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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,資金占用類,:,資產(chǎn)類、成本類、捐益類、成本費用類。借方,+,貸方,資金來源：,負債類、所有者權益類、捐益類收入成果類。借方,貸方,+,借方,資金占用類,貸方,期初余額,本期,減少,額,本期,增加,額,期末余額,借方,資金來源類,貸方,本期,減少,額,期初余額,本期,增加,額,期末余額,期初余額,+,本期增加額,本期減少額,=,期末余額,借 借,貸,借,貸 貸,借,貸,會計職能,核算（基礎）,監(jiān)督（繼續(xù)和發(fā)展）,內 容,會計對象,資金運動,如何運動,會計對象（大蛋糕）,會計對象要素,資產(chǎn),負債 ,=+,會計
2、等式,所有者權益,收入,費用,利潤,=,會計等式：,資金,占用,來源,資產(chǎn),負債,所有者權益,會計等式：,靜態(tài)公式：,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權益,（期初）,動態(tài)公式：,（當期發(fā)生）,資產(chǎn),+,費用,=,負債,+,所有者權益,+,收入,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權益,+,（收入,費用）,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權益,+,利潤,靜態(tài)公式：,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權益,（期末）,試算平衡表,（,+,）（,+,）,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權益,（,+,）（,+,）,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權益,供應過程的核算,??！有錢了。我們可以去進料了！,原料,原材料,車間,產(chǎn),成品,產(chǎn),成品,產(chǎn),成
3、品,車間,產(chǎn),成品,產(chǎn),成品,產(chǎn),成品,車間,產(chǎn),成品,產(chǎn),成品,產(chǎn),成品,產(chǎn),成品,產(chǎn),成品,車間,產(chǎn),成品,產(chǎn),成品,啊！我的錢連本帶利回來了！,貨幣資金,原材料,庫存商品,貨幣資金,供應,生產(chǎn),銷售,例,1,：,12,月,3,日購進,A,材料，買價,1000,元，運費,200,元，增值稅進項稅,170,元，全部款項以存款支付。材料尚未到達。,例,2,：,12,月,7,日購進的,A,材料到達，按其采購的實際成本驗收入庫。,例,3,：,2,日從勝利工廠購進,A,材料,50000,元，增值稅進項稅,8500,元，代墊運雜費,1000,元，全部款項以存款支付，材料同時驗收入庫。,例,4,：,12
4、,月,20,日從光明工廠購進,A,材料,2000,元，增值稅,340,元，因資金短缺款項暫未支付。,例,5,：,12,月,30,日以銀行存款償還欠光明工廠的貨款,2340,元。,供應過程,貨幣資金 儲備資金,（原材料）,借：物資采購,應交稅金,應交增值稅（進項稅額）,貸：銀行存款,/,應付賬款,/,應付票據(jù),借：原材料,貸：物資采購,（借）生產(chǎn)成本 （貸）,發(fā)生直接材料和直接人工等直接費用 結轉生產(chǎn)完成已經(jīng)收庫的產(chǎn)成品成本,月終分配轉入的間接制造費用,余額：尚未完成的在產(chǎn)品成本,制造費用,歸集發(fā)生的制造費用 月終分配轉往有關成本核算對象,生產(chǎn)過程,生產(chǎn) 直接材料,直接人工,成本 制造費用,借：
5、生產(chǎn)成本 借：制造費用 借：生產(chǎn)成本,貸：原材料 貸：原材料 貸：制造費用,應付工資 應付工資,借：產(chǎn)成品,貸：生產(chǎn)成本,儲備資金,在產(chǎn)品資金,產(chǎn)品資金,銷售過程,借：銀行存款,/,應收賬款,/,應收票據(jù),貸：主營業(yè)務收入,應交稅金,應交增值稅（銷項稅額）,借：主營業(yè)務成本,貸：產(chǎn)成品,借：主營業(yè)務稅金及附加,貸：應交稅金,借：營業(yè)費用,貸：銀行存款,產(chǎn)品資金,貨幣資金,本年利潤,成本費用類 收入成果類,所得稅 利潤總額,凈利潤,借：本年利潤,貸：成本費用類,借：收入成果類,貸：本年利潤,利潤分配,利潤分配：年初未分配利潤,提取盈余公積 本年實現(xiàn)凈利潤,應付利潤,未分配利潤,1,、盈利：,借：
6、本年利潤,貸：利潤分配,未分配利潤,2,、虧損：相反分錄,3,、借：利潤分配,提取管余公積,應付利潤,貸：盈余公積,應付利潤,（,借）待攤費用 （貸）,發(fā)生待攤費用 分期攤銷費用,余額：尚未攤銷的待攤費用,（,借）預提費用 （貸）,實際支付費用 預提各項費用,余額：已經(jīng)預提尚未支付的預提費用,（,借）固定資產(chǎn) （貸）,增加固定資產(chǎn)（按原始價值）減少固定資產(chǎn)（按原始價值）,余額：現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始價值,（,借）累計折舊 （貸）,沖銷固定資產(chǎn)折舊 增加固定資產(chǎn)折舊,余額：現(xiàn)在固定資產(chǎn)的累計折舊額,（,借）產(chǎn)成品 （貸）,入庫產(chǎn)成品的成本 出庫產(chǎn)成品的成本,余額：庫存產(chǎn)成品的成本,（,借）產(chǎn)品銷售收
7、 （貸）,期末轉往“本年利潤”賬戶的產(chǎn)品銷售收入 實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入,（,借）產(chǎn)品銷售成本 （貸）,結轉已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 期末轉往“本年利潤”賬戶的產(chǎn)品銷售成本,（,借）所得稅 （貸）,按規(guī)定計算所得稅 期末轉往“本年利潤”賬戶的所得稅,（,借）本年利潤 （貸）,從“產(chǎn)品銷售成本”賬戶轉入 從“產(chǎn)品銷售收入”賬戶轉入,從“管理費用”賬戶轉入 從“其他業(yè)務收入”賬戶轉入,從“賬務費用”賬戶轉入 從“營業(yè)外收入”賬戶轉入,從“產(chǎn)品銷售費用”賬戶轉入 從“投資收益”賬戶轉入,從“產(chǎn)品銷售稅金及附加”賬戶轉入 本年發(fā)生的虧損轉往“利潤分配”賬戶,從“其他業(yè)務支出”賬戶轉入,從“營業(yè)外支出”賬戶轉入,從“所得稅”賬戶轉入,本年實現(xiàn)的利潤轉往“利潤分配”賬戶,銀行存款余額調節(jié)表,年月日,項目 金額 項目 金額,企業(yè)銀行存款日記賬戶余額,銀行對賬單余額,加：銀行已收，企業(yè)未收 加：企業(yè)已收，銀行未收,代收貸款,存入轉賬支票,減：銀行已付、企業(yè)未付,.,代付電話費 減：企業(yè)已付，銀行未付,2.,開出支票,調節(jié)后存款余額,調節(jié)后存款余額,
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