審計學(xué)本科課程考試試卷及答案

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1、資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。 《審計學(xué)》本科課程考試試卷 一、 單項選擇題 ( 從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案 , 并將 其代號寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯選或未選者 , 該題不得分。每小 題 1 分 , 共 10 分。 ) 1、 審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是  ( ) A、 私有制  B  、 財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分 離 C、 股份制  D  、 理性人 2、

2、注冊會計師在從事鑒證業(yè)務(wù)時 , 應(yīng)當(dāng)保持 ( ) 。 A、 經(jīng)濟(jì)上的獨立 B 、 形式上的獨立 C、 實質(zhì)上的獨立 D 、 實質(zhì)與形式的獨立 3、 當(dāng)前 , 中國審計準(zhǔn)則中提出的審計方法是 ( ) 。 A、 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?B 、 制度基礎(chǔ)審計 C、 財務(wù)基礎(chǔ)審計 D 、 賬項基礎(chǔ)審計 4、 注冊會計師注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心 ( ) A、 質(zhì)量控制準(zhǔn)則 B 、 獨立審計準(zhǔn)則 C、 職業(yè)道德準(zhǔn)則 D 、 后續(xù)教育準(zhǔn)則 5、 注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的估計水平與計劃的重要性水平 ( ) 。

3、 A、 呈比例變動關(guān)系 B、 呈反向變動關(guān)系 C、 呈同向變動關(guān)系 D、 不存在關(guān)系 6、 注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時 , 應(yīng)當(dāng)正直誠實 , 不偏不倚對待利益各 資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。 方 ,  所體現(xiàn)的原則是  (  ) A、 獨立  B、 客觀 C、 公正  D、 有償 7、  銀行對帳單按照證據(jù)的來源屬于  (  )  。

4、 A、 基本證據(jù) B 、 輔助證據(jù) C、 內(nèi)部證據(jù) D 、 外部證據(jù) 8、 對被審計單位的會計報表的公允性、 合法性發(fā)表意見是獨立審計的 ( ) A 、 具體目標(biāo) C 、 基本要求  B D  、 總目標(biāo) 、 結(jié)果 9、 建立健全內(nèi)部控制制度是  (  ) 的責(zé)任 A、 審計人員 B C、 管理層 D  、 會計人員 、 上級主管 10、 A C  當(dāng)客戶對審計范圍造成巨大

5、限制時 , 注冊會計師應(yīng)發(fā)表 、 保留意見 B 、 無法表示意見 、 否定意見 D 、 無保留意見  (  ) 二、 多項選擇題 ( 從下列各題的備選答案中選出所有正確答案 , 并將其 代號寫在答題紙的相應(yīng)位置上。答案選錯或未選者 , 該題不得分。每小 題 1.5 分 , 共 15 分 ) 1、 鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系是指 ( ) A、 注冊會計師 B 、 業(yè)務(wù)委托人 資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。 C、 鑒證對象信息的責(zé)任方 D 、

6、鑒證報告的預(yù)期使 用者 2、 法爾莫公司仿造購貨發(fā)票、 制造增加存貨并減少銷售成本的虛 假記賬憑證、 確認(rèn)購貨卻不同時確認(rèn)負(fù)債、 多計或加倍計算存貨的數(shù) 量。體現(xiàn)了以下認(rèn)定的錯誤 ( ) A、 發(fā)生 C、 截止  B D  、 準(zhǔn)確性 、 完整性 3、 以下 (  )  屬于實質(zhì)性測試 4、  A、 比較分析上期同期的產(chǎn)品毛利率 C、 重新計算存貨發(fā)出成本

7、 了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序  B、 函證 D 、 檢查授權(quán)文件 , 特別是為注冊會計師在下列 關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)  (  ) A、 確定和修正重要性水平 B、 確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值 C、 評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 D、 設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序 , 以將審計風(fēng)險降至可接受的低水 平 5、  中國獨立審計準(zhǔn)則對審計證據(jù)的基本要求是  ( ) A、 充分性 

8、 B、 重要性  C 、  適 當(dāng)  性 D、 相關(guān)性 6、 注冊會計師因為以下哪些原因可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任 ( ) 。 資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。 A、重大過失 B 、欺詐 C 、行政責(zé)任 D 、 違約 7、 注冊會計師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測試 ( ) 。 A、 在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時 , 預(yù)期控制的運行是有效的 , 注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試以支持評估結(jié)果 B、 僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、 適

9、當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) C、 評估預(yù)期控制風(fēng)險較高 D、 實施風(fēng)險評估程序后評估的重大錯報風(fēng)險較高 8、 以下 ( ) 是有限保證中的常見審計程序 A、 檢查記錄或文件  B  、 重新執(zhí)行 C、 詢問  D  、 分析程序 9、 內(nèi)部控制要素包括  (  )  。 A、 控制環(huán)境 B、 風(fēng)險評估過程 C、 信息系統(tǒng)與溝通 D、 控制活動 10、 如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

10、或 重大的間接經(jīng)濟(jì)利益 , 所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會非常重要 , 以致只能采 取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?( ) 。 A、 在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益處理 B、 在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益全部處理 資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。 C、 將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù) D、 該人員成為鑒證小組成員之前間接經(jīng)濟(jì)利益中的足夠數(shù)量處理 , 使 剩余利益不再重大 三、 填空題 ( 在下列空格中填入適當(dāng)?shù)拇鸢?,

11、每空一分 , 共 15 分) 1、 注冊會計師可能承擔(dān) ______、 ______ 、 刑事責(zé)任等法律責(zé)任。 2、 依據(jù)新的審計準(zhǔn)則 , 審計風(fēng)險由 ______、 ______ 兩個風(fēng)險要素 構(gòu)成 , 其中 ______是審計人員不可控制的風(fēng)險 , 但應(yīng)當(dāng)合理評估。 3、 注冊會計師在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高 , 需要實施控制測試的范圍 ______。 4、 實質(zhì)性程序包括對各類交易、 賬戶余額、 列報的 ______以及 ______。 5、依據(jù)目的和性質(zhì) , 審計抽樣分為 _____

12、_和 ______。 6、 注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定 , 識別的重大錯報風(fēng)險是與特定的某類交 易、 賬戶余額、 列報的認(rèn)定相關(guān) , 還是與 ______相關(guān) , 進(jìn)而影響 ______。 7、 依據(jù)中國新的審計準(zhǔn)則 , 內(nèi)部控制是由 ______、 風(fēng)險評估過程、 ______、 ______ 監(jiān)督等五要素構(gòu)成。 四、 判斷改錯題 ( 判斷下列命題的正誤 , 你認(rèn)為正確的就在相應(yīng)位置上劃” T” , 錯誤的劃” F”, 并改正。每小題 1.5 分, 共 12 分) 1、 內(nèi)部控制鑒證屬于直接認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)。 ( )