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1、
個人賬戶養(yǎng)老保險政策管理論文
【摘要】“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險模式是我國政府的一大創(chuàng)造，它充分體現(xiàn)了效率與公平的原則，有利于新舊保險制度的過渡。然而在實(shí)施的過程中，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)與個人賬戶空賬運(yùn)行日益暴露出來，特別是個人賬戶空賬運(yùn)行已影響到民眾對政府的信心，危及社會保險制度的健康發(fā)展，阻礙和諧社會的構(gòu)建。筆者分析個人賬戶空賬造成的原因，提出建立個人賬戶的政策建議，對促進(jìn)我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
【關(guān)鍵詞】個人賬戶空賬政策走向
我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是一種以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合為特征“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險模式。新制度運(yùn)行八年來，存在著三個最突出問題
2、：養(yǎng)老保險的覆蓋面依然較窄，其應(yīng)有的保障功能遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)；養(yǎng)老保險體系面臨巨大的財務(wù)壓力；民眾對政府承諾的養(yǎng)老保障信心不足。社會統(tǒng)籌資金缺口問題日益嚴(yán)峻，隱性債務(wù)逐漸顯現(xiàn)，特別是個人賬戶的“空賬”問題已引起社會各界廣泛的關(guān)注。
一、現(xiàn)行養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”的原因及危害
隨著我國養(yǎng)老保險制度改革的深入，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)與個人賬戶空賬運(yùn)行問題日益暴露出來。社會統(tǒng)籌保險基金入不敷出，挪用個人賬戶資金，其結(jié)果是個人賬戶“空賬”運(yùn)行?！皬姆缮蟻碇v，個人賬戶是個人私有的”。所以做實(shí)個人賬戶對增進(jìn)民眾對政府的信心，促進(jìn)和諧社會的建立具有十分重要的意義。什么原因造成了個人賬戶“空賬”運(yùn)行
3、？
其一、養(yǎng)老金隱性債務(wù)。1997年之前，我國實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老模式，而現(xiàn)在執(zhí)行的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式，模式的轉(zhuǎn)換必然涉及一個巨大的養(yǎng)老金隱性債務(wù)。在沒有外部資金注入的情況下，統(tǒng)籌基金的不足，用個人賬戶基金填補(bǔ)，造成個人賬戶空賬。
其二、制度缺陷。“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度，從理論上看，它吸收了國際上“現(xiàn)收現(xiàn)付”制和“完全積累”制兩種模式的優(yōu)點(diǎn)。該模式在實(shí)際運(yùn)行中，政府主管部門為了保證當(dāng)期養(yǎng)老金支付，確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放，保障離退休人員基本生活，必然會有統(tǒng)籌部分透支個人賬戶資金情況的發(fā)生?！叭绻?dāng)初統(tǒng)賬結(jié)合模式是兩個板塊的話，這個制度就不會出現(xiàn)
4、個人賬戶的空賬。”
其三、提前退休因素。提前退休從收入與支出兩方面蠶食著原本就不太寬裕的養(yǎng)老保險基金。它一方面減少了參保人數(shù)，使養(yǎng)老保險基金收入減少，另一方面它延長了領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的年限，使得養(yǎng)老保險基金支出又相應(yīng)增加。加劇了個人賬戶空賬化程度。
其四、人口老齡化。隨著我國人口出生率的下降和壽命的延長，老年人口贍養(yǎng)率不斷提高。人口年齡結(jié)構(gòu)變化和老齡人口比重增大，中國的養(yǎng)老金的支出總規(guī)模將呈上升趨勢，造成養(yǎng)老基金入不敷出，客觀上延緩了個人賬戶實(shí)賬化的進(jìn)程。
其五、《養(yǎng)老保險條例》執(zhí)行不力。目前的《養(yǎng)老保險條例》是指導(dǎo)我國開展養(yǎng)老保險工作的法規(guī)性文件。在執(zhí)行過程中，由
5、于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不好、本位主義和它自身的缺陷等原因，使我國養(yǎng)老保險的覆蓋面不全，收繳率不高，繳費(fèi)工資基數(shù)不實(shí)，直接導(dǎo)致統(tǒng)籌基金收支出現(xiàn)赤字，個人賬戶由部分空賬變?yōu)橥耆召~。
個人賬戶“空賬”運(yùn)行對中國的養(yǎng)老保險制度取信于民造成了極大的危害性。
一是對養(yǎng)老保險制度心存疑慮。我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險繳費(fèi)的個人群體中，中青年人的貢獻(xiàn)率最大，他們離領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間還有20-30年，或更長的時間。由于付出與回報不能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)，如果養(yǎng)老保險個人賬戶長期處于空賬運(yùn)行，他們會失去對政府養(yǎng)老保險政策的信賴，不愿意主動參加養(yǎng)老保險。
二是擔(dān)心退休時的生活質(zhì)量下降?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險基金的管理辦
6、法，養(yǎng)老保險基金尚無有效的增值保值手段，人們愿意選擇購買商業(yè)保險。
三是商業(yè)保險機(jī)構(gòu)不惜余力地宣傳自己產(chǎn)品的財富效應(yīng)，某種程度也降低了民眾對中國養(yǎng)老保險制度的信任。二、做實(shí)現(xiàn)行養(yǎng)老保險個人賬戶的重要意義
社會統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合的制度模式，是我國社會保險制度改革的重要成果，具有里程碑價值。做實(shí)個人賬戶的是增強(qiáng)民眾對中國養(yǎng)老保險制度信心的重要步驟，在構(gòu)建和諧社會的今天，意義深遠(yuǎn)。
1、做實(shí)個人賬戶有利于構(gòu)建和諧社會。填實(shí)個人賬戶，既是我國綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的體現(xiàn)，也是政府誠信和國民共擔(dān)風(fēng)險的體現(xiàn)，否則會最終影響政府的形象和凝聚力。
2、做實(shí)個人賬戶有利于現(xiàn)行社會養(yǎng)
7、老保險模式的健康發(fā)展。它不僅可以避免社會統(tǒng)籌和個人賬戶混賬管理的局面，而且有利于形成規(guī)范的制度結(jié)構(gòu)，有助于現(xiàn)行制度的平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。
3、做實(shí)個人賬戶有利于個人賬戶基金保值增值。做實(shí)個人賬戶有助于社會統(tǒng)籌和個人賬戶分開管理，由于個人賬戶實(shí)賬可以執(zhí)行市場化運(yùn)作，個人賬戶資金便可享受到經(jīng)濟(jì)快速增長的成果，達(dá)到保值增值的目的，既維護(hù)了參保者的利益，又增強(qiáng)了參保者的信心，從容應(yīng)對人口老齡化高峰的到來。
4、個人賬戶還可更加明確個人在養(yǎng)老保險中的責(zé)任，進(jìn)而有助于參保者加強(qiáng)對單位繳費(fèi)的監(jiān)督，有利于減少拒繳、少繳現(xiàn)象的發(fā)生。
三、現(xiàn)行養(yǎng)老保險個人賬戶的政策建議
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8、、多渠道籌集資金，減少養(yǎng)老保險隱性債務(wù)，明確政府的管理責(zé)任。在“現(xiàn)收現(xiàn)付制”轉(zhuǎn)向“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的制度設(shè)計時，沒有專門處理轉(zhuǎn)制成本。政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，主動消化轉(zhuǎn)制成本，由政府向離退休職工支付養(yǎng)老金。擴(kuò)大養(yǎng)老基金的資金籌措渠道，從政策的制定上，加大國有資產(chǎn)變現(xiàn)力度，推進(jìn)國有企業(yè)的股份制改造；加大對各級政府年度財政預(yù)算對養(yǎng)老保險事業(yè)的投入；發(fā)行特種國債；開征社會保障稅等多種渠道。調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，從根本上解決養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)問題。
2、在安全性和收益性原則之間找到平衡點(diǎn)，加大個人賬戶基金的投資力度。近幾年來，養(yǎng)老保險個人賬戶的積累資金收益率只有2%左右?！皞€人賬戶的低收益率
9、已經(jīng)影響到受益人的利益和基本養(yǎng)老社會保險制度的可持續(xù)發(fā)展?！奔訌?qiáng)養(yǎng)老保險基金自身的運(yùn)營管理，在政策上支持養(yǎng)老保險基金的市場化運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。
3、加強(qiáng)法制化建設(shè)，加大社會保險征繳和監(jiān)管力度。隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，立法成為社會保障制度順利實(shí)施的關(guān)鍵。上?！吧绫０浮钡慕逃?xùn)再一次告誡我們，必須健全法制，完善機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督。社會保險基金違規(guī)動用，不僅影響到養(yǎng)老基金的支付，同時削弱了社會保險基金的抗風(fēng)險能力，損害了政府的信譽(yù)與民眾對社會保險制度的信心，更不利于社會保險制度的正常運(yùn)作與可持續(xù)性。我們認(rèn)為，養(yǎng)老保險覆蓋面不僅要擴(kuò)大到城鎮(zhèn)非國有經(jīng)濟(jì)即股份制、股份合作制，還要擴(kuò)大到行政機(jī)關(guān)和
10、事業(yè)單位，逐步消除現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度的政企分割、條塊分割，國有經(jīng)濟(jì)與非國有經(jīng)濟(jì)分割的不合理狀況，實(shí)現(xiàn)公民平等。
4、建立個人基金專用賬戶，提高個人賬戶的運(yùn)行效率。堅持“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的制度走向，建立有中國特色的個人投保激勵機(jī)制。首先，實(shí)行分賬管理。在管理方式上把統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶分兩本賬管理，杜絕相互之間擠占挪用，從根本上鎖定政府的財務(wù)責(zé)任，建立各級政府、企業(yè)和個人的分擔(dān)機(jī)制。其次，建立個人基金賬戶。在養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”充實(shí)的條件下，將養(yǎng)老保險的個人賬戶從基本養(yǎng)老保險中分離出來，與住房公積金、醫(yī)療保險中的個人賬戶合并，組成個人基金專用賬戶。以法律的形式保護(hù)個人基金賬戶的合法權(quán)益，允許自由融通使用，保護(hù)投保者的個人利益。
【參考文獻(xiàn)】
[1]孫光德、董克用主編：社會保障概論[M]，中國人民大學(xué)出版社，2000.4。
[2]施建祥：養(yǎng)老保險籌資模式調(diào)整與個人賬戶實(shí)賬化初探[J]，江西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2004.3。
[3]社會保險研究所：論我國養(yǎng)老保險制度變遷中的政府職責(zé)
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個人賬戶養(yǎng)老保險政策管理論文
