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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,*,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,(,一,),單項選擇題,1,在進(jìn)行控制測試時，注冊會計師如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期的信賴程度，則應(yīng)當(dāng),(),。,A,增加樣本量或執(zhí)行替代審計程序,B.,增加樣本量或執(zhí)行追加審計程序,C.,增加樣本量，擴大測試范圍,D,增加樣本量或修改實質(zhì)性測試程序,答案,D,解析,控制測試與實質(zhì)性測試的重要區(qū)別是,(D),，,但實質(zhì)性測試,(A,、,B,、,C),必須進(jìn)行。,前者可以進(jìn)行，也可以被忽略而直接進(jìn)行實質(zhì)性測試程序,2,下列各項風(fēng)險中，對審計工作效率和效果都產(chǎn)生影響的是,(),。,(2001,年,),A,信賴過
2、度風(fēng)險,B,信賴不足風(fēng)險,C,，,誤受風(fēng)險,D,非抽樣風(fēng)險,答案,D,解析,信賴過度風(fēng)險,(A),和誤受風(fēng)險,(C),影響審計的效果。無法保證效果的情況下，雖然實施的審計程序較少，但不能說提高,(,即影響,),了審計的效率。信賴不足風(fēng)險,(B),影響審計的效率，但并不影響審計的效果。非抽樣風(fēng)險,(D),對審計工作的效率和效果均有影響。,3,。注冊會計師運用分層抽樣方法的主要目的是為了,A,減少樣本的非抽樣風(fēng)險,B,決定審計對象總體特征的發(fā)生率,C,審計可能有較大錯誤的項目，并減少樣本量,D,無偏見地選取樣本項目,答案,C,解析,分層,(A),屬于審計抽樣的技術(shù)，不可能減少非抽樣風(fēng)險，分層適用于
3、總體內(nèi)部特征值差異較大的情況，可用于符合性測試,(,即決定審計對象總體特征的正確發(fā)生率,),：,B,也可用于存貨等項目、交易、余額的實質(zhì)性測試，選,B,不恰當(dāng)。,C,是教材中對于分層的明文論述，應(yīng)選擇。至于無偏見地選取樣本項目,(D),，,它正是分層的弱項，因為分層是依據(jù)審計人員的主觀經(jīng)驗進(jìn)行的,(,二,),多項選擇題,1,，下列說法中正確的有,(),。,A.,重要性水平越高，審計風(fēng)險越低,B,，,重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多,C,，,樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大,D,可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大,(,三,),判斷題,1,，注冊會計師不論是選用統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，只要運用得當(dāng)，
4、都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。,三、典型例題及解析,(,一,),單項選擇題,例,1,注冊會計師按照既定的審計程序，無法對樣本取得相應(yīng)的審計證據(jù)，在沒有或者無法實施替代審計程序時，應(yīng)將有關(guān)樣本視為,(),。,A,可容忍誤差,B,，,誤差,C.,錯誤,D,應(yīng)調(diào)整審計差異,答案,B ,解析,這是分析樣本誤差時的明確要求,(,二,),多項選擇題,例,1,在抽樣風(fēng)險中，導(dǎo)致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序，從而降低審計效率的風(fēng)險有,(),。,A,信賴不足風(fēng)險,B,，,信賴過度風(fēng)險,C.,誤受風(fēng)險,D,誤拒風(fēng)險,答案,A D,解析,信賴不足風(fēng)險和誤拒風(fēng)險導(dǎo)致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序，從而降低審計效率，信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險則導(dǎo)致注冊會計師形成錯誤的審計結(jié)論。,(,三,),判斷題,例,1),注冊會計師認(rèn)為抽樣結(jié)果有,95,的可信賴程度，亦即認(rèn)為抽樣結(jié)果有,5,的可容忍誤差,o,答案,X,解析,可信賴程度與抽樣風(fēng)險是互補的，與可容忍誤差并無此種關(guān)系。,
第十一章審計抽樣習(xí)題
