第2章 支付結(jié)算法律制度

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2、羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂

3、羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃

4、肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃

5、肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁

6、蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞

7、螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃

8、螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀

9、衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻

10、袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿

11、襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀

12、羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕

13、罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈

14、羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿

15、肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿

16、蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆

17、螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒞薂羇膁芁薁蚇羄膇薀衿芀薅薀羂肅蒁蕿肄羋莇薈

18、螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅罿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蝿蠆膂膈蝿螁羅蕆螈袃膁蒃螇肆羃荿螆?bào)＼灯N螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節(jié)葿襖肈膈蒈羇芄薆蕆螆肇蒂蒆衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅羈薃蒄螃膃葿薃裊羆蒈薅肁芅莄薅螀肈芀薄袃芃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁蟻螇肄芇蝕衿芀膃蠆肂肂薁蠆螁莈蕆蚈襖膁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈螅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃螞膆節(jié)螂襖肈薀 第二章 支付結(jié)算法律制度 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中使用票據(jù)、信用證和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的

19、行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 【相關(guān)鏈接：托收承付結(jié)算,是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款,購(gòu)貨單位根據(jù)合同對(duì)單或?qū)ψC驗(yàn)貨后,向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l千元。這一規(guī)定對(duì)原托收承付的金額起點(diǎn)10萬(wàn)元作了改變。 委托收款： 　　一、功能定義 　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 　　二、產(chǎn)品簡(jiǎn)介 　　單位或個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票（含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）、國(guó)內(nèi)信用證、儲(chǔ)蓄委托收款（存單）、債券等付款人債務(wù)證

20、明辦理款項(xiàng)結(jié)算的，均可使用委托收款結(jié)算。 　　三、申辦條件 　　委托收款結(jié)算在同城、異地都可以辦理，沒(méi)有金額起點(diǎn)和最高限額；收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。 　　在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán)，經(jīng)開(kāi)戶銀行同意后，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 　　委托收款的付款人在接到信用社通知日的次日起3日內(nèi)未通知信用社付款的，視同付款人同意付款，信用社應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。 電子支付： 是指電子交易

21、的當(dāng)事人，包括消費(fèi)者、廠商和金融機(jī)構(gòu)，使用安全電子支付手段，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。電子支付是電子商務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分?！? 按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種。異地結(jié)算，是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，匯兌和托收承付結(jié)算方式僅限于異地結(jié)算使用。 【相關(guān)鏈接：同城結(jié)算又稱“本埠結(jié)算”。在同一縣、市范圍內(nèi)，目前各單位結(jié)算方式有：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、定額支票、定額銀行本票、商業(yè)匯票和不定額銀行本票等方式。同城結(jié)算方式均規(guī)定金額起點(diǎn)，不足起點(diǎn)的收付，銀行不予受理，由各單位使用現(xiàn)金結(jié)算。 同城結(jié)算：一、同城從地域上說(shuō)，是指一個(gè)城市；但從票據(jù)清算區(qū)域上

22、說(shuō)，它可包含一個(gè)、幾個(gè)或多個(gè)城市。例如，現(xiàn)在的北京、天津、河北廊坊、河北唐山、河北涿洲都屬于支票的一個(gè)統(tǒng)一的票據(jù)交換區(qū)，這就是一個(gè)支票上“大同城”的概念。 二、對(duì)于票據(jù)結(jié)算工具來(lái)說(shuō)，從理論上說(shuō)，只要是適用同城結(jié)算的結(jié)算工具，在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)都可以進(jìn)行資金清算。但就目前來(lái)說(shuō)，同一票據(jù)交換區(qū)域更多適用于不同城市之間支票的資金清算。象匯兌、委托受款等還不能辦理。 你說(shuō)的銀行本票是否在“同城”交換，主要要看你所在地同城交換的地域范圍是否包含其他城市，還有業(yè)務(wù)范圍是否有這項(xiàng)業(yè)務(wù)。 】 (二) 支付結(jié)算的法律特征 支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征： 1．支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)

23、人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 2．銀行對(duì)單位、個(gè)人在銀行開(kāi)立的存款賬戶的存款，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個(gè)人查詢；除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付 3中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。 4銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡(jiǎn)稱銀行)以及單位和個(gè)人(含個(gè)體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。 【相關(guān)鏈接：信用合作社 　　簡(jiǎn)

24、稱信用社。是指由個(gè)人集資聯(lián)合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織。其基本的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是以簡(jiǎn)便的手續(xù)和較低的利率，向社員提供信貸服務(wù)，幫助經(jīng)濟(jì)力量 薄弱的個(gè)人解決資金困難，以免遭高利貸盤剝?！? 【2007多】9. 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列屬于支付結(jié)算和資金清算中介機(jī)構(gòu)的有（ACD） A. 銀行 B. 保險(xiǎn)公司 C. 城市信用合作社 D農(nóng)村信用合作社 二、支付結(jié)算的基本原則 (一) 恪守信用，履約付款原則 (二) 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則 這一原則主要在于維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對(duì)資金的自主支配。 (三) 銀行不墊款原則 這一原則

25、主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)的安全 三、支付結(jié)算的主要支付工具 單位日?；顒?dòng)中的支付結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。單位在進(jìn)行支付結(jié)算時(shí)主要采用非現(xiàn)金支付工具。我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類方式。票據(jù)結(jié)算主要是指使用匯票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算。非票據(jù)結(jié)算主要包括信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等方式。 目前票據(jù)和匯兌已成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可或缺的重要支付手段，它們被廣泛采用，并在大額支付中占據(jù)主要地位；信用卡則成為了個(gè)人使用最頻繁的支付工具，在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位。而托收承付由于限制條件較多

26、，手續(xù)繁瑣等原因，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的使用量較少。 四、辦理支付結(jié)算的具體要求 (一) 單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶 【2008判斷】16．單位、個(gè)人和分行都應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。F (二) 單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算。必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證；未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 (三) 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1．中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書

27、寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 2．中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的， “分”后面不寫“整”(或“正”)字。 3．中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 4．阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”(或草寫)。 5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加 “零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍

28、日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 6．票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 【2009單】10.公司出納王某于2006年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票,下列轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是( C ). A.貳零零陸年貳月拾日 B.貳零零陸年零貳月壹拾日 C.貳零零陸年零貳月零壹拾日 D.貳零零陸年貳月壹拾日 【2009判斷】12.票據(jù)出票日期使用小寫的,開(kāi)戶銀行可予受理,但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān). F 【2008判斷】2．在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，票據(jù)的出票日期必須使用中

29、文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的銀行不予受理。F (四)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草。防止涂改 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。 【2006單】15．在我國(guó)，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時(shí)記載，若兩者不一致，則(A )。 A．票據(jù)無(wú)效 B．票據(jù)行為無(wú)效 C．以中文大寫為準(zhǔn) D．以數(shù)碼小寫為準(zhǔn) (五)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)．不得偽

30、造、變?cè)? 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 票據(jù)的“偽造”，是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。票據(jù)的 “變?cè)臁保侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

31、偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究偽造人或變?cè)烊说姆韶?zé)任。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。 【2008多】5．某單位出納張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開(kāi)戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（ABD　　）。 A、預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章 B、經(jīng)授權(quán)的出納張某的印章 C、該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D、預(yù)留銀行的該單位法定代表人的印章 【2009多】13.下列有關(guān)票據(jù)偽造的表述中,不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有( AC ). A.票據(jù)的偽造僅指假冒他人名義簽章的行為 B.票據(jù)上有偽造簽章的,不影響票據(jù)上其它真實(shí)簽章

32、的效力 C.善意的且支付相當(dāng)對(duì)價(jià)的合法持票人有權(quán)要求被偽造人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 D.票據(jù)偽造人的偽造行為即使給他人造成損害.也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 【2008判斷】10．票據(jù)上有偽造、變?cè)旌炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。T 【2007多】13. 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列屬于無(wú)效票據(jù)的有（ABC）。 A. 更改簽發(fā)日期的票據(jù) B. 更改收款單位名稱的票據(jù) C. 更改中文大寫金額的票據(jù) D. 出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù) 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行)開(kāi)立賬戶的單位必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督

33、。 國(guó)家鼓勵(lì)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)．負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。 一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1．職工工資、津貼； 2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬； 3．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

34、； 8．中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。除上述第5、第6項(xiàng)之外．開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分．根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。 二、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開(kāi)戶單位日常零星開(kāi)支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶銀行審批。原則上以開(kāi)戶單位3—5天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬

35、，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。各開(kāi)戶單位需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。 三、現(xiàn)金收支的基本要求 1．開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 2．開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。 3．開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋

36、章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 4．因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 5．開(kāi)戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金(即白條頂庫(kù))；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。 【2008綜合】（一）2008年3月，某市財(cái)

37、政局派出檢查組對(duì)該市某大型企業(yè)甲（國(guó)有）的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行了檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況： 6。.2007年12月25日，甲企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支取5萬(wàn)元服務(wù)于職工福利。 要求：結(jié)合上述資料，根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)、金融法律法規(guī)制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： ⑴會(huì)計(jì)人員A的做法是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。 見(jiàn)上 【2006綜合】2、2005年，某國(guó)有大型企業(yè)B公司存在下列情形：要求：根據(jù)上述資料，按照《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問(wèn)題： (3)12月25日，B公司從現(xiàn)金收入中直接支取50萬(wàn)元用于職工福利。 答：該公司從現(xiàn)金收入中直接支取50萬(wàn)元用于職工福利的行為不符合規(guī)定，理由是

38、：《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各銀行開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付( 即坐支 )。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度 開(kāi)戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要日清月結(jié)。 單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。財(cái)政部印發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》(財(cái)會(huì)[2001]4l號(hào))，對(duì)健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出了具體要求。 (一) 建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金

39、的安全完整負(fù)責(zé)。 (二) 加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 1．各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 2．出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 3．單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。如崗位輪換。 (三) 嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 (四) 按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 1．支付申請(qǐng) 2．支付審批 3．支付復(fù)核 4．辦理支付 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 人民幣銀行結(jié)算賬戶(以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶)，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 其

40、中“存款人”，是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。 銀行結(jié)算賬戶具有下列特點(diǎn)： 1．辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同 2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲(chǔ)蓄賬戶不同 3．其是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同 二、銀行結(jié)算賬戶的種類 （一）銀行結(jié)算賬戶接存款人不同．分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 【相關(guān)鏈接：個(gè)體工商戶是在法律允許的范圍之內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從

41、事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人。個(gè)體工商戶是個(gè)體工商業(yè)經(jīng)濟(jì)在法律上的表現(xiàn)，其具有以下特征： 　　１．個(gè)體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭。自然人或以個(gè)人為單位，或以家庭為單位從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，均為個(gè)體工商戶。根據(jù)法律有關(guān)政策，可以申請(qǐng)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)的主要是城鎮(zhèn)待業(yè)青年、社會(huì)閑散人員和農(nóng)村村民。國(guó)家機(jī)關(guān)干部、企事業(yè)單位職工，不能申請(qǐng)從事個(gè)體工商業(yè)經(jīng)營(yíng)。 　?。玻匀蝗藦氖聜€(gè)體工商業(yè)經(jīng)營(yíng)必須依法核準(zhǔn)登記。個(gè)體工商戶的登記機(jī)關(guān)是縣以上工商行政管理機(jī)關(guān)。個(gè)體工商戶經(jīng)核準(zhǔn)登記，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，才可以開(kāi)始經(jīng)營(yíng)。個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)業(yè)、合并、變更登記事項(xiàng)或歇業(yè)，也應(yīng)辦理登記手續(xù)。 　?。常畟€(gè)體工商戶只能經(jīng)營(yíng)法律、政策

42、允許個(gè)體經(jīng)營(yíng)的行業(yè)。 如：曹偉(個(gè)體工商戶) 曹偉(個(gè)體工商戶) 經(jīng)營(yíng)性質(zhì): 貿(mào)易型; 主要市場(chǎng): 員工人數(shù): 5 - 10 人 成立時(shí)間: 2000 業(yè)務(wù)聯(lián)系: 主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品： Pepper. Chili sauce other unclassified 公司主要經(jīng)營(yíng)辣椒產(chǎn)品，包括鮮辣椒．干辣椒．辣椒醬．常年經(jīng)營(yíng)干辣椒．還大量供應(yīng)鮮辣椒．我公司在一個(gè)有名的辣椒基地 (二)單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶 存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)，

43、預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開(kāi)戶登記證。其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立一般無(wú)需經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，只需在中國(guó)人民銀行辦理備案即可。 【2009多】11.銀行結(jié)算賬戶按用途分類,可以分為( ABCD )。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶 (三)銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開(kāi)戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶 本地銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶； 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 (一)

44、一個(gè)基本賬戶原則 單位結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本存款賬戶。 【2009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項(xiàng): 3.3月20日,為了業(yè)務(wù)發(fā)展需要,公司財(cái)務(wù)經(jīng)理通過(guò)朋友在建設(shè)銀行又開(kāi)了一個(gè)基本存款賬戶.此前,該公司已在工商銀行開(kāi)立了基本存款賬戶. (3)公司在建設(shè)銀行開(kāi)立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由. 見(jiàn)上 (二)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則 (三) 守法原則 (四) 存款保密原則 對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

45、 四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷 (一) 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 1．開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的一般程序 (1)存款人應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書。并將開(kāi)立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開(kāi)戶銀行。 (2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。 (3)由開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。 (4)銀行審查后符合開(kāi)立賬戶條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并履行向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。 存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之

46、日起辦理付款業(yè)務(wù)。 【2009判斷】11.存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶的自開(kāi)立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù). F 【2008單】8．銀行存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起（C　?。﹤€(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 A、5 B、4 C、3 D、2 2．開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題 (1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。 (2)名稱的一致性。存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶

47、名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外： ①因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的 “企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱．其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱； ②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致； ③沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。 (3)注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶資金的

48、退還。存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。 (4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种性诤藴?zhǔn)存款入開(kāi)立基本存款賬戶后，應(yīng)為存款人打印初始密碼，由開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開(kāi)戶銀行，提交基本存款賬戶開(kāi)戶許可證，使用密碼查詢其已經(jīng)開(kāi)立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息。 【2007判斷】11存款人申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。T (二)銀行結(jié)算賬戶的變更

49、 銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。銀行結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)的變更手續(xù)。 1．銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。 2．單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1．撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由 有下列情形之一的，

50、存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 　【2008多】11．根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（　AC?。? A、存款人因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的 B、尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的 C、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 D、存款人因遷址但不變更開(kāi)戶銀行的 2．銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理 存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

51、未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。 銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷戶日期并簽章。同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 【2006判斷】10．因注冊(cè)驗(yàn)資在銀行開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，在驗(yàn)資期滿后，

52、應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 (O ) 五、基本存款賬戶 (一)基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。它是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理。 【2009單】11.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過(guò)辦理( B ). A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶 【2008單】　5．下列可用于支付工資及獎(jiǎng)金的銀行存款

53、賬戶是（B　?。?。 A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、臨時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶 (二)基本存款賬戶的開(kāi)戶要求 1．開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶： (1)企業(yè)法人；(2)民辦非企業(yè)組織； (3)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；(4)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（5）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu) 凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開(kāi)立基本存款賬戶。同時(shí)，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，包括非法人企業(yè)

54、(如具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。 【2006單】12．下列存款人中，不可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的是( D )。 A．多人合伙設(shè)立的高科技產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)部 B．某市財(cái)政局 C.個(gè)體工商戶李某經(jīng)營(yíng)的水果零售部 D．某中學(xué)在校內(nèi)設(shè)立的非獨(dú)立核算的小賣部 (三)開(kāi)立基本存款賬戶的程序 存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 【2009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項(xiàng): 3.3月20日,為了業(yè)務(wù)發(fā)展需要,公司財(cái)務(wù)經(jīng)理通過(guò)

55、朋友在建設(shè)銀行又開(kāi)了一個(gè)基本存款賬戶.此前,該公司已在工商銀行開(kāi)立了基本存款賬戶. (3)公司在建設(shè)銀行開(kāi)立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由. 見(jiàn)上 【2006綜合】1、2005年，某市外商投資企業(yè)甲公司發(fā)生下列情況：要求：根據(jù)資料，按照(會(huì)計(jì)法)及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問(wèn)題： (2)3月16日，甲公司在市建設(shè)銀行已開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與市中國(guó)銀行負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)，又在其營(yíng)業(yè)部開(kāi)設(shè)了一個(gè)基本存款賬戶。 答：不符合規(guī)定。因?yàn)楦鶕?jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶 六、一般存款賬戶 (

56、一)一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 【2009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項(xiàng): 5.6月26日,公司因借款在農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)立了一般存款賬戶,款項(xiàng)當(dāng)天存入該賬戶.6月27日財(cái)務(wù)部開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票從該賬戶支付3萬(wàn)元給C公司,用于歸還所欠C公司貨款.當(dāng)天,會(huì)計(jì)人員持票向農(nóng)業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)時(shí)被退票. (5)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)公司6月27日開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票退票是否符合規(guī)

57、定?說(shuō)明理由. 見(jiàn)上 (二)一般存款賬戶的開(kāi)戶要求 1．開(kāi)立一般存款賬戶的存款人資格 開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。只要存款人都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。 2．開(kāi)立一般存款賬戶所需的證明文件 存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列證明文件： (1)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 (2)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 【2009多】12.存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具的證明文件有( ABC ). A.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件

58、 B.基本存款賬戶開(kāi)戶登記證 C.存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同 D.財(cái)政預(yù)算外資金,應(yīng)出具財(cái)政部門的證明 (三)開(kāi)立一般存款聶戶的程序 開(kāi)立一般存款賬戶實(shí)行備案制，無(wú)須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。 七、專用存款賬戶 (一)專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 【2006單】16．存款人依法對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是( C)。 A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶 專用存款賬戶的不同使用范

59、圍： 1．單位銀行卡賬戶的資金不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 2．財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 3．基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 4．糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 5．收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項(xiàng)外

60、，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 (二) 專用存款賬戶的開(kāi)戶要求 1．開(kāi)立專用存款賬戶的條件 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶： (1)基本建設(shè)資金； (2)更新改造資金； (3)財(cái)政預(yù)算外資金； (4)糧、棉、油收購(gòu)資金； (5)證券交易結(jié)算資金； (6)期貨交易保證金； (7)信托基金； (8)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金； (9)政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金； (10)單位銀行卡備用金； (1I)住房基金； (12)社會(huì)保障基金； (13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金； (14)黨、

61、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)； (15)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。 上述“收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金”，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。 【2008多】16．專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，適用于（ABCD　　）等專項(xiàng)管理和使用的資金。 A、更新改造資金 B、基本建設(shè)資金 C、單位銀行卡備用金 D、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) 【2007綜合】（二）乙公司2007年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 3，3月22日，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶，9月30日因?yàn)槠?/p>

62、業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)從該賬戶中提取現(xiàn)金8000元。 （4）乙公司開(kāi)設(shè)的專用存款賬戶是否符合規(guī)定?為什么? （4）正確。（0。5分） 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶（1分），糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理（1分）。 八、臨時(shí)存款賬戶 (一)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍 臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 （二）臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)戶要

63、求 1．臨時(shí)存款賬戶開(kāi)立的條件 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶： (1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) (2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) (3)注冊(cè)驗(yàn)資、增資；(4)境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。 【2006簡(jiǎn)答題】1．什么是臨時(shí)存款賬戶?存款人在什么情況下可申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶? 見(jiàn)上 (三)臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題 存款人在賬戶的使用中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并由開(kāi)戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶許可證，頒發(fā)新的臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶許可證。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

64、行不核準(zhǔn)展期申請(qǐng)的，存款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理該臨時(shí)存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。 【2006判斷】10．因注冊(cè)驗(yàn)資在銀行開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 (O ) 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 (一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開(kāi)立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。下列款

65、項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶： 1．工資、獎(jiǎng)金收入； 2．稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入； 3．債券、期貨、信托等投資的本金和收益； 4．個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益； 5．個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存； 6．證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金； 7．繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)； 8．保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)； 9．納稅退還； 10．農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入； 11．其他合法款項(xiàng)。 【2006判斷】9．個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄賬戶既可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，又可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(X ) (二) 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶要求 1．開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件： 使用支票、信用卡等信用支付工具的；自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行

66、結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 (三)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序 開(kāi)戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮? (四) 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶在使用過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)： 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)；儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 十、異地銀行結(jié)算賬戶 開(kāi)戶條件：異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。 小結(jié)： 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容： （一）中國(guó)人民銀行的管理 中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。其對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容： 1．負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。