山東省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試 財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德 支付結(jié)算法律制度考前沖刺重點(diǎn)總結(jié)新版

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1、第二章　支付結(jié)算法律制度 第一節(jié)　概述 　　 　　一、支付結(jié)算的概念和特征 　　支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 　　1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 　　《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)的中國(guó)人民銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！? 　　 　　2.支付結(jié)算是一種要式行為 　　 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。 　　【例題判斷題】單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)銀行規(guī)

2、定統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。（?。? 　『正確答案』錯(cuò) 　　 　　3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 　　4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制 　　5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 　　二、支付結(jié)算的基本原則 　?。ㄒ唬┿∈匦庞茫募s付款 　?。ǘ┱l(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 　?。ㄈ┿y行不墊款 　　【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（?。? 　　A.恪守信用，履約付款原則 　　B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳原則，誰(shuí)的錢(qián)由誰(shuí)支配原則 　　C.支付結(jié)算是一種要式行為 　　D.銀行不墊款原則 　　 『正確答案』ABD 　　三、支付

3、結(jié)算的主要支付工具 　　 　　四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 　　《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》 　　《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 　　《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號(hào)）》。 　　五、辦理支付結(jié)算的具體要求 　?。ㄒ唬﹩挝弧€(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶 　?。ǘ﹩挝?、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 　　 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。 　　未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效； 　　未使用中國(guó)人民

4、銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 　　 　?。ㄈ┨顚?xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 　　1.中文大寫(xiě)數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。 　　如用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫(xiě)。 　　如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。 　　少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字記載。 　　2.中文大寫(xiě)數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不寫(xiě)“整（或“正”）”字；大寫(xiě)金額數(shù)字

5、有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整（或“正”）”字。 　　￥325.00，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元整 　?。?25.40，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元肆角 　?。?25.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整（錯(cuò)） 　　3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 　　（5）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)，以免分辨不清。 　　4.阿拉伯小寫(xiě)數(shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)

6、行書(shū)寫(xiě)。舉例如下： 　?。?）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字; 　?。? 306.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。 　　（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字; 　　￥5 006.21，應(yīng)寫(xiě)成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。 　　（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”字后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。 　　如￥78 401.09，應(yīng)寫(xiě)成人民幣柒萬(wàn)捌仟肆佰零壹元零玖分； 　　又如￥937.06，應(yīng)寫(xiě)成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。 　?。?）阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)

7、位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。 　　例如，￥7 680.32 　　萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 　　　　7　6　8　0. 3 2 　　寫(xiě)成：人民幣柒仟陸佰捌拾元零叁角貳分 　　或者：人民幣柒仟陸佰捌拾元 叁角貳分； 　　例如，￥107 000.53 　　十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 　　1　0　7　0　0　0 . 5 3 　　寫(xiě)成：人民幣壹拾萬(wàn) 柒仟元零伍角叁分 　　或者：人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元 伍角叁分。 　　（6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。 　　為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)

8、，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 　　 　　 　　如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日； 　　又如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。 　　【例題判斷題】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為壹至玖和拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。（　）　　 　 『正確答案』錯(cuò) 　　【例題單選題】在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將"3月12日"填寫(xiě)正確的是（?。? 　　 A.三月拾貳日 　　B.零三月壹拾貳日 　　C.叁月拾貳日

9、 　　D.叁月壹拾貳日 　　 『正確答案』D 　?。?）票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 　　【例題多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫(xiě)的填寫(xiě)中，符合規(guī)定的有（　）。 　　 A.￥1 680.32，寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 　　 B.￥1 680.00，寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零角零分 　　 C.￥16 409.02，寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分 　　 D.￥325.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整 　 『正確答案』AC 　　【例題多選

10、題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（　） 　　A.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě) 　　B.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣 　　C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫(xiě)填寫(xiě) 　　D.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字。 　　 『正確答案』ABD 　　【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)或者未按規(guī)范要求填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（?。? 　 『正確答案』錯(cuò) 　?。ㄋ模┨顚?xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改 　　票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉

11、伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 　?。ㄎ澹┢睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)? 　　注意：對(duì)簽章的變?cè)鞂儆趥卧臁?--撿到的空白支票 　　票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理； 　　對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 　　票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。 　　 　　【例題多選題】票據(jù)和結(jié)算憑證上記載的（?。┎坏酶?，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理

12、。 　　A.出票金額 　　B.出票日期 　　C.收款人名稱 　　D.付款人名稱 　 『正確答案』ABC 　　【例題多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是（?。?。 　　 A.中文大寫(xiě)金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) 　　 B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 　　 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 　　 D.未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 　　 『正確答案』ABD 第二節(jié)　現(xiàn)金管理 　　一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》） 　　1.管理 　　2.范圍 　?。?）職工工資、津貼；

13、 　?。?）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 　?。?）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 　?。?）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 　　（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 　?。?）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 　?。?）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； 　?。?）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 　　【例題單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（　）。 　　A.1000元以下 　　B.1000元 　　C.大于1000元 　　D.1000元以上 　　 『正確答案』B 　　【例題多選題】根據(jù)

14、《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，可以使用現(xiàn)金的是（?。? 　　A.采購(gòu)工業(yè)用主要原材料 　　B.出差人員借款 　　C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 　　D.10 000元以下的零星支出 　　 『正確答案』BC 　　【例題單選題】根據(jù)現(xiàn)金管理基本原則，（?。┴?fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。 　　A.中國(guó)人民銀行總行 　　B.開(kāi)戶銀行 　　C.開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)人 　　D.財(cái)政部門(mén) 　　 『正確答案』B 　　二、現(xiàn)金使用的限額 　　指為保證各單位日常零星支付的需要，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 　　單位3—5天日常零星開(kāi)支 　　最多不得超過(guò)1

15、5天的日常零星開(kāi)支需要量。 　　注意區(qū)別：附屬單位和找零備用金 　　三、現(xiàn)金收支的基本要求 　　1.現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 　　2.不得“坐支”現(xiàn)金 　　3.提取現(xiàn)金，應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明用途。（本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章） 　　5.不得“白條頂庫(kù)”等5項(xiàng)規(guī)定。 　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 　　各單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付；賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符； 　　對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)定期和不定期的清查，一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。 　　發(fā)現(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條抵庫(kù)的情況，應(yīng)及時(shí)予以糾正； 　　對(duì)于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。 　　

16、如果賬款不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 　?。ㄒ唬┙挝回泿刨Y金內(nèi)部控制制度 　　1.各單位應(yīng)建立內(nèi)部控制制度； 　　2.單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位貨幣資金內(nèi)部控制完全負(fù)責(zé)； 　　3.國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)根據(jù)規(guī)定制定貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。 　　（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 　　1.各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制； 　　2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作； 　　3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 　?。ㄈ﹪?yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 　　1.單位對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度； 　　2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超

17、越審批權(quán)限； 　　3.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 　　對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 　　4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金； 　　5.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批。 　?。ㄋ模┌凑找?guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 　　1.支付申請(qǐng)； 　　2.支付審批；（實(shí)質(zhì)） 　　3.支付復(fù)核；（形式） 　　4.辦理支付。 第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶 　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念 　　銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算

18、的人民幣活期存款賬戶。 　　 　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類 　?。ㄒ唬┌凑沾婵钊说牟煌煞譃閱挝汇y行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 　　1.單位銀行結(jié)算賬戶——以單位名稱開(kāi)立 　　個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 　　2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶——憑個(gè)人身份證以自然人名稱開(kāi)立 　　個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 　　（二）單位按照用途的不同，可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 　?。ㄈ┌凑臻_(kāi)戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算

19、賬戶 　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 　?。ㄒ唬┮粋€(gè)基本賬戶原則 　　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。 　?。ǘ┳灾鬟x擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則 　　存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 　?。ㄈ┦胤ê弦?guī)原則 　　不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 　　存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 　?。ㄋ模┐婵钚畔⒈Ｃ茉瓌t 　　除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，

20、銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。 　　四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷 　　（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 　　1.銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立程序 　　提交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、有關(guān)證明材料 　　→ 簽訂賬戶管理協(xié)議 　　→ 開(kāi)戶銀行審查 　　→ 向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn) 　　→中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，資料退回報(bào)送銀行，開(kāi)戶銀行頒發(fā)開(kāi)戶許可證。 　　存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，必須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶許可證方可辦理。 　　但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。 　　備案：開(kāi)戶銀行審查后符合開(kāi)立賬戶

21、條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù)；（5個(gè)工作日向人行備案，3個(gè)工作日通知基本存款賬戶銀行） 　　核準(zhǔn)：存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，應(yīng)及時(shí)報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。（人行2個(gè)工作日核準(zhǔn)） 　　2.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問(wèn)題 　?。?）預(yù)留簽章 　　單位：?jiǎn)挝坏墓禄蜇?cái)務(wù)專用章及其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章； 　　個(gè)人：個(gè)人的簽名或蓋章 　?。?）賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。 　　【例題判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，存款人只能在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立

22、銀行結(jié)算賬戶。（?。? 　 『正確答案』 『答案解析』存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶：符合異地（跨省、市、縣）開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 　　【例題多選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立，以下說(shuō)法中正確的是（?。?。 　　A.存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶：符合異地（跨省、市、縣）開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶 　　B.申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，存款人應(yīng)填寫(xiě)“開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)”，并加蓋單位公章 　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人在申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶時(shí)，還應(yīng)出具稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證 　　D.存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立賬戶，任何

23、單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶 　 『正確答案』ABCD 　　【例題單選題】存款人開(kāi)立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（　） 　　A.基本存款賬戶 　　B.臨時(shí)存款賬戶 　　C.預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶 　　D.因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶 　　 『正確答案』D 『答案解析』存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。 　?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶的變更 　　1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開(kāi)戶資料的變更。 　　2.存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的

24、，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。 　　3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 　　4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 　?。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶的撤銷 　　1.撤銷事由 　?。?）存款人主體資格撤銷的手續(xù)辦理； 　?。?）因地址變更或其他原因需要變更開(kāi)戶銀行的手續(xù)辦理；---重新辦理10日 　?。?）辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng) 　　2.撤銷的手續(xù)辦理 （5與2-2-3） 　　不得撤銷的情形

25、——存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 　　未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷：開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 　　【例題多選題】存款人有下列（?。┣樾沃坏模上蜷_(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。 　　A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 　　B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 　　C.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的 　　D.存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的 　　 『正確答案』ABC 　　五、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)） 　?。ㄒ唬┦褂梅秶?

26、 　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。 　　一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶，開(kāi)立基本存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。 　　使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 　　【例題單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶是（　）。 　　A.一般存款賬戶　　B.基本存款賬戶 　　C.專用存款賬戶　　D.臨時(shí)存款賬戶 　　 『正確答案』B　　 『答案解析』基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收

27、付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 　?。ǘ┗敬婵钯~戶開(kāi)戶要求 　　1.存款人資格（獨(dú)立核算的所有組織：法人或非法人） 　　凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開(kāi)立基本存款賬戶。 　　如個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。 　　2.需出具的證明文件——營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。 　　（三）開(kāi)立基本存款賬戶的程序 　　中國(guó)人民銀行審核—2個(gè)工作日 　　其他銀行結(jié)算賬戶以基本存款賬戶為前提等規(guī)定。 　　 　　六、一般存款賬戶 　?。ㄒ唬┮?/p>

28、般存款賬戶的使用范圍 　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 　?。ǘ┮话愦婵钯~戶的開(kāi)戶要求 　　1.存款人資格：開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。 　　存款人開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。 　　（三）開(kāi)立一般存款賬戶的程序 　　開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。 　　備案——銀行5個(gè)工作日； 　　通知基本存款賬戶開(kāi)戶行——3個(gè)工作日 　　【例題多選題】一般

29、存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（　）。 　　A.借款歸還 　　B.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取 　　C.借款轉(zhuǎn)存 　　D.現(xiàn)金支取　 　　 『正確答案』AC 『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 　　【例題單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，其數(shù)量（?。?。 　　A.只能開(kāi)立一個(gè) 　　B.不能超過(guò)二個(gè) 　　C.不能超過(guò)三個(gè) 　　D.沒(méi)有限制　 　　 『正確答案』D 『答案解析』存款人開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。 　　七、專用存款賬戶 　　（一）專用存款賬戶的使用范圍 　　專用存

30、款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 　　（1）.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 　?。?）.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 　?。?）.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 　?。?）.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 　?。?）.收入?yún)R繳賬戶除向

31、其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。 　?。?）.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 　?。ǘＳ么婵钯~戶開(kāi)戶要求 　　1.開(kāi)立專用存款賬戶的條件 　　2.需提供的證明文件 　?。ㄈ╅_(kāi)立專用存款賬戶的程序 　　預(yù)算單位專用存款賬戶---核準(zhǔn)制 　　其他賬戶---備案制 　　八、臨時(shí)存款賬戶 　?。ㄒ唬┡R時(shí)存款賬戶的使用范圍 　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 　?。ǘ┡R時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求（提供的證明文件） 　　1.開(kāi)戶

32、條件 　　有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶： 　?。?）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。 　?。?）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如建筑施工及安裝（不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)）單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 　　（3）注冊(cè)驗(yàn)資。 　　（4）境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。 　　2.需提供的證明文件 　?。ㄈ╅_(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的程序---核準(zhǔn)制 　?。ㄋ模┡R時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題 　　1.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 　　2.臨時(shí)存款賬

33、戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。 　　【例題多選題】（?。┣闆r下，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。 　　A.注冊(cè)驗(yàn)資 　　B.繳納住房基金 　　C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 　　D.證券交易結(jié)算資金　 　　 『正確答案』AC 『答案解析』有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（3）注冊(cè)驗(yàn)資；（4）境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。 　　【例題判斷題】存款人在銀行開(kāi)立的注冊(cè)驗(yàn)資賬戶屬于專用存款賬戶，該賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。（?。? 　 『正確答案』 『答案解析』存款人在銀行開(kāi)立的注冊(cè)驗(yàn)資賬戶屬于臨時(shí)存款賬戶，后半句正

34、確。 　　九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 　　（一）使用范圍 　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 　?。ǘ╅_(kāi)戶要求 　　（三）開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序 　?。ㄋ模﹤€(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題 　　【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（?。? 　　A.一般存款賬戶 　　B.臨時(shí)存款賬戶 　　C.基本存款賬戶 　　D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 　　 『正確答案』BCD 『答案解

35、析』一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。慌R時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付?；敬婵钯~戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶都可以辦理現(xiàn)金支付。 　　十、異地銀行結(jié)算賬戶 　?。ㄒ唬┦褂梅秶惖劂y行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立的賬戶。 　?。ǘ┊惖劂y行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求 　　1.開(kāi)立條件 　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： 　　（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的； 　?。?）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款

36、賬戶的； 　?。?）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的； 　?。?）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的； 　?。?）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 　　2.需提供的證明文件 　　（三）開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的程序---5天中國(guó)人民銀行分行備案 　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 　　（一）中國(guó)人民銀行的管理 　?。ǘ┿y行的管理 　?。ㄈ┐婵钊说墓芾怼A(yù)留銀行簽章 　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 　?。ㄒ唬┐婵钊诉`反賬戶管理制度的處罰 　　 　?。ǘ┿y行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的

37、處罰（銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立過(guò)程中） 　　 第四節(jié)　票據(jù)結(jié)算方式 　　一、票據(jù)的概念和種類 　?。ㄒ唬└拍? 　　票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。 　　 　　票據(jù)行為 　　1.出票 　　指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 　　2.背書(shū) 　　是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。 　　以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。 　　 　?。ǘ┢睋?jù)的種類 　　 　　在我國(guó)，票據(jù)包括：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和銀行本票。 　　

38、　　【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)法中票據(jù)的有（　）。 　　A.匯票 　　B.本票 　　C.支票 　　D.信用卡 　 『正確答案』ABC 『答案解析』在我國(guó)，票據(jù)包括：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和銀行本票，信用卡是一種結(jié)算工具，不屬于票據(jù)。 　　二、支票 　　（一）支票的概念 　　支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 　　適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域 需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。 　　5點(diǎn)規(guī)定：教材75頁(yè)。 　　（二）支票的種類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 　　 　　現(xiàn)金支票只能用于

39、支取現(xiàn)金； 　　轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 　　普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。 　　在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 　　【例題單選題】普通支票中的劃線支票（　）。 　　A.只能用于支取現(xiàn)金 　　B.只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金 　　C.既可以轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金 　　D.表明為作廢支票 　　 『正確答案』B 『答案解析』在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 　　【例題多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（?。? 　　A.現(xiàn)金支票 　　B.轉(zhuǎn)賬支

40、票 　　C.普通支票 　　D.劃線支票 　　『正確答案』AC（可以轉(zhuǎn)賬的：BCD） 『答案解析』現(xiàn)金支票只可以支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 　?。ㄈ┲钡某銎? 　　支票的出票人是單位和個(gè)人；支票的付款人為支票上記載的出票人開(kāi)戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。 　　1.支票絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。 　　欠缺記載任何一項(xiàng)的，支票都為無(wú)效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。 　　

41、2.相對(duì)記載事項(xiàng)：付款地和出票地。 　　支票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力。 　　3.支票出票的其他法定條件。 　?。?）空頭支票 　　支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其“付款時(shí)”在付款人處實(shí)有的存款金額。 　?。?）預(yù)留簽章與支付密碼錯(cuò)誤 　　支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票。使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 　　4.出票的效力 　　注意二：出票人的責(zé)任 　　【例題判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。（?。? 　　 『正確答案』√ 　　【例題多選題

42、】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)行為失效的是（?。?。 　　A.未記載背書(shū)日期 　　B.未記載付款人 　　C.未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 　　D.未記載出票人簽章 　　 『正確答案』AC 『答案解析』付款人名稱和出票人簽章是絕對(duì)記載事項(xiàng)，未記載會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。 　?。ㄋ模┲钡母犊? 　　另行記載付款日期的處理——支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。 　　1.提示付款期限 　　支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人可以不予付款。 　　2.付款 　　出票人在

43、付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。 　　3.付款責(zé)任的解除 　　【例題單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說(shuō)法正確的是（?。?。 　　A.支票的收款人可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記 　　B.超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人付款。 　　C.支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月 　　D.持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款 　　 『正確答案』A 『答案解析』超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款；支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)；持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額

44、不足的，銀行不會(huì)向持票人支付票款 　　【例題判斷題】支票提示付款期限為自出票次日起10日。（　） 　　 『正確答案』 『答案解析』支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)。 　?。ㄎ澹┲钡霓k理要求 　　1.簽發(fā)支票的要求： 　?。?）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)。 　?。?）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 　?。?）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 　?。?）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀

45、行審核支付支票金額的條件。 　?。?）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 　?。?）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 　　2.兌付支票的要求： 　?。?）持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅混合限于收款人向付款人提示付款。 　?。?）委托收款背書(shū)： 　　（3）倒掛：持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向

46、付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開(kāi)戶銀行。 　　收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 　　【例題單選題】甲公司委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票，其賬戶余額只有8萬(wàn)元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（?。?。 　　A.5000元 　　B.3000元 　　C.2000元 　　D.1000元 　 『正確答案』C 『答案解析』100

47、0002%=2000元。 　　【例題單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（?。? 　　A.約定使用的支付密碼 　　B.預(yù)留銀行簽章 　　C.身份證 　　D.支票進(jìn)賬單 　　 『正確答案』B 『答案解析』銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的預(yù)留銀行簽章。 　　三、商業(yè)匯票 　　匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 　　 　　 　?。ㄒ唬┥虡I(yè)匯票的概念和種類 　　商業(yè)匯票，是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 　　根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 　　商業(yè)承兌匯票由銀行以外的

48、付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。 　　 　　 　　商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 　　商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月； 　　商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。 　　【例題單選題】商業(yè)承兌匯票付款人為（?。?。 　　A.銀行以外的企業(yè)及其他組織 　　B.銀行 　　C.承兌人 　　D.出票人 　　 『正確答案』C 『答案解析』商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 　?。ǘ┥虡I(yè)匯票的出票 　　商業(yè)匯票的出票，又稱匯票的簽發(fā)或發(fā)行，是指出票人簽發(fā)商業(yè)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 　　1.商業(yè)匯票出票人的資格 　　

49、商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。 　　銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件： 　?。?）在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織； 　?。?）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系； 　?。?）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。 　　2.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng) 　　簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效：（1）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章

50、。 　　3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng) 　　這也是商業(yè)匯票上應(yīng)記載的內(nèi)容，但是，相對(duì)記載事項(xiàng)未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。該等未記載的事項(xiàng)可以通過(guò)法律的直接規(guī)定來(lái)補(bǔ)充確定?！镀睋?jù)法》規(guī)定，匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。 　?。?）匯票上未記載付款日期的，為見(jiàn)票即付； 　?。?）匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地； 　?。?）匯票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。 　　此外，匯票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有匯票上的效力。 　　4.商業(yè)匯票出票的法定要求 　

51、　在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之問(wèn)，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。 　　出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。 　　5.商業(yè)匯票出票的效力 　　（1）對(duì)收款人的效力。收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利，一方面就票據(jù)金額享有付款請(qǐng)求權(quán)；另一方面，在該請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有追索權(quán)。同時(shí)，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利。 　?。?）對(duì)付款人的效力。出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)。只是基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對(duì)匯票進(jìn)行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。 　　（3

52、）對(duì)出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。 　　出票人在匯票得不到承兌或者付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費(fèi)用。這就是指，收款人在向付款人行使票據(jù)權(quán)利而得不到滿足時(shí)，出票人必須就此承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 　　【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（　）。 　　A.匯票的付款日期 　　B.無(wú)條件支付的承諾 　　C.出票人簽章 　　D.付款人名稱和收款人名稱 　　 『正確答案』CD 『答案解析』簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效：（1）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；（3）

53、確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。 　?。ㄈ┥虡I(yè)匯票的承兌 　　承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒(méi)有承兌。 　　商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 　　1.承兌的程序 　　承兌的程序主要包括兩個(gè)方面：一是提示承兌；二是承兌成立。 　?。?）提示承兌。 　?。?）承兌成立。 　?、俪袃稌r(shí)間。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。一般來(lái)說(shuō)，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承

54、兌。持票人可以請(qǐng)求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。 　　②接受承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。 　?、鄢袃兜母袷?。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。 　　④退回已承兌的匯票。 　　2.承兌的效力 　　承兌生效后，即對(duì)付款人產(chǎn)生相應(yīng)的效力。付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。這一到期付款的責(zé)任是一種絕對(duì)責(zé)任。具體表現(xiàn)在： 　?。?）承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任； 　　（2）承兌人必須對(duì)匯票上的一切

55、權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人； 　?。?）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額； 　　（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 　　3.承兌不得附有條件 　　付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 　　銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。 　?。ㄋ模┥虡I(yè)匯票的付款 　　商業(yè)匯票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。 　　1.付款的提示 　　付款提示是指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)，請(qǐng)求付款的行為。持票人只有在法定期限

56、內(nèi)為付款提示的，才產(chǎn)生法律效力。 　?。?）見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。 　　（2）定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。 　　2.支付票款 　　持票人按照上述規(guī)定向付款人或承兌人進(jìn)行付款提示后，付款人必須無(wú)條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，依照《票據(jù)法》第一百零六條的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。 　　付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書(shū)的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。此外

57、，如果付款人對(duì)定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票在到期日前付款，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。 　　3.付款的效力 　　付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅，匯票上的全體債務(wù)人的責(zé)任便予以解除。 　?。ㄎ澹┥虡I(yè)匯票的背書(shū) 　　1.背書(shū)的形式 　?。?）背書(shū)簽章和背書(shū)日期的記載。背書(shū)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。背書(shū)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。背書(shū)人背書(shū)時(shí)，必須在票據(jù)上簽章，背書(shū)才能成立，否則，背書(shū)行為無(wú)效。 　?。?）被背書(shū)人名稱的記載。匯票以背書(shū)轉(zhuǎn)讓或者以背書(shū)將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須

58、記載被背書(shū)人名稱。如果背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書(shū)人記載具有同等法律效力。 　?。?）禁止背書(shū)的記載。背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。這是指背書(shū)人之后手將記載有禁止背書(shū)的匯票轉(zhuǎn)讓，原背書(shū)人對(duì)依此取得匯票的一切當(dāng)事人，包括以后的被背書(shū)人、背書(shū)人、最后持票人等，將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書(shū)人承擔(dān)責(zé)任。 　?。?）背書(shū)時(shí)粘單的使用。票據(jù)憑證不能滿足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。為了保證粘單的有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書(shū)人必須將粘單粘接

59、在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無(wú)效。 　　 　?。?）背書(shū)不得記載的內(nèi)容。 　　背書(shū)不得記載的內(nèi)容有兩項(xiàng)：一是附有條件的背書(shū)；二是部分背書(shū)。 　　附有條件的背書(shū)是指背書(shū)人在背書(shū)時(shí)，記載一定的條件，以限制或者影響背書(shū)效力。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書(shū)行為本身的效力，被背書(shū)人仍可依該背書(shū)取得票據(jù)權(quán)利。 　　部分背書(shū)是指背書(shū)人在背書(shū)時(shí)，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)無(wú)效。 　　2.背書(shū)連續(xù) 　　背書(shū)連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背

60、書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接。這就是說(shuō)，票據(jù)上記載的多次背書(shū)，從第一次到最后一次在形式上都是相連續(xù)而無(wú)間斷。如果背書(shū)不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔(dān)責(zé)任。 　　 　　背書(shū)連續(xù)主要是指背書(shū)在形式上連續(xù)，如果背書(shū)在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。 　　3.法定禁止背書(shū) 　　法定禁止背書(shū)是指根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定而禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓的情形。由于法律規(guī)定在某些情況下，匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，因此，如果背書(shū)人將此類匯票以背書(shū)方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任?！镀?/p>

61、據(jù)法》規(guī)定，被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 　　（六）商業(yè)匯票的保證 　　票據(jù)保證，即票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。保證的作用在于加強(qiáng)持票人票據(jù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，確保票據(jù)付款義務(wù)的履行，促進(jìn)票據(jù)流通。 　　1.保證的當(dāng)事人 　　保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。 　　保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)，即保證人是指票據(jù)債務(wù)人以外的，為票據(jù)債務(wù)的履行提供擔(dān)保而參與票據(jù)關(guān)系中的第三人。已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當(dāng)票據(jù)上的保證人。 　　2.保證的格式

62、 　　辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：（1）表明“保證”的字樣；（2）保證人名稱和住所；（3）被保證人的名稱；（4）保證日期；（5）保證人簽章。 　　保證是一種書(shū)面行為，必須作成于匯票或粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證，人民法院應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。 　　票據(jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)。 　　其中絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)； 　　相對(duì)記載事項(xiàng)包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。（1）關(guān)于被保證人的名稱，如果不記載這一內(nèi)容：已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被

63、保證人。（2）關(guān)于保證日期，如果不記載這一內(nèi)容，出票日期為保證日期。（3）關(guān)于保證人的住所，如果不記載這一內(nèi)容，可以推定為保證人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所。 　　為出票人、承兌人保證的，則應(yīng)記載于匯票的正面；如果是為背書(shū)人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。 　　保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。這表明，保證是無(wú)條件的，即不得附加任何條件。如果保證附有條件的，所附條件無(wú)效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任。 　　3.保證的效力 　?。?）保證人的責(zé)任。 　　被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外。 　　被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承

64、擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。 　　（2）共同保證人的責(zé)任。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。也就是說(shuō)，在共同保證的情況下，持票人可以不分先后向保證人中的一人或者數(shù)人或者全體就全部票據(jù)金額及有關(guān)費(fèi)用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人不得拒絕。 　?。?）保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。 　　四、信用卡 　　 　?。ㄒ唬┬庞每ǖ母拍詈头N類 　　信用卡按使用對(duì)象不同，可分為單位卡和個(gè)人卡； 　　按信譽(yù)等級(jí)，可分為白金卡、金卡和普通卡等； 　

65、　按照幣種不同，可分為人民幣卡、雙幣種卡等； 　　按照信息載體不同，可分為磁條卡和芯片卡等。 　　按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。 　　1.貸記卡——先消費(fèi)后還款，享有一定的免息期，但存款無(wú)息。 　　2.準(zhǔn)貸記卡——持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。 　?。ǘ┬庞每ǖ纳觐I(lǐng)與銷戶 　　1.信用卡的申領(lǐng) 　　2.信用卡的銷戶 　?。ㄈ┬庞每ǖ馁Y金來(lái)源 　　1.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。 　　2.個(gè)人人民幣賬

66、戶的資金以其個(gè)人持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)。 　?。ㄋ模┬庞每ㄊ褂玫闹饕?guī)定 　　1.持卡人可持信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)。單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但一律不得透支，不得支取現(xiàn)金。 　　2.特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費(fèi)用。 　　3.發(fā)卡行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)規(guī)定金額。 　　4.同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元人民幣（含等值外幣），個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣（含等值外幣）。此外，單位卡不得超過(guò)發(fā)卡行對(duì)該單位綜合授信額度的3%；無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)l0萬(wàn)元人民幣（含等值外幣）。 　　5.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額