2017年廣東省注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》考試題

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1、2017年廣東省注冊稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、下列各項(xiàng)中，通常被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是_。A提高企業(yè)的償債能力B增強(qiáng)股東的投資能力C減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu) 2、假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過2000030000元的部分，加征2成，超過3000040000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為_元。A12600B12280C19200D188803、某中外合資企業(yè)的外國投資者將從企業(yè)分

2、得利潤80萬元中的40%投資于本企業(yè)，增加注冊資本，其再投資應(yīng)退稅額為_萬元。(免征地方所得稅)A5.49B6.3C11.64D15 4、某企業(yè)2009年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)30萬元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬元，裝卸費(fèi)0.4萬元；上年度實(shí)收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅_元。A726.50B736250C736.50D792.505、甲有房屋一套，與乙簽訂了商品房買賣合同，但未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手

3、續(xù)；后因房價(jià)上漲，甲又將該房屋轉(zhuǎn)讓給丙，與丙簽訂了商品房買賣合同，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，依照物權(quán)法的規(guī)定，該房屋的所有權(quán)歸丙取得。這一制度體現(xiàn)了物權(quán)的_。A支配力B優(yōu)先力C妨害排除力D追及效力 6、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為_。A市場上同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格B委托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格C受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格D以(材料成本加工費(fèi))(1成本利潤率)(1消費(fèi)稅稅率)計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格 7、某外籍個(gè)人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2

4、005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人_。A2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人B2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人C2005、2006年度均為非居民納稅人D2005、2006年度均為居民納稅人 8、某零售企業(yè)對期末存貨成本采用零售價(jià)法計(jì)算確定。該企業(yè)3月初存貨成本為 600000元，售價(jià)總額為900000元；本月購入存貨2200000元，售價(jià)總額為2600000元；本月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為2980000元。該企業(yè)月末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的商品銷售成本為_元。A416000B20

5、80000C2384000D2800000 9、某臺設(shè)備賬面原值為210 000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報(bào)廢時(shí)對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響為_元。A-32 100B31 645C32 100D-31 645 10、根據(jù)最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定關(guān)于舉證時(shí)限的規(guī)定，下列說法不正確的是_。A舉證期限可以由當(dāng)事人協(xié)商一致，并經(jīng)人民法院認(rèn)可B人民法院指定的舉證時(shí)限，不得少于30日C當(dāng)事人在舉證時(shí)限內(nèi)不提交證據(jù)的，可以在庭審結(jié)束前

6、提供D當(dāng)事人逾期提交證據(jù)的，人民法院審理時(shí)不組織質(zhì)證11、從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，如在境外以納稅年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的_，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A15日內(nèi)B90日內(nèi)C60日內(nèi)D30日內(nèi) 12、方某在A市E區(qū)有一座房產(chǎn)，住所地在B市C區(qū)，經(jīng)常居住地為B市D區(qū)。方某與他人就A市E區(qū)的房產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生糾紛，作為被告被訴至法院。該訴訟由_管轄。AB市C區(qū)人民法院BB市D區(qū)人民法院CA市E區(qū)人民法院或B市D區(qū)人民法院DA市E區(qū)人民法院 13、下列所得免征個(gè)人所得稅的是_。A儲蓄存款利息收入B國債利息收入C國家建設(shè)基金債券

7、利息收入D企業(yè)債券利息收入14、2010年3月，丁糧食企業(yè)為購買儲備糧從國家開發(fā)銀行貸款2000萬元，同期銀行貸款利率為6%。自2010年4月開始，財(cái)政部門于每季度初，按照丁企業(yè)的實(shí)際貸款額和貸款利率撥付丁企業(yè)貸款利息，丁企業(yè)收到財(cái)政部門撥付的利息后再支付給銀行。2010年4月份確認(rèn)的營業(yè)外收入為_萬元。A30B20C120D10 15、某企業(yè)(屬增值稅一般納稅人)2005年2月共生產(chǎn)銷售小汽車1500輛，每輛單價(jià) 8.4萬元(含增值稅)人民幣，已知該小汽車適用的消費(fèi)稅率為8%，則該月該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為人民幣_。A0.17萬元B258.46萬元C861.54萬元D603.08萬元 16、某

8、市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進(jìn)口一批香粉，買價(jià)85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香粉的50用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為_萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50)A31.81B64.60C38.38D85 17、我國對外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是_。A免、退稅B免、抵、退稅C免稅D先征后退 18、根據(jù)個(gè)人所得稅的有

9、關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是_。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實(shí)繳資本的部分B個(gè)人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳，并在3年內(nèi)不得變更C納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期D賬冊健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ) 19、如果被教唆的人沒有犯被教唆的罪，則_。A教唆者不構(gòu)成犯罪B教唆者仍構(gòu)成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰C教唆者仍

10、構(gòu)成犯罪，但可以從輕或者減輕處罰D教唆者仍構(gòu)成犯罪，但可以減輕或者免除處罰 20、在國有資本金效績評價(jià)規(guī)則中，屬于企業(yè)效績評價(jià)指標(biāo)體系中基本指標(biāo)的是_。A凈資產(chǎn)收益率B存貨周轉(zhuǎn)率C流動比率D資產(chǎn)保值增值率 21、犯罪的最基本特征是_。A刑事違法性B定的社會危害性C應(yīng)受懲罰性D行為人具有可懲性 22、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2006年10月末計(jì)算出的期末留抵稅款為6萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為_。A0B6萬元C9萬元D15萬元23、稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于_。A行政許可B行政確認(rèn)C行政裁決D行政強(qiáng)制 24、以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配，共同承

11、擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入，_。A應(yīng)征收營業(yè)稅B減半征收營業(yè)稅C也不征營業(yè)稅D暫緩征收營業(yè)稅25、下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述不正確的是_。A消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。B某啤酒廠銷售啤酒單價(jià)2900元噸 (不含增值稅)，每噸收取包裝物押金 60元和運(yùn)輸裝卸費(fèi)90元，4月銷售啤酒100噸，則當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為2.5萬元。C卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期委托加工收回的數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。D納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非稅消費(fèi)品

12、的于移送使用時(shí)納稅。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、下列說法正確的是_。A納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)貼印花稅票金額46倍的罰款B對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未畫銷印花稅票金額13倍的罰款C納稅人把貼用的印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款D對偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任E納稅人按規(guī)定注銷或畫銷已貼

13、用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予印花稅票金額12倍的獎(jiǎng)勵(lì) 2、稅源是稅款的最終來源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的是_。A稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力B稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿C稅源和課稅對象是一致的D稅源和課稅對象是不一致的E在社會產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入3、下列關(guān)于包裝物的核算，正確的有_。A生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本B隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用C隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本D出租的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用E出借的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本 4、關(guān)于委托加工及收回繳納消費(fèi)稅問題，下列說法不正

14、確的有_，AB企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅為3150元B委托加工收回的煙絲出售不應(yīng)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅C委托加工收回的煙絲出售應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅9000元DB企業(yè)代收代繳緘建稅為2250元5、消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其_在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A銷售額B所得額C生產(chǎn)額D銷售數(shù)量 6、資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目，能直接根據(jù)某一科目總額余額填列的有_。A實(shí)收資本B長期借款C短期借款D資本公積E長期待攤費(fèi)用 7、與其他股利分配形式相比，企業(yè)分配股票股利的優(yōu)點(diǎn)有_。A避免企業(yè)支付能力下降B增強(qiáng)股東的獲利能力C在企業(yè)現(xiàn)金緊缺時(shí)，可以穩(wěn)定股利D改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)E增加企業(yè)股票的流動性 8、企業(yè)在各

15、個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，以下方法中不屬于企業(yè)所得稅勞務(wù)完工進(jìn)度確定的是_。A已完工作的測量B已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C發(fā)生成本占總成本的比例D合同約定的勞務(wù)量 9、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有_。A中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明B司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定C相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明 10、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進(jìn)行稅收征管的行為屬于_。A羈束行政行為B自由

16、裁量行政行為C單方行政行為D雙方行政行為11、某企業(yè)(一般納稅人、適用增值稅率為17%)存貨核算采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)， 2006年12月20日盤點(diǎn)存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。2006年12月31日經(jīng)批準(zhǔn)后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)為該項(xiàng)存貨毀損業(yè)務(wù)在2006年12月份應(yīng)編制的會計(jì)分錄為_。A借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 23400 貸：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3400B借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 20000 貸：原材料 20000C借：其他應(yīng)收款 2340 營業(yè)外支出 17660 貸：待處理

17、財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 20000D借：其他應(yīng)收款 2340 管理費(fèi)用 21060 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 23400E借：其他應(yīng)收款 2340 營業(yè)外支出 21060 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 23400 12、全年派遣單位應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅額_元。A4500B1740C2040D3000 13、按原企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有_。A與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)B須提供總機(jī)構(gòu)出具的管理費(fèi)匯集的證明文件C不得超過上年實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)支出金額D經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)

18、金”項(xiàng)目的有_。A償還銀行借款的本金B(yǎng)償還銀行借款的利息C償還企業(yè)債券的本金D償還企業(yè)債券的利息E償還前期貨款支付的現(xiàn)金 15、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有_。A轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B存量房地產(chǎn)買賣C房地產(chǎn)的代建房行為D以贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的 16、_屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征收范圍。A鐵路運(yùn)輸業(yè)B公路運(yùn)輸業(yè)C運(yùn)輸業(yè)D航空運(yùn)輸業(yè)E管道運(yùn)輸業(yè) 17、車船使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，對單位而言，所在地是指_。A機(jī)構(gòu)所在地B領(lǐng)取車船牌照所在地C經(jīng)營所在地D稅務(wù)登記所在地 18、下列費(fèi)用未包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的有_。A由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)B由買方

19、負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器費(fèi)用C由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D賣方直接或間接從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益 19、對在西部地區(qū)新辦的下列內(nèi)資企業(yè)中的_，其優(yōu)惠項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅。A交通、電力企業(yè)B水利、郵政企業(yè)C廣播電視企業(yè)D金融、保險(xiǎn)企業(yè) 20、注冊稅務(wù)師審核時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的有_。A企業(yè)取得的財(cái)政部指定用途的撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C符合條件的非營利組織的收入D國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入E生產(chǎn)企業(yè)

20、出口貿(mào)易退增值稅 21、根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，_不屬于行政處罰。A扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B暫扣許可證C沒收走私運(yùn)輸工具D不予抵扣稅款E責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) 22、下列稅務(wù)代理檔案中，屬于永久性檔案的有_。A稅收事項(xiàng)審批手續(xù)B稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅專項(xiàng)檢查結(jié)證書C代理納稅審查報(bào)告D代理納稅申報(bào)工作底稿23、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有_。A不動產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)B某社會團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅C已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅E企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅 24、在估計(jì)因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債金額時(shí)，以下正確的選擇有_。A如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù)B如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍的上限C如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定D如果存在一定金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按可能發(fā)生的金額的下限確定E如果存在一個(gè)金額范圍，涉及多個(gè)項(xiàng)目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計(jì)算確定25、所有者權(quán)益的來源包括_。A所有者投入的資本B直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失C留存收益D未分配利潤E應(yīng)付股利