內(nèi)部審計(jì)入門(mén)培訓(xùn)

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1、單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)述,內(nèi)部審計(jì)的定義,內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)的職能,監(jiān)督,監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)內(nèi)部控制,服務(wù),促使被審單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度,針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出有效的審計(jì)建議,傳播經(jīng)驗(yàn),內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)（一）

2、,起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；,制訂年度和具體審計(jì)工作計(jì)劃；,負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作并向董事長(zhǎng)報(bào)告；,指導(dǎo)監(jiān)督被審單位建立健全內(nèi)部控制制度，培訓(xùn)內(nèi)部控制人員；監(jiān)督被審單位業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；,負(fù)責(zé)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；,內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)（二）,協(xié)助上級(jí)監(jiān)察審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司的審計(jì)工作；協(xié)助公司監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、監(jiān)察部門(mén)對(duì)有關(guān)事件和人員進(jìn)行調(diào)查取證；,總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人；,根據(jù)董事長(zhǎng)的要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。,內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督,目標(biāo)：保證內(nèi)部審計(jì)工作是在適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督之下進(jìn)行的，以確保審計(jì)工作質(zhì)量。,提供者：內(nèi)審部總經(jīng)理。,監(jiān)督方式：,在審計(jì)開(kāi)始時(shí)向

3、下屬下達(dá)適當(dāng)?shù)闹甘静⑴鷾?zhǔn)審計(jì)方案,；,確定審計(jì)工作底稿能否恰當(dāng)?shù)刈C明審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和報(bào)告；,確定審計(jì)報(bào)告是否正確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔和及時(shí)；,確定,審計(jì)目標(biāo)是否已經(jīng)完成。,內(nèi)部審計(jì)證據(jù)（一）,定義：,內(nèi)部審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。,分類(lèi)：,證據(jù)的來(lái)源、審計(jì)程序、證據(jù)的證明力、法律標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部審計(jì)證據(jù)（二）,對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求：,充分性：是指證據(jù)數(shù)量足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議；,相關(guān)性：是指證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計(jì)結(jié)論和建議；,可靠性：是指證據(jù)能夠反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí),內(nèi)部審計(jì)證據(jù)（三）,審計(jì)證

4、據(jù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠涗泴徲?jì)工作底稿,清晰、明了,索引、編號(hào),完整、詳細(xì),結(jié)論明確,內(nèi)部審計(jì)證據(jù)（四）,審計(jì)工作底稿的內(nèi)容：,被審計(jì)單位名稱(chēng)；,審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)及審計(jì)期間；,審計(jì)過(guò)程記錄；,審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議；,審計(jì)人員、復(fù)核人員簽名；,索引號(hào)、頁(yè)次；,審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明。,內(nèi)部審計(jì)程序（一）,選擇被審計(jì)單位,制定審計(jì)計(jì)劃，下發(fā)審計(jì)通知書(shū),初步調(diào)查,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),審計(jì)前交流會(huì)議,內(nèi)部控制測(cè)試,實(shí)質(zhì)性測(cè)試,形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議,審計(jì)結(jié)束交流會(huì)議,內(nèi)部審計(jì)程序（二）,復(fù)核分析審計(jì)資料,撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告,分發(fā)審計(jì)報(bào)告,審計(jì)建議跟蹤-跟蹤審計(jì),審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià),三級(jí)復(fù)核制度,內(nèi)部控制,交易授權(quán)；,職責(zé)分工；,資產(chǎn)

5、接近控制；,資產(chǎn)保管與記錄分離；,資產(chǎn)定期盤(pán)存；,獨(dú)立稽核。,審計(jì)報(bào)告,服務(wù)對(duì)象：管理層，委托部門(mén)、被審計(jì)單位及其主管部門(mén)，審計(jì)人員本身,質(zhì)量要求：準(zhǔn)確、客觀、清楚、扼要、完整、及時(shí)、建設(shè)性,格式：封面，摘要報(bào)告，標(biāo)題及文號(hào)，主送人/單位，導(dǎo)言，基本情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)結(jié)論及審計(jì)建議，審計(jì)單位名稱(chēng)，審計(jì)報(bào)告日期，簽發(fā)人，主題詞，抄送名單及發(fā)文信息，附件,審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)（一）,審計(jì)目標(biāo)是否有效達(dá)成,審計(jì)項(xiàng)目是否根據(jù)計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)算按時(shí)完成,審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是否翔實(shí)、豐富，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行是否具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義，可行性如何,審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量評(píng)價(jià)，是否足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，搜集審計(jì)證據(jù)應(yīng)注意什么,審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)（二

6、）,審計(jì)程序是否符合執(zhí)業(yè)規(guī)范和流程的規(guī)定、形成的工作底稿是否完整,本次審計(jì)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，預(yù)期審計(jì)發(fā)現(xiàn)與實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)偏離的原因,審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)中值得借鑒的地方,在審計(jì)過(guò)程中與被審計(jì)單位的溝通以及被審計(jì)單位的配合情況,被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的反饋及采納情況,離任審計(jì)（一）,范圍：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì),界定責(zé)任：,領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；合法經(jīng)營(yíng)的責(zé)任；資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；會(huì)計(jì)控制的責(zé)任；財(cái)務(wù)管理的責(zé)任；投資決策的責(zé)任。,直接責(zé)任：玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為不當(dāng)?shù)呢?zé)任。,離任審計(jì)（二）,內(nèi)容：,1、上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；,2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性,3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；,4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；,5、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；,離任審計(jì)（三）,內(nèi)容（續(xù)）,：,6、任期內(nèi)公司各項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)；,7、任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無(wú)損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；,8、對(duì)遺留問(wèn)題的處理情況。,