遼寧省2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試卷

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1、遼寧省2016年上半年稅務(wù)師財務(wù)與會計：凈現(xiàn)金流量考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括_。A有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶B一人有限責(zé)任公司C名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶D經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶 2、王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為_元。A81B972C156D9363、根據(jù)我國法律規(guī)定，有兩項以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過_日。A15B20C30D60 4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司一新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計800

2、0萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10%計算；該項目已經(jīng)全部對外銷售，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為營業(yè)稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費(fèi)附加22.5萬元、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當(dāng)?shù)卣囊?guī)定繳納了契稅600萬元。確認(rèn)該商品房項目繳納土地增值稅時，土地增值稅中扣除項目合計是_萬元。A11840B11832.5C9625D112255、有限責(zé)任公司召開董事會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開_前通過全體董事，否則會議決議無效。A7日B10日C15日D30日 6、某冶金鐵礦山2009年12

3、月份銷售自采鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為_萬元。A26B29C43.5D65 7、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)_。A從輕或減輕處罰B減輕或免除處罰C從輕、減輕處罰或免除處罰D從重處罰 8、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計入管理費(fèi)用，但不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是_。A房產(chǎn)稅B耕地占用稅C印花稅D土地使用稅 9、根據(jù)物權(quán)法規(guī)定，關(guān)于用益物權(quán)設(shè)立的表述中錯誤的是_。A土地承包經(jīng)營權(quán)自土地承包經(jīng)營權(quán)合同生效時設(shè)立B建設(shè)用地使用權(quán)自建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同生效時設(shè)立C地役權(quán)自地役權(quán)合同生效時設(shè)立D建設(shè)

4、用地使用權(quán)自登記時設(shè)立 10、假定某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_萬元。A2475B2575C2630D267511、在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的_作為依據(jù)。A進(jìn)貨退出及索取折讓證明單B外出經(jīng)營稅收管理證明單C開具紅字專用發(fā)票證明單D銷貨退回證明單 12、行政征收的主要特征不i正確的是_。A行政征收的主要特征是行政主體針對公

5、民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為B其實質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán)C其實施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提D行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的 13、下列哪種情況可以預(yù)征土地增值稅，待辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算_。A以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的B以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的C納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入的D以其他方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的14、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是_。A個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)B兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)C抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn) 15、某長途運(yùn)輸公司

6、2003年擁有大客車150輛，用于客運(yùn)業(yè)務(wù)；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，主要用于對外租賃業(yè)務(wù)。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，每輛大客車的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載貨汽車的年稅額 40元/噸。該公司2003年應(yīng)繳納車船使用稅_元。A51400B56400C57000D61400 16、對個人轉(zhuǎn)讓自用_以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。A1年B2年C3年D5年 17、下列活動中，屬于營業(yè)稅“文化體育業(yè)”征稅范圍的是_。A有線電視臺收取的初裝費(fèi)B電臺的廣告播映業(yè)務(wù)C健美表演D以租賃形式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù) 18、已知甲上市公司

7、的市價8.26元/股，凈資產(chǎn)5.52元/股，每股盈余0.50元，息稅前利潤0.55元/股，則甲上市公司的市盈率_A11.04B16.52C15.02D10.04 19、下列各項中，對增值稅進(jìn)項稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是_。A購貨種類B購貨時間C購貨來源D購貨憑證 20、以下各項中，_屬于稅務(wù)行政許可范疇。A發(fā)票領(lǐng)購簿的審批B稅收保全措施的批準(zhǔn)C代征單位確定的審批D減免稅審批 21、納稅人在稅務(wù)登記表中填列的投資總額應(yīng)是_。A投資者實際認(rèn)繳的全部投資額B企業(yè)賬面載明的實收資本額C企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額D工商營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊資本額 22、某國有企業(yè)2011年境內(nèi)所得1200萬元，境外所

8、得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，己納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。則2011年該國有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元。A300B305C308D31623、某市區(qū)一企業(yè)2009年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)

9、納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額_元。A95550B124579C71050D122829 24、某礦山聯(lián)合企業(yè)主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應(yīng)納資源稅稅額為_。A2400元B8400元C12480元D37200元25、某公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變

10、動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。A0.90B0.98C1.10D1.62二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是_。A有欠稅事實的存在B行為人為了不繳納稅款實施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為C行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為達(dá)到了足以使行為人逃稅的程度D稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上E稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上 2、以下有關(guān)應(yīng)稅消

11、費(fèi)品課稅數(shù)量的表述不正確的有_。A納稅人通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅B納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的實際使用數(shù)量C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量3、下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅_。A農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車B外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品C小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物D商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批 4、下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，表述正確的是_。A金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以

12、賣出價為營業(yè)額B金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額C金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額D金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的價差收入為營業(yè)額5、稅務(wù)檢查權(quán)具體包括_。A查賬權(quán)和詢問權(quán)B場地檢查權(quán)C責(zé)成提供資料權(quán)D在交通要道查證權(quán)E存款賬戶核查權(quán) 6、關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有_。A納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅B單位出租設(shè)備等動產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅C各銀行總行的納稅地點為總行機(jī)構(gòu)所在地D納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點為納稅人機(jī)構(gòu)所在地E納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報

13、納稅 7、對于乙企業(yè)的納稅情況分析正確的是：_A乙企業(yè)是增值稅納稅人，應(yīng)納增值稅 3.45萬元。B乙企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)納營業(yè)稅 6.57萬元。C乙企業(yè)不是增值稅納稅人。D以企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)納營業(yè)稅 0.048萬元。 8、以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的是_。A張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元B李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元C王某轉(zhuǎn)讓兩項專利，每次均為50000萬元D楊某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入為2000元 9、“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括_。A納稅人稅務(wù)登記的基本情況B各項核定、認(rèn)定、減

14、免緩抵退稅審批事項的結(jié)果C納稅人申報納稅資料，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料D增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果E納稅人主動提供的相關(guān)資料 10、以下資源中不征資源稅的產(chǎn)品是_。A加熱修井用原油B柴油C人造石油D天然原油11、下列關(guān)于反映企業(yè)財務(wù)狀況的指標(biāo)的表述中，正確的有_。A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說明企業(yè)賒銷量越大B凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)C資產(chǎn)凈利潤率越高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)的獲利能力越強(qiáng)D市盈率越高，說明企業(yè)債務(wù)比重越低E存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明企業(yè)實現(xiàn)的利潤越多 12、下列各項中構(gòu)成不當(dāng)?shù)美那樾问莀。A訴訟時效屆滿以后債務(wù)的給付B甲飼

15、養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚C營業(yè)員多找給顧客的錢D郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱E養(yǎng)子女對生父母的贍養(yǎng)義務(wù) 13、注冊稅務(wù)師對自用房產(chǎn)審核要點有_。A審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價或原價是否真實、完整，有無分解記賬的情況B注意納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無將其改建、擴(kuò)建支出列入大修理范圍處理的情況C審核納稅人“在建工程”明細(xì)賬，看有無已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)、少計房產(chǎn)原值的情況D必要時，要深入實地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn)E是否有房產(chǎn)證14、某鹽場2008年7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：(1)生產(chǎn)液體鹽30萬噸；(2)外購液體鹽2萬噸用于加工固

16、體鹽；(3)以自產(chǎn)液體鹽20萬噸用于生產(chǎn)固體鹽15萬噸，以當(dāng)月外購液體鹽2萬噸加工固體鹽1.5萬噸，當(dāng)月生產(chǎn)的固體鹽全部對外銷售，共取得銷售收入900萬元，自產(chǎn)液體鹽暫未售出。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場本期應(yīng)納的資源稅稅額為_。A162萬元B228萬元C192萬元D222萬元 15、N公司12月末在“應(yīng)交稅余應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在_。A借方B貸方C借方或貸方D無法確定 16、下列項目中，應(yīng)計入存貨成本的有_。A因采購存貨簽訂購銷合同而交納的印花稅B生產(chǎn)過程中發(fā)生的超過消耗定額的電費(fèi)C為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險金D為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品而支付的設(shè)計費(fèi)

17、E外購原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 17、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是_。A工商營業(yè)執(zhí)照原件B稅務(wù)登記證原件C稅務(wù)登記證復(fù)印件D土地使用權(quán)證書 18、居間合同屬于_合同。A有償性B諾成性C實踐性D不要式E無名 19、“材料成本差異”科目貸方核算的內(nèi)容有_。A材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額B材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額C結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異額D調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整增加的計劃成本E調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本 20、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有_。A對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過6%

18、的部分實行即征即退增值稅B利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅C中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)，可免征增值稅D營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅E營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，自其取得稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征增值稅 21、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票且已出售，則甲公司的行為應(yīng)屆于_。A騙取增值稅專用發(fā)票行為B偽造增值稅專用發(fā)票行為C出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為D虛開增值稅專用發(fā)票行為 22、下列各財產(chǎn)中，_不得作為抵押物。A國有企業(yè)廠房B國有土地使用權(quán)C集體土地使用權(quán)D醫(yī)院的病房23、該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額為_萬元。A82.6B67.6C85.1D52.6 24、該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為_元。A899265B1001361C1002316D100171625、到2000年底，該項工程的完工進(jìn)度為_。A79.31%B81.03%C87.27%D80.00%