常用保函要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)分析【行業(yè)特制】

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1、常用保函要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)分析 2009年12月 1講課材料內(nèi)容提綱n常用保函掌握要點(diǎn)n保函條款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 n重點(diǎn)產(chǎn)品介紹2講課材料保函中國銀行的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品保函作為銀行信用產(chǎn)品，在促進(jìn)市場交易主體達(dá)成合約、履行合約義務(wù)、完成交易方面能夠發(fā)揮重要作用。在對外擔(dān)保方面，隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的加快實(shí)施，銀行保函可以為國內(nèi)企業(yè)對外承包工程、出口成套設(shè)備和對外投資等提供強(qiáng)有力的支持，甚至是起關(guān)鍵作用。3講課材料保函的基本要素n申請人（被擔(dān)保人）：基礎(chǔ)合同的買方或賣方n擔(dān)保人：應(yīng)申請人要求開立保函之人n受益人：基礎(chǔ)合同的賣方或買方n擔(dān)保的標(biāo)的n最大擔(dān)保金額及貨幣n保函的付款條件n保函的有效期4講課材料保函的開立方

2、式和當(dāng)事方關(guān)系n保函直開：直交、轉(zhuǎn)遞n保函轉(zhuǎn)開：一次轉(zhuǎn)開、多重轉(zhuǎn)開、轉(zhuǎn)開轉(zhuǎn)遞n加保（Confirm)5講課材料受益人申請人申請合同轉(zhuǎn)遞保函轉(zhuǎn)遞保函通知人擔(dān)保人直交保函直開保函6講課材料申請人申請人受益人受益人LG IssuedContractCounter guarantor轉(zhuǎn)開保函轉(zhuǎn)開保函Requests LG issuanceLG Opening BankCounter guarantorCounter LG（多重轉(zhuǎn)開）Counter LG（多重轉(zhuǎn)開）Counter LG（一次轉(zhuǎn)開）7講課材料常用保函掌握要點(diǎn)投標(biāo)保函Tender Guarantee/Bid Bondn作用：保證投標(biāo)人在投標(biāo)

3、報(bào)價有效期內(nèi)不撤標(biāo)、不改標(biāo)，一旦中標(biāo)后及時與招標(biāo)方或業(yè)主簽約并提供履約保函。n金額：一般為投標(biāo)報(bào)價的1-5%n效期：一般為開標(biāo)日+報(bào)價有效期+30天,報(bào)價有效期一般為90、120、150天，工程大的甚至長達(dá)一年。8講課材料常用保函掌握要點(diǎn)履約保函Performance Guarantee/Performance Bondn廣義：所有的保函都可稱之為履約保函，擔(dān)保主債務(wù)人在合同項(xiàng)下義務(wù)的履行，否則由擔(dān)保人代為履行或承擔(dān)付款責(zé)任。n狹義：則是指商務(wù)活動中擔(dān)保承包商或賣方按合同規(guī)定誠信、善意、及時、完整地履行合約義務(wù)。n金額：一般為合同總價的510%n效期：一般為初驗(yàn)或供貨完成，可合理增加30天。（

4、注意不要與質(zhì)保期/維修期重疊、禁止轉(zhuǎn)讓）9講課材料常用保函掌握要點(diǎn)預(yù)付款保函Advance Payment/Repayment Guaranteen作用：擔(dān)保商務(wù)合同中承包商或賣方在收到合同預(yù)付款后按合同規(guī)定履行義務(wù)，如違約，保證向業(yè)主方或買方返還承包商或賣方已得到之預(yù)付款及在此期間發(fā)生的利息。n金額：一般為合同總價的10-15%，船舶預(yù)付款保函可高達(dá)80%，有的軍品出口達(dá)100%。保函的幣別應(yīng)該與所付預(yù)付款的幣別一致。n生效條款：應(yīng)規(guī)定從接到預(yù)付款起開始生效，如果是多批給付，應(yīng)該付多少生效多少。n減額條款：預(yù)付款是事先付給的，受益人會在申請人發(fā)貨后或隨工程進(jìn)度將預(yù)付款逐步扣回，保函條款應(yīng)規(guī)定

5、保函金額根據(jù)每批發(fā)貨等比例自動減少。n失效條款：一是某年某月某日到期，二是以某次發(fā)完貨后多少天失效，三是所付預(yù)付款全部扣回之后失效。預(yù)付款保函的效期通常要比履約保函的效期短。10講課材料常用保函掌握要點(diǎn)質(zhì)量/維修保函Quality/Maintenance Guaranteen作用:商務(wù)活動中擔(dān)保承包商所承建的工程項(xiàng)目或賣方所提供的貨物在一定時間（即保修期或維修期）內(nèi)符合合同所規(guī)定的規(guī)格和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，如果在這一時期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程和貨物的質(zhì)量發(fā)生與合同規(guī)定不符的情況，而承包商或賣方又不愿或不予進(jìn)行更換和維修，則業(yè)主方或買方有權(quán)在這類保函項(xiàng)下向擔(dān)保方索賠一筆款項(xiàng)，使其所受的損失在某種程度上得到補(bǔ)償。n金額

6、：一般為合同總價的5-10%n效期：初驗(yàn)或供貨完成+質(zhì)保期11講課材料常用保函掌握要點(diǎn)付款保函Payment/Deferred Payment Guaranteen作用：保證賣方在履行了合同項(xiàng)下規(guī)定的義務(wù)后得到合同價款。n即期付款保函：付款期不超過一年，可以和商業(yè)信用的支付形式如匯款、托收等結(jié)合使用。n延期付款保函：對超過一年的遠(yuǎn)期支付合同價款以及由此產(chǎn)生的利息所作出的付款保證。多用在大型機(jī)電設(shè)備、船舶飛機(jī)等大額交易以及水壩電站等大型工程項(xiàng)目中，以延付的形式向買方提供融資便利，付款期限超過1年的付款保函視作融資保函12講課材料常用保函掌握要點(diǎn)關(guān)稅保付保函Duty-free Guaranteen

7、又稱海關(guān)保函（customs guarantee）、臨時進(jìn)口保函（temporary importation guarantee）n作用：通常發(fā)生于勞務(wù)承包業(yè)務(wù)、企業(yè)出國參展等情況。由于存在施工設(shè)備、車輛、材料、參展商品臨時進(jìn)口問題，為減少退稅麻煩，向工程所在國海關(guān)出具，以擔(dān)保承建人、出展人如果日后發(fā)生上述貨物在當(dāng)?shù)剞D(zhuǎn)賣、銷售情況，將補(bǔ)繳稅款。n涉及海關(guān)關(guān)稅的其他保函：加工貿(mào)易稅款保付保函、網(wǎng)上支付稅費(fèi)擔(dān)保、ATA單證冊保函等13講課材料防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的要點(diǎn)n生效條款生效條款：保函項(xiàng)下常見生效條款：1、開立之日起生效2、指定日期生效（例如開標(biāo)日、合同簽訂日期或X年X月X日生效等）3、指定事件生

8、效（如預(yù)付款保函收到預(yù)付款后生效）n應(yīng)盡量避免無法直接判定的生效條款，如合同生效等。14講課材料案例1：n1、某國外銀行開來的預(yù)付款保函，其中對保函生效做了限定，只有在收到保函受益人支付的預(yù)付款以及開證行的修改證實(shí)后方可生效。this guarantee is not operative,it shall become operative only upon compliance with the following conditions:（1）upon receipt at our office at the above address of a remittance without ded

9、uctions of USDxxx.AND（2）upon receipt by you of our amendment making this guarantee operative.n風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：造成了受益人在支付預(yù)付款后，不能得到應(yīng)有的保護(hù)，如開證行未及時確認(rèn)保函生效，則受益人風(fēng)險(xiǎn)處于不可控制狀態(tài)15講課材料防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的要點(diǎn)n失效條款失效條款保函項(xiàng)下常見失效條款：1、指定失效日期（如：X年X月X日失效）。2、指定失效事件（如：交工證書頒發(fā)起XX日內(nèi)，發(fā)貨后XX天）對申請人不利的失效條款：1、事實(shí)性條款（如：貨物驗(yàn)收合格、合同項(xiàng)下義務(wù)全部履行完畢后）2、不延期即付款/自動延期（如：如開標(biāo)日

10、延期，保函有效期將自動延遲至開標(biāo)日后XX天；如此時合同存在爭端，保函有效期將自動延長至爭端最終解決后）3、保函的失效需業(yè)主書面確認(rèn)、業(yè)主退保函正本或轉(zhuǎn)開行向指示方銀行來電確認(rèn)后方可撤銷。16講課材料案例2n某國外行開來的保函中，對保函失效日期描述為可在任何時間失效，但最遲不超多09年1月30日。原文：This guarantee shall finally expire on any date,but not later than JAN.30,2009.n風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：該保函雖規(guī)定了最遲失效日為2009年1月30日，但實(shí)際可在該日期前的任何時間失效，因此不能接受。17講課材料防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的要點(diǎn)n

11、減額條款減額條款：一般常見多在履約、預(yù)付款保函中出現(xiàn)，對申請人有利，但如不能滿足單據(jù)化要求，在實(shí)際執(zhí)行中，仍需要受益人確認(rèn)方可減額。（如：保函金額隨xxx合同項(xiàng)下履行金額遞減；或“隨驗(yàn)收金額遞減”）應(yīng)盡量采用（“隨申請人提交的每批貨物的發(fā)貨的提單/發(fā)票按比例遞減”；“隨申請人提交的由受益人簽署的驗(yàn)收證書金額遞減”）18講課材料防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的要點(diǎn)n金額敞口風(fēng)險(xiǎn)金額敞口風(fēng)險(xiǎn)：賠付利率不明確、賠付幣種與擔(dān)保幣種之間匯率不明確、承擔(dān)無上限律師費(fèi)和訴訟費(fèi)等；（如：保證范圍包括xxx（本金）及相關(guān)利息；一但發(fā)生索賠，以美元支付相當(dāng)于PHPXXX的金額）19講課材料防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的要點(diǎn)n索賠條款索賠條款：

12、盡量避免索賠條款過于簡單，給受益人不當(dāng)索賠提供了便利盡量避免索賠條款過于簡單，給受益人不當(dāng)索賠提供了便利。（如：銀行在收到你方（受益人）以書面形式要求付款時，我行不要求你方出具證明或說明背景、理由”、“銀行將按買方的要求付給買方等”增加索賠聲明的內(nèi)容增加索賠聲明的內(nèi)容（如：“聲明申請人違約，并具體說明申請人在那些方面違約”；“聲明申請人違反了招標(biāo)文件/合同XX條的規(guī)定”）20講課材料案例3n某國外銀行保函中對索賠單據(jù)有特殊要求，需要受益人提交一份提前30天向申請人發(fā)出索賠通知的副本原文：This standby letter of credit is available with XXX ba

13、nk against presentation of the documents indicated below:(1).(2).(3)A copy of the written notice purportedly sent by the above beneficiary to xxx(applicant),dated no less than 30 days prior to the date of any drawing hereunder，substantially stating as well the nature of the default and the beneficia

14、rys intention to draw under our standby letter of credit number:xxx if the relevant default is not corrected.21講課材料案例3n風(fēng)險(xiǎn)提示：此類有時間限制的索賠條款，必須引起受益人的關(guān)注，如需索賠，必須在保函到期日前30天向申請人發(fā)出索賠通知。如在臨近到期日才提出索賠，很可能無法滿足保函項(xiàng)下所要求的單據(jù)。22講課材料防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的要點(diǎn)n轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)：受益人要求保函項(xiàng)下的權(quán)利可單獨(dú)轉(zhuǎn)讓的。風(fēng)險(xiǎn)：增加了受益人索賠的不確定性，通常情況下應(yīng)避免。23講課材料防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的要點(diǎn)n法律適用風(fēng)

15、險(xiǎn)法律適用風(fēng)險(xiǎn)：適用受益人當(dāng)?shù)胤ㄒ馕吨：?xiàng)下糾紛的解決受制于交易對手所在國的法律管轄或訴訟地/仲裁地限定在交易對手所在地。最為直接地，即使有效期也必須受益人確認(rèn)方可撤銷。24講課材料案例4：合并開立保函的風(fēng)險(xiǎn)我行與印度國家銀行nA公司出口礦石，以信用證結(jié)算，合同要求A公司必須先開出履約保函并經(jīng)印度國家銀行轉(zhuǎn)開后，對方才開出信用證n2007年11月應(yīng)A公司要求委托轉(zhuǎn)開行開出保函，金額33000美元n之后，A公司又簽訂了兩個同樣的合同,但未聽從我行主張重新開立兩個保函以避免風(fēng)險(xiǎn)的建議,而是堅(jiān)持分兩次增額和延期,這樣最后保函的金額是99000美元,到期日為2008年10月30日25講課材料案例4：

16、合并開立保函的風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）n2008年6月13日，我行收到印度國家銀行的索賠n因反擔(dān)保函中明確規(guī)定“一旦收到你行第一次書面通知，說明你行已經(jīng)被要求支付履約保函項(xiàng)下受益人索賠的實(shí)際款項(xiàng)最高不超過USD99000時，即向你行支付索賠款”。n我行出具的是見索即付的獨(dú)立于合同的反擔(dān)保。26講課材料案例4：合并開立保函的風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）n實(shí)際上A公司第一筆合同已履行，未執(zhí)行的僅為后兩筆合同，但由于保函合并開立，最終產(chǎn)生全額賠付風(fēng)險(xiǎn)。n 風(fēng)險(xiǎn)提示：盡量避免合并開立保函，如必須要合并開立，應(yīng)爭取設(shè)立減額條款。27講課材料案例5：分包商以總包商名義出具保函的風(fēng)險(xiǎn)阿聯(lián)酋阿布扎比市某排水工程項(xiàng)目 n國內(nèi)A公司與阿聯(lián)酋B公

17、司簽訂分包協(xié)議，B公司作為總包承攬排水項(xiàng)目與業(yè)主簽訂合同，但僅僅是收取代理費(fèi)，不承擔(dān)工程建造的實(shí)質(zhì)性責(zé)任。nB為轉(zhuǎn)嫁自身責(zé)任讓A以自己的名義直接向業(yè)主開立保函n我行按照上述方式委托當(dāng)?shù)谿銀行轉(zhuǎn)開保函給業(yè)主nA和B合作矛盾激化，終止合作，A將B告上法庭n訴訟過程中B將工程轉(zhuǎn)包給另一分包商，工程繼續(xù)并最終完成，業(yè)主簽發(fā)了驗(yàn)收證書28講課材料案例5：分包商以總包商名義出具保函的風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）n至此，履約保函應(yīng)在簽發(fā)最終完工驗(yàn)收證書后失效，預(yù)付款保函的金額隨工程進(jìn)度款的抵扣完畢也應(yīng)沒有余額。n但B此時陷入與另一分包商的糾紛，該分包商起訴B公司欠付其分包款，B公司向法院表示可以工程保函來償付，于是阿聯(lián)酋阿布

18、扎比法庭在不明實(shí)際來源的情況下，做出了沒收工程履約保函和預(yù)付款保函的判決，并通過阿聯(lián)酋最高執(zhí)委會向阿布扎比市政府財(cái)政廳下文，由市政府財(cái)政廳通知G銀行執(zhí)行，G銀行隨即要求中國銀行在兩份反擔(dān)保下付款。n中國銀行向G銀行提出了兩處不符點(diǎn)：索賠電上提及索賠由阿布扎比市政府財(cái)政廳提出，而保函受益人為阿布扎比市政府排水工程委員會要求賠付的履約保函的金額超過反擔(dān)保金額。29講課材料案例5：分包商以總包商名義出具保函的風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）nA公司在我國駐阿聯(lián)酋使館經(jīng)商參贊處幫助下，設(shè)法取得了保函受益人阿布扎比市政府排水工程委員會簽發(fā)的初步完工證明和最終完工驗(yàn)收證書的復(fù)件。至此，中國銀行的被動地位有了根本扭轉(zhuǎn)，因?yàn)楦鶕?jù)保

19、函條款，在最終完工驗(yàn)收證書簽發(fā)后，兩保函已失效。n我行發(fā)電進(jìn)一步闡述了拒付理由：堅(jiān)持受益人不符從簽發(fā)最終完工驗(yàn)收證書之日起，兩保函已失效，擔(dān)保人可據(jù)此拒付保函下的索賠。同時向G銀行寄出最終完工驗(yàn)收證書復(fù)印件。n此后，G銀行雖然在中國銀行的第一點(diǎn)抗辯理由上極力反駁，但對第二點(diǎn)抗辯理由的重要證據(jù)給予了默認(rèn)。因此，G銀行堅(jiān)持抵制了市政府財(cái)政廳的多次索賠，至今沒有付款。但迫于政府和法庭的壓力，G銀行不肯來電撤銷中國銀行的反擔(dān)保。30講課材料案例5：分包商以總包商名義出具保函的風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）n面對中國銀行的多次發(fā)電催促，G銀行仍堅(jiān)持自己的理由：G銀行的保函是根據(jù)中國銀行的反擔(dān)保而開立的，G銀行雖然至今仍未付

20、款，但始終處于受益人要求賠付的壓力之下；反擔(dān)保條款規(guī)定，反擔(dān)保一直保持有效，直到受益人退回保函正本并由G銀行向中國銀行確認(rèn)撤銷。在現(xiàn)實(shí)的情況下，顯然受益人不肯退回保函正本?；谝陨蟽牲c(diǎn)，G銀行明確答復(fù)不能撤銷。n于是形成了這樣一種局面，即轉(zhuǎn)開行的保函已失效，而指示方銀行的反擔(dān)保仍然有效。指示方銀行的拒付理由很充分，轉(zhuǎn)開行不同意解除指示方銀行反擔(dān)保的理由也很充分，雙方處于一種僵持階段。n A公司雖不必被迫付款，但該保函長期占用了授信額度，對其繼續(xù)開拓國際工程承包市場產(chǎn)生了不良的影響。31講課材料案例5：分包商以總包商名義出具保函的風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）經(jīng)驗(yàn)與啟示1 分包商應(yīng)該極力避免替總包商向業(yè)主直接開保函

21、或?yàn)榭偘滔驑I(yè)主開立的保函提供反擔(dān)保。因?yàn)樵谶@種情況下，分包商不得不承擔(dān)來自主合同和分包合同下雙重的先天性風(fēng)險(xiǎn)。代理投標(biāo)中，實(shí)際承包商要盡量爭取與業(yè)主直接簽合同，實(shí)際承包商與投標(biāo)代理的代理費(fèi)另外結(jié)算或以實(shí)際承包商和當(dāng)?shù)赝稑?biāo)代理的聯(lián)合體作為聯(lián)合賣方與業(yè)主簽合同。在只能簽訂分包協(xié)議的情況下，也應(yīng)堅(jiān)持分包商直接向總包商開保函。若總包商執(zhí)意要求分包商按其分包比例向業(yè)主提供反擔(dān)保，則可反過來要求總包商向分包商出具付款保函。32講課材料案例5：分包商以總包商名義出具保函的風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）經(jīng)驗(yàn)與啟示2 以失效事件來定義保函失效的條款中，類似的“簽發(fā)某某證書后失效”比“向擔(dān)保銀行提交某某證書后失效”要好，因?yàn)殡m然對

22、擔(dān)保銀行而言只有收到某某證書后才能確認(rèn)失效，但從邏輯上，前者的發(fā)生時間肯定要比后者早，這一點(diǎn)細(xì)微的區(qū)別在本案例中起到了重要的作用。33講課材料案例5：分包商以總包商名義出具保函的風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）經(jīng)驗(yàn)與啟示3在沒有規(guī)定明確的失效日期時，常有兩種失效條件的規(guī)定：一是與合同約定的完成時間相吻合，如保函自簽發(fā)竣工證書之日起失效，自貨物全部發(fā)運(yùn)后失效，自設(shè)備安裝調(diào)試后失效；二是保函的失效需業(yè)主書面確認(rèn)、業(yè)主退保函正本或轉(zhuǎn)開行向指示方銀行來電確認(rèn)后方可撤銷。此兩類失效條款雖然都沒有明確的失效日期，但其可控性和隱含的風(fēng)險(xiǎn)卻是不同的。第一類失效條款由于以合同的履約與否為依據(jù)，對合同雙方都是平等的；相反第二類失效條款

23、完全以業(yè)主或保函受益人一方的指示為依據(jù)，使承包商或供貨商無端增加了不確定性?？赡軐?dǎo)致的情形是承包商或供貨商已經(jīng)完全履行了合同義務(wù)，受益人因?yàn)槭袌鲎兓蚋鞣N各樣的原因不愿釋放承包商或供貨商的保函，留下隱患。因而在無法加入明確失效日期的情況下，我們建議企業(yè)在合同談判中及擔(dān)保銀行在審核開立擔(dān)保的過程中應(yīng)盡量避免第二類失效條款。34講課材料重點(diǎn)保函產(chǎn)品介紹n對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金n融資性對外擔(dān)保n關(guān)稅保函35講課材料對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金國家財(cái)政專項(xiàng)資金中國銀行獨(dú)家承辦36講課材料n概念：概念：對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金是對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金是指由中央財(cái)政出資設(shè)立，為企業(yè)對外承包

24、指由中央財(cái)政出資設(shè)立，為企業(yè)對外承包工程項(xiàng)目開具保函提供擔(dān)保、墊支賠付款工程項(xiàng)目開具保函提供擔(dān)保、墊支賠付款的專項(xiàng)資金的專項(xiàng)資金。對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金37講課材料對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金設(shè)立目的：為了進(jìn)一步實(shí)施“走出去”的戰(zhàn)略，加快我國對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)走向世界的步伐，擴(kuò)大我國對外承包工程業(yè)務(wù)規(guī)模。為了解決我國對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)在承攬對外承包工程項(xiàng)目時開具投標(biāo)保函、履約保函和預(yù)付款保函的反擔(dān)保問題。38講課材料對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金對企業(yè)的好處有：A.國家出資為符合條件的企業(yè)提供反擔(dān)保。B.企業(yè)在我行申請開立保函時不必全額交納保證金或獲得我行全額授信，解決了部分對外承包工程企業(yè)資

25、金緊張、銀行授信不足而又需要開立保函的問題。C.減少企業(yè)資金占壓，節(jié)約成本，為對外承包工程企業(yè)參與國際競爭創(chuàng)造了有利條件39講課材料對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金申請條件：申請使用保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金的企業(yè)和項(xiàng)目須同時具備三個條件只有在企業(yè)和項(xiàng)目都同時符合各自的條件時，才可申請使用保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金40講課材料對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金企業(yè)應(yīng)具備的條件：經(jīng)商務(wù)部（原對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部）批準(zhǔn)，具有對外經(jīng)濟(jì)合作經(jīng)營資格并在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)法人；資產(chǎn)總額在8000萬元人民幣以上（含），所有者權(quán)益在1500萬元人民幣以上（含），連續(xù)兩年盈利；未發(fā)生拖欠或挪用各類國家專項(xiàng)基金、資金及其他違法違規(guī)

26、經(jīng)營記錄。41講課材料對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金項(xiàng)目應(yīng)具備的條件：合同額（或投標(biāo)金額）在500萬美元或其他等值貨幣以上（含500萬美元）；取得對外承包工程項(xiàng)目投（議）標(biāo)許可證;符合我國外經(jīng)貿(mào)政策。42講課材料對外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金其他方面：A.業(yè)務(wù)范圍：僅限投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函。B.同一企業(yè)使用專項(xiàng)資金開立保函累計(jì)余額不得超過4000萬美元。C.2008年10月起，開展試點(diǎn)，試點(diǎn)期2年，境內(nèi)企業(yè)之境外全資子公司在阿聯(lián)酋、泰國、博茨瓦納開展承包工程業(yè)務(wù)，可申請使用專項(xiàng)資金支持。43講課材料融資性對外擔(dān)保為境外投資企業(yè)提供的融資性對外擔(dān)保為境外投資企業(yè)提供的融資性對外擔(dān)保n服務(wù)內(nèi)

27、容服務(wù)內(nèi)容：我國企業(yè)在海外投資，如果規(guī)模較小，單憑自身實(shí)力很難得到需要的授信。這時我行可通過為海外企業(yè)出具融資性對外擔(dān)保的形式對其提供支持n業(yè)務(wù)情況業(yè)務(wù)情況：中行第一家獲得國家外匯局批準(zhǔn)，早在2001年就開始為一些石油化工、電力、通訊、汽車行業(yè)的重點(diǎn)客戶在境外的投資企業(yè)提供全球授信額度或融資性對外擔(dān)保44講課材料融資性對外擔(dān)保為境外投資企業(yè)提供的融資性對外擔(dān)保為境外投資企業(yè)提供的融資性對外擔(dān)保n最新政策最新政策：2005年下半年，國家外匯管理局調(diào)整了境內(nèi)銀行為境外投資企業(yè)提供融資性對外擔(dān)保的管理方式，對此項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行余額管理。銀行可在余額指標(biāo)范圍內(nèi)自行為境外投資企業(yè)提供融資性對外擔(dān)保，無須逐筆取

28、得外匯局的批準(zhǔn)。n中國銀行第一批申請到該業(yè)務(wù)項(xiàng)下的余額控制指標(biāo)，在該指標(biāo)內(nèi)，中行可自行決定為合格的境外投資企業(yè)出具融資性對外擔(dān)保，國內(nèi)企業(yè)為其境外的投資企業(yè)向我行申請開立融資性對外擔(dān)保不需事先去外匯局審批我行從外匯局獲批余額指標(biāo)200億美元，為同業(yè)之最多。45講課材料融資性對外擔(dān)保為境外投資企業(yè)提供的融資性對外擔(dān)保為境外投資企業(yè)提供的融資性對外擔(dān)保使用條件使用條件：n設(shè)立境外投資企業(yè)已獲國家有關(guān)部門批準(zhǔn)n已向外匯管理部門辦理境外投資外匯登記手續(xù)n境外投資企業(yè)已在境外依法注冊n境外授信所支持的業(yè)務(wù)符合國家“走出去”戰(zhàn)略和中行授信政策，是企業(yè)主營業(yè)務(wù)n其他外匯局規(guī)定的條件：被擔(dān)保企業(yè)不得是近三年連

29、續(xù)虧損企業(yè)、凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率原則上不得低于10（貿(mào)易型）或15（非貿(mào)易型）46講課材料融資性對外擔(dān)保其他外管規(guī)定其他外管規(guī)定：n境外企業(yè)所融資金不得調(diào)回境內(nèi)使用n不得為外商投資企業(yè)注冊資本提供擔(dān)保n不得為外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對外債務(wù)提供擔(dān)保n未經(jīng)外匯局審批同意，不得為外商獨(dú)資企業(yè)的對外債務(wù)提供擔(dān)保47講課材料反擔(dān)保保函貸款母子公司融資性對外擔(dān)保為境外投資企業(yè)提供的融資性對外擔(dān)保為境外投資企業(yè)提供的融資性對外擔(dān)保48講課材料關(guān)稅保函n關(guān)稅保函是指銀行應(yīng)進(jìn)口商（含加工貿(mào)易企業(yè)）的申請，而向海關(guān)出具的、保證進(jìn)口商履行繳納關(guān)稅義務(wù)的書面文件。49講課材料關(guān)稅保函n適用范圍：根據(jù)中華人民共和

30、國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法第六章對稅款擔(dān)保的規(guī)定，有下列情形之一，納稅義務(wù)人要求海關(guān)先放行貨物的，應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)初步確定的應(yīng)繳稅款向海關(guān)提供足額稅款擔(dān)保：50講課材料關(guān)稅保函n適用范圍：適用范圍：A.海關(guān)尚未確定商品歸類、完稅價格、原產(chǎn)地等征稅要件的；B.正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)的；C.申請延期繳納稅款的；D.暫時進(jìn)出境的；E.進(jìn)境修理和出境加工的，按保稅貨物實(shí)施管理的除外；F.因殘損、品質(zhì)不良或者規(guī)格不符，納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口或者出口無代價抵償貨物時，原進(jìn)口貨物尚未退運(yùn)出境或者尚未放棄交由海關(guān)處理的，或者原出口貨物尚未退運(yùn)進(jìn)境的 51講課材料關(guān)稅保函n1.國內(nèi)涉及鐵礦石、原油等大宗商品的進(jìn)口項(xiàng)目，由于價格隨國際市場浮動，通關(guān)時存在完稅價格不定、需出具稅款保函暫準(zhǔn)通關(guān)的需求。n 2、國家政策扶持的大型高科技尖端設(shè)備進(jìn)口，如進(jìn)口大飛機(jī)核心零部件、核電站關(guān)鍵設(shè)備等，由于尚未辦妥主管部門簽發(fā)的免稅批文，企業(yè)可憑關(guān)稅保函先行通關(guān)。n 3、臨時進(jìn)出境貨物，如企業(yè)出入境參展的設(shè)備、從國外租賃進(jìn)境使用的設(shè)備等，可憑關(guān)稅保函通關(guān)。n 4、對于企業(yè)向海關(guān)繳納保證金通關(guān)的，鑒于海關(guān)對企業(yè)存入的保證金并不計(jì)息，企業(yè)可以將原存至海關(guān)的保證金存入我行，并憑此開立關(guān)稅保函。52講課材料謝謝！中國銀行陜西省分行 國際結(jié)算部保函保理團(tuán)隊(duì) 陳金龍 電話：8721344253講課材料