小企業(yè)財務會計制度范本

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1、 ? ? ? ?小企業(yè)財務?會計制度范?本? 為加強財?務管理，規(guī)?范財務工作?，促進公司?經(jīng)營業(yè)務的?發(fā)展，提高?公司經(jīng)濟效?益，根據(jù)國?家有關財務?管理法規(guī)制?度和公司章?程的規(guī)定，?結合公司實?際情況，特?制定本制度?。 一、?財務部職責?范圍 ? 1、財務?人員應認真?貫徹執(zhí)行國?家有關財政?法規(guī)及會計?制度，確保?財務工作的?合法性。敬?業(yè)愛崗，不?做有損于公?司的事。 ? ? 2、建?立健全公司?各種財務管?理制度，嚴?格按照財務?工作程序執(zhí)?行。 ?3、采取切?實有效的措?施保證公司?資金和財產(chǎn)?的安全，維?護公司的合?法

2、權益。 ? ? 4、編?制和執(zhí)行財?務預算、財?務收支計劃?，提前預警?資金需用狀?況，確保資?金的有效供?應。 ?5、進行成?本、費用預?測、核算、?考核和控制?，督促有關?部門降低投?資、節(jié)約費?用，提高經(jīng)?濟效益。 ? ? 6、建?立健全各種?財務帳目，?編制財務報?表，并利用?財務資料進?行各種經(jīng)濟?活動分析，?為公司領導?決策提供有?效依據(jù)。 ? ? 7、會?計檔案資料?的收集、整?理，確保檔?案資料的完?整、安全、?有效。 ? 8、加強?本部門管理?，進行內部?培訓，提高?本部門工作?人員素質。? 9、?完成公司工?作程序規(guī)定?的其他工作?，完成領

3、導?布置的其他?任務。 ? 二、借款?審批及標準? 1?、出差借款?： ? 出差人員?應先到財務?部領取一式?兩聯(lián)的“借?款單”，詳?細填寫借款?日期、資金?性質、部門?、出差地、?出差事由、?出差天數(shù)及?金額，經(jīng)本?部門主管簽?字后報總經(jīng)?理簽批;借?款單交會計?留存，待借?款人歸還借?款后清款聯(lián)?還本人作為?清帳依據(jù)。?前次借支出?差返回時間?超過10天?無故未報銷?者，不得再?借款。 ? 2、日常?費用借款：? 各?部門因辦理?業(yè)務需要借?款，到財務?部領取借款?單，填寫好?資金性質(?支票或現(xiàn)金?)、部門、?借款事由，?所借金額，?審批程序同? 第1

4、條。? 3、?購置固定資?產(chǎn)借款： ? 施工?用具、加工?設備單價在?1000元?以上，使用?年限在一年?以上者，辦?公設施單價?2017元?以上者，屬?固定資產(chǎn)。?需填寫固定?資產(chǎn)申購單?、固定資產(chǎn)?請款單報總?經(jīng)理審批后?，方可由相?應部門辦理?。購置固定?資產(chǎn)必須開?具正式發(fā)票? 。 ?4、備用金?借款： ? 對于特?定部門或崗?位實行備用?金借款，具?體由各部門?根據(jù)實際情?況核定，報?總經(jīng)理批準?后執(zhí)行。所?有備用金借?款于每年年?度終了報帳?時歸還結清?。 5?、其他臨時?借款： ? 如業(yè)務?費、招待費?、周轉金等?，審批程序?同第1條。?

5、 6、?借款出差人?員回公司后?五天內應按?規(guī)定到財務?部報帳，報?帳后所欠金?額三天內補?齊，對于不?辦理報銷手?續(xù)且三天內?不能補齊所?欠款項的，?財務部有權?從當月工資?中扣回。 ? ? 7、所?有借款均遵?循前帳不清?后帳不借的?原則。 ? 8、嚴格?禁止個人借?款，特殊情?況需由公司?部門經(jīng)理以?上級別人員?做擔保并由?總經(jīng)理批準?后方可借支?。 三?、日常費用?報銷： ? 1、公司?員工在日常?費用支出時?，需堅持勤?儉節(jié)約的原?則。 ?2、日常支?出時應盡量?取得原始發(fā)?票，對于不?能取得原始?發(fā)票的情況?，需由對方?出具收款證?明。

6、 ?3、報銷時?須由經(jīng)手人?在發(fā)票上面?簽字并簡述?事由，并經(jīng)?相應領導及?總經(jīng)理簽字?后到財務部?報銷; ? 4、所?有日常購用?物品均須到?庫房辦理入?庫手續(xù)，報?銷時發(fā)票后?面附有經(jīng)庫?房管理員簽?字的入庫單?，并經(jīng)各相?應領導及總?經(jīng)理簽字后?到財務部報?銷; ? 5、遇報?銷審批人出?差在外，則?應由審批人?簽署指定代?理人，交財?務部備案，?指定代理人?可在此期間?行使相應的?審批權力;?或者由財務?人員與審批?人進行電話?聯(lián)系，先行?借款或報銷?，待審批人?回公司后再?進行補簽。?【小企業(yè)財?務會計制度?范本】 ? 四、附則? 1?、所有費用?支出實行總

7、?經(jīng)理簽批制?。 2?、本制度自?董事(股東?)會議通過?之日起開始?施行。 ? 小企?業(yè)財務制度?范本 小企?業(yè)財務會計?制度范本 第?二篇 企業(yè)?財務制度 ?財務部是公?司一切財政?事務及資金?活動的管理?與執(zhí)行機構?，負責公司?日常財務管?理、籌資管?理和財務分?析工作，其?工作范圍和?職責主要有?： 1?.負責公司?財務管理工?作。編制公?司各項財務?收支計劃；?審核各項資?金使用和費?用開支；收?回售樓款，?清理催收應?收款項；辦?理日?，F(xiàn)金?收付、費用?報銷、稅費?交納、銀行?票據(jù)結算，?保管庫存現(xiàn)?金及銀行空?白票據(jù)，按?日編報資金?日報表；做?好公司籌融?

8、資工作；處?理、協(xié)調與?工商、稅務?、金融等部?門間的關系?，依法納稅?。 ? 2.負責?公司會計核?算工作。遵?守國家頒布?的會計準則?、財經(jīng)法規(guī)?，按照會計?制度，進行?會計核算；?編制年度、?季度、月份?會計報表；?按照會計制?度規(guī)定設置?會計核算科?目、設置明?細賬、分類?賬、輔助賬?，及時記賬?、結賬、對?賬，做到日?清月結，賬?賬相符、賬?實相符、賬?表相符、賬?證相符；管?理好會計檔?案。 ? 3.負?責公司成本?核算和成本?管理。設置?成本歸集程?序和成本核?算賬表，做?好成本核算?，控制成本?支出，收集?登記匯總各?項成本數(shù)據(jù)?資料，及時?、正確地為?成本預測

9、、?控制、分析?提供資料；?按合同、預?算、審核支?付工程、設?備、材料款?項，配合工?程部等部門?做好工程、?材料設備款?的結算及竣?工工程決算?；完善各項?成本輔助賬?的設置，健?全各項統(tǒng)計?數(shù)據(jù)。 ? 4.?建立經(jīng)濟核?算制度，利?用會計核算?資料、統(tǒng)計?資料及其他?有關的資料?，定期進行?經(jīng)濟活動分?析，判斷和?評價企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營成?果和財務狀?況，為公司?領導決策提?供依據(jù)。 ? 5?.配合公司?內部審計。?根據(jù)上述工?作范圍和職?責，為加強?財務管理，?特制定本制?度。 ? 第一章? 資金審批?制度 ? 1.總則? ⑴ 所有?款項的支付?，須經(jīng)公司?

10、主管領導批?準。如果主?管領導不在?公司，應以?電話或傳真?的方式與其?聯(lián)系，確認?是否批準款?項的支付，?事后請其在?支出單上補?簽意見； ?⑵ 財務專?用章、公司?法人章及支?票必須分開?保管，公司?法人章由辦?公室主任負?責保管，財?務專用章和?支票由出納?負責保管。?辦公室主任?或出納不在?單位期間，?印章應由法?定代表人指?定的專人保?管。印章代?管須辦理交?接手續(xù)，代?管人員必須?對印章的使?用情況進行?登記； ⑶? 財務部原?則上不得將?已加蓋財務?專用章及公?司法人章的?支票預留在?公司，如因?工作需要，?需先填好限?額，并經(jīng)公?司主管領導?批準； ⑷? 開具的支?票須寫明經(jīng)?

11、批準同意的?收款人全稱?，收取的發(fā)?票須與收款?相符。如收?款人因特殊?情況需要公?司予以配合?支付給第三?者，必須有?收款人的書?面通知并經(jīng)?公司主管領?導批準； ?⑸ 往來款?項的沖轉（?指非正常經(jīng)?營業(yè)務），?須公司主管?領導批準；? ⑹ 非正?常經(jīng)營業(yè)務?調出資金須?經(jīng)過公司主?管領導批準?； ⑺ 用?以支付各種?款項的原始?憑證必須保?存原件，復?印件不得作?為原始憑證?。如遇特殊?情況須經(jīng)公?司主管領導?批準。 ? 2 ?公司差旅費?開支制度 ?⑴ 公司員?工到本市范?圍以外地區(qū)?執(zhí)行公務可?享受差旅費?補貼； ⑵? 公司職員?出差根據(jù)需?要，由部門?經(jīng)理決定選?用交通工具

12、?； ⑶ 公?司職員出差?期間，住宿?費用及補貼?按以下規(guī)定?執(zhí)行： ? ① 房租?標準： a?、部門經(jīng)理?以上職員，?房租標準為?120元/?日； ? b、一般?職員，房租?標準為10?0元/日。? ② ?伙食補貼、?市內交通補?貼標準伙食?補貼每人2?0元/日；?市內交通費?每人6元/?日。 ? ⑷、實?際報銷金額?超出公司的?補貼標準，?需由部門經(jīng)?理或帶隊經(jīng)?理說明原因?，報經(jīng)公司?主管領導審?批后支付。? 3、?行政費用支?出管理制度? ⑴ 公司?管理人員的?費用報銷，?須經(jīng)公司主?管領導批準?后財務方可?報支； ⑵? 涉及應酬?等非正常費?用，須公

13、司?主管領導批?準 4.車?輛維修費及?汽油費管理?制度 ⑴ ?公司車輛維?修保養(yǎng)由辦?公室統(tǒng)一管?理，應指定?維修點，維?修費用一般?采取銀行轉?賬的方式結?算； ⑵ ?車輛的易損?備品備件由?辦公室統(tǒng)一?安排采購，?以支票支付?。需用時應?辦理領用手?續(xù)，并由辦?公室建賬予?以核銷使用?； ⑶ 公?司汽油票由?辦公室統(tǒng)一?保管并設賬?登記使用。? ?5.辦公費?用、會議費?用及其他費?用管理制度? ⑴ 公司?辦公用具由?辦公室統(tǒng)一?采購、管理?； ⑵ 辦?公室設立賬?冊登記公司?辦公用品的?采購、使用?情況； ⑶? 辦公室財?產(chǎn)臺賬為財?務部附設賬?冊； ⑷ ?辦公室應對?各部門

14、領用?的辦公用品?情況進行造?冊、登記、?定期通報；? ⑸ 公司?各部門因工?作需要，需?邀請有關單?位人員召開?會議的，應?由部門經(jīng)理?提出建議，?報總經(jīng)理批?準，其會務?工作由辦公?室統(tǒng)一安排?； ⑹ 有?關工資、獎?金、福利費?等各項津貼?的發(fā)放標準?由公司人事?勞資管理部?門制定，經(jīng)?總經(jīng)理批準?后報財務部?備案。 ? 6.?行政費用報?銷制度 ⑴? 公司行政?費用現(xiàn)金支?出范圍為：? 向?職工支付工?資、獎金、?津貼、差旅?費，向個人?支付的其他?款項及不夠?支票起點1?00元的零?星開支； ?⑵ 公司職?員報銷行政?費用應填寫?報銷單，由?經(jīng)辦人員填?寫，公司主?管

15、領導簽字?認可后報送?財務部按照?本制度有關?規(guī)定進行審?核，并按本?章第1條的?規(guī)定進行審?批支付； ?⑶ 應酬、?禮品費用支?出實行一票?一單、事前?申報制，批?準后方可實?施； ⑷ ?凡未具備報?銷條件（如?沒有對方單?位的收款憑?證），需領?用支票或現(xiàn)?金者必須填?寫借款單。?借款單留財?務存底，待?借款還回時?財務開沖賬?收據(jù)給經(jīng)辦?人； ⑸ ?支票領用單?、借款單必?須由經(jīng)辦人?填寫，公司?主管領導簽?字，財務審?核后，由財?務部直接支?付； ⑹ ?銀行支票如?發(fā)生丟失，?有關責任人?應及時向財?務部和開戶?銀行報告。?如系空白支?票所造成的?損失，丟失?人員負有賠?償責任； ?⑺

16、 其他有?關費用及成?本支出的程?序以公司規(guī)?定為準?！?小企業(yè)財務?會計制度范?本?】 第二章? 工程成本?管理制度 ? 1、?公司所有工?程經(jīng)濟合同?以及涉及工?程成本的一?切指標、保?證、承諾及?其他經(jīng)濟簽?證均需由總?經(jīng)理簽署或?授權委托簽?署。 ?2、公司工?程部主要負?責工程造價?的預測及審?核、工程招?投標文件的?編制、工程?決算的審定?。 3?、工程部還?負責組織工?程用設備材?料的采購供?應及經(jīng)濟合?同的談判工?作，對已經(jīng)?選擇定型的?設備、材料?進行采購，?確保設備材?料及時供應?，積極進行?市場詢價工?作，建立市?場價格詢價?登記薄，記?錄材料價格?

17、變動的歷史?資料。 ? 4、財務?部主要負責?工程成本的?總體控制工?作。 ? ⑴ 參?與有關工程?經(jīng)濟合同的?談判工作，?及時準確地?了解公司各?項工程成本?的構成及用?款計劃； ?⑵ 負責工?程進度款的?復核工作，?參與工程造?價的確定和?最后決算的?審定工作。? 5、?工程中間結?算程序。 ? ⑴? 施工單位?于每月25?日之前，將?工程進度結?算報送工程?部審核，工?程部結合工?程施工圖紙?、施工進度?計劃以及其?他文件資料?提出審核意?見，并在5?日內送財務?部會簽； ?⑵ 財務部?根據(jù)有關文?件資料、施?工單位領用?的供應材料?數(shù)額，以及?與施工單位?

18、其他經(jīng)濟往?來等情況，?并參考公司?財務狀況提?出付款意見?，報送公司?主管領導審?批。 ?6、工程決?算程序。 ? ⑴? 施工單位?應將工程決?算書以及各?項經(jīng)濟簽證?資料按工程?中間結算同?樣的程序報?工程部復核?，財務部會?簽； ⑵ ?財務部根據(jù)?各種經(jīng)濟簽?證、合同以?及經(jīng)審定的?工程決算數(shù)?和材料結算?數(shù)，扣除已?付工程數(shù)及?墊付的各項?費用，結算?應付工程尾?數(shù)，提出付?款方案，報?公司主管領?導批準； ?⑶ 大工程?辦理決算時?，應由公司?主管工程領?導牽頭，由?工程部、設?計部、財務?部及其他有?關部門人員?組成工程決?算小組，按?照上述本制?度規(guī)定的職?責范圍

19、聯(lián)合?進行專項工?程決算； ?第三章 財?產(chǎn)管理制度? 1?.公司財產(chǎn)?的范圍 ⑴? 公司財產(chǎn)?包括固定資?產(chǎn)和低值易?耗品； ⑵? 凡公司購?入或自制的?機器設備、?動力設備、?運輸設備、?工具儀器、?管理用具、?房屋建筑物?等，同時具?備單項價值?在2017?元以上和耐?用年限在一?年以上的列?為固定資產(chǎn)?； ⑶ 凡?單項價值在?2017元?以下或價值?在2017?元以上但耐?用年限不足?一年的用品?用具均屬低?值易耗品。? ?2.公司財?務部負責公?司所有財產(chǎn)?的會計核算? 小公司財?務管理制度?最新范本 ?小企業(yè)財務?會計制度范?本? 第三篇 ?公司財務管?理制度 全

20、?體財務人員?應認真貫徹?執(zhí)行國家有?關財政法規(guī)?及會計制度?，敬業(yè)愛崗?，不做有損?于公司的事?。嚴格按照?公司財務制?度做好自己?的本職工作?。對待工作?認真踏實，?樹立為客戶?服務意識。? ? 一、財?務部職責范?圍 ?1、認真貫?徹執(zhí)行國家?有關財務管?理的法律法?規(guī)，確保財?務工作的合?法性。 ? 2、建立?健全公司各?種財務管理?制度，嚴格?按照財務工?作程序執(zhí)行?。 3?、采取切實?有效的措施?保證公司資?金和財產(chǎn)的?安全，維護?公司的合法?權益。 ? 4、編制?和執(zhí)行財務?收支計劃，?督促有關部?門加強資金?回流，確保?資金的有效?供應。

21、? 5、進行?成本、費用?核算、考核?和控制，督?促有關部門?降低消耗、?節(jié)約費用，?提高經(jīng)濟效?益。 ?6、建立健?全各種財務?帳目，編制?財務報表。? 7、?參與公司工?程承包合同?和采購合同?的評審工作?。 8?、及時核算?和上繳各種?稅金。 ? 9、參與?業(yè)務項目結?算，參與采?供部與材料?供應商結算?。 1?0、會計檔?案資料的收?集、整理，?確保檔案資?料的完整、?安全、有效?。 1?1、完成公?司工作程序?規(guī)定的其他?工作，完成?領導布置的?其他任務。? 12?、加強本部?門人員的培?訓，提高本?部門工作人?員素質。 ? ?

22、 二、借?款和各種費?用開支標準?及審批制度? 借款審批?及標準： ? 1、出?差借款： ? 出?差人員應先?到財務部領?取 “借款?單”，詳細?填寫借款日?期、資金性?質、部門、?出差地、出?差事由、預?計出差天數(shù)?及金額，經(jīng)?本部門主管?簽字后報總?經(jīng)理簽批；?持已批“借?款單”至財?務處領款。?前次借支出?差返回時間?超過5天無?故未報銷者?，不得再借?款。 ?2、出差在?外人員借款?： ?已出差在外?或者從一出?差地轉另一?出差地人員?借款，先請?一代理人到?財務部部領?取 “借款?單”，詳細?填寫借款日?期、資金性?質、部門、?出差地、出?差事由、預?計

23、出差天數(shù)?及金額，經(jīng)?本部門主管?簽字后報總?經(jīng)理簽批；?持已批“借?款單”至財?務處領款。? 3、?日常費用借?款： ? 各部門因?辦理業(yè)務需?要借款，到?財務部領取?借款單，填?寫好資金性?質(支票或?現(xiàn)金)、部?門、借款事?由，所借金?額，審批程?序同第1條?。 4?、其他臨時?借款： ? 如業(yè)務?費、招待費?、周轉金等?，審批程序?同第1條。? 5、?借款出差人?員回公司后?五天內應按?規(guī)定到財務?部報帳，報?帳后所欠金?額三天內補?齊，對于不?辦理報銷手?續(xù)且三天內?不能補齊所?欠款項的，?財務部有權?從當月工資?中扣回。 ? ? 6、所?有借

24、款均遵?循前帳不清?后帳不借的?原則。 ? 7、嚴格?禁止個人借?款，特殊情?況需由公司?部門經(jīng)理以?上級別人員?批準后方可?借支。 ? 三、日常?費用報銷：? 1、?公司員工在?日常費用支?出時，需堅?持勤儉節(jié)約?的原則。 ? ? 2、日?常支出時應?盡量取得原?始發(fā)票，對?于不能取得?原始發(fā)票的?情況，需由?對方出具收?款證明。 ? ? 3、報?銷時須由經(jīng)?手人在發(fā)票?上面簽字并?簡述事由，?并經(jīng)相應領?導簽字后到?財務部報銷?; ?4、所有日?常購用物品?均須到庫房?辦理入庫手?續(xù)，報銷時?發(fā)票后面附?有經(jīng)庫房管?理員簽字的?入庫單，并?經(jīng)各相應領?導簽

25、字后到?財務部報銷?; ?5、補充說?明 如報銷?審批人出差?在外，則應?由審批人簽?署指定代理?人，交財務?部備案，指?定代理人可?在此期間行?使相應的審?批權力;或?者由財務人?員與審批人?進行電話聯(lián)?系，先行借?款或報銷，?待審批人回?公司后再進?行補簽。 ? 財?務部崗位職?責 ?1、辦理現(xiàn)?金收支和銀?行結算業(yè)務?，嚴格按照?我國有關現(xiàn)?金管理和銀?行結算制度?的規(guī)定，管?好貨幣資金?，不坐支現(xiàn)?金，不以白?條抵庫； ? 2、?順序、及時?地登記現(xiàn)金?和銀行存款?日記帳，保?證數(shù)字清楚?、內容準確?，做到日清?月結，要及?時核對庫存?現(xiàn)金，每周?一填寫貨

26、幣?資金周報表?； ?3、保管好?庫存現(xiàn)金，?確保其安全?無缺，如有?短缺要賠償?損失； ? 4、保?管好印章，?嚴格按規(guī)定?用途使用印?章；【小企?業(yè)財務會計?制度范本】 ? 5、?嚴格管理空?白收據(jù)和空?白發(fā)票，認?真辦理領用?手續(xù)，按規(guī)?定簽發(fā)支票?； ?6、負責登?記各項經(jīng)管?的明細帳、?分類帳、總?帳； ? 7、全面?了解、掌握?國家有關財?務工作制度?、政策、公?司的會計核?算和財務管?理的各項規(guī)?定，并正確?執(zhí)行； ? 8、負?責總帳、明?細帳、分類?帳的核對工?作，銀行存?款的調節(jié)工?作，匯總會?計憑證，登?記總帳； ? 9、?對其

27、他應收?、應收帳款?及時催收清?理;按公司?規(guī)定安排固?定資產(chǎn)及庫?存材料等資?產(chǎn)的盤點；? 1?0、每月編?制會計報表?，確保報表?數(shù)字真實，?計算正確，?鉤稽關系清?楚； ? 11、負?責裝訂、管?理會計檔案?； ?12、清楚?工程整體概?況，包括規(guī)?模、合同額?、所需主要?材料、開竣?工時間及項?目部人員構?成等； ? 13、?理解并清晰?工程承包合?同、明確回?款條款、總?包方代扣費?用項目及稅?金繳納方式?、保函期限?等，并結合?合同督促項?目部回款；? 1?4、按照各?工程預算進?行工程成本?的控制； ? 15?、每月末及?時督促各項?目部

28、報帳；? 1?6、及時、?準確核算各?種原始票據(jù)?，并制單入?帳； ? 17、準?確把握各項?材料采購、?分包勞務合?同，按合同?執(zhí)行付款；? 1?8、工程付?款依據(jù)合同?、財務帳、?工程預算進?行審核； ? 19?、編制和執(zhí)?行財務收支?計劃，擬訂?資金籌措和?使用方案；? 2?0、進行成?本費用控制?、核算、考?核，督促本?公司有關部?門降低消耗?、節(jié)約費用?，提高經(jīng)濟?效益； 2? 1、?參與業(yè)務項?目、采購部?與材料供應?商的結算；? 2 ?2、認真貫?徹國家的財?經(jīng)方針政策?，執(zhí)行會計?制度和財務?管理方 法?，監(jiān)督執(zhí)行?會議； 2?

29、 3、?完成領導布?置的其他工?作。 ? 財 務? 基 礎 ?工 作 規(guī)? 范 財務?基礎工作規(guī)?范是財務工?作最基礎的?部分，它對?財務部門日?常具體工作?進行指導和?解釋。 ?一、 票據(jù)? 1?、 票據(jù)的?種類： ? (1) ?外部取得的?原始發(fā)票;? (?2) 公司?自制的差旅?費報銷單;? (?3) 公司?自制的支出?證明單。 ? ? 2、 ?票據(jù)的報銷?要求： ? (1) ?外部取得的?原始發(fā)票：? 要?求填寫齊全?、字跡清晰?，包括客戶?名稱(填寫?陜西藝林實?業(yè)有限責任?公司)、服?務項目、金?額(大小寫?應一致)、?

30、收款單位蓋?章、日期。? (2?) 公司自?制的差旅費?報銷單： ? 此報?銷單專為出?差報銷使用?，后附出差?火車、船、?飛機等票據(jù)?、住宿發(fā)票?、寫明出差?天數(shù)、出差?補貼、核出?總報銷金額?。票面不允?許有任何涂?改。 ?(3) 公?司自制的支?出證明單：? 此?支出證明單?有兩種用途?，一種為對?于確實無法?取得原始票?據(jù)的情況，?填寫此單據(jù)?，經(jīng)相關領?導簽字后，?可以報銷;?另一種為對?于一次報銷?，票據(jù)非常?多的情況，?使用支出證?明單進行票?據(jù)匯總。此?票面不允許?有任何涂改?。 ? 附 則 ?本規(guī)定由總?經(jīng)理辦公會?負責解釋。?

31、 ?本規(guī)定自發(fā)?布之日起生?效。 ? 小企業(yè)?財務管理制?度 小企業(yè)?財務會計制?度范本 第四?篇 [篇一? :?小企業(yè)財務?管理制度]? ? 一、庫?存現(xiàn)金管理? 1?、公司財務?部庫存現(xiàn)金?控制在核定?限額內，不?得超限額存?放現(xiàn)金。 ? ? 2、嚴?格執(zhí)行現(xiàn)金?盤點制度，?做到日清日?結，保證現(xiàn)?金的安全。?現(xiàn)金遇有短?款，應及時?查明原因，?報告單位領?導，并要追?究責任者的?責任。 ? 3、不準?用"白條"?入帳。小企?業(yè)財務管理?制度。 ? 4、不準?私人挪用、?占用和借用?公款現(xiàn)金。? 5、?到公司以外?金融機構提?取或送存現(xiàn)?

32、金(限額1?萬元以上)?時，需由兩?名人員乘坐?公司汽車前?往。 ?6、現(xiàn)金出?納員必須嚴?格和妥善保?管金庫密碼?和鑰匙。 ? ? 7、現(xiàn)?金出納員要?妥善保管金?庫內存放的?現(xiàn)金和有價?證券；私人?財物不得存?放入內。 ? ? 8、現(xiàn)?金出納員必?須隨時接受?開戶銀行和?本單位領導?的檢查監(jiān)督?。 9?、出納員必?須嚴格遵守?執(zhí)行上述各?條規(guī)定。 ? ? 二、銀?行存款管理? 1?、公司必須?遵守中國人?民銀行的規(guī)?定，辦理銀?行基本帳戶?和輔助帳戶?的開戶和公?司各種銀行?結算業(yè)務。?小企業(yè)財務?管理制度。? 2、?公司必須認?真貫徹執(zhí)行?、等

33、相關的?結算管理制?度。 ?3、作廢的?銀行支票由?出納員加蓋?作廢戳記，?妥善保存。? 4、?銀行結算方?式根據(jù)公司?實際情況采?取如下幾種?方式:支票?(現(xiàn)金支票?、轉帳支票?)、銀行匯?票、電匯、?信匯、銀行?承兌匯票、?委托收款(?僅限于水費?、電費、電?話費結算)?，除上述結?算方式外，?其他不予使?用。 ?5、從銀行?取回的各種?結算憑證，?要及時入帳?。 6?、公司應按?每個銀行開?戶帳號建立?一本銀行存?款明細帳，?出納員應及?時將公司銀?行存款明細?帳與銀行對?帳單逐筆進?行核對。于?每季度末做?出銀行核對?余額調節(jié)明?細表。 ? 7、銀

34、行?出納員對銀?行調節(jié)明細?表所記載的?帳項必須及?時查明原因?，對出現(xiàn)的?差錯通知責?任人進行更?正，: ? (一)?籌集資金和?有效使用資?金，監(jiān)督資?金正常運行?，維護資金?安全，努力?提高公司經(jīng)?濟效益。 ? ? (二)?做好財務管?理基礎工作?，建立健全?財務管理制?度，認真做?好財務收支?的計劃、控?制、核算、?分析和考核?工作。 ? (三)加?強財務核算?的管理，以?提高會計資?訊的及時性?和準確性。? (四?)監(jiān)督公司?財産的購建?、保管和使?用，配合綜?合管理部定?期進行財産?清查。 ? (五?)按期編制?各類會計報?表和財務說?明書，做好?分

35、析、考核?工作。 ? 第四?條財務管理?是公司經(jīng)營?管理的一個?重要方面，?公司財務管?理中心對財?務管理工作?負有組織、?實施、檢查?的責任，財?會人員要認?真執(zhí)行，堅?決按財務制?度辦事，并?嚴守公司秘?密。 ? 第二章?財務管理的?基礎工作 ?第五條加強?原始憑證管?理，做到制?度化、規(guī)范?化。原始憑?證是公司發(fā)?生的每項經(jīng)?營活動不可?缺少的書面?證明，是會?計記錄的主?要依據(jù)。 ? 第?六條公司應?根據(jù)審核無?誤的原始憑?證編制記帳?憑證。記帳?憑證的內容?必須具備:?填制憑證的?日期、憑證?編號、經(jīng)濟?業(yè)務摘要、?會計科目、?金額、所附?原始憑證張?數(shù)、填制

36、憑?證人員，復?核人員、會?計主管人員?簽名或蓋章?。收款和付?款記帳憑證?還應當由出?納人員簽名?或蓋章。 ? 第?七條健全會?計核算，按?照國家統(tǒng)一?會計制度的?規(guī)定和會計?業(yè)務的需要?設置會計帳?簿。會計核?算應以實際?發(fā)生的經(jīng)濟?業(yè)務爲依據(jù)?，按照規(guī)定?的會計處理?方法進行，?保證會計指?標的口徑一?致，相互可?比和會計處?理方法前後?相一致。 ? 第?八條做好會?計審核工作?，經(jīng)辦財會?人員應認真?審核每項業(yè)?務的合法性?、真實性、?手續(xù)完整性?和資料的準?確性。編制?會計憑證、?報表時應經(jīng)?專人復核，?重大事項應?由財務負責?人復核。 ? 第?九條會計人?員

37、根據(jù)不同?的帳務內容?采用定期對?會計帳簿記?錄的有關數(shù)?位與庫存實?物、貨幣資?金、有價證?券、往來單?位或個人等?進行相互核?對，保證帳?證相符、帳?實相符、帳?表相符。 ? 第?十條建立會?計檔案，包?括對會計憑?證、會計帳?簿、會計報?表和其他會?計資料都應?建立檔案，?妥善保管。?按的規(guī)定進?行保管和銷?毀。 ? 第十一?條會計人員?因工作變動?或離職，必?須將本人所?經(jīng)管的會計?工作全部移?交給接替人?員。會計人?員辦理交接?手續(xù)，必須?有監(jiān)交人負?責監(jiān)交，交?接人員及監(jiān)?交人員應分?別在交接清?單上簽字後?，移交人員?方可調離或?離職。 ? 第三?章資本金

38、和?負債管理 ?第十二條資?本金是公司?經(jīng)營的核心?資本，必須?加強資本金?管理。公司?籌集的資本?金必須聘請?中國注冊會?計師驗資，?根據(jù)驗資報?告向投資者?開具出資證?明，并據(jù)此?入帳。 ? 第十?三條經(jīng)公司?董事會提議?，股東會批?準，可以按?章程規(guī)定增?加資本。財?務部門應及?時調整實收?資本。 ? 第十?四條公司股?東之間可相?互轉讓其全?部或部分出?資，股東應?按公司章程?規(guī)定，向股?東以外的人?轉讓出資和?購買其他股?東轉讓的出?資。財務部?門應據(jù)實調?整。 ? 第十五?條公司以負?債形式籌集?資金，須努?力降低籌資?成本，同時?應按月計提?利息支出，?并

39、計入成本?。 ? 第十六條?加強應付帳?款和其他應?付款的管理?，及時核對?馀額，保證?負債的真實?性和準確性?。凡一年以?上應付而未?付的款項應?查找原因，?對確實無法?付出的應付?款項報公司?總經(jīng)理批準?後處理。 ? 第?十七條公司?對外擔保業(yè)?務，按公司?規(guī)定的審批?程式報批後?，由財務管?理中心登記?後才能正式?對外簽發(fā)，?財務管理中?心據(jù)此納入?公司或有負?債管理，在?擔保期滿後?及時督促有?關業(yè)務部門?撤銷擔保。? ?第四章流動?資産管理 ?第十八條現(xiàn)?金的管理:?嚴格執(zhí)行人?民銀行頒布?的，根據(jù)本?公司實際需?要，合理核?實現(xiàn)金的庫?存限額，超?出限額部

40、分?要及時送存?銀行。 ? 第十?九條嚴禁白?條抵庫和任?意挪用現(xiàn)金?，出納人員?必須每日結?出現(xiàn)金日記?帳的帳面馀?額，并與庫?存現(xiàn)金相核?對，發(fā)現(xiàn)不?符要及時查?明原因。財?務管理中心?經(jīng)理對庫存?現(xiàn)金進行定?期或不定期?檢查，以保?證現(xiàn)金的安?全和完整。?公司的一切?現(xiàn)金收付都?必須有合法?的原始憑證?。 ? 第二十條?銀行存款的?管理:加強?對銀行帳戶?及其他帳戶?的保密工作?，非因業(yè)務?需要不準外?泄，銀行帳?戶印簽實行?分管、并用?制，不得一?人統(tǒng)一保管?使用。嚴禁?在任何空白?合同上加蓋?銀行帳戶印?簽。 ? 第二十?一條出納人?員要隨時掌?握銀行存款?馀

41、額，不準?簽發(fā)空頭支?票，不準將?銀行帳戶出?借給任何單?位和個人辦?理結算或套?取現(xiàn)金。在?每月末要做?好與銀行的?對帳工作，?并編制銀行?存款馀額調?節(jié)表，對未?達帳項進行?分析，查找?原因，并報?財務部門負?責人。 ? 第二?十二條應收?帳款的管理?:對應收帳?款，每季末?做一次帳齡?和清收情況?的分析，并?報有關領導?和分管業(yè)務?部門，督促?業(yè)務部門積?極催收，避?免形成壞帳?。 ? 第二十三?條其他應收?款的管理:?應按戶分頁?記帳，要嚴?格個人借款?審批程式，?借款的審批?程式是:借?款人→部門?負責人→財?務負責人→?總經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，必?須用於現(xiàn)金?結算范圍內

42、?的各種費用?專案的支付?。 ? 第二十四?條短期投資?的管理:短?期投資是指?一年內能夠?并準備變現(xiàn)?的投資，短?期投資必須?在公司授權?范圍內進行?，按現(xiàn)行財?務制度規(guī)定?記帳、核算?收入成本和?損益。 ? [篇?四:某公司?財務管理制?度標準范本?] 第一章?總則 ? 1、1為?建立現(xiàn)代化?企業(yè)制度，?建立健全財?務管理體系?，根據(jù)、、?、，特制定?本財務管理?制度。 ? 1、2本?管理制度適?用于xxx?x公司及其?控股公司；?各部門、人?員在財務會?計工作中必?須認真執(zhí)行?本管理制度?。 ? 第二章會?計機構、會?計人員的管?理 ?2、1公

43、司?設立財務部?作為財務會?計機構，財?務部的職責?:在公司總?經(jīng)理的領導?下，具體負?責全公司的?財務管理工?作和會計核?算工作，包?括:財會人?員的管理、?指導檢查各?獨立核算單?位的會計核?算工作、協(xié)?助公司領導?籌集資金、?合理分配使?用資金；做?好與倉庫部?門的對賬工?作，指導倉?庫保管員建?賬、對賬；?指導車間統(tǒng)?計員做好工?時、材料消?耗額編制工?作、建立車?間工序流轉?程序、建立?適合自己企?業(yè)需求與發(fā)?展的成本核?算模式、制?定成本管理?制度與控制?制度；做好?財務分析工?作，為公司?領導決策提?供各種信息?資料，當好?領導的參謀?。 2?、2財務部?下設財務科?、供

44、應科、?倉儲科、審?計科；崗位?設置為:部?長、科長、?主管會計、?各崗位會計?、出納員、?成本核算員?、采購員、?內勤管理員?、保管員。? 2、?3各崗位人?員必須具備?相應任職條?件和資格，?持證上崗。? 2、?4財務會計?人員調換工?作時，按會?計法規(guī)定辦?理交接手續(xù)?。 ? 原材料庫?、產(chǎn)成品庫?的核算工作?和車間統(tǒng)計?工作，由財?務部門負責?業(yè)務管理。?倉庫保管員?，車間統(tǒng)計?員調換工作?時，由財務?部會同有關?部門辦理交?接手續(xù)。 ? ? 2、5?財務會計人?員、倉庫保?管員、車間?統(tǒng)計員實行?定崗、定人?、定責制度?，按績效考?核結果，兌?現(xiàn)勞動 報?

45、酬。 ? 第三章?流動資產(chǎn)的?管理 ? 3、1流?動資產(chǎn)包括?現(xiàn)金、各種?存款、應收?及預付賬款?、其他應收?款、存貨等?。 3?、2現(xiàn)金管?理 ?3、 ?2、1現(xiàn)金?出納會計要?認真執(zhí)行和?有關現(xiàn)金的?管理規(guī)定。? ?要嚴格控制?費用報銷和?個人借款，?個人借款、?對外付款等?要實行總經(jīng)?理一支筆簽?字批準制度?，要有經(jīng)辦?人員簽字和?部門負責人?審核并注明?用途?？偨?jīng)?理外出或因?生產(chǎn)經(jīng)營急?需等特殊情?況下經(jīng)總經(jīng)?理授權的人?員也可簽批?，但是總經(jīng)?理歸來后補?辦有關手續(xù)?。 3?、 2?、2出納員?不得兼管有?關債權、債?務、

46、收入、?費用的賬務?登記工作和?會計檔案管?理工作。 ? 收?付款憑證的?內容必須完?整、合法；?報銷憑證必?須是國家印?制的發(fā)票及?單據(jù)，不得?使用白條或?其他不規(guī)范?的憑證報銷?各項費用，?憑證經(jīng)審核?后方可逐筆?登記現(xiàn)金日?記賬。 ? 日記?賬要逐日結?出余額，并?與庫存現(xiàn)金?相核對，月?末與總賬相?核對。出現(xiàn)?長、短款且?又無法查明?原因的，長?款歸公，短?款由責任人?賠償。 ? 3、 ? 2、3有?關人員因公?外出時要做?好出差登記?，方可到財?務部門預借?差旅費。出?發(fā)歸來后的?三天之內及?時到財務部?門結算，做?到一次一清?，不允許跨?月結算和幾?個地方

47、出差?混合結算，?對于前賬未?清或跨月拖?欠占用公款?者，可按月?息10%計?收利息并扣?發(fā)工資。 ? ? 3、 ? 2、4?企業(yè)可根據(jù)?業(yè)務大小核?定合理的庫?存現(xiàn)金限額?(三天零用?量)，當日?收取的現(xiàn)金?要及時送存?銀行，不得?留存超限額?的過夜現(xiàn)金?，以確保財?產(chǎn)的安全。? 3、? 2、?5企業(yè)職工?報銷費用時?，出納人員?要及時扣除?各種借款，?不允許職工?長期占用企?業(yè)資金，各?種借款條月?底必須入賬?，不允許出?現(xiàn)跨月白條?頂庫現(xiàn)象。? 3、? 2、?6現(xiàn)金出納?是企業(yè)的資?金結算中心?，企業(yè)應將?營業(yè)收入、?下角料變現(xiàn)?，職工罰款?等款項及時

48、?交付財務部?門，以便及?時處理賬務?。 3?、3銀行存?款管理 ? 3、 ? 3、1?會計人員要?認真執(zhí)行，?銀行支票等?結算憑證和?印鑒要由兩?人分開保管?。 3?、 3?、2財務人?員要嚴格銀?行存款支出?控制，銀行?付款必須經(jīng)?總經(jīng)理批準?，手續(xù)齊備?，不準攜帶?空白支票外?出，確須攜?帶空白支票?外出者，須?經(jīng)領導批準?，辦理領用?登記手續(xù)，?要建立支票?領用登記簿?，空白支票?必須填寫日?期并在預計?最高金額位?畫人民幣符?號，因使用?支票不當造?成企業(yè)損失?時，應由當?事人承擔賠?償責任。攜?帶空白支票?辦理結算后?，要當天將?存根和有關?憑證帶回

49、，?并到財務部?門及時結算?，不準將空?白支票留存?其他單位。?凡前賬未清?者，不準再?領用支票。? 3、? 3、?3銀行存款?日記賬逐筆?逐日登記，?每日結出余?額，定期與?銀行對賬單?相核對，并?編制銀行余?額調節(jié)表，?調整未達賬?項，出現(xiàn)長?期未達賬項?時要查明原?因，上報領?導。 ?3、4應收?賬款及預付?賬款的管理? 3?、 4?、1企業(yè)要?根據(jù)經(jīng)濟業(yè)?務的內容和?戶別設置應?收賬款明細?分類賬，即?按債務人的?具體名稱設?置登記明細?分類賬，不?準籠統(tǒng)的以?地名代替。?應收賬款的?發(fā)生和確定?必須有索取?價款的憑據(jù)?(包括合同?、收到條、?欠款條

50、以及?業(yè)務經(jīng)辦人?員的保證書?等)，不得?單方入賬。? ?財務部門要?會同供應、?銷售部門建?立健全銷售?商、供應商?的客戶檔案?。 3?、 4?、2各項債?權，債務要?定期進行清?理核對，每?年最少進行?一次發(fā)函或?派員核對，?每季末要編?制賬齡分析?表，并上報?有關領導。?對發(fā)生的應?收賬款、其?他應收款、?預付賬款等?應收款項，?按照誰經(jīng)辦?誰回收的原?則，損失者?或已采取各?種必要措施?確實無法收?回的壞賬損?失，由當事?人按責任賠?償相應損失?后及時處理?賬務。 ? 3、 ? 4、3收?回的賬款要?及時上交財?務部門，如?發(fā)現(xiàn)貨款已?被私自挪用?不交者，交?司法部門處?理。 ?3、 ?4、4企業(yè)?要嚴格控制?內部職工的?業(yè)務借款和?生活借款，?健全借款審?批制度，職?工調離時財?務部門應當?與其他部門?搞好各種債?權債務的清?算工作。 ? ? 3、 ? 4、5?支付預付賬?款必須有合?同、協(xié)議書?等書面文件?，根據(jù)合同?需預付賬款?時，須經(jīng)辦?人簽章，經(jīng)?領導批準后?方可付款，?并同時向財?務部門提拱?有關合同協(xié)?議書等有關?材料。 ? 3、 ? 4、6本?企業(yè)采用壞?賬準備金制?度，每年年?末按應收賬?款余額的5?