財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)

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1、 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe授課內(nèi)容授課內(nèi)容績(jī)效評(píng)價(jià)的背景、意義和概念績(jī)效評(píng)價(jià)的背景、意義和概念一財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的一般原理和內(nèi)容財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的一般原理和內(nèi)容二績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)、權(quán)重和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)、權(quán)重和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)三績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫(xiě)和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫(xiě)和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用四上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe（一）評(píng)價(jià)背景：政府改革與公共財(cái)政體制建設(shè)（一）評(píng)價(jià)背景：政府改革與公共財(cái)政體制建設(shè)1.1.政府改革和新公共管理政府改革和新公共管理v 2020世紀(jì)世紀(jì)7070年代以來(lái)，為解決普遍遇到的經(jīng)濟(jì)停滯、財(cái)政危年代以來(lái)，為解決普遍遇到的經(jīng)濟(jì)停滯、財(cái)政危機(jī)與公眾對(duì)政府

2、滿意度下降等棘手難題，各國(guó)掀起一場(chǎng)機(jī)與公眾對(duì)政府滿意度下降等棘手難題，各國(guó)掀起一場(chǎng)“政府再造浪潮政府再造浪潮”，將傳統(tǒng)，將傳統(tǒng)“管理型政府管理型政府”改革為改革為“服務(wù)服務(wù)型政府型政府”。v 與改革實(shí)踐相一致，西方國(guó)家的政府理論也從公共行政理與改革實(shí)踐相一致，西方國(guó)家的政府理論也從公共行政理論發(fā)展為論發(fā)展為“新公共管理（新公共管理（New Public ManagementNew Public Management）”。這場(chǎng)世界范圍內(nèi)的這場(chǎng)世界范圍內(nèi)的“政府改革政府改革”運(yùn)動(dòng)，對(duì)于政府管理的理運(yùn)動(dòng)，對(duì)于政府管理的理論與實(shí)踐產(chǎn)生了重大而深遠(yuǎn)的影響，也使得績(jī)效管理和績(jī)論與實(shí)踐產(chǎn)生了重大而深遠(yuǎn)的影響

3、，也使得績(jī)效管理和績(jī)效評(píng)價(jià)效評(píng)價(jià)這個(gè)企業(yè)管理的成熟理念被引入公共領(lǐng)域，并這個(gè)企業(yè)管理的成熟理念被引入公共領(lǐng)域，并開(kāi)始廣泛滲透到公共管理的各個(gè)角落。開(kāi)始廣泛滲透到公共管理的各個(gè)角落。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe現(xiàn)代公共管理與傳統(tǒng)政府管理的比較現(xiàn)代公共管理與傳統(tǒng)政府管理的比較傳統(tǒng)的管理型政府傳統(tǒng)的管理型政府現(xiàn)代的服務(wù)型政府現(xiàn)代的服務(wù)型政府組織組織機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)官僚機(jī)構(gòu)和公共企業(yè)，依官僚機(jī)構(gòu)和公共企業(yè)，依靠行政權(quán)力約束上下級(jí)關(guān)靠行政權(quán)力約束上下級(jí)關(guān)系系小政府小政府+大量獨(dú)立的專業(yè)化代理機(jī)構(gòu)，用合大量獨(dú)立的專業(yè)化代理機(jī)構(gòu)，用合同建立政府與代理機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系同建立政府與代理機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系市場(chǎng)市場(chǎng)環(huán)境環(huán)境公共的

4、和私人的競(jìng)爭(zhēng)者相公共的和私人的競(jìng)爭(zhēng)者相分離分離公共部門(mén)和私人部門(mén)共同參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建公共部門(mén)和私人部門(mén)共同參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建立公共部門(mén)同私人部門(mén)的伙伴關(guān)系，創(chuàng)造公立公共部門(mén)同私人部門(mén)的伙伴關(guān)系，創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境管理管理方式方式過(guò)程管理，基層部門(mén)和機(jī)過(guò)程管理，基層部門(mén)和機(jī)構(gòu)基本沒(méi)有財(cái)務(wù)、人事自構(gòu)基本沒(méi)有財(cái)務(wù)、人事自主權(quán)主權(quán)績(jī)效管理績(jī)效管理/目標(biāo)管理，部門(mén)和代理機(jī)構(gòu)在財(cái)目標(biāo)管理，部門(mén)和代理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)、人事上有高度自主權(quán)務(wù)、人事上有高度自主權(quán)撥款撥款方式方式根據(jù)撥款公式按投入因素根據(jù)撥款公式按投入因素?fù)芸顡芸羁?jī)效撥款、合同撥款績(jī)效撥款、合同撥款上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe一、背景：政府改革與公共

5、財(cái)政體制建設(shè)一、背景：政府改革與公共財(cái)政體制建設(shè)2.2.公共財(cái)政體制建設(shè)與公共預(yù)算改革公共財(cái)政體制建設(shè)與公共預(yù)算改革v是一種以滿足社會(huì)公共需要滿足社會(huì)公共需要為主旨的財(cái)政制度安排。與供給型財(cái)政、生產(chǎn)建設(shè)型財(cái)政、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)財(cái)政不同，公共財(cái)政是與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共理財(cái)活動(dòng)公共理財(cái)活動(dòng)，是一種效率財(cái)政。效率財(cái)政。v公共財(cái)政具有公共性、民主性、公平性、法制性公共性、民主性、公平性、法制性和非盈利性等和非盈利性等基本特征。公共財(cái)政在管理運(yùn)行上要以現(xiàn)代意義的具有公開(kāi)性、透明度、完整性、事前確定、嚴(yán)格執(zhí)行的預(yù)算作為基本管理制度。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe公共財(cái)政體制改革的進(jìn)程公共財(cái)政體制

6、改革的進(jìn)程2020世紀(jì)世紀(jì)9090年代后，迫于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌帶來(lái)的財(cái)政壓力，財(cái)年代后，迫于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌帶來(lái)的財(cái)政壓力，財(cái)政收入占政收入占GDGD比重持續(xù)下降，學(xué)術(shù)界和實(shí)踐層傾向于從財(cái)政比重持續(xù)下降，學(xué)術(shù)界和實(shí)踐層傾向于從財(cái)政支出規(guī)模的壓縮上尋求出路，借用支出規(guī)模的壓縮上尋求出路，借用“公共財(cái)政公共財(cái)政”概念提出概念提出消除消除“越位越位”、補(bǔ)足、補(bǔ)足“缺位缺位”、糾正、糾正“錯(cuò)位錯(cuò)位”。19941994年稅制改革提出年稅制改革提出“統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)合理分權(quán)”?！肮藏?cái)政公共財(cái)政”概念用于歸結(jié)其理論基礎(chǔ)。概念用于歸結(jié)其理論基礎(chǔ)。19981998年

7、年1212月全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議決定：構(gòu)建中國(guó)的公共財(cái)政月全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議決定：構(gòu)建中國(guó)的公共財(cái)政基本框架基本框架。（李嵐清）。（李嵐清）20032003年年1010月，中共十六屆三中全會(huì)召開(kāi)并通過(guò)了月，中共十六屆三中全會(huì)召開(kāi)并通過(guò)了關(guān)于完關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定，提出進(jìn)一步，提出進(jìn)一步健全和完善公共財(cái)政體制的戰(zhàn)略目標(biāo)。健全和完善公共財(cái)政體制的戰(zhàn)略目標(biāo)。20072007年年1212月中共十七大，月中共十七大，“圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，完善公共財(cái)政體系和主體功能區(qū)建設(shè)，完善公共財(cái)政體系”。（胡錦濤）。

8、（胡錦濤）上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe公共財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容公共財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容1 1逐步構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀主體。從逐步構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀主體。從7979年開(kāi)始，年開(kāi)始，通過(guò)通過(guò)“利潤(rùn)留成利潤(rùn)留成”、“利改稅利改稅”、“稅利分流稅利分流”等等“放權(quán)放權(quán)讓利改革讓利改革”等方式，并改革財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，明確了政府與等方式，并改革財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，明確了政府與企業(yè)的分配界限，進(jìn)一步使企業(yè)企業(yè)的分配界限，進(jìn)一步使企業(yè)“產(chǎn)權(quán)明晰產(chǎn)權(quán)明晰”，確立國(guó)有，確立國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)主體地位。與此同時(shí)，通過(guò)工商稅制改革和企業(yè)的市場(chǎng)主體地位。與此同時(shí)，通過(guò)工商稅制改革和19941994年及其以后的現(xiàn)代稅制建設(shè)

9、，逐步統(tǒng)一稅收制度。年及其以后的現(xiàn)代稅制建設(shè)，逐步統(tǒng)一稅收制度。2 2通過(guò)轉(zhuǎn)變政府職能，加強(qiáng)預(yù)算管理，正確處理政府與通過(guò)轉(zhuǎn)變政府職能，加強(qiáng)預(yù)算管理，正確處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系，實(shí)行政府職責(zé)的公共化和透明化改革。突出市場(chǎng)的關(guān)系，實(shí)行政府職責(zé)的公共化和透明化改革。突出民生財(cái)政，使政府和市場(chǎng)的分工日益合理。（部門(mén)預(yù)算改民生財(cái)政，使政府和市場(chǎng)的分工日益合理。（部門(mén)預(yù)算改革）革）3 3通過(guò)財(cái)政體制的變革，逐步構(gòu)建與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的通過(guò)財(cái)政體制的變革，逐步構(gòu)建與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的分配體系和事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的政府間財(cái)政關(guān)系，有效率分配體系和事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的政府間財(cái)政關(guān)系，有效率地提供公產(chǎn)品與公共服務(wù)地提供公產(chǎn)

10、品與公共服務(wù)，實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)的均等化。，實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)的均等化。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe公共財(cái)政體制建設(shè)的方向公共財(cái)政體制建設(shè)的方向1 1、深化財(cái)政體制改革、深化財(cái)政體制改革（1 1）進(jìn)一步明確中央與地方政府的事權(quán)劃分，調(diào)整、優(yōu)化各級(jí)政府支出）進(jìn)一步明確中央與地方政府的事權(quán)劃分，調(diào)整、優(yōu)化各級(jí)政府支出結(jié)構(gòu)。合理界定中央、地方各級(jí)政府事權(quán)與支出責(zé)任。結(jié)構(gòu)。合理界定中央、地方各級(jí)政府事權(quán)與支出責(zé)任。（2 2）積極深化省以下財(cái)政體制改革）積極深化省以下財(cái)政體制改革,健全和完善轉(zhuǎn)移支付制度。健全和完善轉(zhuǎn)移支付制度。（3 3）進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)源建設(shè)，優(yōu)化地方政府行為模式。）進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)源建設(shè)，優(yōu)化地

11、方政府行為模式。2 2、推進(jìn)預(yù)算完整、規(guī)范、透明、民主化與法治化、推進(jìn)預(yù)算完整、規(guī)范、透明、民主化與法治化 3 3、把保障基本民生作為財(cái)政保障的核心、把保障基本民生作為財(cái)政保障的核心（1 1）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（2 2）逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化）逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化 4 4、加快財(cái)政法治化進(jìn)程、加快財(cái)政法治化進(jìn)程 5 5、提高財(cái)政信息化管理、提高財(cái)政信息化管理上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe（二）評(píng)價(jià)意義：（二）評(píng)價(jià)意義：重塑政府、市場(chǎng)和社會(huì)關(guān)系重塑政府、市場(chǎng)和社會(huì)關(guān)系*當(dāng)前政府面臨的主要問(wèn)題：越位、錯(cuò)位、缺位；低效率；越位、錯(cuò)位、缺位；低效率；腐敗腐敗1.1.財(cái)政績(jī)效成為回溯政府

12、責(zé)任的核心財(cái)政績(jī)效成為回溯政府責(zé)任的核心（1）財(cái)政收入增長(zhǎng)迅速，收支矛盾越來(lái)越大（2）支出范圍越來(lái)越大，公平性問(wèn)題更加凸顯（3）財(cái)政精細(xì)化要求越來(lái)越高隱形、結(jié)構(gòu)性浪費(fèi)（4）財(cái)政效率低下公共責(zé)任沒(méi)有得到應(yīng)用的重視 （財(cái)政效率不同于行政效率）上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe（二）評(píng)價(jià)意義：（二）評(píng)價(jià)意義：重塑政府、市場(chǎng)和社會(huì)關(guān)系重塑政府、市場(chǎng)和社會(huì)關(guān)系2.2.績(jī)效評(píng)價(jià)推進(jìn)公共政府建設(shè)績(jī)效評(píng)價(jià)推進(jìn)公共政府建設(shè)（1 1）政府職能轉(zhuǎn)變方向：）政府職能轉(zhuǎn)變方向：有限權(quán)力政府、責(zé)任政府、服務(wù)型政府、效率政府（2 2）公共性的特征和公共政府：）公共性的特征和公共政府：公眾性公益性公正性參與性公開(kāi)性責(zé)任性v 依法行使公共權(quán)

13、力、管理公共事務(wù)、代表和體現(xiàn)公共利益，承擔(dān)相應(yīng)的公共責(zé)任a.a.我們?cè)鯓硬拍芾眉榷ǖ馁Y源提供更多更好的服務(wù)我們?cè)鯓硬拍芾眉榷ǖ馁Y源提供更多更好的服務(wù)（效率）？（效率）？b.b.我們?cè)鯓踊ㄙM(fèi)更少的資金保持服務(wù)水平（經(jīng)濟(jì)）？我們?cè)鯓踊ㄙM(fèi)更少的資金保持服務(wù)水平（經(jīng)濟(jì)）？c.c.這種服務(wù)是否增加了社會(huì)公平？這種服務(wù)是否增加了社會(huì)公平？(正義正義)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe（二）評(píng)價(jià)意義：（二）評(píng)價(jià)意義：重塑政府、市場(chǎng)和社會(huì)關(guān)系重塑政府、市場(chǎng)和社會(huì)關(guān)系3.3.績(jī)效評(píng)價(jià)是深化財(cái)政改革和創(chuàng)新的核心績(jī)效評(píng)價(jià)是深化財(cái)政改革和創(chuàng)新的核心（1）有利于樹(shù)立正確的政績(jī)觀（2）有利于解決信息對(duì)稱問(wèn)題，提供科學(xué)決策資信（3）

14、有利于轉(zhuǎn)變理財(cái)觀，搞好財(cái)政建設(shè)（4）有利于規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，提高政府誠(chéng)信*績(jī)效評(píng)價(jià)是依法理財(cái)，緩和政府和部門(mén)之間供需矛盾的科學(xué)武器；是化解財(cái)政收支困難，用好用足有限資金，提高財(cái)政資金使用效率的有效途徑；是樹(shù)立正確政績(jī)觀，改變“重分配、輕管理、不問(wèn)效”狀況的治癥良方。v 重塑政府形象，重構(gòu)黨群關(guān)系重塑政府形象，重構(gòu)黨群關(guān)系上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe（三）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的概念（三）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的概念v 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱績(jī)效評(píng)價(jià)）是指財(cái)政部門(mén)和財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱績(jī)效評(píng)價(jià)）是指財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)（單位）根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理預(yù)算部門(mén)（單位）根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的

15、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià) 。（1 1）績(jī)效是基礎(chǔ)，是核心，是靈魂；）績(jī)效是基礎(chǔ)，是核心，是靈魂；（2 2）預(yù)算績(jī)效管理是動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)和預(yù)算管理理念；）預(yù)算績(jī)效管理是動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)和預(yù)算管理理念；（3 3）績(jī)效預(yù)算是指將投入與績(jī)效相聯(lián)系的預(yù)算編制系統(tǒng)。）績(jī)效預(yù)算是指將投入與績(jī)效相聯(lián)系的預(yù)算編制系統(tǒng)。（3 3）績(jī)效目標(biāo)管理是實(shí)施績(jī)效管理的核心；）績(jī)效目標(biāo)管理是實(shí)施績(jī)效管理的核心；（5 5）績(jī)效評(píng)價(jià)是實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)核心環(huán)節(jié)）績(jī)效評(píng)價(jià)是實(shí)施績(jī)效

16、管理的基礎(chǔ)核心環(huán)節(jié)。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe績(jī)效績(jī)效v“績(jī)效績(jī)效”（performanceperformance）是一個(gè)相對(duì)的概念，是一個(gè)相對(duì)的概念，對(duì)其定義涉及各不相同的術(shù)語(yǔ)，諸如對(duì)其定義涉及各不相同的術(shù)語(yǔ)，諸如“成就成就”、“收獲收獲”、“實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)”、“完成完成”、“表現(xiàn)表現(xiàn)”、“履行履行”、“性能性能”、“業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)”等，指人工作的等，指人工作的好壞或機(jī)器性能的好壞。好壞或機(jī)器性能的好壞。v簡(jiǎn)單地理解，績(jī)效即行為過(guò)程的可測(cè)量的結(jié)果，簡(jiǎn)單地理解，績(jī)效即行為過(guò)程的可測(cè)量的結(jié)果，包括產(chǎn)出或效果。包括產(chǎn)出或效果。v“績(jī)?yōu)榭?jī)?yōu)椤碑a(chǎn)出，產(chǎn)出，“效效”為效果。為效果。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe“績(jī)效預(yù)算績(jī)效預(yù)算”

17、與與“預(yù)算績(jī)效管理預(yù)算績(jī)效管理”績(jī)效預(yù)算(performance budgeting)v 1951年美國(guó)聯(lián)邦預(yù)算局界定：“績(jī)效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它闡述請(qǐng)績(jī)效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它闡述請(qǐng)求撥款是為了達(dá)到什么目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而擬定的計(jì)劃需要花費(fèi)求撥款是為了達(dá)到什么目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而擬定的計(jì)劃需要花費(fèi)多少錢(qián)，以及用哪些量化的指標(biāo)來(lái)測(cè)量他們?cè)趯?shí)施每項(xiàng)計(jì)劃的過(guò)程中多少錢(qián)，以及用哪些量化的指標(biāo)來(lái)測(cè)量他們?cè)趯?shí)施每項(xiàng)計(jì)劃的過(guò)程中取得的成績(jī)和完成工作的情況。取得的成績(jī)和完成工作的情況?！眝 各國(guó)績(jī)效預(yù)算改革都是以績(jī)效評(píng)價(jià)為核心展開(kāi)，目標(biāo)都是要加強(qiáng)對(duì)政府支出的控制和管理，提高政府行政效率和整體績(jī)效，創(chuàng)造

18、一個(gè)少花錢(qián)多辦事的政府。v 實(shí)踐中將績(jī)效信息納入預(yù)算考量的政府都聲稱自己所執(zhí)行的就是績(jī)效預(yù)算。事實(shí)上，績(jī)效和資源分配兩者之間卻幾乎從未建立過(guò)任何直接聯(lián)系。傳統(tǒng)預(yù)算仍然是政府預(yù)算編制的主導(dǎo)形式：同樣，預(yù)算編制過(guò)程中對(duì)前一年的分配進(jìn)行增量調(diào)整（基數(shù)法）也仍是主導(dǎo)方式。即理性分析和量化數(shù)據(jù)從未強(qiáng)大到足以替代人們的政治權(quán)衡和價(jià)值評(píng)判。v 鑒于預(yù)算的政治特性以及績(jī)效信息本身的不充分性，將績(jī)效作為資源分配重要考慮因素之一的決策型績(jī)效預(yù)算和強(qiáng)調(diào)績(jī)效的預(yù)算管理理念在實(shí)踐中是可行的。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe預(yù)算績(jī)效管理的三個(gè)環(huán)節(jié)預(yù)算績(jī)效管理的三個(gè)環(huán)節(jié)預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程2.績(jī)效撥款績(jī)效撥款(預(yù)算預(yù)算)1

19、.績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)1.績(jī)效指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)2.事業(yè)成本事業(yè)成本3.績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)(監(jiān)督監(jiān)督)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)資金資金結(jié)算結(jié)算預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算執(zhí)行：1.政府采購(gòu)政府采購(gòu) 2.國(guó)庫(kù)集中收付國(guó)庫(kù)集中收付上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的一般原理二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的一般原理(一一)“花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)、買(mǎi)效果花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)、買(mǎi)效果”的預(yù)算觀的預(yù)算觀v 預(yù)算觀是公共價(jià)值觀的體現(xiàn)，核心是回答預(yù)算觀是公共價(jià)值觀的體現(xiàn)，核心是回答“為什么為什么100100萬(wàn)元給甲而不萬(wàn)元給甲而不是乙是乙”。公共服務(wù)由政府花錢(qián)購(gòu)買(mǎi)，預(yù)算是購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。因此，政府預(yù)。公共服務(wù)由政府花錢(qián)購(gòu)買(mǎi)，預(yù)算是購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。因此，政府預(yù)算的實(shí)質(zhì)是算的實(shí)質(zhì)是

20、“花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)、買(mǎi)效果花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)、買(mǎi)效果”，而不是，而不是“養(yǎng)人、養(yǎng)機(jī)構(gòu)養(yǎng)人、養(yǎng)機(jī)構(gòu)”。(二二)公共委托公共委托-代理論代理論是建立行政問(wèn)責(zé)制的依據(jù)，也是績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。要求委托人加強(qiáng)監(jiān)督，是建立行政問(wèn)責(zé)制的依據(jù)，也是績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。要求委托人加強(qiáng)監(jiān)督，尤其是結(jié)果監(jiān)督，防止受托人利用信息不對(duì)稱，產(chǎn)生尤其是結(jié)果監(jiān)督，防止受托人利用信息不對(duì)稱，產(chǎn)生“逆向選擇、道逆向選擇、道德危機(jī)德危機(jī)”等自利行為而損害委托人的利益，等自利行為而損害委托人的利益，(三三)目標(biāo)目標(biāo)-結(jié)果導(dǎo)向管理論結(jié)果導(dǎo)向管理論 績(jī)效評(píng)價(jià)是結(jié)果評(píng)價(jià)，政府可以將管理過(guò)程委托給部門(mén)、單位，而將重績(jī)效評(píng)價(jià)是結(jié)果評(píng)價(jià)，政府可以將管理過(guò)程委托給部

21、門(mén)、單位，而將重點(diǎn)放在目標(biāo)確立點(diǎn)放在目標(biāo)確立(績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo))、資金保障、資金保障(績(jī)效撥款績(jī)效撥款)和結(jié)果評(píng)價(jià)上。和結(jié)果評(píng)價(jià)上。(四四)為為“顧客顧客”服務(wù)論服務(wù)論“顧客顧客”指公共服務(wù)受益人。公共支出讓受益滿意至關(guān)重要，否則就是指公共服務(wù)受益人。公共支出讓受益滿意至關(guān)重要，否則就是“冗余服務(wù)冗余服務(wù)”。必須從受益者的需求出發(fā)設(shè)計(jì)業(yè)績(jī)指標(biāo)；通過(guò)滿意度等調(diào)查指標(biāo)反映受必須從受益者的需求出發(fā)設(shè)計(jì)業(yè)績(jī)指標(biāo)；通過(guò)滿意度等調(diào)查指標(biāo)反映受益者需求。益者需求。(五五)多目標(biāo)管理理論多目標(biāo)管理理論由于政府支出的效果多方面的，而外部性使得即使一個(gè)部門(mén)的效果，也由于政府支出的效果多方面的，而外部性使得即使一個(gè)

22、部門(mén)的效果，也需要多項(xiàng)指標(biāo)才能描述，因而，它具有多目標(biāo)管理的特點(diǎn)。需要多項(xiàng)指標(biāo)才能描述，因而，它具有多目標(biāo)管理的特點(diǎn)。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe故事故事1：目標(biāo)結(jié)果導(dǎo)向管理：目標(biāo)結(jié)果導(dǎo)向管理v 17701770年，年，J J庫(kù)克船長(zhǎng)帶領(lǐng)船隊(duì)來(lái)到了澳洲，隨即英國(guó)政府宣布庫(kù)克船長(zhǎng)帶領(lǐng)船隊(duì)來(lái)到了澳洲，隨即英國(guó)政府宣布澳洲為它的領(lǐng)地。開(kāi)發(fā)澳洲的事業(yè)開(kāi)始了。誰(shuí)來(lái)開(kāi)發(fā)這個(gè)不毛澳洲為它的領(lǐng)地。開(kāi)發(fā)澳洲的事業(yè)開(kāi)始了。誰(shuí)來(lái)開(kāi)發(fā)這個(gè)不毛之地呢？當(dāng)?shù)氐耐林用袢藬?shù)不多，且尚未開(kāi)化，只有靠移民。之地呢？當(dāng)?shù)氐耐林用袢藬?shù)不多，且尚未開(kāi)化，只有靠移民。當(dāng)時(shí)英國(guó)人主要向美國(guó)移民。于是，政府就把判了刑的罪犯向當(dāng)時(shí)英國(guó)人主要向美國(guó)

23、移民。于是，政府就把判了刑的罪犯向澳洲運(yùn)送，既解決了英國(guó)監(jiān)獄人滿為患的問(wèn)題，又給澳洲送去澳洲運(yùn)送，既解決了英國(guó)監(jiān)獄人滿為患的問(wèn)題，又給澳洲送去了豐富的勞動(dòng)力。運(yùn)送罪犯的工作由私人船主承包，這種移民了豐富的勞動(dòng)力。運(yùn)送罪犯的工作由私人船主承包，這種移民活動(dòng)一直持續(xù)到十九世紀(jì)末?；顒?dòng)一直持續(xù)到十九世紀(jì)末。v 開(kāi)始時(shí)英國(guó)私人船主向澳洲運(yùn)送罪犯的條件和美國(guó)從非洲運(yùn)送開(kāi)始時(shí)英國(guó)私人船主向澳洲運(yùn)送罪犯的條件和美國(guó)從非洲運(yùn)送黑人差不多。船上擁擠不堪，營(yíng)養(yǎng)與衛(wèi)生條件極差，死亡率高。黑人差不多。船上擁擠不堪，營(yíng)養(yǎng)與衛(wèi)生條件極差，死亡率高。據(jù)英國(guó)歷史學(xué)家查理?yè)?jù)英國(guó)歷史學(xué)家查理巴特森巴特森(Charles Bate

24、son)(Charles Bateson)寫(xiě)的寫(xiě)的犯人船犯人船一書(shū)記載，一書(shū)記載，17701770年到年到17721772年間，私人船主送運(yùn)犯人到澳洲的二年間，私人船主送運(yùn)犯人到澳洲的二十六艘船共十六艘船共40824082名犯人，死亡為名犯人，死亡為498498人，平均死亡率為人，平均死亡率為12%12%。其。其中一艘名為海神號(hào)中一艘名為海神號(hào)(The Neptune)(The Neptune)的船，的船，424424個(gè)犯人死了個(gè)犯人死了158158個(gè)，個(gè)，死亡率高達(dá)死亡率高達(dá)37%37%。這么高的死亡率不僅經(jīng)濟(jì)上損失巨大，而且。這么高的死亡率不僅經(jīng)濟(jì)上損失巨大，而且在道義上引起社會(huì)強(qiáng)烈的譴責(zé)

25、。在道義上引起社會(huì)強(qiáng)烈的譴責(zé)。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)原則公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)原則“3E3E”或或“4E4E”v（一）經(jīng)濟(jì)性（一）經(jīng)濟(jì)性（EconomyEconomy）：）：支出是否節(jié)約？是指以最低支出是否節(jié)約？是指以最低費(fèi)用取得一定質(zhì)量的資源，在達(dá)到一定支出目標(biāo)的情況下，費(fèi)用取得一定質(zhì)量的資源，在達(dá)到一定支出目標(biāo)的情況下，如何實(shí)現(xiàn)支出最小。是各國(guó)開(kāi)展公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的初始如何實(shí)現(xiàn)支出最小。是各國(guó)開(kāi)展公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的初始動(dòng)力。動(dòng)力。v（二）效率性（二）效率性（Efficiency)Efficiency)：是指投入與產(chǎn)出的關(guān)系，是指投入與產(chǎn)出的關(guān)系，可用投入產(chǎn)出比來(lái)度量，包括是否以最小

26、投入取得一定產(chǎn)可用投入產(chǎn)出比來(lái)度量，包括是否以最小投入取得一定產(chǎn)出或以一定投入取得最大產(chǎn)出。出或以一定投入取得最大產(chǎn)出。v （三）有效性（三）有效性（Effectiveness)Effectiveness)是指支出結(jié)果在多大程是指支出結(jié)果在多大程度上實(shí)現(xiàn)了社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治等方面的預(yù)期目標(biāo)。有些公度上實(shí)現(xiàn)了社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治等方面的預(yù)期目標(biāo)。有些公共支出可能有經(jīng)濟(jì)性和效率性，卻并不有效。共支出可能有經(jīng)濟(jì)性和效率性，卻并不有效。v（四）平等性（四）平等性（EqualityEquality）：）：不能只關(guān)注挖掘資金潛在價(jià)不能只關(guān)注挖掘資金潛在價(jià)值，還要體現(xiàn)公平，保障公民平等享受公共資源的權(quán)利值，還要體

27、現(xiàn)公平，保障公民平等享受公共資源的權(quán)利。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe“4E”模式圖財(cái)政資金財(cái)政資金投入投入產(chǎn)出產(chǎn)出成效成效經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)效率效率效益效益成本成本效益分效益分析析均衡均衡平等平等上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe績(jī)效評(píng)價(jià)的基本特征及環(huán)節(jié)績(jī)效評(píng)價(jià)的基本特征及環(huán)節(jié)v1、特征、特征（1）分環(huán)節(jié)管理）分環(huán)節(jié)管理（2）從追求省錢(qián)到有效供給）從追求省錢(qián)到有效供給（3）多目標(biāo)管理）多目標(biāo)管理v2、環(huán)節(jié)、環(huán)節(jié)（1）前評(píng)價(jià)）前評(píng)價(jià)目標(biāo)論證目標(biāo)論證（2）中評(píng)價(jià)）中評(píng)價(jià)跟蹤跟蹤（3）后評(píng)價(jià)）后評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)（4）結(jié)果應(yīng)用）結(jié)果應(yīng)用上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe特征特征2 2：由追求：由追求 “省錢(qián)省錢(qián)”到有效供給。到有效供給。v績(jī)效

28、管理的出發(fā)點(diǎn)并非績(jī)效管理的出發(fā)點(diǎn)并非“省省錢(qián)錢(qián)”，而是有效供給。，而是有效供給。有效供給指按效果(結(jié)果)與支出匹配原則建立的財(cái)政資金供給制度。它要求“該花的錢(qián)堅(jiān)決滿足，無(wú)效支出一文不給”。雖然它看起來(lái)并不省錢(qián)，但實(shí)際卻是最節(jié)約的預(yù)算。公共服務(wù)均等化，最低保障公平v 9090年代前，雖然美國(guó)聯(lián)年代前，雖然美國(guó)聯(lián)邦政府進(jìn)行了諸如計(jì)劃邦政府進(jìn)行了諸如計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算、零基預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算、零基預(yù)算等改革。但由于沒(méi)有解決改革。但由于沒(méi)有解決預(yù)算與效果脫節(jié)問(wèn)題，預(yù)算與效果脫節(jié)問(wèn)題，因而盡管政府收入年年因而盡管政府收入年年增加，但赤字增加更快，增加，但赤字增加更快，成了成了“世界頭號(hào)債務(wù)世界頭號(hào)債務(wù)國(guó)國(guó)”。v

29、19931993年實(shí)施年實(shí)施政府績(jī)效政府績(jī)效和結(jié)果法案和結(jié)果法案后，聯(lián)邦后，聯(lián)邦財(cái)政收支差額逐漸縮小，財(cái)政收支差額逐漸縮小，19971997財(cái)政年度聯(lián)邦政府財(cái)政年度聯(lián)邦政府實(shí)現(xiàn)了收支平衡，到實(shí)現(xiàn)了收支平衡，到19991999財(cái)政年度的財(cái)政盈財(cái)政年度的財(cái)政盈余達(dá)余達(dá)12301230億美元。億美元。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)容預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)容v績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效目標(biāo)管理v績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理v績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理 1 1、事前評(píng)價(jià)（目標(biāo)編制）、事前評(píng)價(jià)（目標(biāo)編制）2 2、事中評(píng)價(jià)（目標(biāo)跟蹤）、事中評(píng)價(jià)（目標(biāo)跟蹤）3 3、事后評(píng)價(jià)、事后評(píng)價(jià)（1 1）

30、組織形式：）組織形式：項(xiàng)目單位自評(píng)、主管部門(mén)組織評(píng)價(jià)、財(cái)政部項(xiàng)目單位自評(píng)、主管部門(mén)組織評(píng)價(jià)、財(cái)政部門(mén)組織評(píng)價(jià)門(mén)組織評(píng)價(jià) （2 2）評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：）評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和跟蹤情況、為完成績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和跟蹤情況、為完成績(jī)效目標(biāo)安排的預(yù)算資金使用情況、績(jī)效目標(biāo)的達(dá)成情況、績(jī)效目標(biāo)安排的預(yù)算資金使用情況、績(jī)效目標(biāo)的達(dá)成情況、財(cái)政支出所取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)環(huán)境效益。財(cái)政支出所取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)環(huán)境效益。v績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe績(jī)效預(yù)算或預(yù)算績(jī)效管理的發(fā)展歷程績(jī)效預(yù)算或預(yù)算績(jī)效管理的發(fā)展歷程v 近近3030年來(lái)，大多數(shù)年來(lái)，大多

31、數(shù)OECDOECD成員國(guó)的公共成員國(guó)的公共預(yù)算編制和管理重心預(yù)算編制和管理重心已經(jīng)從投入轉(zhuǎn)向產(chǎn)出已經(jīng)從投入轉(zhuǎn)向產(chǎn)出。OECDOECD國(guó)家政府的績(jī)效預(yù)算改革主要國(guó)家政府的績(jī)效預(yù)算改革主要在預(yù)算文件或年度報(bào)告中一并提供財(cái)務(wù)信息和績(jī)效信息。在預(yù)算文件或年度報(bào)告中一并提供財(cái)務(wù)信息和績(jī)效信息。v OECD 67OECD 67的國(guó)家，有關(guān)政府部門(mén)或部門(mén)負(fù)責(zé)人正式承擔(dān)的國(guó)家，有關(guān)政府部門(mén)或部門(mén)負(fù)責(zé)人正式承擔(dān)著設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的職責(zé)；在著設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的職責(zé)；在5656的國(guó)家，有關(guān)政府部門(mén)不的國(guó)家，有關(guān)政府部門(mén)不斷根據(jù)既定目標(biāo)，對(duì)績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督；在斷根據(jù)既定目標(biāo)，對(duì)績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督；在6363的國(guó)家，部分的國(guó)家，部分或大

32、多數(shù)對(duì)政府項(xiàng)目監(jiān)測(cè)的結(jié)果被列入系統(tǒng)化的年度報(bào)告或大多數(shù)對(duì)政府項(xiàng)目監(jiān)測(cè)的結(jié)果被列入系統(tǒng)化的年度報(bào)告中；在接近一半的國(guó)家，績(jī)效成果信息被用于政府機(jī)構(gòu)和中；在接近一半的國(guó)家，績(jī)效成果信息被用于政府機(jī)構(gòu)和部門(mén)內(nèi)部設(shè)定項(xiàng)目?jī)?yōu)先順序和分配資源。部門(mén)內(nèi)部設(shè)定項(xiàng)目?jī)?yōu)先順序和分配資源。v 在不同國(guó)家，實(shí)施績(jī)效管理的政府計(jì)劃及機(jī)構(gòu)的數(shù)目不盡在不同國(guó)家，實(shí)施績(jī)效管理的政府計(jì)劃及機(jī)構(gòu)的數(shù)目不盡相同。相同。澳大利亞、荷蘭、新西蘭、挪威和美國(guó)已經(jīng)采取了澳大利亞、荷蘭、新西蘭、挪威和美國(guó)已經(jīng)采取了全面方式，績(jī)效管理幾乎涵蓋了所有的政府機(jī)構(gòu)全面方式，績(jī)效管理幾乎涵蓋了所有的政府機(jī)構(gòu)，而在加，而在加拿大、比利時(shí)和德國(guó)，大約只有

33、四分之一的政府機(jī)構(gòu)如此拿大、比利時(shí)和德國(guó)，大約只有四分之一的政府機(jī)構(gòu)如此。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe 表表 美國(guó)聯(lián)邦政府績(jī)效預(yù)算改革路線圖美國(guó)聯(lián)邦政府績(jī)效預(yù)算改革路線圖時(shí)間時(shí)間政府階段政府階段標(biāo)志性法規(guī)、事件或改革標(biāo)志性法規(guī)、事件或改革1947-1949 杜魯門(mén)政府第一屆胡佛委員，預(yù)算與會(huì)計(jì)報(bào)告1953-1955艾森豪威爾政府第二屆胡佛委員，預(yù)算、成本和管理改革方案1965-1971約翰遜總統(tǒng)規(guī)劃、項(xiàng)目計(jì)劃及預(yù)算系統(tǒng)（PPBS）1973-1976尼克松政府目標(biāo)管理（MBO）1977-1980卡特政府零基預(yù)算（ZBB）1993-2000克林頓政府1 1993年，政府績(jī)效和結(jié)果法案（GPRA）、國(guó)家績(jī)效

34、評(píng)鑒委員會(huì)（NPR）1 1993年，國(guó)家績(jī)效評(píng)論1994年，政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)SEA概念聲明1998年，州和地方預(yù)算國(guó)家顧問(wèn)委員會(huì)（NACSLB）建議措施2001-2008布什政府2001年，總統(tǒng)管理議程（PMA）2004年，項(xiàng)目評(píng)估定級(jí)工具（PART）2007年，政府財(cái)政官員協(xié)會(huì)（GFOA）建議措施2009年至今奧巴馬政府2009年，白宮績(jī)效長(zhǎng)（CPO）2011年，總統(tǒng)績(jī)效議程（高度優(yōu)先排序的績(jī)效目標(biāo)）上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe國(guó)內(nèi)實(shí)踐國(guó)內(nèi)實(shí)踐v 2001年起，根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一部署，湖北、湖南、河南、福建等地首年起，根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一部署，湖北、湖南、河南、福建等地首先開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，先開(kāi)

35、展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，2003年，財(cái)政部、國(guó)資委等部門(mén)也加年，財(cái)政部、國(guó)資委等部門(mén)也加強(qiáng)了中央層面的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，相繼頒布了一系列法規(guī)和文件，并從強(qiáng)了中央層面的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，相繼頒布了一系列法規(guī)和文件，并從2004年起，對(duì)中央級(jí)行政經(jīng)費(fèi)支出和科教文衛(wèi)、農(nóng)口、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、中年起，對(duì)中央級(jí)行政經(jīng)費(fèi)支出和科教文衛(wèi)、農(nóng)口、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、中央政府投資項(xiàng)目、扶貧資金等項(xiàng)目支出，以及中央企業(yè)開(kāi)展了績(jī)效評(píng)央政府投資項(xiàng)目、扶貧資金等項(xiàng)目支出，以及中央企業(yè)開(kāi)展了績(jī)效評(píng)價(jià)。價(jià)。v 1、2009年，財(cái)政部頒布年，財(cái)政部頒布績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法 （20112011年年4 4月，我國(guó)財(cái)政部提出月，我國(guó)財(cái)政

36、部提出“全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，建立覆蓋所全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，建立覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程的具有中國(guó)特色的有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程的具有中國(guó)特色的預(yù)算績(jī)效管理體系預(yù)算績(jī)效管理體系”，標(biāo)志著我國(guó)中央政府層面的績(jī)效預(yù)算改革開(kāi)始標(biāo)志著我國(guó)中央政府層面的績(jī)效預(yù)算改革開(kāi)始全面啟動(dòng)全面啟動(dòng) 。）。）v 2、各地出臺(tái)辦法。（滬府辦發(fā)、各地出臺(tái)辦法。（滬府辦發(fā)20111號(hào)文）號(hào)文）v 3、實(shí)踐模式、實(shí)踐模式 （1）廣東：績(jī)效預(yù)算導(dǎo)向）廣東：績(jī)效預(yù)算導(dǎo)向 （2）江蘇：績(jī)效目標(biāo)管理）江蘇：績(jī)效目標(biāo)管理 （3）湖北浙江：追蹤問(wèn)效與績(jī)效指標(biāo)管理相結(jié)合）湖北浙江：追蹤問(wèn)效與

37、績(jī)效指標(biāo)管理相結(jié)合 （4）浦東模式：聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)，引入專家評(píng)審，委托第三方評(píng)價(jià)）浦東模式：聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)，引入專家評(píng)審，委托第三方評(píng)價(jià)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)制度規(guī)范財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)制度規(guī)范v 1.1.財(cái)政部財(cái)政部財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法財(cái)預(yù)財(cái)預(yù)【20092009】7676號(hào)號(hào)v 2.2.市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法行辦法滬府辦發(fā)滬府辦發(fā)【20112011】1 1號(hào)號(hào)v 3.3.關(guān)于貫徹落實(shí)關(guān)于貫徹落實(shí)上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià) 管理暫行辦管理暫行辦法法的實(shí)施意

38、見(jiàn)的實(shí)施意見(jiàn) v 4.4.上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)聘用第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理暫上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)聘用第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理暫行辦法行辦法v 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作基本依據(jù)包括：國(guó)家和省有關(guān)法律、行政法規(guī)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作基本依據(jù)包括：國(guó)家和省有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度、部門(mén)和單位的職能、職責(zé)及績(jī)效目標(biāo)、財(cái)政部門(mén)制定的及規(guī)章制度、部門(mén)和單位的職能、職責(zé)及績(jī)效目標(biāo)、財(cái)政部門(mén)制定的專項(xiàng)資金管理辦法、部門(mén)和單位的項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)論證材料專項(xiàng)資金管理辦法、部門(mén)和單位的項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)論證材料 等。等。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作基本依據(jù)包括財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作基本依據(jù)包括v國(guó)家和省有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)

39、章制度國(guó)家和省有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度v部門(mén)和單位的職能、職責(zé)及績(jī)效目標(biāo)部門(mén)和單位的職能、職責(zé)及績(jī)效目標(biāo)v財(cái)政部門(mén)制定的專項(xiàng)資金管理辦法財(cái)政部門(mén)制定的專項(xiàng)資金管理辦法v部門(mén)和單位的項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)論證材料部門(mén)和單位的項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)論證材料上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe三、績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)三、績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)計(jì)（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)計(jì)v 目標(biāo)是期望的成果，反映了個(gè)人、部門(mén)、組織的努力方向。目標(biāo)是期望的成果，反映了個(gè)人、部門(mén)、組織的努力方向。目標(biāo)管理目標(biāo)管理是是把目把目標(biāo)作為管理手段，通過(guò)目標(biāo)進(jìn)行管理，以自我控制為主，注重工作成果的管標(biāo)作為管理手段，通過(guò)目標(biāo)進(jìn)行管理，以自我控

40、制為主，注重工作成果的管理方法和制度。理方法和制度。v 財(cái)政部財(cái)政部財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法中對(duì)財(cái)政績(jī)效目標(biāo)做了界定，是中對(duì)財(cái)政績(jī)效目標(biāo)做了界定，是指指被評(píng)價(jià)對(duì)象使用財(cái)政資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果被評(píng)價(jià)對(duì)象使用財(cái)政資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同，根據(jù)不同情況由財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)（單位）分別或共同設(shè)定。情況由財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)（單位）分別或共同設(shè)定。v 績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（1）指向明確。）指向明確。績(jī)效目標(biāo)符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。（2

41、）具體細(xì)化。）具體細(xì)化?？?jī)效目標(biāo)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。（3）合理可行。）合理可行。制定績(jī)效目標(biāo)經(jīng)過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)和調(diào)查研究，目標(biāo)的確定符合客觀實(shí)際，并以結(jié)果為導(dǎo)向。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe1.績(jī)效目標(biāo)來(lái)源績(jī)效目標(biāo)來(lái)源使命和遠(yuǎn)景戰(zhàn)略目標(biāo)C戰(zhàn)略目標(biāo)B戰(zhàn)略目標(biāo)A績(jī)效目標(biāo)a2績(jī)效目標(biāo)a1績(jī)效目標(biāo)b1績(jī)效目標(biāo)c1績(jī)效指標(biāo)a11績(jī)效指標(biāo)a12績(jī)效指標(biāo)a13上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)計(jì)策略績(jī)效目標(biāo)設(shè)計(jì)策略策略一：從規(guī)劃中定位目標(biāo)策略一：從規(guī)劃中定位目標(biāo)（目標(biāo)制定的起點(diǎn)是部門(mén)的戰(zhàn)略管理需要，是部門(mén)公共職能（目標(biāo)制定的起點(diǎn)是

42、部門(mén)的戰(zhàn)略管理需要，是部門(mén)公共職能的體現(xiàn)，但要實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的公共職能，必定需要一定的公共的體現(xiàn)，但要實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的公共職能，必定需要一定的公共資金支持。）資金支持。）（1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃綱要）國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃綱要 （國(guó)家、地方）（國(guó)家、地方）（2）部門(mén)職責(zé)部門(mén)職責(zé)（3）部門(mén)十二五規(guī)劃部門(mén)十二五規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)（4）項(xiàng)目的具體目標(biāo)項(xiàng)目的具體目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃綱要我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃綱要 主要目標(biāo)主要目標(biāo)v 按照與應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊重大部署緊密銜接、與到按照與應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊重大部署緊密銜接、與到2020

43、2020年實(shí)現(xiàn)全年實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)奮斗目標(biāo)緊密銜接的要求，綜合考慮未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和面建設(shè)小康社會(huì)奮斗目標(biāo)緊密銜接的要求，綜合考慮未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和條件，今后五年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主要目標(biāo)是：條件，今后五年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主要目標(biāo)是：經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)7%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)4500萬(wàn)人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在5%以內(nèi)，價(jià)格總水平基本穩(wěn)定，國(guó)際收支趨向基本平衡，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益明顯提高。結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重大進(jìn)展。居民消費(fèi)率上升。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)進(jìn)一步鞏固，工業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展取得突破，服務(wù)業(yè)增加值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重提高4個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)化率提高4個(gè)百分點(diǎn)，城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性進(jìn)一步增強(qiáng)。

44、科技教育水平明顯提升。九年義務(wù)教育質(zhì)量顯著提高，九年義務(wù)教育鞏固率達(dá)到93%，高中階段教育毛入學(xué)率提高到87%。研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重達(dá)到2.2%，每萬(wàn)人口發(fā)明專利擁有量提高到3.3件。人民生活持續(xù)改善。全國(guó)總?cè)丝诳刂圃?3.9億人以內(nèi)。人均預(yù)期壽命提高1歲，達(dá)到74.5歲。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入分別年均增長(zhǎng)7%以上。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)制度全覆蓋，城鎮(zhèn)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)到3.57億人，城鄉(xiāng)三項(xiàng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保率提高3個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)3600萬(wàn)套。貧困人口顯著減少。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe上海十二五規(guī)劃目標(biāo)摘錄上海十二五規(guī)劃目標(biāo)摘錄上海

45、財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe策略二：關(guān)注目標(biāo)特征策略二：關(guān)注目標(biāo)特征v 第一，協(xié)調(diào)性。這包括兩層含義，一方面第一，協(xié)調(diào)性。這包括兩層含義，一方面目標(biāo)要與社會(huì)目標(biāo)要與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及部門(mén)戰(zhàn)略相匹配經(jīng)濟(jì)發(fā)展及部門(mén)戰(zhàn)略相匹配；另一方面；另一方面預(yù)算與產(chǎn)出要匹配預(yù)算與產(chǎn)出要匹配，要依據(jù)公共服務(wù)的量和品質(zhì)來(lái)精細(xì)測(cè)算預(yù)算，保證有效供要依據(jù)公共服務(wù)的量和品質(zhì)來(lái)精細(xì)測(cè)算預(yù)算，保證有效供給；給；v 第二，發(fā)展性。作為部門(mén)提出的績(jī)效目標(biāo)，應(yīng)該第二，發(fā)展性。作為部門(mén)提出的績(jī)效目標(biāo)，應(yīng)該保持一定保持一定的超前性的超前性，畢竟社會(huì)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，人力資源和科技也在發(fā)，畢竟社會(huì)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，人力資源和科技也在發(fā)展，要從發(fā)展的角度來(lái)科學(xué)測(cè)算績(jī)

46、效目標(biāo)；展，要從發(fā)展的角度來(lái)科學(xué)測(cè)算績(jī)效目標(biāo)；v 第三，可實(shí)現(xiàn)性。作為績(jī)效目標(biāo)第三，可實(shí)現(xiàn)性。作為績(jī)效目標(biāo)一定是可以實(shí)現(xiàn)的，并可一定是可以實(shí)現(xiàn)的，并可以通過(guò)相應(yīng)的指標(biāo)予以評(píng)價(jià)以通過(guò)相應(yīng)的指標(biāo)予以評(píng)價(jià)；v 第四，多元性。作為公共部門(mén)的職能相對(duì)單一，但是公共第四，多元性。作為公共部門(mén)的職能相對(duì)單一，但是公共服務(wù)具有外溢性，對(duì)公共價(jià)值的評(píng)價(jià)也應(yīng)該具有服務(wù)具有外溢性，對(duì)公共價(jià)值的評(píng)價(jià)也應(yīng)該具有多元特征，多元特征，如同時(shí)考慮其經(jīng)濟(jì)性、社會(huì)性、政治性、生態(tài)性效益等，如同時(shí)考慮其經(jīng)濟(jì)性、社會(huì)性、政治性、生態(tài)性效益等，并考慮定性與定量相結(jié)合并考慮定性與定量相結(jié)合；上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe策略三：目標(biāo)制定原則要求策

47、略三：目標(biāo)制定原則要求遵循目標(biāo)管理的遵循目標(biāo)管理的SMART原則：原則：1.目標(biāo)必須是具體的（目標(biāo)必須是具體的（Specific）2.目標(biāo)必須是可以衡量的，可證明和觀察目標(biāo)必須是可以衡量的，可證明和觀察（Measurable）3.目標(biāo)必須是可以達(dá)到的（目標(biāo)必須是可以達(dá)到的（Attainable）4.目標(biāo)必須和其他目標(biāo)具有相關(guān)性（目標(biāo)必須和其他目標(biāo)具有相關(guān)性（Relevant）5.目標(biāo)必須具有明確的截止期限（目標(biāo)必須具有明確的截止期限（Time-based）上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe策略四：準(zhǔn)確表達(dá)績(jī)效目標(biāo)策略四：準(zhǔn)確表達(dá)績(jī)效目標(biāo)v 績(jī)效目標(biāo)的制定一般包括以下要素：績(jī)效目標(biāo)的制定一般包括以下要素：v

48、第一，時(shí)間。作為經(jīng)常性性經(jīng)費(fèi)，一般都是財(cái)政年度為期第一，時(shí)間。作為經(jīng)常性性經(jīng)費(fèi)，一般都是財(cái)政年度為期限，對(duì)于具體專項(xiàng)，則應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的完成周期來(lái)制定目標(biāo)。限，對(duì)于具體專項(xiàng)，則應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的完成周期來(lái)制定目標(biāo)。v 第二，預(yù)算。要完成既定的績(jī)效目標(biāo)，精細(xì)測(cè)算需要多少第二，預(yù)算。要完成既定的績(jī)效目標(biāo)，精細(xì)測(cè)算需要多少公共資金、社會(huì)資金等。公共資金、社會(huì)資金等。v 第三，產(chǎn)出。對(duì)應(yīng)預(yù)算，需完成的具體工作和公共服務(wù)。第三，產(chǎn)出。對(duì)應(yīng)預(yù)算，需完成的具體工作和公共服務(wù)。v 第四，效果。由公共服務(wù)的提供而帶來(lái)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)第四，效果。由公共服務(wù)的提供而帶來(lái)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)保等綜合效益，以及利益相關(guān)者的滿意度等。

49、保等綜合效益，以及利益相關(guān)者的滿意度等。語(yǔ)言表述語(yǔ)言表述應(yīng)于（某某時(shí)間）應(yīng)于（某某時(shí)間）用（多少金額的費(fèi)用）用（多少金額的費(fèi)用）來(lái)（執(zhí)行某某行動(dòng)來(lái)（執(zhí)行某某行動(dòng)活動(dòng)）活動(dòng)）實(shí)現(xiàn)（效果、效益）實(shí)現(xiàn)（效果、效益）上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe 美國(guó)聯(lián)邦政府美國(guó)聯(lián)邦政府2011財(cái)年預(yù)算的高度有限排序績(jī)效目標(biāo)財(cái)年預(yù)算的高度有限排序績(jī)效目標(biāo)（三部門(mén)）（三部門(mén)）機(jī)構(gòu)部門(mén)機(jī)構(gòu)部門(mén)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)國(guó)土安全部反擊恐怖主義并加強(qiáng)安全減少航空旅客等候時(shí)間（到2012年低于20分鐘）改進(jìn)拘留和從美國(guó)移除非法移民過(guò)程的效率2011年，縮短犯罪的外國(guó)人被驅(qū)逐出美國(guó)之前拘留的天數(shù)，從43天縮短到41天退伍軍人事務(wù)部消

50、滅退伍軍人的無(wú)家可歸與“住房和城市發(fā)展部”一起，到2012年，把無(wú)家可歸的退伍軍人人口減少到59,000到2011年12月，改進(jìn)對(duì)退伍軍人精神健康看護(hù)質(zhì)量、可得性和價(jià)值2011年底，97%的合格病人將被在要求的時(shí)間間隔內(nèi)篩查“外傷性神經(jīng)癥”社會(huì)保障總署增加在線申請(qǐng)的數(shù)量到2012年，退休申請(qǐng)的在線填寫(xiě)率達(dá)到50%；2011年，達(dá)到40%的全部退休申明網(wǎng)上申領(lǐng)。改善顧客在電話、辦公現(xiàn)場(chǎng)和在線的服務(wù)體驗(yàn)全國(guó)800電話的平均應(yīng)答速度達(dá)到264秒上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe策略五：科學(xué)認(rèn)識(shí)目標(biāo)邏輯結(jié)構(gòu)策略五：科學(xué)認(rèn)識(shí)目標(biāo)邏輯結(jié)構(gòu)v 公共事業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是一個(gè)目標(biāo)體系，既有總目標(biāo)，也有年度公共事業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是一個(gè)

51、目標(biāo)體系，既有總目標(biāo)，也有年度階段目標(biāo)，還包括與資金職能相對(duì)應(yīng)的分目標(biāo)，反映了資金可階段目標(biāo)，還包括與資金職能相對(duì)應(yīng)的分目標(biāo)，反映了資金可能產(chǎn)生的多元價(jià)值和多元效益。能產(chǎn)生的多元價(jià)值和多元效益。（1 1）“總目標(biāo)總目標(biāo)”是指對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)期支持部門(mén)、單位發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)是指對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)期支持部門(mén)、單位發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)程度的總體描述?，F(xiàn)程度的總體描述。（2 2）“階段性目標(biāo)階段性目標(biāo)”是指根據(jù)總目標(biāo)，對(duì)跨年度項(xiàng)目設(shè)計(jì)的分年是指根據(jù)總目標(biāo)，對(duì)跨年度項(xiàng)目設(shè)計(jì)的分年度目標(biāo)。度目標(biāo)。（3 3）“分目標(biāo)分目標(biāo)”是從資金管理、使用，產(chǎn)出、結(jié)果，影響力等方是從資金管理、使用，產(chǎn)出、結(jié)果，影響力等方面對(duì)階段目標(biāo)進(jìn)行的分解，

52、具體包括預(yù)算管理、產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效面對(duì)階段目標(biāo)進(jìn)行的分解，具體包括預(yù)算管理、產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)發(fā)展、社會(huì)評(píng)價(jià)等。益、社會(huì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)發(fā)展、社會(huì)評(píng)價(jià)等。部門(mén)（單位）職能及戰(zhàn)略目標(biāo)表部門(mén)（單位）職能及戰(zhàn)略目標(biāo)表目標(biāo)申報(bào)表目標(biāo)申報(bào)表上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe目標(biāo)邏輯結(jié)構(gòu)目標(biāo)邏輯結(jié)構(gòu)總目標(biāo)階段目標(biāo)1階段目標(biāo)3階段目標(biāo)2投入結(jié)構(gòu)、配套資金預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理投入目標(biāo)產(chǎn)出目標(biāo)結(jié)果目標(biāo)影響力目標(biāo)工程、任務(wù)、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境利益相關(guān)者滿意度人力資源、硬件配置長(zhǎng)效機(jī)制上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe策略六：完整設(shè)計(jì)目標(biāo)內(nèi)容策略六：完整設(shè)計(jì)目標(biāo)內(nèi)容v1.1.預(yù)期產(chǎn)出。預(yù)期產(chǎn)出。包括提供公共產(chǎn)品的數(shù)量

53、和質(zhì)量如培養(yǎng)多少學(xué)生，補(bǔ)貼多少人員；v2.2.預(yù)期效果。預(yù)期效果。包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；如創(chuàng)匯、利稅、利潤(rùn)率；COD排放；發(fā)明專利；高級(jí)職稱比例等；v3.3.服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意程度；服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意程度；v4.4.達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；v5.5.衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意程度衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意程度的績(jī)效指標(biāo)；的績(jī)效指標(biāo)；v6.6.其他。其他。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe策略七：聚焦目標(biāo)設(shè)計(jì)的核心價(jià)值策略七：聚焦目標(biāo)設(shè)計(jì)的核心價(jià)值v1 1、預(yù)算與目標(biāo)一致性、預(yù)算與目標(biāo)一致性（目標(biāo)隨預(yù)算而改變）v2

54、2、目標(biāo)與指標(biāo)一致性（、目標(biāo)與指標(biāo)一致性（指標(biāo)隨目標(biāo)改變而改變，指標(biāo)是評(píng)價(jià)目標(biāo)的手段，也是目標(biāo)的重要組成部分）v3 3、權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的匹配性、權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的匹配性這是深層次的，反映了績(jī)效目標(biāo)管理的根本。（委托代理關(guān)系的確立，責(zé)任隨預(yù)算執(zhí)行始終；如不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，則應(yīng)承擔(dān)受托責(zé)任。）上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe當(dāng)前績(jī)效目標(biāo)面臨的主要問(wèn)題當(dāng)前績(jī)效目標(biāo)面臨的主要問(wèn)題1 1、普遍沒(méi)有明晰的績(jī)效目標(biāo)，或者目標(biāo)比較宏觀不具體；、普遍沒(méi)有明晰的績(jī)效目標(biāo)，或者目標(biāo)比較宏觀不具體；2 2、目標(biāo)與預(yù)算不匹配，預(yù)算不精細(xì)、目標(biāo)與預(yù)算不匹配，預(yù)算不精細(xì)3 3、缺乏與目標(biāo)相匹配的指標(biāo)體系；、缺乏與目標(biāo)相匹配的指標(biāo)體系；4

55、 4、評(píng)價(jià)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的指標(biāo)目標(biāo)值不夠準(zhǔn)確。、評(píng)價(jià)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的指標(biāo)目標(biāo)值不夠準(zhǔn)確。上海市績(jī)效目標(biāo)申報(bào)案例：上海市績(jī)效目標(biāo)申報(bào)案例：（1 1）農(nóng)民工子女教育補(bǔ)助資金目標(biāo)申報(bào)）農(nóng)民工子女教育補(bǔ)助資金目標(biāo)申報(bào)（2 2）醫(yī)療救助資金目標(biāo)申報(bào)）醫(yī)療救助資金目標(biāo)申報(bào)（3 3）標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)專項(xiàng)資金目標(biāo)申報(bào)）標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)專項(xiàng)資金目標(biāo)申報(bào)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe（二）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)（二）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)v基本方法基本方法1、邏輯分析法設(shè)計(jì)指標(biāo)邏輯分析法設(shè)計(jì)指標(biāo)2、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)（框架及（框架及說(shuō)明說(shuō)明）4、指標(biāo)底表指標(biāo)底表上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe是項(xiàng)目直接運(yùn)作需要而且可以獲得的資源（人力、物力、資金、組織、社會(huì)資源）

56、。投入投入是組織、社會(huì)或系統(tǒng)中在7-10年項(xiàng)目活動(dòng)產(chǎn)生的結(jié)果。結(jié)果可能是希望達(dá)到的，也可能是不希望的。圖圖 公共事務(wù)的五因素（邏輯分析法）公共事務(wù)的五因素（邏輯分析法）活動(dòng)活動(dòng)產(chǎn)出產(chǎn)出結(jié)結(jié)果果影影響響是指如何進(jìn)行運(yùn)作的。包括項(xiàng)目?jī)?nèi)部執(zhí)行中的過(guò)程、工具、事件、技術(shù)和行動(dòng)等。是項(xiàng)目活動(dòng)直接產(chǎn)生產(chǎn)物，可能包括項(xiàng)目帶來(lái)的各種服務(wù)的類(lèi)型，水平和目標(biāo)。是項(xiàng)目對(duì)象的屬性，包括行為、知識(shí)、技能、狀態(tài)和功能水平等的變化。短期結(jié)果在1-3年可看到，中期結(jié)果是4-6年，長(zhǎng)期結(jié)果是7-10年。投入產(chǎn)出分析投入產(chǎn)出分析績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)投入投入-產(chǎn)出邏輯分析法產(chǎn)出邏輯分析法上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe指標(biāo)設(shè)計(jì)的原

57、則指標(biāo)設(shè)計(jì)的原則v（1 1）相關(guān)性。）相關(guān)性?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。v（2 2）重要性。）重要性。優(yōu)先使用最具部門(mén)（單位）或行業(yè)代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。v（3 3）可比性。）可比性?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)便于評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互縱向或橫向比較。v（3 3）系統(tǒng)性。）系統(tǒng)性?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)影響等。v（4 4）經(jīng)濟(jì)性。）經(jīng)濟(jì)性。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe績(jī)效指標(biāo)分類(lèi)績(jī)效指標(biāo)分類(lèi)v績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為

58、共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。（1 1）共性指標(biāo)是適用于所有部門(mén)的指標(biāo)，主要包括）共性指標(biāo)是適用于所有部門(mén)的指標(biāo)，主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益處置及其收益管理情況以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等衡量績(jī)效目標(biāo)完成程度的指標(biāo)。等衡量績(jī)效目標(biāo)完成程度的指標(biāo)。（2 2）個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)部門(mén)和行業(yè)特點(diǎn)確定的適用于）個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)部門(mén)和行業(yè)特點(diǎn)確定的適用于不同部門(mén)的指標(biāo)。不同部門(mén)的指標(biāo)。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe投入類(lèi)指標(biāo)投入類(lèi)指標(biāo)指標(biāo)類(lèi)別指標(biāo)類(lèi)別投入管理指標(biāo)投入管理指標(biāo)目標(biāo)值目標(biāo)值預(yù)算

59、執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算資金實(shí)際到位率預(yù)算資金實(shí)際到位率100%100%預(yù)算資金到位及時(shí)性預(yù)算資金到位及時(shí)性100%100%單位成本控制率單位成本控制率3%3%預(yù)算資金實(shí)際使用率預(yù)算資金實(shí)際使用率100%100%配套資金情況配套資金情況配套資金到位率配套資金到位率100%100%財(cái)政投入乘數(shù)財(cái)政投入乘數(shù)5 5財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理規(guī)范性財(cái)務(wù)管理規(guī)范性規(guī)范規(guī)范經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)合理性經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)合理性人員經(jīng)費(fèi)占比人員經(jīng)費(fèi)占比18%18%硬件投入占比硬件投入占比30%30%軟件投入占比軟件投入占比52%52%資產(chǎn)負(fù)債情況資產(chǎn)負(fù)債情況資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率15%15%上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)（與預(yù)算

60、直接對(duì)應(yīng)產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)（與預(yù)算直接對(duì)應(yīng)）資金類(lèi)型資金類(lèi)型產(chǎn)出指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)目標(biāo)值目標(biāo)值業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)專業(yè)類(lèi)專業(yè)類(lèi)畢業(yè)生數(shù)、新生產(chǎn)線畢業(yè)生數(shù)、新生產(chǎn)線 實(shí)際計(jì)劃數(shù)，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)按照計(jì)劃完成100%計(jì)算。高效設(shè)施農(nóng)田高效設(shè)施農(nóng)田業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)活動(dòng)類(lèi)活動(dòng)類(lèi)旅游促銷(xiāo)場(chǎng)次旅游促銷(xiāo)場(chǎng)次參加培訓(xùn)人數(shù)參加培訓(xùn)人數(shù)業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)運(yùn)營(yíng)類(lèi)運(yùn)營(yíng)類(lèi)巡邏次數(shù)巡邏次數(shù)清掃質(zhì)量清掃質(zhì)量補(bǔ)貼資金補(bǔ)貼資金享受補(bǔ)貼的人員數(shù)享受補(bǔ)貼的人員數(shù)補(bǔ)貼發(fā)放及時(shí)性補(bǔ)貼發(fā)放及時(shí)性設(shè)備設(shè)施購(gòu)置設(shè)備設(shè)施購(gòu)置購(gòu)買(mǎi)實(shí)驗(yàn)儀器購(gòu)買(mǎi)實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備設(shè)施完好率設(shè)備設(shè)施完好率基本建設(shè)類(lèi)基本建設(shè)類(lèi)實(shí)驗(yàn)大樓面積實(shí)驗(yàn)大樓面積綠化面積，容積率綠化面積，容積率社會(huì)保障

61、類(lèi)社會(huì)保障類(lèi)補(bǔ)貼床位數(shù)補(bǔ)貼床位數(shù)補(bǔ)貼發(fā)放及時(shí)性補(bǔ)貼發(fā)放及時(shí)性上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe結(jié)果類(lèi)指標(biāo)結(jié)果類(lèi)指標(biāo)資金類(lèi)型資金類(lèi)型效果指標(biāo)效果指標(biāo)目標(biāo)值目標(biāo)值方法方法業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)專業(yè)類(lèi)專業(yè)類(lèi)學(xué)生體育達(dá)標(biāo)率學(xué)生體育達(dá)標(biāo)率95%95%1 1、與行業(yè)標(biāo)、與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比，看增準(zhǔn)比，看增幅；幅；2 2、與歷史數(shù)、與歷史數(shù)據(jù)比，看增據(jù)比，看增長(zhǎng)率；長(zhǎng)率；3 3、與預(yù)算同、與預(yù)算同比增長(zhǎng)；比增長(zhǎng)；4 4、與橫向發(fā)、與橫向發(fā)達(dá)標(biāo)準(zhǔn)比，達(dá)標(biāo)準(zhǔn)比，差距縮小度；差距縮小度；5 5、管理經(jīng)驗(yàn)。、管理經(jīng)驗(yàn)。新增授權(quán)發(fā)明專利占比新增授權(quán)發(fā)明專利占比12%12%業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)活動(dòng)類(lèi)活動(dòng)類(lèi)宣傳覆蓋率宣傳覆蓋率45%45%收視率

62、收視率12%12%業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)運(yùn)營(yíng)類(lèi)運(yùn)營(yíng)類(lèi)綠化成活率綠化成活率88%88%道路暢通率道路暢通率87%87%補(bǔ)貼資金補(bǔ)貼資金利稅增長(zhǎng)率利稅增長(zhǎng)率5%5%新增就業(yè)人員殘疾人占比新增就業(yè)人員殘疾人占比2%2%設(shè)備設(shè)施購(gòu)置設(shè)備設(shè)施購(gòu)置實(shí)驗(yàn)設(shè)備使用率實(shí)驗(yàn)設(shè)備使用率87%87%平均每?jī)x器科研成果數(shù)平均每?jī)x器科研成果數(shù)3 3篇論文篇論文基本建設(shè)類(lèi)基本建設(shè)類(lèi)藝術(shù)宮平均上座率藝術(shù)宮平均上座率70%70%人防工程與醫(yī)院空間共享率人防工程與醫(yī)院空間共享率78%78%社會(huì)保障類(lèi)社會(huì)保障類(lèi)床位使用率床位使用率87%87%本地人口占比本地人口占比85%85%上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe指標(biāo)案例指標(biāo)案例1：S32高速公路養(yǎng)

63、護(hù)經(jīng)費(fèi)（運(yùn)營(yíng)類(lèi)）高速公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)（運(yùn)營(yíng)類(lèi)）績(jī)效類(lèi)型（參考）績(jī)效類(lèi)型（參考）指標(biāo)內(nèi)容指標(biāo)內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算執(zhí)行率財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理規(guī)范性、?？顚Ｓ寐守?cái)務(wù)管理規(guī)范性、?？顚Ｓ寐食杀究刂坡食杀究刂坡食杀究刂坡食杀究刂坡蕯?shù)量指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)清掃道路長(zhǎng)度、養(yǎng)護(hù)路面面積、橋梁養(yǎng)護(hù)座次、清掃道路長(zhǎng)度、養(yǎng)護(hù)路面面積、橋梁養(yǎng)護(hù)座次、道路輔助設(shè)施維護(hù)數(shù)量、結(jié)構(gòu)沉降觀察次數(shù)、道路輔助設(shè)施維護(hù)數(shù)量、結(jié)構(gòu)沉降觀察次數(shù)、閔浦大橋健康監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)閔浦大橋健康監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)質(zhì)量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)公路技術(shù)狀況指標(biāo)（公路技術(shù)狀況指標(biāo)（MQIMQI）、國(guó)際平整度指數(shù)）、國(guó)際平整度指數(shù)（IRIIRI）、路面破損率（）、路面

64、破損率（DRDR）時(shí)效指標(biāo)時(shí)效指標(biāo)維護(hù)及時(shí)性維護(hù)及時(shí)性社會(huì)效益指標(biāo)社會(huì)效益指標(biāo)綠化保存率、道路暢通情況、道路平均流量、投綠化保存率、道路暢通情況、道路平均流量、投訴降低率、訴降低率、影響力指標(biāo)影響力指標(biāo)技術(shù)研究與應(yīng)用技術(shù)研究與應(yīng)用上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe指標(biāo)案例指標(biāo)案例2：圖書(shū)購(gòu)置（設(shè)備設(shè)施添置類(lèi)）：圖書(shū)購(gòu)置（設(shè)備設(shè)施添置類(lèi)）預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算執(zhí)行率財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理?？顚Ｓ寐蕦？顚Ｓ寐守?cái)務(wù)管理規(guī)范性財(cái)務(wù)管理規(guī)范性專項(xiàng)資金安排結(jié)構(gòu)的合理性專項(xiàng)資金安排結(jié)構(gòu)的合理性重點(diǎn)圖書(shū)支出占比重點(diǎn)圖書(shū)支出占比數(shù)量指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)各種圖書(shū)圖書(shū)數(shù)量各種圖書(shū)圖書(shū)數(shù)量質(zhì)量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)計(jì)劃采購(gòu)?fù)瓿陕视?jì)劃采購(gòu)?fù)?/p>

65、成率社會(huì)效益指標(biāo)社會(huì)效益指標(biāo)圖書(shū)覆蓋率圖書(shū)覆蓋率 新購(gòu)圖書(shū)周轉(zhuǎn)率（流通人次、冊(cè)次）新購(gòu)圖書(shū)周轉(zhuǎn)率（流通人次、冊(cè)次）圖書(shū)重復(fù)購(gòu)置率圖書(shū)重復(fù)購(gòu)置率 電子資源使用和下載率電子資源使用和下載率 系系統(tǒng)內(nèi)外讀者滿意度統(tǒng)內(nèi)外讀者滿意度 共享共享圖書(shū)對(duì)外開(kāi)放情況圖書(shū)對(duì)外開(kāi)放情況設(shè)施配備設(shè)施配備圖書(shū)維護(hù)設(shè)施先進(jìn)性圖書(shū)維護(hù)設(shè)施先進(jìn)性人力資源建設(shè)人力資源建設(shè)圖書(shū)管理人員高級(jí)職稱比例圖書(shū)管理人員高級(jí)職稱比例長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)圖書(shū)建設(shè)規(guī)劃情況圖書(shū)建設(shè)規(guī)劃情況上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe指標(biāo)案例指標(biāo)案例3：上?？萍脊?jié)科學(xué)和藝術(shù)展（活動(dòng)類(lèi)）：上海科技節(jié)科學(xué)和藝術(shù)展（活動(dòng)類(lèi)）預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算執(zhí)行率財(cái)務(wù)管

66、理財(cái)務(wù)管理?？顚Ｓ寐?、財(cái)務(wù)管理規(guī)范性?？顚Ｓ寐?、財(cái)務(wù)管理規(guī)范性投入結(jié)構(gòu)投入結(jié)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)藝術(shù)品占總支出比重購(gòu)買(mǎi)藝術(shù)品占總支出比重?cái)?shù)量指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)參觀人次、舉辦場(chǎng)次、巡回地區(qū)數(shù)參觀人次、舉辦場(chǎng)次、巡回地區(qū)數(shù)海外人員參觀人次海外人員參觀人次領(lǐng)導(dǎo)人參觀人次領(lǐng)導(dǎo)人參觀人次質(zhì)量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)國(guó)際影響作品占比、科普詮釋者現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、帶動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展國(guó)際影響作品占比、科普詮釋者現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、帶動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益經(jīng)濟(jì)效益社會(huì)贊助收入、帶動(dòng)企業(yè)增收社會(huì)贊助收入、帶動(dòng)企業(yè)增收社會(huì)效益社會(huì)效益媒體報(bào)道次數(shù)、對(duì)科技節(jié)的貢獻(xiàn)度、培養(yǎng)自愿者數(shù)量、安全事故媒體報(bào)道次數(shù)、對(duì)科技節(jié)的貢獻(xiàn)度、培養(yǎng)自愿者數(shù)量、安全事故起數(shù)、參觀者滿意度、協(xié)作單位滿意度、安全事故起數(shù)起數(shù)、參觀者滿意度、協(xié)作單位滿意度、安全事故起數(shù)人力資源建設(shè)改善情況人力資源建設(shè)改善情況管理隊(duì)伍建設(shè)情況管理隊(duì)伍建設(shè)情況設(shè)備條件改善情況設(shè)備條件改善情況信息管理水平信息管理水平社會(huì)關(guān)系改善情況社會(huì)關(guān)系改善情況相關(guān)單位參與度相關(guān)單位參與度上海財(cái)經(jīng)大學(xué)sufe指標(biāo)案例指標(biāo)案例4：節(jié)能減排專項(xiàng)資金：節(jié)能減排專項(xiàng)資金脫硫石膏（補(bǔ)貼類(lèi)）脫硫石膏（補(bǔ)貼類(lèi)）預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算