天津2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題

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1、天津2015年稅務(wù)師財務(wù)與會計考試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某獨立核算的煤礦，2Q04年5月份對外銷售洗煤50噸，取得銷售收入1萬元，加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為_元。A10000B140C90D50 2、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅征收范圍的是_。A銅礦山開采銷售的銅礦B商業(yè)企業(yè)銷售的銅礦C冶煉企業(yè)銷售的銅錠D商業(yè)企業(yè)銷售的銅錠3、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%

2、，實木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費稅為_元。A4250B4725C8289.47D8358.26 4、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為_元。A3754.27B6080C8098D89485、企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇用關(guān)系人員的支出，應(yīng)計入企業(yè)的工資、薪金支出的是_。A在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員B企業(yè)已出售住房的管理服務(wù)人員C本企業(yè)的已領(lǐng)取

3、失業(yè)救濟(jì)金的下崗人員D本企業(yè)聘用的合同工、臨時工 6、我國刑事訴訟法中規(guī)定了刑事訴訟代理制度， 下列人員中，不能夠委托訴訟代理人的人員是_。A自訴人B附帶民事訴訟的被告人C被害人的近親屬D自訴人的近親屬 7、車輛購置稅中不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛_制定的。A市場交易價格B申報納稅時間的當(dāng)月1日人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價折成人民幣的進(jìn)口價格C市場平均交易價格D成本+利潤+稅金(不含增值稅)的組成價格 8、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在_的征收機(jī)關(guān)繳納。A土地、房屋所在地B轉(zhuǎn)讓人所在地C承受人所在地D契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點 9、下列關(guān)于營業(yè)現(xiàn)金流量的計算公式的表述中錯誤

4、的是_。A營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅B營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后凈利潤+折舊C營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅D營業(yè)現(xiàn)金流量=收入(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本(1-所得稅稅率)+折舊 10、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是_。A加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其原進(jìn)口價格基礎(chǔ)審查確定完稅價格B內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時的價格估定C內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定D出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進(jìn)口時

5、的價格估定11、對于劃分資源等級的應(yīng)稅產(chǎn)品，其稅額表中未列舉名稱的納稅人適用的稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在浮動_的幅度內(nèi)核定。A30%B20%C10%D40% 12、某交通運輸企業(yè)2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅是_元。A500B350C450D305 13、按照民事訴訟法規(guī)定，公示催告的期間不得少于_。A2個月B60日C3個月D90日1

6、4、應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由_確定。A國家稅務(wù)總局B國務(wù)院C財政部D省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 15、某書畫院2009年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元；館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元；書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為_萬元。A0.76B0.98C0.84D1 16、下面關(guān)于扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記的理解，正確的是_。A已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記B根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳

7、義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記C已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記D根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)白扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 17、某公司經(jīng)批準(zhǔn)暫時進(jìn)口施工機(jī)械一臺，海關(guān)估定其完稅價格為200000美元，該設(shè)備2004年11月1日進(jìn)入我國，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅率14%，匯率8.277，作為海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)口貨物給予免稅，2005年2月該公司申請將該貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅率7%，匯率8.276，則該公司應(yīng)補繳關(guān)稅_元。A

8、231756B231728C115864D115878 18、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是_。A最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務(wù)局，確定后，上報省級國稅局備案B納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額C所有非運輸車輛實行法定減免D底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70 19、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年10月生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運費取得票據(jù)如下：1張自開票貨物運輸發(fā)票，運費金額10萬元，裝卸費5000元；1張鐵路貨運單，運費金額3萬元，建設(shè)基金3000元；1張代開票貨物運輸發(fā)票，

9、運雜費6萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額為_元。A0.931B1.351C9310D13510 20、該企業(yè)1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元。A24B21C10.5D0 21、乙公司于206年末購入一臺設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為13500元，自207年1月1日起按年限平均法計提折舊。208年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導(dǎo)致208年度公司的利潤總額減少（）元。A30000B54000C60000D90000 22、資源稅納稅人應(yīng)納稅額的計算公式是_。A應(yīng)

10、納稅額=銷售數(shù)量適用稅率B應(yīng)納稅額=課稅金額適用稅率C應(yīng)納稅額=銷售金額適用的單位稅額D應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量適用的單位稅額23、有關(guān)行政行為的內(nèi)容，不正確的是_。A行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣B行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響C行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實現(xiàn)其行政職能D行政行為既對相對方在其權(quán)利、義務(wù)上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權(quán)利、義務(wù)作出某種具體處理的決定 24、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務(wù)中，除合伙協(xié)議另有約定外，不必經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有_。A處分合伙企業(yè)不動產(chǎn)B改變合伙企業(yè)名稱C處分合伙企業(yè)知識

11、產(chǎn)權(quán)D合伙人以勞務(wù)出資25、我國車輛購置稅實行法定減免，減免稅的范圍包括_。A外交人員自用車輛B設(shè)有固定裝置的運輸車輛C無償受贈使用車輛D留學(xué)回國人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進(jìn)口小汽車二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、我國現(xiàn)行資源稅的主要特點有_。A具有受益稅性質(zhì)B實行從量定額和從價定率征收C具有級差收入稅的特點D只對特定資源征稅 2、下列項目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有_。A企業(yè)已出租給合營企業(yè)的房地產(chǎn)B已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時空置C房地產(chǎn)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后

12、出售的房屋D企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)E企業(yè)出租給職工居住的宿舍3、下列屬于反映企業(yè)財務(wù)效益的指標(biāo)，并且計算正確的有_。A總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額100%B主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額C資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益100%D盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤100%E已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出100% 4、注冊稅務(wù)師應(yīng)該按有其代理職責(zé)履行義務(wù)并要承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任_。A注冊稅務(wù)師可以得到單位的非法干預(yù)B注冊稅務(wù)師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務(wù)C注冊稅務(wù)師有向被代理人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及注冊稅務(wù)師管理中心出具證明的義

13、務(wù)D注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，不得擅自收費E注冊稅務(wù)師有按規(guī)定接受繼續(xù)教育的義務(wù)，是其重新注冊登記的必備條件之一5、下列各項固定資產(chǎn)中，屬于需要計提折舊的有_。A未使用的生產(chǎn)車間廠房B已提足折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備C以經(jīng)營租賃方式租出的設(shè)備D以融資租賃方式租人的尚待安裝的設(shè)備E季節(jié)性停用的設(shè)備 6、民事法律關(guān)系中的客體包括_。A物B行為C智力成果D思想E人身利益 7、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為_元。A40000B160000C200000D500000 8、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為

14、 11%。2008年3月外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅款60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額 12萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣300萬元，其中來料加工貿(mào)易復(fù)出門貨物90萬元。該企業(yè)本期繼續(xù)留抵稅額為_萬元。A0B1.8C2.27D5.8 9、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有_。A以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B再生水C以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土D以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油 10、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)的是_。A以勞務(wù)或其他

15、形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準(zhǔn)定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額，依率計征B如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門可以按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，采取科學(xué)合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定C對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅E對

16、融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進(jìn)房屋的價款、手續(xù)費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定11、對于進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的，或者成交價格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有_。A相同貨物的成交價格估定B采用類似貨物的成交價格估定C最大銷售總量方法D計算估

17、價方法E合理估價方法 12、下列款項不計入增值稅價外費用的有_。A包裝物租金B(yǎng)銷項稅額C違約金D承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費 13、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2009年12月銷售一臺使用過的固定資產(chǎn)，收取的價款為30900元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為_元。A900B600C594.23D1188.4614、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是_。A財務(wù)費用B公益、救濟(jì)性捐贈C因自然災(zāi)害造成的原材料損失D特許權(quán)使用費 15、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點的說法中正確的是_。A代征、代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納B代扣代繳單位沒有代扣城市維

18、護(hù)建設(shè)稅的，納稅人應(yīng)回其所在地繳納C銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財政部集中繳納D流動經(jīng)營的單位和個人在繳納“三稅”所在地繳納 16、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為_。A將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天B不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天D承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天 17、下列不能按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有_。A外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒B外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C外購已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒D外購已稅柴油生產(chǎn)的柴油 18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)

19、之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。其方法有_。A按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整B按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整C按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整D按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整 19、某個人獨資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為_元。A318300B318250C316250D317630 20、實施稅收保全措施的條件有

20、_。A納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)C超過了時限而沒有繳納稅款的D納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保E經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的 21、對資源稅代理納稅審查下列表述正確的有_。A獨立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收B稅務(wù)代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè)C納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量E獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按本單位的適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源

21、稅 22、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元。A101.40B99.40C149.66D99.7723、下列關(guān)于已獲利息倍數(shù)比率的論述，正確的有_。A反映企業(yè)用經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力B利用該比率，可以測試財務(wù)風(fēng)險C該比率的計算公式中利息是指本期發(fā)生的財務(wù)費用中的利息費用D該比率是用稅前利潤除以利息費用而得E已獲利息倍數(shù)越高，資金周轉(zhuǎn)速度越快 24、根據(jù)車船使用稅暫行條例規(guī)定，下列說法錯誤的有_。A車船使用稅屬于單項財產(chǎn)稅B車船使用稅應(yīng)在購買車船時征收C車船使用稅在車船實際使用地繳納D車船使用稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用E車船使用稅具有行為稅和財產(chǎn)稅的性質(zhì)25、某印刷企業(yè)非法印制完稅憑證，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能實施的懲罰措施有_。A處1萬元以上5萬元以下的罰款B處2000元以下的罰款C構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D處2000元以上1萬元以下的罰款E處偷稅金額50%以上五倍以下的罰款