會(huì)計(jì)分錄習(xí)題及答案

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1、 會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題題及答案 .. 東方公司為增值值稅一般納稅稅人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20011年月12月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)： 1、 開出現(xiàn)金金支票從銀行行提取現(xiàn)金22000元備備用； 借：現(xiàn)金 20000 貸：銀行存款 2000 2、 用現(xiàn)金支支付生產(chǎn)車間間辦公用品費(fèi)費(fèi)440元；； 借：制造費(fèi)用 440 貸：現(xiàn)金 4440 3、 收到盛達(dá)達(dá)公司前欠貨貨款800000元，存入入銀行； 借：銀行存款 800000 貸：應(yīng)收賬款----盛達(dá)公公司 800000 4、 向前進(jìn)工工廠銷售A產(chǎn)產(chǎn)品一批，不不含增值稅的的售價(jià)為1000000元元，增值稅1170

2、00元元，款項(xiàng)尚未未收到； 借：應(yīng)收賬款----前進(jìn)工工廠 1177000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 1000000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅） 117000 5、 接到開戶戶銀行的通知知，收到光明明公司前欠貨貨款1500000元； 借：銀行存款 1500000 貸：應(yīng)收賬款----光明工工廠 1500000 6、 向大華公公司銷售B產(chǎn)產(chǎn)品一批，不不含增值稅的的售價(jià)為2000000元元，增值稅為為340000元，合計(jì)22340000元，當(dāng)即收收到大華公司司簽發(fā)并承兌兌的面值為22340000元，期限為為三個(gè)月的商商業(yè)匯票一張張； 借：應(yīng)收票據(jù)---大華公

3、司司 2340000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 2000000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 340000 7、 接到開戶戶銀行的通知知，勝利工廠廠簽發(fā)并承兌兌的商業(yè)匯票票已到期，收收到勝利工廠廠支付的票據(jù)據(jù)款1200000元； 借：銀行存款 1200000 貸：應(yīng)收票據(jù)---勝利工廠廠 1200000 8、 向宏達(dá)公公司購(gòu)買一批批甲材料，按按合同規(guī)定，東東方公司用銀銀行存款預(yù)付付購(gòu)貨款500000元；； 借：預(yù)付賬款---宏達(dá)公司司 500000 貸：銀行存款 500000 9、 收到宏達(dá)達(dá)公司發(fā)來的的甲材料一批批，增值稅專專用發(fā)票上注注明的買價(jià)

4、為為800000元，增值稅稅為136000元，合計(jì)計(jì)936000元?？鄢A(yù)預(yù)付款500000元，余余額436000元東方公公司用銀行存存款支付，甲甲材料已驗(yàn)收收入庫(kù)； 借：原材料—甲甲材料 800000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 136000 貸：預(yù)付賬款---宏達(dá)公司司 500000 銀行存款 433600 10、廠部辦公公室張強(qiáng)因公公出差，預(yù)借借差旅費(fèi)8000元，付以以現(xiàn)金； 借：其他應(yīng)收款款--張強(qiáng) 800 貸：現(xiàn)金 8000 11、張強(qiáng)出差差回來，向公公司報(bào)銷差旅旅費(fèi)700元元，余款交回回現(xiàn)金； 借：管理費(fèi)用 700 現(xiàn)金 10

5、0 貸：其他應(yīng)收款款--張強(qiáng) 800 12、向科達(dá)公公司購(gòu)進(jìn)甲材材料一批,增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的買價(jià)為5000000元元,增值稅885000元元,價(jià)稅合計(jì)計(jì)5850000元,材料料已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù),款項(xiàng)尚未未支付； 借：原材料—甲甲材料 5000000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 850000 貸：應(yīng)付賬款——科達(dá)公司 5850000 13、向蘇達(dá)公公司購(gòu)進(jìn)乙材材料一批，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的買價(jià)為3000000元元，增值稅551000元元，價(jià)稅合計(jì)計(jì)3510000元，款項(xiàng)項(xiàng)已通過銀行行支付，材料料尚未到達(dá)企企業(yè)； 借：在途物資——乙材料

6、 33000000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 510000 貸：銀行存款 3510000 14、接上題，向向蘇達(dá)公司購(gòu)購(gòu)進(jìn)的乙材料料一批，已收收到并驗(yàn)收入入庫(kù)； 借：原材料—乙乙材料 3000000 貸：在途物資——乙材料 33000000 15、本月份生生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用甲材料44000000元，生產(chǎn)BB產(chǎn)品領(lǐng)用甲甲材料4800000元，車車間一般消耗耗甲材料200000元，管管理部門耗用用乙材料50000元； 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 44000000 --B產(chǎn)品 44800000 制造費(fèi)用 200000 管理費(fèi)用 50000 貸

7、：原材料—甲甲材料 9000000 --乙材料 55000 16、用銀行存存款支付公司司下年度的報(bào)報(bào)刊訂閱費(fèi)11200元；； 借：待攤費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200 17、攤銷以前前已預(yù)付應(yīng)由由本月份負(fù)擔(dān)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)50000元，其中廠廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)33000元，車車間應(yīng)負(fù)擔(dān)22000元；； 借：管理費(fèi)用 3000 制造費(fèi)用 20000 貸：待攤費(fèi)用 5000 18、從市場(chǎng)上上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)設(shè)備，價(jià)值11000000元，設(shè)備已已收到并交付付生產(chǎn)使用，款款項(xiàng)已通過銀銀行支付； 借：固定資產(chǎn) 1000000 貸：銀行存款 10

8、00000 19、經(jīng)計(jì)算本本月份應(yīng)提固固定資產(chǎn)折舊舊2000元元，其中，廠廠部使用的固固定資產(chǎn)應(yīng)提提折舊80000元，車間間使用的固定定資產(chǎn)應(yīng)提折折舊120000元； 借：管理費(fèi)用 8000 制造費(fèi)用 122000 貸：累計(jì)折舊 200000 20、用銀行存存款2400000元從其其他單位購(gòu)入入一項(xiàng)專利權(quán)權(quán)； 借：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 22400000 貸：銀行存款 2400000 21、接上題，專專利權(quán)分100年平均攤銷銷，本月的攤攤銷額為20000元。 借：管理費(fèi)用 2000 貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 22000 東方公司為增值值稅一般

9、納稅稅人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20011年月12月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)： 1、 向工商銀銀行簽訂借款款協(xié)議，取得得借款10000000元元，期限六個(gè)個(gè)月，月利率率0.4%，借借款已轉(zhuǎn)存銀銀行存款賬戶戶； 借：銀行存款 10000000 貸：短期借借款—工商銀行 10000000 2、 東方公司司原借中國(guó)銀銀行的一筆短短期借款到期期，本金5000000元元，用銀行存存款歸還； 借：短期借款——中國(guó)銀行 5000000 貸：銀行存存款 5000000 3、 從新華公公司購(gòu)入乙材材料一批，增增值稅發(fā)票上上注明的買價(jià)價(jià)為700000元，增值值稅119000元，合計(jì)計(jì)81

10、9000元，材料已已收到并驗(yàn)收收入庫(kù)，款項(xiàng)項(xiàng)尚未支付；； 借：原材料—乙乙材料 700000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 119000 貸：應(yīng)付賬賬款—新華公司 819000 4、 用銀行存存款支付上述述欠新華公司司的購(gòu)料款881900元元； 借：應(yīng)付賬款——新華公司 819000 貸：銀行行存款 811900 5、 按合同規(guī)規(guī)定，收到長(zhǎng)長(zhǎng)江公司匯來來的購(gòu)買本企企業(yè)A產(chǎn)品的的購(gòu)貨定金11000000元，存入銀銀行存款； 借：銀行存款 1000000 貸：預(yù)收賬賬款—長(zhǎng)江公司 1000000 6、 接上題，銷銷售A產(chǎn)品一

11、一批給長(zhǎng)江公公司，不含增增值稅的售價(jià)價(jià)為1500000元，增增值稅為255500元，合合計(jì)1755500元，扣扣除預(yù)收款11000000元，其余款款項(xiàng)長(zhǎng)江公司司尚未支付；； 借：預(yù)收賬款——長(zhǎng)江公司 1755000 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 11500000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 255000 7、 用現(xiàn)金發(fā)發(fā)放本月份職職工工資244000元；； 借：應(yīng)付工資 240000 貸：現(xiàn)金 240000 8、 分配本月月份職工工資資240000元，其中生生產(chǎn)A產(chǎn)品職職工工資為88000元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品職職工工資為110000元元，車間管理理人員工

12、資為為2000元元，廠部管理理人員工資為為4000元元； 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 88000 --B產(chǎn)品 110000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 40000 貸：應(yīng)付工工資 240000 9、 接上題，按按上述工資額額的14%計(jì)計(jì)提應(yīng)付福利利費(fèi)33600元，其中，生生產(chǎn)A產(chǎn)品職職工應(yīng)提11120元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品職職工應(yīng)提14400元，車車間管理人員員應(yīng)提2800元，廠部管管理人員應(yīng)提提560元；； 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 11120 --B產(chǎn)品 11400 借:制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 5660 貸：應(yīng)付福福利費(fèi) 33360

13、10、職工李明明報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)費(fèi)300元，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)現(xiàn)金支付； 借：應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi) 300 貸：現(xiàn)金 3000 11、計(jì)提本月月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的的短期借款利利息40000元； 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 貸：預(yù)提費(fèi)用 4000 12、用銀行存存款支付第四四季度的銀行行借款利息110000元元，該利息已已按月預(yù)提。 借：預(yù)提費(fèi)用 100000 貸：銀行存款 100000 東方公司為增值值稅一般納稅稅人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20011年月12月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)： 1、收到國(guó)家有有關(guān)部門投入入的貨幣資金金10000000元，已已存入銀行；； 借：銀行存款

14、10000000 貸：實(shí)收資本---國(guó)家資本本金 10000000 2、收到信達(dá)公公司投資轉(zhuǎn)來來的一臺(tái)設(shè)備備，價(jià)值為22000000元，設(shè)備已已交付生產(chǎn)使使用； 借：固定資產(chǎn) 2000000 貸：實(shí)收資本——法人資本金金（信達(dá)公司司） 2000000 3、 收到盛華華公司捐贈(zèng)的的貨幣資金55000000元，存入銀銀行； 借：銀行存款 5000000 貸：資本公積 5000000 4、向勝利工廠廠銷售A產(chǎn)品品一批，不含含增值稅的售售價(jià)為6000000元，增增值稅為1002000元元，合計(jì)7002000元元，款項(xiàng)已收收到并存入銀銀行； 借：銀行存款 7

15、020000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 6000000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）11020000 5、銷售多余的的乙材料一批批，不含增值值稅的售價(jià)為為500000元，增值稅稅為85000元，合計(jì)558500元元，款項(xiàng)已存存銀行； 借：銀行存款 585000 貸：其他業(yè)務(wù)收收入 500000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）88500 6、 結(jié)轉(zhuǎn)本月月份銷售A產(chǎn)產(chǎn)品的銷售成成本3900000元，銷銷售B產(chǎn)品的的銷售成本11200000元； 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 5100000 貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 33900000 --B產(chǎn)品 11200000

16、 7、結(jié)轉(zhuǎn)本月份份銷售乙材料料的成本300000元；； 借：其他業(yè)務(wù)支支出 300000 貸：原材料—乙乙材料 300000 8、月末將本月月份歸集的制制造費(fèi)用366720元分分配計(jì)入A、BB產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)成本，按AA、B產(chǎn)品生生產(chǎn)工人工資資比例分配；；已知A產(chǎn)品品生產(chǎn)工人工工資為80000元，B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資為100000元；； 分配率：367720/（88000+110000）==2.04 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 116320 （80000*2.044） --B產(chǎn)品品 204000 (100000*22.04) 貸：

17、制造費(fèi)費(fèi)用 367720 9、 本月份生生產(chǎn)的A產(chǎn)品品已全部完工工并驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生生產(chǎn)成本。已已知月初A產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成成本為1100000元，本本月生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品耗用直接接材料為4000000元元，直接人工工為91200元，分配的的制造費(fèi)用為為163200元。B產(chǎn)品品月末均未完完工； 借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 55354400 貸：生產(chǎn)成成本—A產(chǎn)品 55354400 10、銀行存款款支付本月份份銷售A、BB產(chǎn)品的運(yùn)輸輸費(fèi)、包裝費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等等計(jì)150000元； 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 150000 貸：銀行存存款 150000 東方公司為增值值稅一般納稅稅人工業(yè)

18、企業(yè)業(yè)，20011年月12月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)： 1、 因?qū)ν馔锻顿Y收到投資資單位分來的的投資利潤(rùn)22200000元，存入銀銀行； 借：銀行存款 2200000 貸：投資收益 2200000 2、 取得罰款款收入30000元，存入入銀行； 借：銀行存款 3000 貸：營(yíng)業(yè)外收入入 30000 3、 向希望工工程捐贈(zèng)人民民幣1500000元，款款項(xiàng)已通過銀銀行支付； 借：營(yíng)業(yè)外支出出 1500000 貸：銀行存款 1500000 4、 月末將收收入類賬戶結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)潤(rùn)，其中：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入10500000元，其其他業(yè)務(wù)收入入500000元，

19、投資收收益2200000元，營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入330000元元； 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 10550000 其他業(yè)務(wù)收入 500000 投資收益 2220000 營(yíng)業(yè)外收入 330000 貸：本年利利潤(rùn) 13550000 5、 月末將費(fèi)費(fèi)用類賬戶結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)潤(rùn)，其中：主主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本5100000元，主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加15447元，其他他業(yè)務(wù)支出330238元元，管理費(fèi)用用187600元，賬務(wù)費(fèi)費(fèi)用40000元，營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用150000元，營(yíng)業(yè)業(yè)外支出1550000元元； 借：本年利潤(rùn) 7295445 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 55100000

20、 主主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金金及附加 11547 其其他業(yè)務(wù)支出出 302338 管管理費(fèi)用 118760 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 44000 營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 115000 營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出 1500000 6、 計(jì)算全年年應(yīng)交的所得得稅，稅額為為4027550.15元元； 借：所得稅 44027500.15 貸：應(yīng)交稅稅金—應(yīng)交所得稅稅 4027750.155 7、 將上述所所得稅費(fèi)用結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)潤(rùn)； 借：本年利潤(rùn) 4027550.15 貸：所得稅稅 4027750.155 8、 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)業(yè)

21、全年實(shí)現(xiàn)的的凈利潤(rùn)8117704.. 85元；； 借：本年利潤(rùn) 8177004.85 貸：利潤(rùn)分分配 8177704. 85 9、 按凈利潤(rùn)潤(rùn)的10%提提取法定盈余余公積817770.499元； 借：利潤(rùn)分配 817700.49 貸：盈余公公積 817770.499 10、經(jīng)董事會(huì)會(huì)決定向投資資者分配股利利4000000元。 借：利潤(rùn)分配 4000000 貸：應(yīng)付股股利 4000000 會(huì)計(jì)分錄習(xí)題 1.企業(yè)自行研研究開發(fā)技術(shù)術(shù)一項(xiàng)，申請(qǐng)請(qǐng)獲得專利權(quán)權(quán)時(shí)，以銀行行存款支付律律師費(fèi)1000元，注注冊(cè)費(fèi)60000元。 1.借:無

22、形資資產(chǎn) 70000 貸:銀行存款 7000 2.企業(yè)以銀行行存款支付稅稅款滯納金11000元。 2.借:營(yíng)業(yè)外外支出 10000 貸:銀行存款 1000 3.攤銷本月印印花稅3555元，攤銷生生產(chǎn)車間固定定資產(chǎn)修理費(fèi)費(fèi)2200元元，（此兩項(xiàng)項(xiàng)已列入待攤攤費(fèi)用） 4.計(jì)提應(yīng)由本本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款利息息100000元。 5.攤銷管理部部門報(bào)刊費(fèi)6600元，車車間修理費(fèi)5540元。 6.以工行存款款1200元元支付企業(yè)預(yù)預(yù)訂下一年度度上半年的報(bào)報(bào)刊雜志費(fèi)。 7.企業(yè)本月應(yīng)應(yīng)付電費(fèi)48800元，其其中生產(chǎn)車間間電費(fèi)20000元，生產(chǎn)產(chǎn)車

23、間電費(fèi)11800元，行行政管理部門門電費(fèi)10000元，以銀銀行存款支付付。 8。將短期股票票投資85000元出售，所所售價(jià)款95500元存入入銀行。 9。管理部門報(bào)報(bào)廢設(shè)備1臺(tái)臺(tái)，原價(jià)500000元，已已計(jì)提折舊442000元元，將報(bào)廢固固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入入清理。 10。攤銷由基基本生產(chǎn)車間間負(fù)擔(dān)的固定定資產(chǎn)修理費(fèi)費(fèi)用800元元。 11。用銀行存存款支付已計(jì)計(jì)提的某施工工工程土地增增值稅20000元及工程程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款利息息費(fèi)用36000元。 12。以銀行存存款105000元買入某某公司的三年年債券為短期期投資，其中中已到付息但但尚未領(lǐng)取的的債券利息為為800元，該該債券按

24、年付付息，到期還還本，年利率率為8%，票票面金額100000元。 13。企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)車間委托外外單位修理機(jī)機(jī)器設(shè)備，對(duì)對(duì)方開來的專專用發(fā)票上注注明修理費(fèi)55850元，計(jì)計(jì)入本期成本本費(fèi)用，款項(xiàng)項(xiàng)從銀行存款款支付。 答案 3.借:管理費(fèi)費(fèi)用-印花稅稅 355 制造費(fèi)用-修理理費(fèi) 22000 貸:待攤費(fèi)用 2555 4.借:財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 100000 貸:長(zhǎng)期借款 100000 5.借:管理費(fèi)費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi)費(fèi) 600 制造費(fèi)用-修理理費(fèi) 5400 貸:待攤費(fèi)用 1140 6.借:待攤費(fèi)費(fèi)用 12000 貸:銀行存款 1200 7.借

25、:管理費(fèi)費(fèi)用 10000 制造費(fèi)用(生產(chǎn)產(chǎn)成本) 33800 貸:銀行存款 4800 8.借:銀行存存款 95000 貸:短期投資 8500 投資收益 10000 9.借:累計(jì)折折舊 420000 固定資產(chǎn)清理 8000 貸:固定資產(chǎn) 500000 10. 借:生生產(chǎn)成本 8800 貸:制造費(fèi)用 800 11.借:在建建工程 36600 應(yīng)交稅金-應(yīng)交交土地增殖稅稅 20000 貸:銀行存款 5600 12.借:短期期投資 97700 應(yīng)收利息 8000 貸:銀行存款 105000 13.借:制造造費(fèi)用

26、58850 貸:銀行存款 585 正保股份有限公公司（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱正保公司司）為增值稅稅一般納稅企企業(yè)，適用的的增值稅稅率率為17％。商商品銷售價(jià)格格均不含增值值稅額，所有有勞務(wù)均屬于于工業(yè)性勞務(wù)務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售成本。正保保公司銷售商商品和提供勞勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)。20005年12月月，正保公司司銷售商品和和提供勞務(wù)的的資料如下：： （1）12月11日，對(duì)A公公司銷售商品品一批，增值值稅專用發(fā)票票上銷售價(jià)格格為100萬萬元，增值稅稅額為17萬萬元。提貨單單和增值稅專專用發(fā)票已交交A公司，AA公司已承諾諾付款。為及及時(shí)收回貨款款，給予A公公司的現(xiàn)金折折扣條件如下下：2/100

27、，1/200，n/300（假設(shè)計(jì)算算現(xiàn)金折扣時(shí)時(shí)不考慮增值值稅因素）。該該批商品的實(shí)實(shí)際成本為885萬元。112月19日日，收到A公公司支付的扣扣除所享受現(xiàn)現(xiàn)金折扣金額額后的款項(xiàng)，并并存入銀行。 （2）12月22日，收到BB公司來函，要要求對(duì)當(dāng)年111月2日所所購(gòu)商品在價(jià)價(jià)格上給予55％的折讓（正正保公司在該該批商品售出出時(shí)，已確認(rèn)認(rèn)銷售收入2200萬元，并并收到款項(xiàng)）。經(jīng)經(jīng)查核，該批批商品外觀存存在質(zhì)量問題題。正保公司司同意了B公公司提出的折折讓要求。當(dāng)當(dāng)日，收到BB公司交來的的稅務(wù)機(jī)關(guān)開開具的索取折折讓證明單，并并出具紅字增增值稅專用發(fā)發(fā)票和支付折折讓款項(xiàng)。 （3）12月114，與D公

28、公司簽訂合同同，以現(xiàn)銷方方式向D公司司銷售商品一一批。該批商商品的銷售價(jià)價(jià)格為1200萬元，實(shí)際際成本75萬萬元，提貨單單已交D公司司?？铐?xiàng)已于于當(dāng)日收到，存存入銀行。 （4）12月115日，與EE公司簽訂一一項(xiàng)設(shè)備維修修合同。該合合同規(guī)定，該該設(shè)備維修總總價(jià)款為600萬元（不含含增值稅額），于于維修完成并并驗(yàn)收合格后后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。正保公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬元（均為維修人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，正保公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為17．55萬元（含增值稅額）。 （5）12月225日，與FF公司簽訂協(xié)協(xié)議，委托

29、其其代銷商品一一批。根據(jù)代代銷協(xié)議，正正保公司按代代銷協(xié)議價(jià)收收取所代銷商商品的貨款，商商品實(shí)際售價(jià)價(jià)由受托方自自定。該批商商品的協(xié)議價(jià)價(jià)200萬元元（不含增值值稅額），實(shí)實(shí)際成本為1180萬元。商商品已運(yùn)往FF公司。122月31日，正正保公司收到到F公司開來來的代銷清單單，列明已售售出該批商品品的20％，款款項(xiàng)尚未收到到。 （6）12月331日，與GG公司簽訂一一份特制商品品的合同。該該合同規(guī)定，商商品總價(jià)款為為80萬元（不不含增值稅額額），自合同同簽訂日起22個(gè)月內(nèi)交貨貨。合同簽訂訂日，收到CC公司預(yù)付的的款項(xiàng)40萬萬元，并存入入銀行。商品品制造工作尚尚未開始。 （7）12月331日，

30、收到到A公司退回回的當(dāng)月1日日所購(gòu)全部商商品。經(jīng)查核核，該批商品品存在質(zhì)量問問題，正保公公司同意了AA公司的退貨貨要求。當(dāng)日日，收到A公公司交來的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)開具具的進(jìn)貨退出出證明單，并并開具紅字增增值稅專用發(fā)發(fā)票和支付退退貨款項(xiàng)。 要求： 編制正保公司112月份發(fā)生生的上述經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。 （1）①12月月1日賒銷時(shí)時(shí) 借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 1100 應(yīng)交稅稅費(fèi)－應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 117 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 85 貸：庫(kù)存商商品 855 ②12月19日日收到貨款時(shí)時(shí) 借：銀行存款 116

31、 財(cái)務(wù)費(fèi)用用 1 貸：應(yīng)收收賬款 1117 ③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 110 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 1．．7 貸：銀行行存款 11．7 ④借：銀行存款款 140．．4 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 應(yīng)交交稅費(fèi)－應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 20．4 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 75 貸：庫(kù)存存商品 755 ⑤借：應(yīng)收賬款款 17．555 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15〔177．55/（11＋17％）＝＝15〕 應(yīng)交交稅費(fèi)－應(yīng)交交

32、增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2．55（115×17％） 借：勞務(wù)成本 20 貸：應(yīng)付職職工薪酬 220 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 20 貸：勞務(wù)成成本 20 ⑥借：委托代銷銷商品 1880 貸：庫(kù)存存商品 1180 借：應(yīng)收賬款 46．8 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅稅費(fèi)－應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 66．8 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 36 貸：委托代代銷商品 336 ⑦借：銀行存款款 40 貸：預(yù)收收賬款 400 ⑧借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 177

33、 貸：銀行行存款 116 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 1 借：庫(kù)存商品 85 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 885 1.向有色金屬屬公司購(gòu)入88噸鋁錠的貨貨款承付期滿滿，通過銀行行付訖．增值值稅發(fā)票列明明價(jià)款1088360元和和稅額184421.200元,貨已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù).簽簽發(fā)工商銀行行支票一張,,支付上海黃黃浦運(yùn)輸公司司鋁錠運(yùn)費(fèi)11200元,,按規(guī)定其中中10%可作作為增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額. 2.根據(jù)"工資資結(jié)算匯總表表",簽發(fā)支支票一張,收收款人為本廠廠職工工資戶戶,金額為22186399元,委托工工商銀行靜安安支行辦理代代發(fā)工

34、資轉(zhuǎn)存存信用卡業(yè)務(wù)務(wù),發(fā)放工資資及其他款項(xiàng)項(xiàng)共計(jì)2188551.660,并支付付銀行手續(xù)費(fèi)費(fèi)87.400元. 3.根據(jù)"工資資結(jié)算匯總表表",結(jié)轉(zhuǎn)本本月代扣各種種款項(xiàng)共計(jì)447323..40元. 4.根據(jù)"各項(xiàng)項(xiàng)基金,經(jīng)費(fèi)費(fèi)計(jì)算表",,計(jì)提交付各各種基金或經(jīng)經(jīng)費(fèi): 計(jì)提企業(yè)負(fù)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保保險(xiǎn)金616687.833元; 計(jì)提企業(yè)負(fù)負(fù)擔(dān)的住房公公積金1911.77元;; 計(jì)提基本醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)227416..81元; 計(jì)提地方附附加醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)54833.36元;; 計(jì)提失業(yè)保保險(xiǎn)金54883.36元元; 計(jì)提并交付付工會(huì)經(jīng)費(fèi)55310元;; 計(jì)

35、提教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)39822.50元 1.借:原材料料（庫(kù)存商品品） 11083600.00 應(yīng)交稅金金增值稅-進(jìn)進(jìn)項(xiàng) 118421..20 貸：應(yīng)付票票據(jù) 1267781.200 借：原材料 10080.000 應(yīng)交稅稅金增值稅--進(jìn)項(xiàng) 120.000 貸：銀銀行存款 12000.00 2.借：應(yīng)付工工資 2185551.60 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)費(fèi) 87.440 貸：銀行行存款 211

36、8639..00 3. 借:應(yīng)付付工資 477323.440 貸:其他應(yīng)應(yīng)付款 447323..40 4.借：管理費(fèi)費(fèi)用-福利 1000263..13 貸:其其他應(yīng)付款--福利（養(yǎng)老老保險(xiǎn)金） 616877.83 其他應(yīng)付款款-福利(住住房公積金） 1991.77 其他應(yīng)付款款-福利（醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)） 274166.81 其他應(yīng)付款款-福利（醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)） 54833.36 其他應(yīng)付款款-福利（失失業(yè)保險(xiǎn)金） 5

37、4833.36 借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 55310.000 貸：預(yù)提提費(fèi)用-工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi) 55310.000 借：預(yù)提費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 55310.000 貸：銀行行存款 53310.000 借：管理費(fèi)用--教育經(jīng)費(fèi) 33982.550 貸：預(yù)預(yù)提費(fèi)用-教教育經(jīng)費(fèi) 33982.550 會(huì)計(jì)分錄題題目目 1、12月2日日，用現(xiàn)金3350元支付付廠部辦公費(fèi)費(fèi)。 2、12月3日日，用銀行存存款800元元支付銷售產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)。 3、12月4日日，向銀行貸貸款2000000元存入入銀行，還

38、款款期為9月。 4、12月5日日，收到投資資者投入的貨貨幣資金5000000元元存入銀行。 5、12月6日日，盤虧設(shè)備備一臺(tái) ，原原始價(jià)值60000元，已已提折舊35500元。 6、12月8日日，盤虧的設(shè)設(shè)備25000元，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外外支出。 7、12月9日日，收到國(guó)家家投入機(jī)器，價(jià)價(jià)值4500000元。 8、12月100日，用銀行行存款歸還短短期借款500000元。 9、12月111日，采購(gòu)員員王洪預(yù)借差差旅費(fèi)現(xiàn)金11000元。 10、12月111日，廠部部管理人員報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)6600元。 11、12月112日，提取取現(xiàn)金500000元備發(fā)發(fā)工資。 12、12月113

39、 日，以以現(xiàn)金500000元支付付應(yīng)付職工工工資 。 13、12月114日，該廠廠從南方廠購(gòu)購(gòu)進(jìn)甲材料550000千千克，增值稅稅專用發(fā)票所所列單價(jià)4..90元，計(jì)計(jì)買價(jià)2455000元，進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為441650元元，對(duì)方代墊墊運(yùn)費(fèi)500000元，款款項(xiàng)以銀行存存款支付，材材料尚未運(yùn)到到。 14、12月115日，按規(guī)規(guī)定計(jì)提本月月固定資產(chǎn)折折舊費(fèi)120000元，其其中，生產(chǎn)車車間使用的固固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)計(jì)提折舊費(fèi)88000元，企企業(yè)行政管理理部門使用的的固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)計(jì) 提折舊舊費(fèi)40000元。 15、12月116日，分配配本月份職工工工資450000元，其其中生產(chǎn)工人人工資310000元（用

40、用于A產(chǎn)品生生產(chǎn)工人工資資180000元，B產(chǎn)品品生產(chǎn)工人工工資130000元）車間間管理人員工工資40000元，企業(yè)行行政管理部門門人員工資110000元元。 16、12月117日，按規(guī)規(guī)定以職工工工資總額為基基礎(chǔ)計(jì)提月福福利費(fèi)63000元，其中中，按企業(yè)行行政管理部門門人員工資提提計(jì)的福利費(fèi)費(fèi)1400元元，按生產(chǎn)車車間管理人員員工資計(jì)提的的福利費(fèi)5660元，按生生產(chǎn)工人工資資提計(jì)的福利利費(fèi)43400元（A產(chǎn)品品2520元元B產(chǎn)品18820元）。 17、12月118日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)費(fèi)132955元，其中AA產(chǎn)品70000元，B產(chǎn)產(chǎn)品62955元。 18、12月119日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月完

41、工入入庫(kù)A、B產(chǎn)產(chǎn)品制造費(fèi)用用，A產(chǎn)品11000件，每每件成本800元，計(jì)800000元。BB產(chǎn)品25000件，每件件成本1200元，計(jì)3000000元元。 19、12月220日，銷售售給甲單位付付A產(chǎn)品8000件，每件件售價(jià)1300元。計(jì)1004000元元；B產(chǎn)品5500件，每每件售價(jià)1880元，計(jì)990000元元。貨款總額額為1940000元，應(yīng)應(yīng)收取的增值值稅額為322980元，款款項(xiàng)收到并已已存入銀行。 20、12月331日，將本本月主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入7788000元（AA產(chǎn)品3644000元，BB產(chǎn)品4144000元），其其他業(yè)務(wù)收入入120000元，投資收收益80000元，營(yíng)業(yè)外外

42、收入30000元，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 21、12月331日，將本本月管理費(fèi)用用199366元，財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用132440元，銷售售費(fèi)用13550元，主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本55000000元（A產(chǎn)品品2240000元，B產(chǎn)產(chǎn)品2760000元），營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金附加加5474元元。其他業(yè)務(wù)務(wù)成本100000元，營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出22000元，所所得稅費(fèi)用882170元元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 22、12月331日，將全全年實(shí)現(xiàn)的凈凈利潤(rùn)8022170元結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配---未分配利利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。 23、12月331日，按規(guī)規(guī)定從本年稅稅后利潤(rùn)中提提取盈余公積積金802117元 24、12月331日，按

43、規(guī)規(guī)定計(jì)算出應(yīng)應(yīng)付給投資者者的利潤(rùn)800000元 25、12月331日，將全全年實(shí)現(xiàn)的已已分配的利潤(rùn)潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配---未分配利利潤(rùn)”明細(xì)賬。 1、 借：管管理費(fèi)用 350 貸：：庫(kù)存現(xiàn)金 350 2、 借：銷銷售費(fèi)用 800 貸：：銀行存款 800 3、借：銀行存存款 22000000 貸：：短期借款 2000000 4、借：銀行存存款 55000000 貸：實(shí)收收資本 5000000 5、借：待處理理財(cái)產(chǎn)損益 25000 累計(jì)折舊舊

44、 33500 貸：固定資資產(chǎn) 6000 6、借：營(yíng)業(yè)外外支出 2500 貸：待待處理財(cái)產(chǎn)損損益 22500 7、借：固定資資產(chǎn) 44500000 貸：實(shí)收收資本 4500000 8、借：短期借借款 550000 貸：：銀行存款 500000 9、借：其他應(yīng)應(yīng)收款 1000 貸：：庫(kù)存現(xiàn)金 11000 10、借：管理理費(fèi)用 600 貸：其他應(yīng)收款款 6000 11、借：庫(kù)存存現(xiàn)金 500000

45、 貸：：銀行存款 500000 12、借：應(yīng)付付職工薪酬 500000 貸貸：庫(kù)存現(xiàn)金金 500000 13、借：材料料采購(gòu) 2500000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)—應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 411650 貸貸：銀行存款款 2991650 14、借：制造造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用用 40000 貸貸：累計(jì)折舊舊 122000 15、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 310000 制造費(fèi)用用 40000 管理費(fèi)用用

46、 100000 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬 450000 16、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 4340 制造費(fèi)用用 5660 管理費(fèi)用用 100000 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬 6300 17、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 —A產(chǎn)品 70000 —B產(chǎn)品 62955 貸貸：制造費(fèi)用用 113295 18、借：庫(kù)存存商品 —A產(chǎn)品 800000 —B產(chǎn)品 3000000

47、 貸貸：生產(chǎn)成本本 33800000 19、借：銀行行存款 22269800 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 1944000 應(yīng)交交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 332980 20、借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7778000 其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 120000 投資收益益 80000 營(yíng)業(yè)外收收入 30000 貸貸：本年利潤(rùn)潤(rùn) 8011000

48、21、借：本年年利潤(rùn) 6334170 貸貸：管理費(fèi)用用 119936 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 132440 銷售售費(fèi)用 13500 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本 55000000 營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附加加 55474 其他他業(yè)務(wù)成本 100000 營(yíng)業(yè)業(yè)外支出 22000 所得得稅費(fèi)用 82

49、1170 22、借：本年年利潤(rùn) 8022170 貸貸：利潤(rùn)分配配—未分配利潤(rùn)潤(rùn) 88021700 23、借：利潤(rùn)潤(rùn)分配—提取盈余公公積金 8021170 貸貸：盈余公積積 88021700 24、借：利潤(rùn)潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 800000 貸貸：應(yīng)付股利利 800000 25、借：利潤(rùn)潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)潤(rùn) 1660217 貸貸：利潤(rùn)分配配—提取盈余公公積金 802117 —應(yīng)付股利

50、880000 1、從銀行提取取現(xiàn)金80000元，以備備發(fā)放本月工工資。 2、從銀行借入入期限三月貸貸款1000000元，存存入銀行。 3、王某外地出出差歸，報(bào)銷銷差旅費(fèi)25500元，財(cái)財(cái)務(wù)科補(bǔ)給其其現(xiàn)金5000元，王某出出差時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)現(xiàn)金20000元。 4、企業(yè)購(gòu)入設(shè)設(shè)備一臺(tái)，買買價(jià)240000元，包裝裝費(fèi)300元元，運(yùn)輸費(fèi)7700元，不不需安裝，直直接交付使用用。 5、購(gòu)入乙材料料8000千千克，每千克克0.5元，運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)40元元，稅款及運(yùn)運(yùn)費(fèi)以銀行存存款支付，材材料尚未到。 6、上述乙采購(gòu)購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)。 7、某工廠進(jìn)行行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲材材料賬面余額額455公

51、斤斤，價(jià)值199110元，盤盤存實(shí)際數(shù)量量445公斤斤。經(jīng)查明屬屬于正常損耗耗，經(jīng)批準(zhǔn)后后計(jì)入管理費(fèi)費(fèi)用。 8、計(jì)提固定資資產(chǎn)折舊，車車間使用的固固定資產(chǎn)折舊舊1400元元，廠部使用用設(shè)備折舊8800元。 9、以銀行存款款支付行政管管理部門本月月的水電費(fèi)3300元。 10、預(yù)提應(yīng)由由本月負(fù)擔(dān)的的短期借款利利息210元元。 11、企業(yè)經(jīng)財(cái)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)盤虧材料料200000噸，價(jià)值66000元，經(jīng)經(jīng)查明是由于于計(jì)量上的錯(cuò)錯(cuò)誤所造成的的。 12、銷售A產(chǎn)產(chǎn)品600件件，每件5000元，銷售售貨款及銷項(xiàng)項(xiàng)稅額存入銀銀行。 13、計(jì)算本月月應(yīng)交的城市市建設(shè)維護(hù)費(fèi)費(fèi)568元，教教育附加費(fèi)

52、2243元。 14、結(jié)轉(zhuǎn)本月月已銷產(chǎn)品生生產(chǎn)成本2228000元元。 15、某廠122月末有關(guān)帳帳戶余額如下下，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入33000000元，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入400000元，營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入22300元。 16、收到國(guó)家家投入資金22000000元，存入銀銀行。 17、發(fā)出甲材材料1100000元，其其中制造A產(chǎn)產(chǎn)品耗用555000元，制制造B產(chǎn)品耗耗用450000元，車間間一般耗用88000元，公公司管理部門門耗用20000元。 18、某企業(yè)進(jìn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤盤虧水泵一臺(tái)臺(tái)，原價(jià)52200元，賬賬面已提，折折舊24000元，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)業(yè)外收入。

53、 19、企業(yè)銷售售產(chǎn)品一批，價(jià)價(jià)值300000元，銷項(xiàng)項(xiàng)稅額51000元，代墊墊運(yùn)費(fèi)4000元，，貨款款尚未收到。 20、企業(yè)購(gòu)入入需要安裝的的甲設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，買價(jià)288000元，運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)12000元，交付付安裝，企業(yè)業(yè)安裝上述裝裝備時(shí)，支付付安裝費(fèi)15500元，將將安裝完畢的的設(shè)備交付費(fèi)費(fèi)用。 21、根據(jù)合同同規(guī)定，預(yù)收收乙公司貨款款360000元，存入銀銀行。 22、以銀行存存款支付車間間辦公費(fèi)3000元，廠部部招待費(fèi)4000元。 23、分配本月月份職工工資資，其中生產(chǎn)產(chǎn)工人工資88000元，車車間管理人員員工資20000元，廠部部管理人員工工資30000元。 24、結(jié)轉(zhuǎn)本月月發(fā)生

54、的制造造費(fèi)用382200元至生生產(chǎn)成本。 25、結(jié)轉(zhuǎn)本年年實(shí)現(xiàn)的凈利利潤(rùn)11000000元至至利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)潤(rùn)。 1、借：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 80000 貸貸：銀行存款款 80000 借：應(yīng)付職工薪薪酬 80000 貸貸：庫(kù)存現(xiàn)金金 80000 2、借：銀行存存款 1000000 貸貸：短期貸款款 1000000 3、借：管理費(fèi)費(fèi)用 2500 貸貸：其他應(yīng)收收款 20000 庫(kù)存存現(xiàn)金

55、 5000 4、借：固定資資產(chǎn) 250000 貸貸：銀行存款款 225000 5、借：材料采采購(gòu)—乙材料 40040 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 680 貸貸：銀行存款款 47720 6、借：原材料料—乙材料 40400 貸貸：材料采購(gòu)購(gòu)—乙材料 40440 7、借：待處理理財(cái)產(chǎn)損益 4420 貸貸：原材料 420 借：管理費(fèi)用 4420 貸貸：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益

56、4420 8、借：制造費(fèi)費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 8800 貸貸：累計(jì)折舊舊 22200 9、借：管理費(fèi)費(fèi)用 3300 貸貸：銀行存款款 3000 10、借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 210 貸貸：應(yīng)付利息息 2100 11、借：原材材料 66000 貸貸：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益 60000 借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 60000 貸貸：管理費(fèi)用用 60000 12、借：銀行行存款 3510000 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入

57、 33000000 應(yīng)交交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 511000 13、借：營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附加加 8111 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)—應(yīng)交城市維維護(hù)建設(shè)稅 5568 應(yīng)交交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)費(fèi)附加 243 14、借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22280000 貸貸：庫(kù)存商品品 2228000 15、借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 400000 營(yíng)業(yè)外收入 23000 貸貸

58、：本年利潤(rùn)潤(rùn) 33423000 16、借：銀行行存款 2000000 貸貸：實(shí)收資本本 2000000 17、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 550000 生產(chǎn)成本本—B產(chǎn)品 450000 制造費(fèi)用用 80000 管理費(fèi)用用 20000 貸貸：原材料 1110000 18、借：待處處理財(cái)產(chǎn)損益益—待處理固定定資產(chǎn)損益 28800 累計(jì)折舊

59、舊 22400 貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn) 52000 借：營(yíng)業(yè)外支出出 28000 貸貸：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益 28000 19、借：應(yīng)收收賬款 335500 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 300000 應(yīng)交交稅金—應(yīng)交增值稅稅 51100 銀行行存款 4000 20、借：在建建工程 229200 貸貸：銀行存款款 299200 借：在建工程 15000 貸貸

60、：銀行存款款 15000 借：固定資產(chǎn) 300700 貸貸：在建工程程 307000 21、借：銀行行存款 360000 貸貸：預(yù)收賬款款 360000 22、借：制造造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用用 4000 貸貸：銀行存款款 700 23、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 88000 制造費(fèi)用用 20000 管理費(fèi)用用 30000 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬—工資 13000

61、0 24、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 388200 貸貸：制造費(fèi)用用 382000 25、借：本年年利潤(rùn) 11000000 貸貸：利潤(rùn)分配配—未分配利潤(rùn)潤(rùn) 11000000 1、收到投資者者投入資金11000000元，存入銀銀行。 2、向銀行借入入期限為6個(gè)個(gè)月的借款33000000元，款項(xiàng)已已劃入銀行存存款帳戶。 3、購(gòu)入不需要要安裝的機(jī)器器一臺(tái)，以銀銀行存款支付付價(jià)款2000000元，及及增值稅額334000元元。 4、向宏光工廠廠采購(gòu)甲材料料，買價(jià)500000元，增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額85000元，運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)2

62、000元元，款項(xiàng)以銀銀行存款支付付。 5、向宏光公司司購(gòu)入的甲材材料已驗(yàn)收入入庫(kù)。 6、采購(gòu)員王華華出差預(yù)借差差旅費(fèi)20000元，以現(xiàn)現(xiàn)金付訖。 7、采購(gòu)員王華華出差回來，報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)11800元，交交回現(xiàn)金2000元。 8、預(yù)提本月應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期期借款利息112000元元。 9、以銀行存款款預(yù)付某公司司購(gòu)貨款75500元。 10、計(jì)提本月月固定資產(chǎn)折折舊，其中生生產(chǎn)車間26600元，行行政管理部門門1200元元。 11、結(jié)轉(zhuǎn)本月月制造費(fèi)用114000元元，其中：AA產(chǎn)品80000元，B產(chǎn)產(chǎn)品60000元。 12、銷售A產(chǎn)產(chǎn)品10000件，每件1100元，銷銷售B產(chǎn)品11200

63、件，每每件80元，增增值稅銷項(xiàng)稅稅333200元，款項(xiàng)尚尚未收到。 13、用現(xiàn)金550000元元發(fā)放本月職職工工資。 14、以銀行存存款歸還前欠欠購(gòu)料款244000元。 15、經(jīng)批準(zhǔn)企企業(yè)將確實(shí)無無法支付的應(yīng)應(yīng)付賬款25500元轉(zhuǎn)作作營(yíng)業(yè)外收入入。 16、月末，分分配結(jié)轉(zhuǎn)本月月職工工資550000元元，其中生產(chǎn)產(chǎn)工人工資330000元元，車間管理理人員工資110000元元，管理部門門人員工資110000元元。 17、企業(yè)因?qū)?duì)外投資收到到其他單位交交來的投資收收入80000元，存入銀銀行。 18、計(jì)算提取取本月交的城城建稅21000元，教育育附加費(fèi)9000元。 19、銷售材料料價(jià)

64、款 20、結(jié)轉(zhuǎn)上述述銷售材料。 21、將本月實(shí)實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入6000000元元，營(yíng)業(yè)外收收入50000元，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入200000元，投投資收益80000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。 22、將本月發(fā)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本3000000元元，營(yíng)業(yè)稅金金及附加21100元，銷銷售費(fèi)用50000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。 23、計(jì)算本年年應(yīng)交所得稅稅240000元。 24、將本年實(shí)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)潤(rùn)5000000元轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”帳戶。 25、結(jié)轉(zhuǎn)本年年利潤(rùn)分配至至盈余公積。 1、借：銀行存存款 1000000 貸貸：實(shí)收資本本 1000000

65、 2、借：銀行存存款 33000000 貸貸：短期借款款 33000000 3、借：固定資資產(chǎn) 2340000 貸貸：銀行存款款 22000000 應(yīng)交交稅金—應(yīng)交增值稅稅 344000 4、借：材料采采購(gòu)—甲材料 520000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 85000 貸貸：銀行存款款 600500 5、借：原材料料—甲材料 522000 貸貸：材料采購(gòu)購(gòu)—甲材料 520000 6、借：其他應(yīng)應(yīng)收款—王華

66、22000 貸貸：庫(kù)存現(xiàn)金金 20000 7、借：管理費(fèi)費(fèi)用 18000 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸貸：其他應(yīng)收收款—王華 20000 8、借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 120000 貸貸：應(yīng)付利息息 112000 9、借：預(yù)付賬賬款 75500 貸貸：銀行存款款 75500 10、借：制造造費(fèi)用 22600 管理費(fèi)用用 12200 貸貸：累計(jì)折舊舊 38800 11、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 80000 ——B產(chǎn)品 60000 貸貸：制造費(fèi)用用 140000 12、借：應(yīng)收收賬款 2229320 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入—A產(chǎn)品 1000000 —B產(chǎn)品 996000 應(yīng)交交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅