財務管理制度 .doc

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1、財務管理制度 一、 總　則 第一條　為了規(guī)范財務、會計、審計工作行為，加強財務管理，完善內(nèi)部控制、監(jiān)督機制，提高經(jīng)濟效益，以利于公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《會計法》及國家有關政策、法規(guī)及制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本辦法。 第二條　單位實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展的方針。 第三條　單位一切經(jīng)濟事項的財務收支由財務審計部實行統(tǒng)一核算和管理，重大經(jīng)濟事項及財務收支工作實行財務公開。 二、 會計機構(gòu)及會計人員 第四條　財務部負責財務、會計、審計工作； 第五條　各部門財務會計人員由公司指派，負責所在單位的財務、會計工作。 第六條　會計人員實行

2、持證上崗制度。從事財務會計工作的人員事先應取得《會計從業(yè)資格證書》，未取得該證的人員不得從事財務、會計工作。財務人員工作變動應辦理財務移交手續(xù)，一般人員移交由財務負責人監(jiān)交，財務負責人移交由主管領導監(jiān)交。 第七條　會計、出納人員實行錢、賬分管。出納不得兼管記賬、審核、會計檔案的保管及收入、費用及債權(quán)、債務賬戶的登記工作；出納以外的會計人員不得從事現(xiàn)金、有價證券及票據(jù)的管理工作。財務專用章由財務負責人負責使用和保管，董事長或經(jīng)理印章和出納印章由出納使用和保管。 第八條　財務、會計工作實行回避制。單位的法定代表人的直系親屬不得擔任本單位財務負責人；財務負責人的直系親屬不得在本單位財務會計部門擔

3、任會計工作；有直系親屬關系的會計人員不得在同一財務會計部門從事財務會計工作；具有審批職權(quán)的人員不得審批本人及直系親屬的財務收支事項。 三、 費用開支 第九條　職工工薪的管理：職工工薪包括每月的崗位工資及年終效益工資。 一、公司所有人員原有工資標準作為檔案工資，公司對所屬部門進行定崗、定編、定工資標準。 二、發(fā)放范圍及發(fā)放標準。 ㈠發(fā)放范圍： ⒈崗位工資發(fā)放范圍為各部門的所有組成人員（包括臨時工）。 ⒉效益工資發(fā)放范圍為各部門的正式工（含合同工）。 ㈡崗位工資發(fā)放標準： ⒈公司領導由市局確定。 ⒉公司所屬部門由公司進行定崗、定編、定崗位工資。 公司派到各地的人員工資原則

4、上按照機關同檔人員的崗位工資標準再乘以具體的工地系數(shù)。 ㈢效益工資發(fā)放的標準: 按照公司《工資分配暫行辦法》執(zhí)行。 ㈣下列情況之一者，崗位工資作相應調(diào)整 ⒈試用（見習）期人員工資標準按公司《工資分配暫行辦法》執(zhí)行。 2上崗人員中正式工休假待遇，正式工經(jīng)董事長批準休（產(chǎn)、婚、喪、探親）假按檔案工資發(fā)放，經(jīng)董事長批準的病假一個月以內(nèi)按檔案工資發(fā)放；一個月以上和正式工工傷按上級有關規(guī)定辦理。私事休假期間不享受任何待遇。 3違反勞動紀律、經(jīng)常遲到、早退或曠工者，根據(jù)有關勞動管理條例對其工資給予扣減。 4不服從公司統(tǒng)一安排，或工作有重大失誤者，視情節(jié)輕重對工資作相應扣減。 ㈤下列情況之一

5、人員不享受當月效益工資。 ⒈未保證月基本出勤天數(shù)或月無故曠工一天及一天以上者。 ⒉職工當月住院時間連續(xù)超過15天。 ㈥下列情況之一人員不享受當年效益工資。 ⒈違法亂紀，在受審期間，或受黨內(nèi)警告、行政記過以上處分未滿一年的。 ⒉新參加工作未轉(zhuǎn)正的。 ㈦待崗人員每月發(fā)300元生活費。 第十條　差旅費的管理： 一、住宿費開支辦法 工作人員出差原則上住三星級以下賓館憑票進行報銷。 二、交通費的開支辦法 ㈠公司人員市內(nèi)交通費及正常休假交通費實行包干使用，發(fā)放標準：公司機關、衡陽市區(qū)內(nèi)工地100元/人月，區(qū)外工地每增加100公里，增加25-30元/人月；原則上不報市內(nèi)的士車票，若任務

6、緊急，需報董事長批準。 ㈡工作人員出差交通費按正常線路憑票按實報銷，出差乘坐飛機必須從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經(jīng)董事長批準后方可乘坐飛機。 三、福利費的發(fā)放：高溫費發(fā)放時間為每年7、8、9三個月，防寒費發(fā)放時間為每年1、11、12月三個月，發(fā)放標準均為100元/人月；勞保費發(fā)放標準為40元/人月。 第十二條　通訊費的管理 各部門固定電話及移動電話費用實行限額報銷，超支自負的辦法。 第十三條　機關業(yè)務費、辦公費的管理 一、機關業(yè)務招待費的管理： ㈠公司機關業(yè)務招待費由公司辦公室歸口統(tǒng)一管理，對外接待及招待客人原則上由辦公室安排。 ㈡開支標準：工作餐按10元/人餐，接

7、待餐按15元/人餐，如有大的開支需報董事長批準。 二、機關辦公用品的管理： 機關辦公用品由辦公室歸口統(tǒng)一購置，如部門特殊用辦公用品由使用部門提出申請計劃報董事長批準，辦公室購置；辦公用品的領用需辦理好領用手續(xù)。 嚴格個人借支，確需借支的，控制在8000元以內(nèi)，且辦完事后及時報帳歸還，金額較大的大宗材料物資等采購，須有二人以上經(jīng)辦，并且要先簽訂合同才可以付款。 第二十條　材料的管理 一、工地所有材料（主要指油料、鋼材、水泥、瀝青、砂卵、碎石、低值易耗品等）應有專人負責，建立一套材料明細帳和材料實物明細賬，做到帳賬相符，帳實相符。 二、所有材料實行先驗收入庫，再領用的制度。 三、

8、材料購買，必須先簽訂采購合同方可購買，憑材料發(fā)票和材料驗收單驗收入庫，且材料發(fā)票和驗收單必須有經(jīng)辦人、驗收人、工地負責人及財務人員簽字方可入賬。對于短斤少兩及材料質(zhì)量不符合要求的，要責成采購人員及時處理；對于因工作失職造成經(jīng)濟損失的由相關責任人員進行賠償。 四、材料領用須開具材料領用單，材料領用單上必須要有領用人、開票人、財務人員及工地負責人簽字。材料一經(jīng)領用，必須及時開出領料單，便于財務核算。 五、每月必須進行清倉盤庫工作，并作好材料清倉盤底表，如盤盈則按有關制度處理，如盤虧，則要分析盤虧原因，該由責任人負擔的應由責任人負責賠償。 六、機務財務管理 第二十五條　公司所有機械設備均實行

9、安全及利潤目標管理責任制。 第二十六條　安全及利潤目標管理責任制參照機務管理辦法有關條款執(zhí)行。 第二十七條　機手工資、獎金、各項補助等的發(fā)放參照機務管理辦法有關條款執(zhí)行。 第二十八條　建立機械設備報修制：凡機械設備包括小車在維修前，應向主管負責人填報修單，報批后在預算內(nèi)開支。 第二十九條　公司設備實行定點維修、統(tǒng)一結(jié)算辦法，由主車司機、機務負責人及財務部門辦理結(jié)算手續(xù)。 七、資產(chǎn)管理 第三十條　固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、施工機械、運輸機械、交通工具、實驗、測量儀器、辦公用具，其他單價在2000元以上使用年限在2年以上的物品等。 第三十一條　固定資產(chǎn)的購買實行申報制，由使用部門向公司

10、提出申請，經(jīng)公司相關部門以及領導同意后，公司安全資產(chǎn)部統(tǒng)一購買。 第三十二條　固定資產(chǎn)的使用實行領用制，由使用部門向安全資產(chǎn)部提出申請，辦理好領用手續(xù)。 第三十三條　固定資產(chǎn)的保管實行專人負責制，公司建立固定資產(chǎn)的明細賬和實物卡片帳，要做到帳物相符，使用部門要由專人負責保管、使用，誰使用誰負責。 第三十四條　固定資產(chǎn)的清理報廢實行報批制，固定資產(chǎn)的報廢要由相關部門作價收回殘值，非正常情況報廢、損毀，要追究有關人員的賠償責任。 第三十五條　嚴禁行政借支，因工作需要，需借備用金的，須報分管領導審批，一般在一個月內(nèi)及時報賬歸還，否則從工資中扣還，前次借款未還清不得再借款。 第三十六條　各單

11、位財務部門應嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》、《銀行結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金及有價證券、票據(jù)的管理。 財務部門不得將銀行賬戶出租、出借給外單位和個人使用，不得為其他單位和個人套取現(xiàn)金或從事各種違法違紀行為提供方便。單位之間結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。 財務部門實行錢、帳分管，開票與收款實行分離。不得相互包辦或替代。 財務部門不得為其他單位和個人提供發(fā)票和收據(jù)。 財務部門收取的協(xié)稅手續(xù)費應納入財務部門統(tǒng)一核算。 財務部門應妥善保管好現(xiàn)金、有價證券及銀行支票。對于超過銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額而存放的現(xiàn)金，因被盜而造成的損失由出納負責賠償，對于因工作失職造成現(xiàn)金丟失和銀行存款被

12、套取，由相關財務人員負責賠償，對于收錢不存入銀行造成現(xiàn)金丟失，由相關責任人賠償。不準白條抵庫，不得挪用公款和公款私存，不得私設小金柜。 八、合同與擔保管理 第三十七條　各單位對外處理各種經(jīng)濟事項如工程招投標、發(fā)包工程、融資貸款、財產(chǎn)租賃、大宗及貴重商品買賣、勞務運輸、材料采購、倉儲保管等必須以書面形式，按《合同法》規(guī)定的要求與對方簽訂合同，合同簽訂前必須把合同內(nèi)容經(jīng)公司相關部門審核后，再履行簽字手續(xù)。 第三十八條　經(jīng)濟合同的洽談與簽訂，財務部門必須參與。對于不合法及無效的經(jīng)濟合同，財務部門必須拒絕執(zhí)行。 第三十九條　各單位在辦理銀行貸款、投標保函、押金等經(jīng)濟業(yè)務需報公司財務部及相關部門

13、審核，并報董事長審批。 第四十條　嚴禁對外單位及個人的經(jīng)濟業(yè)務提供任何擔保。否則，因擔保而致使單位所受損失由相關責任人員負責賠償，并追究主要行政負責人的責任。 九、會計檔案管理 第四十一條　會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。 具體包括會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他賬簿；財務報告類：月度、季度、年季財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務報告；其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，其他應保管的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移

14、交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，采用電子計算機進行會計核算的單位、應當保存打印出的紙質(zhì)、會計檔案及光盤或磁盤。 第四十二條　每年形成的會計檔案由財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 當年形成的會計檔案，在會計制度終了后，由財務部門保管一年。期滿之后，由財務部門編制移交清冊移交辦公室統(tǒng)一管理。 第四十三條　各單位保存的會計檔案不得借出。如特殊需要，應經(jīng)本單位財務負責人及主要行政負責人批準。并辦理登記手續(xù)。 任何單位及個人查閱和復制會計檔案應報本單位財務負責人及主要行政負責人審批，未經(jīng)同意，不得查閱和復制。 第四十四條　保管期滿的會計檔案由財務

15、部門會同辦公室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，并由單位主要行政負責人簽署意見。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)、債務原始憑證和涉及其它未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷。保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明。 各單位銷毀會計檔案應由市局財務部門及辦公室共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人應對需銷毀的會計檔案清點核對，并在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將銷毀情況報告主要行政負責人。 第四十五條　各單位應加強會計檔案的保管工作，不得隱匿、毀損和隨意銷毀會計檔案，對于隱藏、毀損和違規(guī)銷毀會計檔案，將依法追究有關人員責任。 十、 審計監(jiān)督管理 第四十六條　單位主要負責人主管本單位審計工作。 第四十七條　建立主要行政負責人離任審計制度及年度經(jīng)濟責任審計制度和工程項目的竣工決算審計制度。 第四十八條　每月工程項目部必須對工程項目進行全面評估預測，每月5號以前，把上月結(jié)果報公司相關領導和有關部門，公司不定期組織人員對工程項目部進行檢查。每季度對所有項目部進行一次綜合檢查，其結(jié)果作為公司考核項目部及項目部主要人員的主要依據(jù)。 附 則 一、本制度解釋權(quán)屬公司財務審計部。 二、本制度從公布之日起執(zhí)行。 10