遼寧省2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試卷

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1、遼寧省2016年上半年稅務(wù)師財務(wù)與會計考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、207年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價款和相關(guān)稅費總計200萬元，購入后即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。208年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則209年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的折舊為（）萬元。A6.35B

2、8.00C8.50D11.06 2、銷售下列外購已稅消費品生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品時，準予扣除外購時已納消費稅的有_。A外購已稅輪胎生產(chǎn)的小汽車B外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C外購已稅兩輪摩托車生產(chǎn)的三輪摩托車D外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒3、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應(yīng)作會計分錄為_。A借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目B借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目C借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目D借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目 4、廣華公司2006年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為2 000萬元，使用年限為10年

3、，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0.2008年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備，廣華公司所得稅稅率為25%。廣華公司對該項設(shè)備2008年度應(yīng)貸記_。A遞延所得稅負債60萬元B遞延所得稅負債10萬元C遞延所得稅資產(chǎn)60萬元D遞延所得稅資產(chǎn)10萬元5、國際稅法的國家稅收主權(quán)原則的一個重要的表現(xiàn)是_。A稅收管轄權(quán)的確定B稅基與稅率的確定C稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D避免雙重征稅的確定 6、2008年6月李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準轉(zhuǎn)讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評估，該住房的重置成本價為20萬元，成新度70%。

4、住房轉(zhuǎn)讓時，李某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費0.18萬元、評估費0.5萬元、稅金1.32萬元。李某應(yīng)繳納土地增值稅_萬元。A2.4B1.2C0.6D0 7、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應(yīng)_。A按正常運輸費用依7%計算進項稅額B按正常運輸費用依10%計算進項稅額C不允許計算進項稅額抵扣D購買貨物的郵寄費可計算進項稅額，銷售貨物的郵寄費不得計算進項稅額 8、鉆石消費稅的納稅環(huán)節(jié)是_。A打磨出廠環(huán)節(jié)B進口環(huán)節(jié)C委托加工提貨環(huán)節(jié)D零售環(huán)節(jié) 9、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)規(guī)定，納稅人對_不服必須先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A稅收保全措

5、施B稅收強制執(zhí)行措施C征稅決定D稅務(wù)行政處罰 10、期末資產(chǎn)負債表“應(yīng)付債券”項目應(yīng)根據(jù)_填列。A“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B“應(yīng)付債券”科目所屬明細賬借貸方余額相抵后的金額C“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額D“應(yīng)付債券債券面值”科目余額11、甲某應(yīng)納個人所得稅_萬元。A0B4.04C4.51D4.61 12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無形資產(chǎn)計價方法表示不正確的是_。A購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價B接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無形資產(chǎn)的市價計價C自行開發(fā)且依法申請注冊的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中的實際支出計價D企業(yè)正常條件下，商譽按評估價格

6、入賬 13、納稅人在稅務(wù)登記表中填列的投資總額應(yīng)是_。A投資者實際認繳的全部投資額B企業(yè)賬面載明的實收資本額C企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額D工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資本額14、出售勾兌的散裝白酒應(yīng)納消費稅為_元。A7800B9000C1200D2400 15、外商投資企業(yè)應(yīng)付未付的款項，凡債權(quán)人逾期_年未要求催還的，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。A1B2C3D5 16、2008年7月該煤礦應(yīng)納增值稅_元。A200080B215680C215610D250000 17、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是_。A開采數(shù)量B計劃生產(chǎn)數(shù)量C實際生產(chǎn)數(shù)量D實際銷售數(shù)

7、量 18、某企業(yè)雇員王某2009年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金87500元，領(lǐng)取當(dāng)月工資3500元。王某當(dāng)月將自己一處商業(yè)用房進行拍賣處理，拍賣成交價格為15萬元，但無法向稅務(wù)機構(gòu)提供合法的財產(chǎn)原值憑證。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅合計為_元。A8905B5505C9005D9425 19、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是_。A對符合條件的國家大學(xué)科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅B從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為

8、，征營業(yè)稅C將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅D單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 20、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅_元。A20B21C38D39 21、下列各項中，沒有體現(xiàn)謹慎性會計信息質(zhì)量要求的是_。A采用年數(shù)總和法計提固定資產(chǎn)折舊B企業(yè)期末對其持有的可供出售金融資產(chǎn)計提減值準備C采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行期末計價D融

9、資租入固定資產(chǎn)作為自有固定資產(chǎn)核算 22、某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預(yù)測。預(yù)計2004年的銷售收入為5700萬元，預(yù)計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用占銷售收入的百分比分別為 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定該公司適用的所得稅率為30%，股利支付率為40%。則該公司2004年留存收益的增加額應(yīng)為_萬元。A90.972B38.988C129.96D60.64823、對在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年而未超過五年的個人征收個人所得稅時，下列表述正確的是_。A對其來源于中國境內(nèi)、外的所得，不論由誰支付，都要征稅B只對其來源于中國境內(nèi)的所得征稅C對其來源于中國境外的各種所得，

10、只就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付部分征稅D對其來源于中國境內(nèi)的各種所得，由中國境外企業(yè)或個人支付部分不征稅 24、關(guān)稅滯納金自_起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。A商品進出關(guān)境之日B自海關(guān)填段稅款繳款書之日C關(guān)稅繳納期限屆滿之日D商品報關(guān)之日25、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為

11、_萬元。A7.5B12.5C15D17.5二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是_。A發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值15%以上B經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上C經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途D被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物E修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上 2、納稅人有以下_權(quán)利。A納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

12、B納稅人的合法利益因稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不當(dāng)而遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償C納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議但沒有向法院起訴的權(quán)利D凡是稅務(wù)機關(guān)要求納稅人代收、代扣、代繳的，納稅人都不得拒絕3、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為_。A將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天B不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天D承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天 4、該企業(yè)2000年12月末發(fā)生的甲材料盤虧應(yīng)記入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的盤虧金額為_元。A16000.00B16480.00C18720.00D19281.605、下列各項請求權(quán)中，債權(quán)人不能行

13、使代位權(quán)的_。A基于扶養(yǎng)關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)B基于投資關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)C基于合同關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)D人壽保險賠償請求權(quán)E人身傷害賠償請求權(quán) 6、按資產(chǎn)減值準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有_。A歷史成本B現(xiàn)值C重置成本D可變現(xiàn)凈值E公允價值 7、下列支出項目中，屬于資本性支出的是_。A預(yù)付年度保險費B購買某項專利權(quán)C購買機器設(shè)備D固定資產(chǎn)的日常維護費 8、避免國際重復(fù)征稅的一般方式可歸納為_。A單邊方式B多邊方式C聯(lián)合國范本方式DOECD范本方式E雙邊方式 9、按規(guī)定可以列入費用處理的損失項目有_。A產(chǎn)成品盤虧損失B原材料盤虧損失C投資發(fā)生的損失D固定資產(chǎn)清理的

14、凈損失E固定資產(chǎn)盤虧的凈損失 10、刑事訴訟程序始于立案。根據(jù)規(guī)定，立案材料的主要來源有（）。A公安機關(guān)的直接發(fā)現(xiàn)B被害人的報案C仲裁裁決書D犯罪分子的自首E單位的舉報11、根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定，_。A納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機構(gòu)為被告B納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議C納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理D納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的

15、，人民法院應(yīng)當(dāng)受理 12、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為_元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A17200B20800C30000D31600 13、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，下列各項情形中，可以按撤訴處理的有_。A被告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭B原告未經(jīng)法庭許可中途退庭的C有獨立請求權(quán)的第三人經(jīng)法院傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭D無民

16、事行為能力的被告人的法定代理人，經(jīng)傳票傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭E在審理中，債務(wù)人出走，下落不明，借貸關(guān)系明確的14、影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的因素有_。A銷售收入凈額B銷貨成本C期初應(yīng)收賬款D期末應(yīng)收賬款E銷售退回、折讓和折扣 15、下列關(guān)于稅款征收方式，表述錯誤的有_。A賬務(wù)健全的納稅人可以依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表及有關(guān)的納稅資料采用查賬征收B對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)查驗征收C稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，據(jù)以計算應(yīng)納稅款的是查定征收D代扣代繳與代收代繳實質(zhì)上就是由扣繳義務(wù)人或收繳義務(wù)人負責(zé)

17、對納稅人的應(yīng)納稅款代扣、代收后，再向稅務(wù)機關(guān)繳納的一種繳稅方式E對小型個體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額確定稅額的方法，是定期定額征收 16、下列選項中人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的是_。A債務(wù)人惡意減少債務(wù)人財產(chǎn)B債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化C債務(wù)人欺詐D由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)E債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的 17、對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有_。A課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的D從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的E從營業(yè)稅來

18、看，其課稅對象與稅源是一致的 18、如果司法機關(guān)采取強制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲、乙的執(zhí)行機關(guān)是_。A公安機關(guān)B人民檢察院C法院D公安機關(guān)委托的有關(guān)單位的保衛(wèi)部門 19、按原企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有_。A與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)B須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件C不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額D經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核 20、稅法實施細則第八十條第一款所述“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”，包括_。A外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)的注冊資本和經(jīng)營資金B(yǎng)直接用于再投資新辦其他外商投

19、資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊資本C直接用于再投資增加已存在外商投資企業(yè)的注冊資本D直接用于其他企業(yè)聯(lián)合生產(chǎn)經(jīng)營 21、下列屬于外資企業(yè)一般收入總額確定的是_。A建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時間超過1年的，按完工進度或完成的工作量確定收入的實現(xiàn)B股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，一并征收所得稅C外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國庫券所取得的國庫券利息收入免于征收企業(yè)所得稅。但國庫券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)接受的貨幣捐贈，應(yīng)一次性計入企業(yè)當(dāng)年度收益，計算繳納企業(yè)所得稅E企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年度收益計算繳納企業(yè)

20、所得稅 22、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，正確的有_。A企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不貼花B債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花C對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花D車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花E對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花23、稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用在于_。A稅務(wù)代理有利于促進依法治稅B稅務(wù)代理有利于保護納稅人的合法權(quán)益C稅務(wù)代理有利于增強納稅人自覺納稅意識D稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機制E注冊稅務(wù)師協(xié)調(diào)了稅收征納雙方的分歧和矛盾 24、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有_。A土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅B銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅C對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅D對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅E商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅25、課稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在_。A課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定B計稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定C課稅對象是指征稅的標的物，而計稅依據(jù)是對標的物據(jù)以計算的標準D課稅對象與計稅依據(jù)，在從量計稅中，一般是不一致的