某個特定的項(xiàng)目，都可以采用這種做法。其適用性非常廣泛。見下表。條目描述1風(fēng)險的名稱2風(fēng)險的

10、波及范圍風(fēng)險本身、其類型、大小、數(shù)量的定性描述3風(fēng)險的分類策略類、運(yùn)營類、財務(wù)類、知識管理類、合法經(jīng)營類、災(zāi)害類等等4風(fēng)險的參與者誰分擔(dān)這些風(fēng)險？各自期望如何？5風(fēng)險的量化頻率與烈度6對風(fēng)險的期望暴露于風(fēng)險之下的總價值；潛在損失或收益的規(guī)模與概率；風(fēng)險控制的目標(biāo)以及預(yù)期。7風(fēng)險的處理和控制對風(fēng)險進(jìn)行處理的現(xiàn)行方法；信心指數(shù)；審核與監(jiān)控的方法。8潛在的改進(jìn)措施進(jìn)一步減少風(fēng)險的方法與措施9策略的制訂確定風(fēng)險管理策略，并責(zé)成職能部門負(fù)責(zé)日常監(jiān)管。43 風(fēng)險的量化任何風(fēng)險最后都需要用數(shù)字或精確的文字描述來表述，否則是無法被大多數(shù)人正確認(rèn)識的。對于風(fēng)險的量化，一般是通過分析兩個維度，即發(fā)生的頻率（Fre

11、quency）與一旦發(fā)生所造成后果的嚴(yán)重程度（Severity），來進(jìn)行的。這種方法既適用于“負(fù)面風(fēng)險”- 即只有可能造成損失的風(fēng)險，也適用于“正面風(fēng)險”- 即有可能造成收益的風(fēng)險。風(fēng)險量化通常可以通過距陣分析發(fā)來進(jìn)行，距陣數(shù)列越多，量化得越精密。一般說來，風(fēng)險管理專家通常使用3x3或 5x5距陣。讀者可以根據(jù)自己組織的具體情況進(jìn)行選擇。下面是一些簡單的例子。關(guān)于發(fā)生頻率的分析 損失量化估計描述重要跡象高很可能發(fā)生每年都可能發(fā)生，或者發(fā)生概率高于0.25十年內(nèi)已多次發(fā)生；最近三年內(nèi)發(fā)生過。中有可能發(fā)生每十年發(fā)生一次，或發(fā)生概率小于0.25十年內(nèi)發(fā)生過超過一次；歷史上曾經(jīng)發(fā)生過。低不太可能發(fā)生十

12、年內(nèi)不太可能發(fā)生，或發(fā)生概率小于0.02從來沒有發(fā)生過；根據(jù)合理掌握的知識認(rèn)為不太可能發(fā)生。讀者們不妨根據(jù)上表分析一下“非典型性肺炎”這種風(fēng)險再次爆發(fā)的可能性。關(guān)于發(fā)生頻率的分析 收益量化估計描述重要跡象高很可能發(fā)生一年內(nèi)可取得最好的預(yù)期成果，或成功概率大于0.75短期內(nèi)依靠現(xiàn)有體制并有明確機(jī)會取得確定性成果。中有可能發(fā)生一年內(nèi)可取得合理的預(yù)期成果，或成功概率在0.25到0.75之間短期內(nèi)按照預(yù)定計劃并在現(xiàn)有體制內(nèi)無法取得成果，但采取恰當(dāng)措施則有可能。低不太可能發(fā)生一年內(nèi)不太可能獲得預(yù)期成果，或成功概率小于0.25短期內(nèi)按照預(yù)定計劃并在現(xiàn)有體制內(nèi)無法取得成果，管理層暫時也沒有恰當(dāng)?shù)霓k法。關(guān)于后

13、果嚴(yán)重程度的分析 損失與收益高- 對組織財務(wù)狀況的沖擊巨大；- 對組織戰(zhàn)略和經(jīng)營活動造成重大影響；- 引起各關(guān)系方的高度關(guān)注。中- 對組織財務(wù)狀況的沖擊較大；- 對組織戰(zhàn)略和經(jīng)營活動造成較大影響；- 引起各關(guān)系方的較多關(guān)注。低- 對組織財務(wù)狀況的沖擊較小（在心理承受線以下）；- 對組織戰(zhàn)略和經(jīng)營活動沒什么影響；- 各關(guān)系方不會有很多關(guān)注。5x5 距陣是在“低”與“中”之間加一個“一般”，在“中”與“高”之間加一個“較高”，這樣將形成五個等級。至此，讀者可以綜合考慮一下，對一個出口型企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)如何評估其產(chǎn)品在海外市場遭到反傾銷投訴的風(fēng)險。下圖是個簡單的3x3距陣。44 風(fēng)險識別與分析的方法和

14、技巧風(fēng)險的識別與分析有很多方法、技巧，一般說來，以下這些是最常用的：風(fēng)險識別- 頭腦風(fēng)暴（集思廣益）；- 合同結(jié)構(gòu)分析；- 問卷調(diào)查；- 行業(yè)參照；- 業(yè)務(wù)流程分析；- 情境分析（最好和最差情境）；- 事件分析；- 研討會；- 調(diào)查與審計。風(fēng)險分析對于“正面風(fēng)險”：- 市場調(diào)研；- 前景預(yù)測；- 研究與發(fā)展；- 實(shí)驗(yàn)性營銷；- 沖擊力分析。對于“正面風(fēng)險”和“負(fù)面風(fēng)險”- 組織依存模型分析（泛契約關(guān)系模型分析）；- SWOT分析；- 事件樹分析法；- 持續(xù)經(jīng)營計劃（BCP）；- BPEST分析（商業(yè)、政治、經(jīng)濟(jì)、社會、技術(shù)分析）- 統(tǒng)計分析與推論；- PESTLE分析(政治、經(jīng)濟(jì)、社會、技術(shù)、

15、法律、環(huán)境分析)；- 散布與傾向分析。對于“負(fù)面風(fēng)險”- 威脅分析；- 失誤樹分析；- FMEA分析（失敗模式與效果分析）。45 風(fēng)險剖面圖上述風(fēng)險分析完畢后，就可以畫出任意風(fēng)險的剖面圖，并開始探求對任意風(fēng)險的處理方法。風(fēng)險剖面圖需要列明風(fēng)險的種類，性質(zhì)，分析（頻率與后果），參與方/關(guān)系方，并提議處理方法。由于經(jīng)常為一些項(xiàng)目提供風(fēng)險管理咨詢，我本人非常習(xí)慣使用特定格式來畫風(fēng)險剖面圖。附件一是個簡單的例子。風(fēng)險的分析與評估需要達(dá)到這樣一個效果，即任意風(fēng)險都要有明確的歸屬。風(fēng)險的承擔(dān)者可以是組織本身及內(nèi)部的各個構(gòu)成，也可以是與組織有契約關(guān)系的其他組織。5風(fēng)險的處理通過對風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，組織的管

16、理層應(yīng)當(dāng)已經(jīng)識別出了影響組織戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險以及其歸屬，需要考慮采取那些手段對風(fēng)險進(jìn)行處理。主要手段包括：前端處理1. 避免（不去做某事以不承擔(dān)任何風(fēng)險）；2. 自留（由組織自身承擔(dān)）；3. 控制與弱化（安全管理，降低風(fēng)險的頻率和烈度）；后端處理4. 轉(zhuǎn)移（在契約關(guān)系方之間進(jìn)行）；5. 財務(wù)處理（保險與其他方式）。成熟的組織應(yīng)當(dāng)首先考慮前端處理方法，然后按順序考慮中、后端處理方法。這是因?yàn)閷︼L(fēng)險的處理越靠近前端，組織就越主動，處理成本就越好控制。任何風(fēng)險處理系統(tǒng)都至少需要達(dá)到下列目標(biāo)：1. 確保組織運(yùn)營的效率；2. 確保有效的內(nèi)部控制；3. 確保組織的合法、合規(guī)經(jīng)營。必須指出：任何對風(fēng)險的處理都

17、是有經(jīng)濟(jì)代價的，判斷風(fēng)險處理的方法是否得當(dāng)主要是比較風(fēng)險自身的成本和對風(fēng)險進(jìn)行處理的成本，后者小于前者是最低標(biāo)準(zhǔn)。另外，對某一特定風(fēng)險進(jìn)行處理在多數(shù)情況下會帶來新的風(fēng)險。一旦新的風(fēng)險被識別出來，組織應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的分析與評估。舉個簡單的例子：在辦公大樓內(nèi)禁止吸煙降低了火災(zāi)的頻率，安裝噴淋系統(tǒng)降低了火災(zāi)的烈度。但噴淋系統(tǒng)有可能在平時破裂造成水損。在這種時候，風(fēng)險管理人員需要比較對甲風(fēng)險的處理成本是否低于處理后衍生風(fēng)險的成本，若否則需要考慮對甲風(fēng)險的其他處理手段。在對風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)處理中，保險是個很重要的方式，但不是唯一的方式。對保險公司進(jìn)行甄別和選擇需要考慮組織的整體風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)。在這里提個問題請大

18、家思考：中國企業(yè)挑選保險公司的標(biāo)準(zhǔn)是什么？是否與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致？6 風(fēng)險管理中的匯報渠道與溝通71 內(nèi)部匯報渠道優(yōu)秀的風(fēng)險管理體制應(yīng)當(dāng)給組織中不同級別的機(jī)構(gòu)和人員提供不同的信息。董事會及成員應(yīng)當(dāng)： 知道組織面臨的最主要戰(zhàn)略風(fēng)險； 知道組織實(shí)際經(jīng)營效果與各方預(yù)期之間的差異及其后果； 確保組織里各級機(jī)構(gòu)及員工都有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險意識； 知道組織應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行危機(jī)處理； 意識到股東對組織信心與信任的重要性； 知道如何管理與投資機(jī)構(gòu)的溝通； 知道風(fēng)險管理系統(tǒng)是否在有效運(yùn)行； 公布組織的風(fēng)險管理政策、哲學(xué)、和使命。各營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)： 知道各自工作范圍內(nèi)的主要風(fēng)險以及對其工作業(yè)績的影響； 設(shè)立明確的運(yùn)營指標(biāo)

19、作為基準(zhǔn)，以定期考察實(shí)際經(jīng)營效果與預(yù)期之間的差異，并提供改進(jìn)建議； 向高級管理層隨時或定期匯報新出現(xiàn)的風(fēng)險，或當(dāng)前體制中存在著的風(fēng)險控制瑕疵；基層員工應(yīng)當(dāng)： 了解組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的基本要求； 了解自己工作職責(zé)內(nèi)的主要風(fēng)險； 知道應(yīng)當(dāng)如何持續(xù)改進(jìn)其各自工作范圍內(nèi)的風(fēng)險管理； 意識到個人風(fēng)險管理和風(fēng)險意識對組織的重要性； 向上級管理層隨時或定期匯報新出現(xiàn)的風(fēng)險，或當(dāng)前體制中存在著的風(fēng)險控制瑕疵。72 外部匯報渠道任何組織都需要向其投資人或主管部門定期匯報風(fēng)險管理政策，及其實(shí)施的有效性。隨著時代的不斷進(jìn)步，越來越多的投資人、社會公眾和主管部門會對組織的非財務(wù)性經(jīng)營成果表示關(guān)注，例如環(huán)保、安全生產(chǎn)、社

20、區(qū)形象等等，因此組織對外通報其風(fēng)險管理政策與效果提出了新的要求。出色的風(fēng)險管理體制應(yīng)當(dāng)提供操作性很強(qiáng)的方法，以達(dá)到保障組織的生存，促進(jìn)其發(fā)展，保護(hù)投資人和社會公眾利益的最終目的。對于經(jīng)營透明度要求很高的公共組織（例如政府或上市公司）來說，以正式途徑向公眾或直接利益方通報其風(fēng)險管理政策更是舉足輕重。這里處理失敗的例子舉不勝舉，值得深思。正式通報途徑應(yīng)當(dāng)明確指出： 對風(fēng)險的控制手段，尤其是主管人員對風(fēng)險管理的責(zé)任與義務(wù)； 識別風(fēng)險的流程，以及組織風(fēng)險管理體系的處理方法； 對重大風(fēng)險的控制手段； 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制。任何現(xiàn)有風(fēng)險管理系統(tǒng)沒有涵蓋的重大風(fēng)險，或者系統(tǒng)本身的瑕疵都應(yīng)當(dāng)及時向組織外部

21、關(guān)系方進(jìn)行通報，并提出行動計劃。7 風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)與日常管理71 風(fēng)險管理政策任何組織的風(fēng)險管理政策都應(yīng)當(dāng)以書面方式表達(dá)，并明確提出組織對風(fēng)險的認(rèn)識和管理思路（即“風(fēng)險文化”）。該政策應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險管理職責(zé)在組織內(nèi)的分配做出清楚的分工。此外，風(fēng)險管理政策應(yīng)當(dāng)盡可能多地援引組織所處法律和政策環(huán)境的要求。法律規(guī)定是對風(fēng)險管理的最低要求。風(fēng)險管理政策應(yīng)當(dāng)提出針對組織運(yùn)營特點(diǎn)的風(fēng)險識別、分析與評估方法，要做到簡單明了，以便于組織各級機(jī)構(gòu)掌握。組織的最高決策層應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險管理政策的制訂負(fù)全面責(zé)任。82 董事會的角色董事會負(fù)責(zé)確定組織風(fēng)險管理的戰(zhàn)略方向，創(chuàng)造并維護(hù)一個能夠讓風(fēng)險管理機(jī)制有效運(yùn)行的大環(huán)境。董事會可

22、以下令成立“風(fēng)險管理委員會”，由組織內(nèi)高級管理人員組成；也可以委任“首席風(fēng)險官”來全權(quán)處理風(fēng)險管理事務(wù)。董事會至少應(yīng)當(dāng)考慮如下事項(xiàng)： 組織承擔(dān)負(fù)面風(fēng)險的極限； 這些負(fù)面風(fēng)險一旦發(fā)生組織的命運(yùn)如何； 如何對這些負(fù)面風(fēng)險進(jìn)行主動管理； 主動管理這些負(fù)面風(fēng)險的能力極限； 主動管理這些負(fù)面風(fēng)險的成本極限； 主動管理這些負(fù)面風(fēng)險的預(yù)期效果； 主動管理這些負(fù)面風(fēng)險的決策。83 各營業(yè)機(jī)構(gòu)的角色組織內(nèi)部各營業(yè)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)考慮如下事項(xiàng)： 各自領(lǐng)域內(nèi)主要風(fēng)險是否在日常工作中得到了有效管理； 如何在各自機(jī)構(gòu)內(nèi)部提高風(fēng)險意識； 從事的特定項(xiàng)目是否在不同階段都有相應(yīng)的風(fēng)險管理措施； 是否有定期對各自領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險進(jìn)行審

23、核的機(jī)制。84 風(fēng)險管理專職部門的角色根據(jù)組織的規(guī)模大小和經(jīng)營復(fù)雜程度，可以設(shè)立如下專職機(jī)構(gòu)： 風(fēng)險管理委員會； 首席風(fēng)險官； 全職風(fēng)險管理經(jīng)理； 兼職風(fēng)險管理經(jīng)理； 風(fēng)險管理協(xié)調(diào)人。據(jù)說現(xiàn)在判斷一個組織是否實(shí)力雄厚的重要依據(jù)是看該組織的官方網(wǎng)站，但在我看來，判斷一個組織的實(shí)力也好，發(fā)展前景也好，主要是看該組織是否有專門的風(fēng)險管理職能部門。這是個重要的分水嶺。全職風(fēng)險管理經(jīng)理應(yīng)當(dāng)至少負(fù)責(zé)如下事務(wù)： 受董事會委托具體制訂組織風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策； 在組織內(nèi)部推行組織的風(fēng)險文化，提高全員風(fēng)險意識； 向組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險管理培訓(xùn)； 給每個營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部風(fēng)險政策和目標(biāo)； 根據(jù)組織特點(diǎn)設(shè)計并執(zhí)行風(fēng)險管

24、理計劃； 受理組織內(nèi)部及外部關(guān)于改進(jìn)風(fēng)險管理的建議和意見； 制訂危機(jī)處理計劃； 編寫、修訂組織的風(fēng)險管理手冊； 向董事會或首席執(zhí)行官匯報風(fēng)險管理事務(wù)，并接受董事會委托向組織外部有關(guān)方面通報風(fēng)險管理事項(xiàng)。85 內(nèi)部審計的角色內(nèi)部審計的功能和角色因組織具體情況而有很多不同，但在風(fēng)險管理上，至少應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下任務(wù)： 審查組織風(fēng)險管理政策在各機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況； 向風(fēng)險管理專門機(jī)構(gòu)提供評估報告； 普及并提高內(nèi)部審計人員的風(fēng)險意識。86 人力資源部的角色 在工作描述中明確各職位的風(fēng)險管理功能； 配合風(fēng)險管理專門部門對組織全體成員提供風(fēng)險管理培訓(xùn)。組織也可以充分利用諸如專業(yè)的風(fēng)險管理、安全管理咨詢機(jī)構(gòu)、保險公司

25、的防災(zāi)防損服務(wù)、政府主管部門的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等外部資源來幫助組織制訂、實(shí)施風(fēng)險管理政策與計劃。8對風(fēng)險管理的監(jiān)督和審核有效的風(fēng)險管理機(jī)制不是一個密不透風(fēng)的鐵罐子，而應(yīng)當(dāng)有充分的彈性來采納來自各方面的改進(jìn)意見。另外，組織和其外部環(huán)境都是在不斷發(fā)展、變化中的，因此需要對組織的風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行日常監(jiān)督和定期審查，以保證其可靠性和有效性。監(jiān)督和審核機(jī)制主要考察以下事項(xiàng)： 風(fēng)險管理系統(tǒng)是否達(dá)到預(yù)期效果； 風(fēng)險管理程序是否合理； 風(fēng)險信息及其采集方法是否有效； 是否有新的風(fēng)險管理知識、技術(shù)、方法產(chǎn)生。至此，組織風(fēng)險管理的第一個大循環(huán)結(jié)束。9.風(fēng)險管理部門與組織內(nèi)其他部門的關(guān)系自上個世紀(jì)七十年代以來

26、，風(fēng)險管理在組織中發(fā)揮的作用一直在高速地發(fā)展、變化。七十年代的風(fēng)險管理負(fù)責(zé)的僅僅是對組織各種保險的安排和管理，例如財產(chǎn)保險，責(zé)任保險，勞工賠償保險等等。主要思路是統(tǒng)一管理組織需要的各種保險 也就是以支付固定保險費(fèi)為經(jīng)濟(jì)代價將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，并相應(yīng)地負(fù)責(zé)一些安全管理職能，例如防災(zāi)、防損等。這一時期風(fēng)險管理職能多數(shù)情況下是由財務(wù)部兼任的 畢竟安排保險也好，向保險公司索賠也好都和財務(wù)有直接關(guān)系。組織內(nèi)部并沒有大規(guī)模出現(xiàn)具有獨(dú)立職責(zé)的風(fēng)險管理部門，也很少有專職風(fēng)險管理經(jīng)理。中國企業(yè)眼下的平均風(fēng)險管理水平大約相當(dāng)于西方先進(jìn)企業(yè)七十年代初期和中期的水平。七十年代后期到八十年代中期，風(fēng)險管理開始在組織中

27、起到越來越大的作用，其職責(zé)也從最初對保險進(jìn)行管理升級到了要保證企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定與健康。這階段出現(xiàn)了很多非保險方式的風(fēng)險處理方法，例如提高風(fēng)險自留額，設(shè)立內(nèi)部風(fēng)險基金，最后出現(xiàn)了組織專屬的自保公司。風(fēng)險管理在組織中開始真正介入到管理層面上來，出現(xiàn)了專職的風(fēng)險管理經(jīng)理，統(tǒng)一管理組織（尤其是跨國組織）在全球的各種風(fēng)險，包括但不限于財產(chǎn)損失風(fēng)險，財務(wù)損失風(fēng)險，法律責(zé)任風(fēng)險，人員損失風(fēng)險等等。風(fēng)險管理經(jīng)理開始與組織內(nèi)部的有關(guān)部門，例如法律部門，審計部門，質(zhì)量控制部門，安全生產(chǎn)部門，人力資源部門等開始全面的合作。一直到現(xiàn)在，大多數(shù)西方企業(yè)依然處在這一階段的后期，風(fēng)險管理經(jīng)理在組織中具有非常重要的地位，通常是

28、直接向首席財務(wù)長官匯報。這一時期風(fēng)險管理開始涉足風(fēng)險管理的中前端部分。下圖是一個在今天依然有很多跨國公司采用的風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)圖。財務(wù)總監(jiān)風(fēng)險管理經(jīng)理安全管理保險事務(wù)自保公司這一時期風(fēng)險管理學(xué)說也得到了極大豐富和完善，風(fēng)險管理的理論與實(shí)踐在各行業(yè)都有很好的發(fā)展。進(jìn)入九十年代以來，隨著跨國業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，以及組織面臨風(fēng)險的多樣化和復(fù)雜化，要求風(fēng)險管理必須發(fā)揮更多的主動管理作用，而不是傳統(tǒng)的等風(fēng)險出現(xiàn)后對之進(jìn)行處理。這要求風(fēng)險管理必須全面涉及到組織的各個方面，而且能夠在對過去和現(xiàn)在進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，為組織的決策者提供前瞻性的信息和依據(jù)，真正做到高瞻遠(yuǎn)矚，未雨綢繆。九十年代后期，一些最先進(jìn)的跨國

29、公司開始考慮對組織面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一的、全面的管理，這就是今天一些風(fēng)險管理人士津津樂道的“Enterprises Risk Management”，簡稱ERM。在這一新體系下，風(fēng)險管理承擔(dān)了前所未有的重要職責(zé)，風(fēng)險管理者在組織中的地位也比以往任何時候都重要。下圖是目前全世界最先進(jìn)的跨國公司采用的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。董事會首席執(zhí)行官風(fēng)險管理委員會首席風(fēng)險官首席運(yùn)營官首席財務(wù)官首席法務(wù)官各自下屬部門各自下屬部門各自下屬部門內(nèi)部審計戰(zhàn)略風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險運(yùn)營風(fēng)險災(zāi)害風(fēng)險保險事務(wù)安全管理由此可見，風(fēng)險管理發(fā)展到了今天，已經(jīng)在組織中起到了決定性的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新的風(fēng)險也在不斷出現(xiàn)，是否擁有一個科學(xué)的

30、全面風(fēng)險管理體系對任何組織來說已經(jīng)是生死攸關(guān)的大事，我們對風(fēng)險和其管理的認(rèn)識更要“與時俱進(jìn)”。對于中國企業(yè)來說，風(fēng)險管理能帶來的效益實(shí)在太多了。但首先需要決策者清醒地認(rèn)識到自身的差距，然后再奮起直追。據(jù)說在信息時代中國企業(yè)具有很多“后發(fā)優(yōu)勢”，可以少走很多發(fā)達(dá)國家企業(yè)走過的歧途，我衷心希望我能首先在風(fēng)險管理領(lǐng)域看到這種跡象。這也是為什么我選擇免費(fèi)發(fā)放本手冊的根本原因。祝聰明的中國企業(yè)家們好運(yùn)！ 感謝葉會文先生對本章的建議。后記在即將完工的時候，一個看過初稿的朋友問我：“從事風(fēng)險管理專業(yè)需要什么樣的素質(zhì)？”這真是個很好的問題，因?yàn)闆]有標(biāo)準(zhǔn)答案，或者說有很多種答案 就象鮑勃笛倫的那首歌唱的那樣。我記得大學(xué)里教保險數(shù)學(xué)的老師對精算師的素質(zhì)有這樣的評論：“優(yōu)秀的精算師應(yīng)當(dāng)是四分之一的數(shù)學(xué)家，四分之一的統(tǒng)計學(xué)家，四分之一的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，再加上四分之一的社會學(xué)家?！睂τ陲L(fēng)險管理人士，上述要求大概是太高了。在這里我斗膽給出一個答案吧?！叭绻闶苓^良好的教育，是個誠實(shí)、守法、尊重科學(xué)并掌握了常識的人，有一定的創(chuàng)造性和想象力，通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)、訓(xùn)練和實(shí)踐，就有可能成為風(fēng)險管理專業(yè)人士?！边@樣的要求算不算太高？大家來給我答案吧。21作者：馬富強(qiáng)電郵：ringo.ma附件一我經(jīng)常用的風(fēng)險剖面圖樣本