MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)[共19頁(yè)]

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1、 會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè) 一、目的 練習(xí)記賬憑證的填制。 二、資料 東方股份有限公司 2×15 年 5 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1. 2 日, 向光明股份有限公司購(gòu)入材料, 貨款 50,000 元, 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000 元, 材料已驗(yàn)收入 庫(kù), 款項(xiàng)尚未支付。 2. 3 日, 以銀行存款解交應(yīng)交增值稅 40,000 元。 3. 3 日, 以現(xiàn)金支付車(chē)間職工張明探親差旅費(fèi)借款 600 元。 4. 3 日, 從銀行存款中提取現(xiàn)金 40000 元備發(fā)工資，另提取 1500 元備用。 5. 4 日, 以現(xiàn)金 250 元購(gòu)買(mǎi)公司的辦公用品。 6. 4 日, 以現(xiàn)金 480 元支付車(chē)間職

2、工市內(nèi)交通費(fèi)。 7. 5 日, 向工商銀行借入 5 個(gè)月借款 30,000 元, 并存入銀行。 8. 5 日, 生產(chǎn)車(chē)間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料 45,000 元,一般性消耗領(lǐng)用材料 5,000 元。 9. 8 日, 以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng) 40,000 元。 10. 9 日, 售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品 100 件, 每件售價(jià) 300 元, 增值稅率 16%, 款項(xiàng)尚未收到。 11. 10 日, 以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)一臺(tái), 買(mǎi)價(jià) 30,000 元, 增值稅 4,800 元, 當(dāng)即交 付車(chē)間使用。 12. 12 日, 以銀行存款支付公司電話費(fèi) 1500 元。 13. 13

3、 日, 售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品 300 件, 每件售價(jià) 300 元, 增值稅率 16%, 款項(xiàng)收訖, 存入 銀行。 14. 14 日, 向銀行提取現(xiàn)金 400 元備用。 15. 15 日, 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 40,000 元。 16. 18 日, 采購(gòu)員趙鑫出差回來(lái), 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 480 元, 原預(yù)支 500 元, 現(xiàn)交來(lái)現(xiàn)金 20 元。 17. 20 日, 向益民股份有限公司購(gòu)入材料 15,000 元, 增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,400 元, 材料尚未驗(yàn)收入庫(kù), 貨款及稅款以銀行存款支付。 18. 20 日, 以銀行存款 58,000 元支付欠光明股份有限公司款項(xiàng)。 19. 26 日,

4、售給海達(dá)股份有限公司產(chǎn)品 100 件, 每件售價(jià) 300 元, 增值稅率 16%, 款項(xiàng)尚未收到。 20. 28 日, 收到嘉豐股份有限公司所欠款項(xiàng) 34,800 元, 存入銀行。 21. 31 日, 將本月工資轉(zhuǎn)賬, 其中生產(chǎn)工人工資 30,000 元, 車(chē)間管理人員工資 4,000 元, 公司管理人員工資 6,000 元。 22. 31 日, 按工資總額的 14%提取職工福利費(fèi)。 23. 31 日, 按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 14,490 元, 其中車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊為 10,960 元, 公司用19固定資產(chǎn)折舊為 3,530 元。 24. 31 日, 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi), 其中

5、車(chē)間生產(chǎn)用電費(fèi) 4,000 元、照明用電費(fèi) 1,000 元、公司管理部門(mén)照明用電費(fèi) 2,000 元。 25. 31 日, 預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息 1,000 元。 26. 31 日, 攤銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi) 400 元。 27. 31 日, 攤銷(xiāo)本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值 3,000 元。 28. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。 29. 31 日,本月產(chǎn)品 1000 件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。 30. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月 500 件的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 52,600 元。 31. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類(lèi)賬戶(hù)。 32. 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)。 33. 31 日, 按

6、當(dāng)月利潤(rùn)總額的 25%, 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 34. 31 日，按照稅后利潤(rùn)的 10%, 提取法定盈余公積金。 35. 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付給投資者利潤(rùn) 30,000 元。 三、要求 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別填制現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證和轉(zhuǎn) 賬憑證。 1.  2日, 向光明股份有限公司購(gòu)入材料, 貨款50,000元, 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000元, 材料已驗(yàn)收入庫(kù), 款項(xiàng)尚未支付。 借：原材料 50，000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8，000貸：應(yīng)付賬款光明股份有限公司 58，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年

7、5月2日 轉(zhuǎn)字 第 001 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)買(mǎi)材料原材料¥5000000附件1張應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）¥800000應(yīng)付賬款光明股份有限公司¥5800000合計(jì)金額¥5800000¥5800000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 1.   3日, 以銀行存款解交應(yīng)交增值稅40,000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅額） 40，000貸：銀行存款 40，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月3日 銀付字第 001 號(hào)摘要總賬科目明

8、細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分銀行存款結(jié)交應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅額）¥4000000附件1張合計(jì)¥4000000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 2.   3日, 以現(xiàn)金支付車(chē)間職工張明探親差旅費(fèi)借款600元。 借：其他應(yīng)收款張明 600貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2x15年5月3日 付字 第001 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分現(xiàn)金支付車(chē)間職工張明探親差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張明¥60000附件1張合計(jì)¥60000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 3.   3

9、日, 從銀行存款中提取現(xiàn)金40000元備發(fā)工資，另提取1500元備用。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 41，500 貸：銀行存款 41，500 借：應(yīng)付職工薪酬工資 40,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40,000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月3日 付字 第 002 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分從銀行存款中提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金¥4150000附件1張合計(jì)¥4150000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2x15年5月3日 付字 第002 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金備發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬工

10、資¥4000000附件1張合計(jì)¥4000000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 4.   4日, 以現(xiàn)金250元購(gòu)買(mǎi)公司的辦公用品。 借：管理費(fèi)用 250 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 250現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2x15年5月4日 付字 第003 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用¥25000附件1張合計(jì)¥25000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 5.   4日, 以現(xiàn)金480元支付車(chē)間職工市內(nèi)交通費(fèi)。 借：制造費(fèi)用 480 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 480現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2

11、x15年5月4日 付字 第004 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分以現(xiàn)金支付職工市內(nèi)交通費(fèi)制造費(fèi)用¥48000附件1張合計(jì)¥48000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 6. 5日, 向工商銀行借入5個(gè)月借款30,000元, 并存入銀行。 借：銀行存款工商銀行 30，000 貸：應(yīng)付賬款工商銀行 30，000銀行存款收款憑證借方科目：銀行存款 2x15年5月5日 收字 第 001 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分向工商銀行借入5個(gè)月借款應(yīng)付賬款工商銀行¥3000000附件1張合計(jì)¥3000000會(huì)計(jì)主管：記

12、賬： 稽核：出納： 制單：7.   5日, 生產(chǎn)車(chē)間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料45,000元,一般性消耗領(lǐng)用材料5,000元。 借：生產(chǎn)成本 45，000制造費(fèi)用 5，000貸：原材料 50，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月5日 轉(zhuǎn)字 第 003 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本¥4500000附件1張制造費(fèi)用¥500000原材料¥5000000合計(jì)¥5000000¥5000000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 8.   8日, 以銀行存款支付前欠益民股份有限

13、公司款項(xiàng)40,000元。 借：應(yīng)付賬款益民股份有限公司 40，000 貸：銀行存款 40，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月8日 付字 第 003 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng)應(yīng)付賬款益民股份有限公司¥4000000附件1張合計(jì)¥4000000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：9.   9日, 售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品100件, 每件售價(jià)300元, 增值稅率16%, 款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司 34，800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

14、銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4，800 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月9日 轉(zhuǎn)字 第 004 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司¥3480000附件1張主營(yíng)業(yè)務(wù)收入¥3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）¥480000合計(jì)¥3480000¥3480000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 10.   10日, 以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)一臺(tái), 買(mǎi)價(jià)30,000元, 增值稅4,800元, 當(dāng)即交付車(chē)間使用。 借：固定資產(chǎn) 30，000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

15、進(jìn)項(xiàng)稅額） 4，800貸：銀行存款 34，800 借：制造費(fèi)用 30，000 貸：固定資產(chǎn) 30，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月10日 付字 第 004 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)固定資產(chǎn)¥3000000附件1張應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）¥480000合計(jì)¥3480000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 005 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分交付車(chē)間使用制造費(fèi)用嘉豐股份有

16、限公司¥3000000附件1張固定資產(chǎn)¥3000000合計(jì)¥3000000¥3000000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：12.  12日, 以銀行存款支付公司電話費(fèi)1500元。 借：管理費(fèi)用 1,500 貸：銀行存款 1,500銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月12日 付字 第 005 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分以銀行存款支付公司電話費(fèi)管理費(fèi)用¥150000附件1張合計(jì)¥150000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：13. 13日, 售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品300件

17、, 每件售價(jià)300元, 增值稅率16%, 款項(xiàng)收訖, 存入銀行。 借：銀行存款 104，400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90，000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 14，400銀行存款收款憑證借方科目：銀行存款 2x15年5月13日 收字 第 002 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工商銀行¥9000000附件1張應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1440000合計(jì)¥10440000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 14.   14日, 向銀行提取現(xiàn)金400元備用。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 400 貸：銀行存款 40

18、0銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月14日 付字 第 006 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分向銀行提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金¥40000附件1張合計(jì)¥40000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：15.   15日, 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資40,000元。 借：應(yīng)付職工薪酬工資 40,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40,000現(xiàn)金付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2x15年5月15日 付字 第005 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分以現(xiàn)金發(fā)放職工工資應(yīng)付職工薪酬工資¥4000000附件1張合計(jì)¥4000000

19、會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單： 16.   18日, 采購(gòu)員趙鑫出差回來(lái), 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)480元, 原預(yù)支500元, 現(xiàn)交來(lái)現(xiàn)金20元。 借：管理費(fèi)用 480 庫(kù)存現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款趙鑫 500轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 006 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)管理費(fèi)用¥48000附件1張庫(kù)存現(xiàn)金¥2000其他應(yīng)收款趙鑫¥50000合計(jì)¥50000¥50000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：17.   20日, 向益民股份有限公

20、司購(gòu)入材料15,000元, 增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,400元, 材料尚未驗(yàn)收入庫(kù), 貨款及稅款以銀行存款支付。 借：材料采購(gòu) 15，000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2，400貸：銀行存款 17，400銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月20日 付字 第 007 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分以銀行存款支付貨款及稅款材料采購(gòu)¥1520000附件1張應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）¥240000合計(jì)¥1740000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：18.   20日, 以銀行存款58,000元支付欠光明股份有限公

21、司款項(xiàng)。 借：應(yīng)付賬款光明股份有限公司 58，000 貸：銀行存款 58，000銀行存款付款憑證貸方科目：銀行存款 2x15年5月20日 付字 第 008 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分以銀行存款支付欠款應(yīng)付賬款光明股份有限公司¥5800000附件1張合計(jì)¥5800000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：19.   26日, 售給海達(dá)股份有限公司產(chǎn)品100件, 每件售價(jià)300元, 增值稅率16%, 款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款海達(dá)股份有限公司 34，800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4，800轉(zhuǎn)賬憑證

22、 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 007 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款海達(dá)股份有限公司¥3480000附件1張主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趙鑫¥3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）¥480000合計(jì)¥3480000¥3480000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：20.   28日, 收到嘉豐股份有限公司所欠款項(xiàng)34,800元, 存入銀行。 借：銀行存款 34，800 貸：應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司 34，800銀行存款收款憑證借方科目：銀行存款 2x15年5月28日

23、 收字 第 003 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分收到欠款應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司¥3480000附件1張合計(jì)¥3480000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：21.   31日, 將本月工資轉(zhuǎn)賬, 其中生產(chǎn)工人工資30,000元, 車(chē)間管理人員工資4,000元, 公司管理人員工資6,000元。 借：生產(chǎn)成本 30，000制造費(fèi)用 4，000管理費(fèi)用 6，000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 40，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 008 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分工資轉(zhuǎn)賬

24、生產(chǎn)成本¥3000000附件1張制造費(fèi)用¥400000管理費(fèi)用¥600000應(yīng)付職工薪酬工資¥4000000合計(jì)¥4000000¥4000000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：22.   31日, 按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本 4，200制造費(fèi)用 560管理費(fèi)用 840貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 5，600轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 009 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分提取職工福利費(fèi)生產(chǎn)成本¥420000附件1張制造費(fèi)用&

25、#165;56000管理費(fèi)用¥84000應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)¥560000合計(jì)¥560000¥560000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：23.   31日, 按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊14,490元, 其中車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊為10,960元, 公司用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。 借：制造費(fèi)用 10，960管理費(fèi)用 3，530貸：累計(jì)折舊 14，490轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 010 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用¥1096000附

26、件1張管理費(fèi)用¥353000累計(jì)折舊¥1449000合計(jì)¥1449000¥1449000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：24.   31日, 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi), 其中車(chē)間生產(chǎn)用電費(fèi)4,000元、照明用電費(fèi)1,000元、公司管理部門(mén)照明用電費(fèi)2,000元。 借：生產(chǎn)成本 4，000制造費(fèi)用 1，000管理費(fèi)用 2，000貸：其他應(yīng)付款 7，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 011 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi)生產(chǎn)成本¥400

27、000附件1張制造費(fèi)用¥100000管理費(fèi)用¥200000其他應(yīng)付款¥700000合計(jì)¥700000¥700000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：25.   31日, 預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息1,000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,000 貸：預(yù)提費(fèi)用 1,000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 012 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用¥100000附件1張預(yù)提費(fèi)用¥100000合計(jì)¥100000¥

28、100000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：26.   31日, 攤銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)400元。 借：管理費(fèi)用 400 貸：待攤費(fèi)用 400轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 013 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分?jǐn)備N(xiāo)本月廠部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用¥40000附件1張待攤費(fèi)用¥40000合計(jì)¥40000¥40000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：27.   31日, 攤銷(xiāo)本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值3,000元。 借：管理費(fèi)用 3，000 貸

29、：待攤費(fèi)用 3，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 014 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分?jǐn)備N(xiāo)本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值管理費(fèi)用¥300000附件1張待攤費(fèi)用¥300000合計(jì)¥300000¥300000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：28.   31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。 借：生產(chǎn)成本 52，000 貸：制造費(fèi)用 52，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 015 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)

30、本月制造費(fèi)用生產(chǎn)成本¥5200000附件1張制造費(fèi)用¥5200000合計(jì)¥5200000¥5200000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：29.   31日,本月產(chǎn)品1000件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。 借：庫(kù)存商品 135，200 貸：生產(chǎn)成本 135，200轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 016 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分本月產(chǎn)品完工并驗(yàn)收入庫(kù)生產(chǎn)成本¥5200000附件1張制造費(fèi)用¥5200000合計(jì)¥5200000¥5200000

31、會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：30.   31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月500件的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本52,600元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52，600 貸：庫(kù)存商品 52，600轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 017 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本月的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本主營(yíng)生產(chǎn)成本¥5260000附件1張庫(kù)存商品¥5260000合計(jì)¥5260000¥5260000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：31.   31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類(lèi)賬戶(hù)。 結(jié)清收入類(lèi)賬戶(hù)時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1

32、50，000貸：本年利潤(rùn) 150，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 018 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類(lèi)賬戶(hù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入¥15000000附件1張本年利潤(rùn)¥15000000合計(jì)¥15000000¥15000000會(huì)計(jì)主管：記賬： 稽核：出納： 制單：32.   31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)。 結(jié)清費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)時(shí) 借：本年利潤(rùn) 71，600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52，600管理費(fèi)用 18，000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1，000轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 019 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額記賬貸方金額記賬千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)本年利潤(rùn)¥7160000附件1張主營(yíng)業(yè)務(wù)收入¥5260000管理費(fèi)用¥1800000財(cái)務(wù)費(fèi)用¥100000合計(jì)¥71600