《財政學導》PPT課件

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1、 1 1、世界經(jīng)濟陷入困境：經(jīng)濟增長放緩，債務危機嚴重，通貨膨脹蔓延，財政整頓困難。 2、美國的債務危機：2011年的美國債務余額上限危機是2008年-2009年金融危機的一種延續(xù)，本輪金融危機使得美國國債余額突破了10萬億美元大關，今年逼近國會2010年立法設定的14.29萬億美元的政府債務余額上限 ， 7月31日 經(jīng)過艱苦談判，兩黨終于在提高債務上限方面取得共識。根據(jù)協(xié)議，美國債務上限將至少被提高2.1萬億美元，并且政府在未來10年內將削減赤字2萬億美元以上。不向美國民眾額外征稅。 美國總統(tǒng)貝拉克奧巴馬2日簽署國會通過的提高美國國債規(guī)模上限和削減赤字法案，打算今后10年削減2.1萬億美元聯(lián)

2、邦財政赤字。為什么中國關注美國國債？中國購買了1.8萬億美國國債，中國是美國最大的債主。 2011年08月06日，國際評級機構標準普爾公司當?shù)貢r間5日晚突然對外宣布將美國主權信用評級從“AAA”下調一級至“AA+” 3、“三公經(jīng)費”使用情況 一盒煙一壺油，一頓飯一頭牛，屁股坐著一座樓 ：三公”經(jīng)費如何接受百姓監(jiān)督？ 2005 年全國一年的公款吃喝費為2386億元 ，2010年超過8000億元 ，白酒消費量 900萬噸，啤酒4483萬噸，相當于兩個西湖。 4、財政收入遠高于GDP當思考減輕民眾稅負。財政部發(fā)布今年6月份以及上半年財政收入數(shù)據(jù)上半年全國財政收入56875.82億元，比去年同期增加1

3、3526.03億元，增長31.2%。其中個人所得稅同比增長35.4%。 謝旭人 1、政府提供公共產(chǎn)品（商品和服務），必須有財政。（1） 2、財政與每一個人的生老病死有關。 3、政府承擔著行政、國防、治安、教育、科學研究、公共衛(wèi)生和公共基礎設施等。 4、社會主義財政可以集中力量辦大事。 5、財政收支取之于民，用之于民。 6、財政收支是通過國家預算來安排的。 1義務教 育醫(yī) 院國 防 治 安圖書館城鎮(zhèn)低 保新農(nóng)村 合 作 醫(yī)療取 消農(nóng)業(yè)稅家電下鄉(xiāng)汶 川 地 震 事 后 救 災甘肅曲 舟 特 大 泥 石 流供 排 水政 府 支 出 方 面 政 府 收 入 方 面?zhèn)€ 人 所 得 稅 企業(yè)所 得 稅增值

4、稅消費稅營業(yè)稅其 他 稅各 種 收費（公務員考試費，過橋費，結婚 登記費等 ） 財政活動（財政運行）是整個國民經(jīng)濟運行的一部分，國民經(jīng)濟運行決定財政運行；財政運行也反過來影響國民經(jīng)濟運行，直接影響投資、消費該進出口，影響GDP的增長速度、質量和結構，影響收入分配和各階層之間的收入差距，影響經(jīng)濟的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展?？傊?，經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟。 1 財政學科的研究對象是“時代”賦予的，時代在變化，研究對象也在變化。由“時代”產(chǎn)生的理論只能解釋那個時代的情況，沒有不變的放之四海而皆準的真理。但社會變化確實有“連續(xù)”的一面，但也有不“連續(xù)”的一面，研究范圍的擴展是建立在原有基礎之上的，外延的擴大

5、要求方法的創(chuàng)新。經(jīng)濟學本質上是研究“人”的行為規(guī)律的學問，而人類社會本身是由“人”創(chuàng)造的，“人”的行為在拓展，研究范圍也在拓展。二戰(zhàn)以前，主流派把財政問題集中在“稅收”，主要研究“政府”的收入行為對“財富”的影響。 庇古和凱恩斯把“政府”對“收入分配”和“經(jīng)濟穩(wěn)定”的影響加了進去。幾乎與此同時，一批美國經(jīng)濟學家開始對“國家組織”本身進行研究，把財政研究對象擴展到“政府”“決策”和財政支出效率方面，而且把不可用貨幣量化的經(jīng)濟問題納入研究的視野。這在二戰(zhàn)以后的主流派中占有重要地位，盡管早在19世紀末北歐學派已經(jīng)開始研究那些問題并取得許多原創(chuàng)性成果，但20世紀50年代以前在主流派中的影響并不大。 財

6、政學作為經(jīng)濟學科的分支，自然也要研究“財富”問題。對“財富”研究范圍拓展的貢獻，之前主要是由新古典經(jīng)濟學家作出的；之后則主要是由新制度學派的財政問題專家作出的。尤其是“交易費用”的發(fā)現(xiàn)，可能與“勞動價值論”有同等重要的地位，但在理論上卻并沒有把兩者真正統(tǒng)一起來。 2 財政學科的研究方法本質上是“牛頓方法”（實證分析法：稅收增加1%，窮人增加多少）。從方法論上看，人文社會科學“借用”自然科學的方法比較多。但“方法”本質上是“哲學”的，斯密對于“自由競爭背后”（“看不見的手”，類似于物理學中“形而上”的哲學觀點）的揭示隱含了對“社會進步”的基本看法。這可能對達爾文的物種進化思想有啟發(fā)。在牛頓方法基

7、礎上建立起來的各種學科，不論是人文社會科學還是自然科學，都是一組特定的“偏微方程”，都只能在特定條件下解釋某些現(xiàn)象。 財政學科和經(jīng)濟學科一樣，是建立在“交換結構”的假設之上的。在具體分析上，采取“經(jīng)濟人”假設的方法。但不同時期、不同學派的經(jīng)濟學家和財政學家對“經(jīng)濟人”假設的內涵是不一樣的。這只能看作是在學科“大偏微方程組”中的“小偏微方程組”。但到目前為止，還沒有一種方法可以把各種成果統(tǒng)一起來的方法。這有點像物理學中沒有“統(tǒng)一場”理論一樣。 3 財政學科的發(fā)展是靠“人”推動的，經(jīng)濟學家和財政學家在學科發(fā)展中有重要地位。但經(jīng)濟學家和財政學家是一個具體的人，在經(jīng)濟分析中也只是一個“經(jīng)濟人”，但這個

8、“經(jīng)濟人”的內涵要比所有經(jīng)濟分析中的“經(jīng)濟人”內涵豐富。真正的經(jīng)濟學家和財政學家必須首先是愛國主義者，充滿對其自身民族的愛；然后必須是思想家、哲學家和社會學家。但作為一個具體的人總是有局限性的，一方面他是環(huán)境的產(chǎn)物；另方面一個人對復雜問題的處理能力和趨勢性問題的敏感能力受其自身的習慣、道德情操、知識、經(jīng)歷，以及年齡的限制。因此，從發(fā)展的觀點看，任何已有的成果總是不完善的。 人類社會步入“交換結構”以后，各種“財富”、各種文化、各種制度都被納進了交換體系，不可抗拒。但時代強音是：經(jīng)濟一體化、文化多元化和政治多極化。保持民族的“文化”特色是非常重要的，當然這并不是說不容納各種先進文化。英國自175

9、0年“工業(yè)化”以來，在世界上保持了約一個半世紀的領先地位，同時在經(jīng)濟學和財政學方面的理論研究處于領先地位。 但是沒有“不落的太陽”，后來這個地位被美國取代了。這應該引起我們的反思。在我看來，英國的“文化”在當時可能是先進的，但是其中“保守”的糟粕可能也被作為“傳統(tǒng)”保存了下來，“落后”首先是“文化”的落后。經(jīng)濟學和財政學中對“文化”的研究是個薄弱環(huán)節(jié)，應該加強。（金融危機，債務危機，美國衰落了嗎？） 1、馬克思主義的基本原理 2、西方財政學思想 3、中國古代財政思想 我們所做的一切都是要讓人民生活得更加幸福、更有尊嚴，讓社會更加公正、更加和諧。馬克思毛澤東 鄧小平 亞當斯密約翰梅納德凱恩斯約瑟

10、夫斯蒂格利茨 毛澤東同志指出：“國家的預算是一個重大的問題，里面反映著整個國家的政策，因為它規(guī)定政府活動的范圍和方向。”鄧小平同志指出：“財政工作一定要有財有政，切不可有財無政。要懂得數(shù)字中有政策，決定數(shù)字就是決定政策。數(shù)目字內包括輕重緩急，哪個項目該辦，哪個項目不該辦，這是一個政治性的問題?！?江澤民同志指出：“財政，是國家的一項重要職能，是國家政權活動的一個重要方面。財稅政策，是國家宏觀調控的一個主要手段。財力的強弱，對國家的強盛和安全會產(chǎn)生重大影響。雄厚的財政實力，是一個國家強大、穩(wěn)定、安全的重要體現(xiàn)，也是推動經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的重要保證。在我國，建立穩(wěn)固、平衡、強大的財政，制定和實施正

11、確的財稅政策，努力做好財稅工作，是我們全面推進改革開放和現(xiàn)代化建設，實現(xiàn)跨世紀發(fā)展宏偉目標和中華民族全面振興的必然要求?！?胡錦濤同志指出：“財稅工作是黨的事業(yè)和政府工作的重要組成部分，預算里面體現(xiàn)了黨和政府的政策和宏觀調控意圖，數(shù)字里面包含了政治，包含了各級政府之間的關系，部門之間的關系，地區(qū)之間的關系，民族之間的關系?！?恩格斯：“他在1776年發(fā)表了自己關于國民財富的本質和成因的著作，從而創(chuàng)立了財政學?！彼姑?認為有一只看不見的手在冥冥之中支配著市場經(jīng)濟的運行，政府只要像“守夜人”那樣防止外來侵略和維持國內治安就行了。他提出了稅收的“公平、確定、簡便和征收費用最小”四原則，支出方面的厲行

12、節(jié)約、量入為出的原則，廉價政府則成為財政所應追求的目標。這就是財政學的基本框架。 凱恩斯全面地論述了其經(jīng)濟理論和政策主張，認為“薩伊定律”并不成立，供給不能自動創(chuàng)造需求，資本主義經(jīng)濟也不能自動地達到均衡。因為，在邊際消費傾向一般比較穩(wěn)定的情況下，人們總是把所增加收入的大部分用于儲蓄，而不是消費，這使得有效需求經(jīng)常地表現(xiàn)為不足，社會總供給和社會總需求難以自動實現(xiàn)均衡。所以，為了解決有效需求不足的問題，凱恩斯主張放棄經(jīng)濟自由主義，代之以國家干預的方針和政策。 大衛(wèi)李嘉圖的財政理論 a. 同意斯密關于國家職能、公債、 政收支方面的觀點，又提出了自己 的賦稅理論和財政補貼理論; b. 主張盡量減少對最

13、終由資本來承擔的賦稅的征收，認為最好的財政計劃是節(jié)約的財政計劃,研究了當時主要的稅種的轉嫁、歸宿問題及各項賦稅政策對國民經(jīng)濟的影響; c反對政府對農(nóng)產(chǎn)品進行補貼。 瓦格納的財政理論 a.他認為，國家職能不僅僅是維持 國內秩序和防御外敵的任務，而還要為社會的經(jīng)濟、文化、福利的發(fā)展服務。 b.提出了“社會政策的賦稅”的觀點:認為賦稅不僅僅是以滿足財政需要為目的，還應當增加社會政策的目的（主張累進稅、奢侈品稅、財產(chǎn)稅） c.建立起了自己的賦稅原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、公正原則和稅務行政原則 國家干預的最直接的表現(xiàn)，就是實現(xiàn)赤字財政政策，增加政府支出，以公共投資的增量來彌補私人投資的不足。增加

14、公共投資和公共消費指出，實現(xiàn)擴張性的財政政策，這是國家干預經(jīng)濟的有效方法。由此而產(chǎn)生的財政赤字不僅無害，而且有助于把經(jīng)濟運行中的“漏出”或“呆滯”的財富重新用于生產(chǎn)和消費，從而可以實現(xiàn)供求關系的平衡，促進經(jīng)濟增長 凱恩斯認為，政府通過擴大支出，包括公共消費和公共投資，可以改善有效需求不足的狀況，從而減少失業(yè)，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定和增長。政府支出具有一種大于原始支出數(shù)額的連鎖效應，一筆政府支出可以取得幾倍于原始支出額的收入水平。這種現(xiàn)象被稱之為“乘數(shù)效應”?！拔覀兎QK為投資乘數(shù)，這個乘數(shù)告訴我們，當總投資量增加時，所得之增量將K倍于投資增量”。 所以，K=1/(1-b)。其中，b為邊際消費傾向，b=c

15、/Y, c為消費增量，Y為國民收入增量。可見，邊際消費傾向越大，支出的乘數(shù)效應也越大。也就是說，在乘數(shù)原理的作用下，政府每增加一筆支出G,經(jīng)濟就相應增加了K倍于G的國民收入。即KG。為了達到增加國民收入，促進經(jīng)濟增長的目的，政府實行擴張性的財政政策，就一定會不斷擴大政府支出規(guī)模。 凱恩斯最后得出結論：資本主義市場中不存在一個能把私人利益轉化為社會利益的看不見的手，資本主義危機和失業(yè)不可能消除，只有依靠看得見的手即政府對經(jīng)濟的全面干預，資本主義國家才能擺脫經(jīng)濟蕭條和失業(yè)問題。為此，凱恩斯主張政府通過收入分配政策刺激有效需求來達到充分就業(yè)。為刺激社會投資需求的增加，他主張政府采取擴大公共工程等方面

16、的開支，增加貨幣供應量，實行赤字預算來刺激國民經(jīng)濟活動，以增加國民收入，實現(xiàn)充分就業(yè)。 實行國家干預的經(jīng)濟和財政政策。凱恩斯提出有效需求不足理論，認為經(jīng)濟危機是由于有效需求不足即消費需求和投資需求不足引起的。要消除經(jīng)濟危機，必須刺激有效需求。因此，政府必須擴大財政開支，大量發(fā)行公債，推行財政赤字政策。漢森則把財政赤字政策和經(jīng)濟周期聯(lián)系起來，認為在蕭條時期，政府應推行赤字預算的政策，以彌補有效需求不足；在繁榮時期，應推行預算盈余的政策，以減少有效需求。這種旨在調節(jié)有效需求以熨平資本主義的經(jīng)濟波動的政策，被稱為補償性財政政策。 把稅收作為調節(jié)社會經(jīng)濟的重要手段。凱恩斯認為國家應通過改變租稅體系，限

17、定利率或其他方法，指導和刺激消費需求。后凱恩斯主義者還把稅收和投資聯(lián)系起來，根據(jù)國家干預經(jīng)濟的需要,實行增稅或減稅,以謀求緩和經(jīng)濟衰退。漢森主張利用快速折舊鼓勵企業(yè)投資。美國的C.R.麥克康納認為，個人所得稅、公司所得稅對調節(jié)供求關系有著自動穩(wěn)定的作用。 用發(fā)行公債的辦法來彌補財政赤字。認為通過舉債，可以擴大政府購買支出，興辦和擴大公共投資，彌補私人消費之不足，達到增加就業(yè)、繁榮經(jīng)濟的目的。 供給學派是20世紀70年代在美國興起的一個資產(chǎn)階級經(jīng)濟學派，因強調經(jīng)濟的供給方面，認為需求會自動地適應供給的變化而得名。其代表人物為A.B.拉弗、P.C.羅伯茨等人。他們重新肯定了薩伊定律，把滯脹的原因歸

18、咎于凱恩斯主義的經(jīng)濟政策。供給學派反對凱恩斯的赤字財政政策，主張減稅以刺激經(jīng)濟增長。認為必須減少政府對經(jīng)濟活動的干預，更多地依靠市場自動調節(jié)機制主要措施有削減政府開支,特別是社會福利開支,減少政府對各種私營企業(yè)的管制見供給學派財政政策、供給學派稅收思想。 貨幣學派起始于20世紀50年代，由美國芝加哥大學教授M.弗里德曼為主要代表人物。他強調經(jīng)濟生活中的個人自由，即消費者的自由選擇和生產(chǎn)者自由競爭，極力反對政府干預經(jīng)濟。主張從壓縮財政支出入手，控制通貨膨脹；反對用減稅和擴大政府開支等擴張性財政政策來刺激經(jīng)濟；主張以單一規(guī)則的貨幣政策代替凱恩斯主義的財政、金融政策。 羅伯特盧卡斯，美國人，1937

19、年出生，他倡導和發(fā)展了理性預期與宏觀經(jīng)濟學研究的運用理論，深化了人們對經(jīng)濟政策的理解，并對經(jīng)濟周期理論提出了獨到的見解，由此獲得1995年諾貝爾經(jīng)濟獎。 所謂理性預期，是指各經(jīng)濟主體在做出經(jīng)濟決策之前，會根據(jù)掌握的各種信息對與當前決策有關的經(jīng)濟變量的未來值進行預測。這種預期影響經(jīng)濟中所有參與者的行為，并對經(jīng)濟活動產(chǎn)生重大影響。 盧卡斯對理性預期假說進行了深化，并把它作為工具分析了宏觀經(jīng)濟政策的有效性問題，提出著名的“盧卡斯批判”在個人和企業(yè)進行理性預期條件下，政府宏觀經(jīng)濟政策無效。這一觀點對奉行國家干預政策的凱恩斯主義給予了沉重的打擊，也被稱為是理性預期革命。（新自由主義） 盧卡斯由于“理性預

20、期”宏觀經(jīng)濟理論方面的成就而榮獲諾貝爾經(jīng)濟學獎，然而他本人卻未能“理性預期”自己能夠獲得這一獎項，反而是他的前妻麗塔.科恩預期到了這一點。有關他的一個軼聞，通常被冠以“盧卡斯的女巫前妻”這樣的題目。 盧卡斯與麗塔于1982年分居，1989年正式辦理離婚手續(xù)。當他1989年與麗塔協(xié)商他們的離婚協(xié)議時，麗塔認為丈夫獲得諾貝爾獎的可能性極大，以致讓她的律師在離婚協(xié)議上加進一條規(guī)定：若在1995年10月31日以前獲獎，“妻子將分得諾貝爾獎獎金的 50”。盧卡斯心想：“獲諾貝爾獎？這不是開玩笑嗎？”他因而漫不經(jīng)心地答應了麗塔的要求。時間不知不覺地過去了數(shù)年，在1995年10月10日這天，竟然真的傳來了盧

21、卡斯獲獎的消息離麗塔約定的最后期限只差80來天。盧卡斯不得不按離婚合同分給麗塔一半獎金稅后30萬美元而不是60萬。盧卡斯后悔不已，認為麗塔簡直是女巫。 盧卡斯以前在芝加哥大學的同事和朋友的羅伯特巴羅教授說，在1995年10月10日深夜，他聽到盧卡斯獲得諾貝爾經(jīng)濟學獎的消息后，馬上打通了盧卡斯家里的電話，他要祝賀盧卡斯。從電話那頭傳來的，卻是麗塔的聲音。麗塔告訴巴羅他和盧卡斯早就離婚了。但巴羅還是把盧卡斯獲得諾貝爾經(jīng)濟學獎的消息告訴了麗塔。巴羅說，他明顯感覺到麗塔很激動，麗塔反復詢問巴羅這個消息是否屬實。當巴羅告訴了她消息的來源后，麗塔在電話里興奮地驚叫起來。巴羅當時不明白，為什么麗塔與盧卡斯離

22、了婚，麗塔還會那么高興呢？當然，后來巴羅知道了全部答案。 1919年生于美國田納西州的穆爾弗里鮑爾，1962年，他發(fā)表了公共選擇理論的奠基著作 同意的計算（與戈登塔洛克合著），并與塔洛克一起創(chuàng)建了公共選擇學會和出版了名為公共選擇的雜志。1986年獲諾貝爾經(jīng)濟學獎。 宏觀財政理論的最新發(fā)展得益于新凱恩斯學派的努力。該學派以曼昆、薩默斯、斯蒂格利茨等人為代表，將凱恩斯主義經(jīng)濟學和其他各派的理論融合在一起，主張用積極的財政政策和貨幣政策來穩(wěn)定經(jīng)濟，肯定財政政策的自動穩(wěn)定功能，認為可以實行赤字預算，但是政府對經(jīng)濟的干預只能是適度的。主張財政政策的調節(jié)要深入經(jīng)濟運的內部，增加創(chuàng)新性投資。（1993年后克

23、林頓實行新凱恩斯主義取得成功） 24歲就在麻省理工學院獲得了博士學位，1979年，獲得了美國經(jīng)濟學會的克拉克獎，該獎項每兩年頒發(fā)一次，旨在表彰在經(jīng)濟學領域做出杰出貢獻的中青年經(jīng)濟學家（40歲以下）。他為經(jīng)濟學的一個重要分支信息經(jīng)濟學的創(chuàng)立做出了重大貢獻，他還是世界上公共部門經(jīng)濟學領域最著名的專家。 1993年到1999年期間，他曾先后擔任克林頓總統(tǒng)經(jīng)濟顧問委員會的顧問和主席，以及世界銀行副行長兼首席經(jīng)濟學家。2001年榮獲諾貝爾經(jīng)濟學獎。 財政起因：“市場失靈論”財政對象：“公共產(chǎn)品論”財政目的：“公共需要論”財政模式：“公共財政論”財政決策：“公共選擇論” 1993年1月 20日克林頓入主白

24、宮時，面對著他的是經(jīng)濟回升乏力、失業(yè)率不斷上升、財政赤字居高不下，債務猛烈增長的形勢。但在其第一任期內，美國經(jīng)濟即出現(xiàn)了戰(zhàn)后最佳態(tài)勢，經(jīng)濟持續(xù)高增長低通脹，財政赤字大幅削減。 到1998年，財政赤字消失并出現(xiàn)盈余，失業(yè)率和通脹率為戰(zhàn)后最低水平。導致這一巨大變化有其國內外諸多方面的主客觀因素。其中最關鍵的因素是克林頓政府的財政政策和美聯(lián)儲的貨幣政策及其協(xié)調配合。 克林頓于1993年2月17日在國會參眾兩院聯(lián)席會上提出了他的振興經(jīng)濟計劃，其主要內容： 1、將公共支出和私人開支的重點從消費轉向投資，在短期內啟動經(jīng)濟并對未來美國人的就業(yè)和收入進行投資； 2、尊重工作與家庭； 3、大幅度減少聯(lián)邦赤字；

25、4、減少政府開支、減少浪費、提高效率等四個部分。其核心部分則是大幅度減少財政赤字計劃 幾年來，美國經(jīng)濟持續(xù)高速增長，平均增長率約為4%，通脹率和失業(yè)率分別為1.7%和4.2%,是戰(zhàn)后最低水平 1999年9月27日，白宮行政管理和預算管理局宣布，在1999年財政年度里，聯(lián)邦政府的財政盈余達1230億美元，大大高于1998年692億美元的水平。就此而言，克林頓的財政政策是卓有成效的。 1、靈活的貨幣政策所謂貨幣政策是中央銀行管理全國的貨幣供應量，以保證信貸的供應在數(shù)量和利率方面與國家宏觀經(jīng)濟目標相適應。第一，公開市場業(yè)務。而當經(jīng)濟過熱、出現(xiàn)通貨膨脹時，中央銀行則賣出政府債券，回籠貨幣。 第二，法定

26、準備率第三，調整貼現(xiàn)率：貼現(xiàn)率一般是指商業(yè)銀行以其所持有的政府債券作擔保向中央銀行借款所應付的利息。 2、財政政策與貨幣政策的搭配方式：美國的財政政策與貨幣政策的搭配方式基本上分為兩類。一類是同項搭配，如擴張性財政政策與擴張性貨幣政策“雙松”搭配，或者是緊縮的財政政策與緊縮的貨幣政策“雙緊”搭配。另一類是逆向搭配方式，如擴張性財政政策和緊縮性貨幣政策松緊搭配，或緊縮性財政政策與寬松貨幣政策緊松搭配。財政政策與貨幣政策之所以需要搭配是由它們各自的特點所決定的。 “燈塔”在經(jīng)濟學里是公共產(chǎn)品的代名詞，關于燈塔的故事也就成為公共物品經(jīng)濟學的經(jīng)典故事。 作為早期的海上強國之一，英國的燈塔制度是發(fā)展最早

27、、最完善的。早期的英國，燈塔設施的建造和燈塔服務，與別的產(chǎn)品一樣，也是由私人提供的。 為了滿足航海者對燈塔服務的需要，一些臨海人家出錢建設了燈塔，然后根據(jù)過往船只的大小和次數(shù)向船只收費，以此作為維護燈塔設施的日常開支(維護燈塔的費用和人員費用)，并獲取投資收益。 建造燈塔的人后來發(fā)現(xiàn)，有些船只總是想方設法逃避繳納燈塔使用費。他們或者繞過收費站逃避付費，或者干脆就宣稱沒有享用燈塔的服務，拒絕交費。 這種現(xiàn)象擴散開來，自覺交費的船只越來越少，以致于燈塔經(jīng)營者人不敷出。 于是，燈塔經(jīng)營者專門建立了一只隊伍，配備了專門的裝備來監(jiān)督和核查過往船只的交費情況。這樣一來，雖然燈塔的收入有所增加，但支出也增加

28、了，燈塔經(jīng)營還是入不敷出。 經(jīng)營者被迫再次提高收費，然而收費的提高促使更多船只試圖逃避付費，而雇傭更多人員監(jiān)督收費又會使成本進一步上升。 如此這般。私人燈塔制度終于維持不下去了，沒人愿意再出錢建立燈塔。 但是燈塔對于船只安全航行的必要性并未改變，航海者還是需要燈塔這種服務。 最后，只能由英國臨海的各地方政府出資興建和維護燈塔的運營。 為什么燈塔這種產(chǎn)品最后必須由政府來提供，而大多數(shù)一般的產(chǎn)品和服務，譬如汽車這種產(chǎn)品或者搬運工的服務，都可以由私人企業(yè)提供呢?原因就在于，燈塔是公共產(chǎn)品而汽車或者搬運服務都是私人產(chǎn)品。 政府經(jīng)營的燈塔起初一切如常，但時間一長，人們發(fā)現(xiàn)，作為公共物品的燈塔總是維護不善

29、，管理不良，風吹日曬也沒人去及時維護，設備損壞的頻率比私人經(jīng)營時高得多。有些燈塔常年失修，有些只是勉強使用(無獨有偶，公共的街燈也比私人燈具損壞快得多，不是被風刮斷，就是被人損壞，壞了也沒人及時修理)。 雖然過往船只不用再額外交費，不用再專門雇人來維持收費，似乎是節(jié)約了社會資源。但是，由于經(jīng)常損壞，實際上政府花在燈塔上的錢比私人經(jīng)營時的成本(包括雇人的費用)還要多。 正是因為看到了政府提供公共產(chǎn)品的低效率，科斯特意從美國跑到英國，實地考察英國燈塔制度的歷史演變，看看在政府經(jīng)營之前英國的燈塔制度如何運轉。他了解到英國早期的燈塔制度都是私人經(jīng)營的，只是由于收費的困難才被公共燈塔制度取代 科斯認為，

30、公共燈塔制度對資源的浪費和低效率表明，由政府代替私人生產(chǎn)公共產(chǎn)品并不一定是最好的解決方案。實際上，英國早期的私人燈塔之所以演變?yōu)楣矡羲蛟谟谥贫鹊娜狈?。只要有關制度足夠完善，私人燈塔的效率是最高的。譬如，政府應該制定有關燈塔收費的強制制度，對逃避付費的行為予以嚴厲懲罰以保證制度的執(zhí)行。 通過完善制度，政府監(jiān)管下的私人經(jīng)營就可以既解決私人經(jīng)營交易成本過高的問題，又解決政府經(jīng)營效率低下浪費資源的問題。也就是說，政府要做的不是代替私人經(jīng)營燈塔，而是提供制度，對制的實施予以監(jiān)督。 中國古代財政思想 “理財之道，以生財之道為本” “量入為出”與“量出為入”新中國成立后的財政理論 傳統(tǒng)財政理論國家分

31、配論 公共財政理論 藏富于民，培養(yǎng)財源，發(fā)展經(jīng)濟以增加財政收入的理財思想。春秋時期以“治國之道”“必先富民”的原理管理財政北宋時期提出“因天下之功，以生天下之財，取天下之財，以供天下之用”明代提出“理財之道，以生財之道為本”量入為出與量出為入的財政收支原則運用財政手段調控經(jīng)濟，特別是調節(jié)市場供求的思想，平抑經(jīng)濟波動 量入制出的財政思想是在先秦時期提出和形成，并成為其后歷代所遵循的理財原則。在唐代，楊炎首次提出了與之截然相反的理財原則，認為“凡百役之費，一錢之斂，先度其數(shù)而賦于人，量出以制入”（舊唐書楊炎傳）。由此引起以后歷代理財家對“量入制出”與“量出制入”的爭論。如唐代陸贄率先批判楊炎提出的

32、“量出制入”原則，指出量入為出是“圣王”之法，只有到政治衰敗時才“量出為入，不恤所無”(均節(jié)賦稅恤百姓)。明代的后期的張居正，也都堅持財政的“量入為出”原則但在事實上，封建統(tǒng)治者總是交替使用“量入為出”和量出為入兩種財政原則的,即使在楊炎沒有公開提出“量出制入”之前，也是這樣。 先秦各家除商鞅、韓非等少數(shù)思想家主張重稅外，多數(shù)主張“薄賦斂”，即減輕農(nóng)民負擔的輕稅政策?？浊鸱磳琳?主張“斂從其薄” 。荀況主張“輕田野之稅，平關市之征,省商賈之數(shù)，罕興力役，無奪農(nóng)時”（荀子富國）。歷代理財家也大多主張輕稅政策。在賦稅征收原則方面，西晉傅玄面對封建賦稅繁重的客觀現(xiàn)實，提出了古代財政史上比較完整的賦

33、稅三原則，即至平（“計民豐約而平均之”）、儉而趣公(賦役征課須從儉和為天下公利)、有常（租賦有一定的常制又較少變動）。他的公平負擔、輕稅和穩(wěn)定稅負三原則是對財政理論的杰出貢獻。 明清之際的王夫之提出實行等差的稅收原則，把自耕和佃耕分別對待,“輕自耕之賦而佃耕者倍之” 這種明確提出自耕農(nóng)和地主在稅收上區(qū)別對待的觀點,是中國封建社會賦稅史上的一個重要進步中國古代賦稅的主要形式是對土地課征，即所謂“任土所宜。 唐代以前,賦稅以課征實物為主唐代楊炎提出兩稅法,建議以原來的戶稅、地稅為基礎,重新確定稅額。明代后期張居正在稅制改革方面提出和推行了著名的一條鞭法，以州縣為單位，將原來以各種方式分別征收的田賦

34、、徭役和其他雜稅合并，按田畝計算，折收白銀 。 主張減少和不加租稅，而通過官營工商業(yè)和產(chǎn)品專賣等辦法，充實國家財政收入的理財思想。管子認為強制性征課會影響生產(chǎn)，引起人民的不滿，主張輕稅或不加賦，采取官營與專賣的辦法來增加財政收入，滿足封建國家財政支出的需要。西漢桑弘羊認為一切自然財富，都應屬國家所有，并由國家經(jīng)營，而不能放任讓富商豪強專利。他根據(jù)先秦的有關理論和原則，制訂和推行了鹽鐵官營、酒類專賣，并首創(chuàng)均輸和平準，以實現(xiàn)“民不益賦而天下用饒。官營專賣收入是古代財政非賦稅收入中的主要部分。 主張在發(fā)展生產(chǎn)基礎上節(jié)制賦斂的理財思想?？浊鹬鲝垺安馗挥诿瘛薄＼鳑r強調要懂得“本末源流”的道理。即從創(chuàng)造

35、財富這一根本問題入手來增加財政收入。北宋司馬光指出理財首先要考慮稅源，如果只顧征稅,取之無度,最終會破壞稅源，減少財政收入。 毛澤東指出：“從發(fā)展國民經(jīng)濟來增加我們財政的收入，是我們財政政策的基本方針”提出了“發(fā)展經(jīng)濟，保障供給”的財政經(jīng)濟工作總方針，并確立了“取之于民,用之于民”,實行合理負擔的稅收政策和控制赤字、力爭收支平衡的財政政策。 在建立起以全民所有制和集體所有制占主導地位的社會主義國家制度在實現(xiàn)這一轉變過程中,國家財政一方面集中大量資金，興建國營大中型企業(yè)，壯大社會主義的經(jīng)濟基礎；另一方面，根據(jù)農(nóng)業(yè)、手工業(yè)和資本主義工商業(yè)改造的不同性質，靈活地運用稅收和投資政策，促進三大改造的完成

36、。在農(nóng)村，通過運用稅收減免和穩(wěn)定稅負政策，增加對農(nóng)業(yè)的投資，從資金上支持農(nóng)業(yè)和手工業(yè)實現(xiàn)合作化，使之轉變?yōu)樯鐣髁x集體所有制經(jīng)濟 1978年中國共產(chǎn)黨第十一屆中央委員會第三次全體會議以后，國家財政不斷深化改革預算管理體制、稅收管理體制、國營企業(yè)財務管理體制；實行減稅讓利，鼓勵技術進步，擴大企業(yè)、單位和地方自主權的政策；改革了稅收體制，增強稅收的調節(jié)作用；改進了資金管理方式，逐步完善了全民所有制內部分配關系,并有力地推動和配合了價格工資、金融和計劃等體制的改革。 在統(tǒng)收統(tǒng)支體制下，銀行信貸收支一般會出現(xiàn)一定的逆差,因而信貸資金的收支平衡,主要由財政通過規(guī)定銀行結益留成和由預算增撥信貸基金來保證。

37、因此，總供給與總需求的平衡主要由財政調控。1979年實行經(jīng)濟體制改革以來，由于預算外資金的急劇增長和人民幣收入的不斷增加，使銀行的存貸規(guī)模以大大高于財政收支規(guī)模的速度增長，加上銀行可以利用派生存款進行貸款，使得調節(jié)控制社會總供給和總需求平衡狀態(tài)遠比過去復雜得多。這種復雜性表現(xiàn)為：即便財政收支是平衡的，銀行如果通過信用膨脹對國民經(jīng)濟投入沒有物質保證的貨幣購買力，也會造成國民收入超分配，使總需求超過總供給。 在財政有赤字的情況下，從財政角度來看，固然是一種國民收入超分配，但若銀行能夠相應地緊縮信貸投放規(guī)模，仍然可以保持總供給與總需求的平衡。如若銀行還是按照可動員的全部資金來源發(fā)放貸款，那么財政赤字

38、就會直接轉化為財政發(fā)行。因而，財政對社會總供給和總需求的調控作用，必須通過財政信貸的統(tǒng)一平衡，通過財政政策與金融政策的協(xié)調配合才能充分展現(xiàn)出來。 財政對產(chǎn)業(yè)結構的安排和調整起著直接的調控作用。在統(tǒng)收統(tǒng)支體制下，由于固定資產(chǎn)投資主要由財政提供，因此，預算撥付的建設投資在各產(chǎn)業(yè)部門的分配比例決定著產(chǎn)業(yè)結構的合理與否。改革以后,地方部門和企業(yè)都有了一定的投資權和資金來源,國家預算內投資占社會投資總規(guī)模的比重大大下降，財政調節(jié)產(chǎn)業(yè)結構的手段和方式也隨之發(fā)生變化。 調整財政支出中的投資結構,主要用于能源、原材料、交通運輸?shù)戎攸c建設，以支持“瓶頸”產(chǎn)業(yè)發(fā)展；運用稅收手段引導地方部門和企業(yè)的投資方向，如開征

39、建筑稅,提高長線產(chǎn)品稅率等；運用貼息手段,支持短線產(chǎn)品和高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展；通過“加速折舊”，促進技術密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；通過建立各種周轉金和運用財政性融資支持國家急需發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，支持老企業(yè)挖潛改造,采用新技術、新工藝 國家財政必須建立在經(jīng)常的、穩(wěn)定的、可靠的基礎上，逐步增強財政后備力量的觀點 提出國家安排國民經(jīng)濟計劃和國家預算要以農(nóng)輕重為序,要改進中央和地方的財政管理體制,改進國家和企業(yè)、事業(yè)單位財務管理體制，兼顧國家、生產(chǎn)單位和個人三方面的利益，更多地發(fā)揮地方和企業(yè)的積極性堅持財政、信貸、物資三大平衡來防止經(jīng)濟建設規(guī)模超過國力的危險 。 中國財政學會的成立進一步推動了財政理論研究工作的發(fā)展，出現(xiàn)

40、了社會主義財政理論建設繁榮發(fā)展的新局面 。 從財政對經(jīng)濟的反作用的研究,深入到財政分配結構與經(jīng)濟結構相互關系的研究提出了從現(xiàn)有的生產(chǎn)看,經(jīng)濟結構決定分配結構,但從發(fā)展變化看,分配結構及其調整,決定著經(jīng)濟結構的調整與變化;財政是分配結構的基本調節(jié)器,從而成為調整經(jīng)濟結構的基本手段；在總量平衡和結構平衡的相互關系方面,總量平衡應以經(jīng)濟結構平衡為基礎；調整分配結構，實現(xiàn)經(jīng)濟結構的合理化必須在國力范圍內進行等觀點。 對于財政在國民經(jīng)濟分配中的主導地位的研究，由過去側重于財政收入占國民收入比重方面進行論證，提高到財政對三大基金即補償基金、積累基金、消費基金的形成、分配和使用起著主導作用的分析，從而更深入

41、地闡明了財政在分配領域和宏觀調控上制約著所有的分配杠桿，并作用于微觀，影響和調節(jié)微觀經(jīng)濟。 中國財政學界對社會主義財政學的研究對象存在著“國家分配論”“貨幣關系體系論”“再生產(chǎn)資金運動論”、“社會共同需要論”“剩余產(chǎn)品分配論”“價值分配論”等多種學派。 公共財政理論是指在市場經(jīng)濟條件下，主要為滿足社會公共需要而進行的政府收支活動模式或財政運行機制模式，國家以社會和經(jīng)濟管理者身份參與社會分配，并將收入用于政府公共活動支出，為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務，以保障和改善民生，保證國家機器正常運轉，維護國家安全和社會秩序，促進經(jīng)濟社會協(xié)調發(fā)展。 1、今年我國的財政政策由積極的財政政策轉到穩(wěn)健的財政政策是為什么？