醫(yī)藥醫(yī)療器械公司財(cái)務(wù)部制度

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1、醫(yī)藥醫(yī)療器械公司財(cái)務(wù)部制度總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有 關(guān)會(huì)計(jì)的法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本制度。第一節(jié)印章管理規(guī)定第一條：財(cái)務(wù)印章指定專人負(fù)責(zé)保管，法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，財(cái)務(wù)章由山納保管， 發(fā)票章由開票會(huì)計(jì)保管，河北法人章總經(jīng)辦保管，財(cái)務(wù)章財(cái)務(wù)總監(jiān)保管。保管人員收到印 章后，必須登記財(cái)務(wù)印章保管登記表。第二條：財(cái)務(wù)印章必須上鎖安企保管，并且經(jīng)常檢查，非經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和繭事長(zhǎng) 同意，保管員不得攜帶外出，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得相互易手保管。第三條：財(cái)務(wù)部門使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法，手續(xù)完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)位

2、置恰當(dāng)，端正整潔，圖形淸晰，無(wú)需進(jìn)行登記。禁止非財(cái)務(wù)事 項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章。如果遇有需要請(qǐng)示董事長(zhǎng)蓋財(cái)務(wù)章的文件直接向董事長(zhǎng)匯報(bào)。第四條：其他部門因特殊原因事項(xiàng)使用財(cái)務(wù)印章的，必須進(jìn)行登記，保管人員經(jīng)公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可允許使用，且保管人員必須嚴(yán)格監(jiān)控印章的使用過程。第五條：建立財(cái)務(wù)印章使用登記表，登記保管人非正常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)使用印章的每一 筆事項(xiàng)，注明印章名稱、使用事項(xiàng)、經(jīng)手人、使用H期、及其他事項(xiàng)。第六條：財(cái)務(wù)人員凋動(dòng)或調(diào)崗時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，交接財(cái)務(wù)印章及相關(guān)資料。第七條：公司名稱變更或印章受損，需要更換財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作 ，確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位續(xù)辦有

3、關(guān)業(yè)務(wù)，并按印章刻制辦理公司內(nèi) 部更換申請(qǐng)。第八條：停用的印章應(yīng)及時(shí)送交經(jīng)管部封存或銷毀，個(gè)人不得擅0處理。第二節(jié)資金籌集管理規(guī)定第九條：資金的籌集分兩部分，即從外部籌集資金和內(nèi)部拆借。第十條：對(duì)外籌集由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司業(yè)務(wù)和計(jì)劃耑要負(fù)責(zé)安排并上報(bào)董事長(zhǎng)研宂， 批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施。第十一條：對(duì)內(nèi)拆借是指各個(gè)部門之間因業(yè)務(wù)需要可經(jīng)部門總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)同意進(jìn) 行相互拆借。第十二條：公司無(wú)論對(duì)外或?qū)?nèi)相互使用資金都堅(jiān)持有償使用的原則。第三節(jié)資金使用管理規(guī)定第十三條：公司資金的使用嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃進(jìn)行（資金使用依據(jù)：合N、項(xiàng)目 、經(jīng)營(yíng)、工資、合理支出、零星費(fèi)用等）。第十四條：公司資金的使用嚴(yán)格執(zhí)

4、行董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽審制度。第十五條：公司對(duì)外結(jié)算凡是在結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以上的原則上使用轉(zhuǎn)賬支票和電 匯、網(wǎng)銀等方式結(jié)算，特殊情況除外。第十六條：外來單位或個(gè)人直接到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)業(yè)務(wù)時(shí)，須持有本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)主 管人員填寫的資金使用申請(qǐng)單或報(bào)銷單，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字后方可辦理 結(jié)算業(yè)務(wù)。第十七條：使用資金后的報(bào)銷須持合法途徑取得的合法票據(jù)，按本辦法規(guī)定的手續(xù)辦 理。第十八條：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人有權(quán)對(duì)各項(xiàng)開支進(jìn)行合理的審核、監(jiān)督、控制；根據(jù)本公司 財(cái)務(wù)狀況，必要時(shí)可以對(duì)各項(xiàng)開支重新調(diào)整U劃安排（重要事項(xiàng)須將明細(xì)情況報(bào)董事長(zhǎng)或 總經(jīng)理）。第十九條：公司各項(xiàng)資金使用均要使用如下資金使用審批

5、單，逐級(jí)審批簽字后到財(cái)務(wù) 辦理付款。資金使用審批單年月曰領(lǐng)用部門領(lǐng)用事由用款金額用款方式現(xiàn)金支票匯票電匯收款人信息董事長(zhǎng)簽字主管總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字部門經(jīng)理簽字申請(qǐng)人簽字資金用途:第四節(jié)現(xiàn)金收支管理規(guī)定第二十條：財(cái)務(wù)的支票由出納保管和開據(jù)；第二十一條：山納收到現(xiàn)金部分需開具收款收據(jù)，按時(shí)入賬。山納員每天下班前一小 時(shí)去酒店前臺(tái)收款，食堂每周交款一次。嚴(yán)禁酒店和餐廳坐支現(xiàn)金，做到收支兩條線。第二十二條：庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（5000元），原則上不得超限額存放現(xiàn)金（ 建設(shè)施工期除外）；第二十三條：各項(xiàng)支出必須按審批程序簽批后才可支付；凡出納以現(xiàn)金、電匯或者網(wǎng) 銀的形式針對(duì)個(gè)人支付的款項(xiàng)，須由

6、董事長(zhǎng)簽字或電話確認(rèn)。第二十四條：出納人兄必須及吋登記資金口報(bào)表，下班前與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到口清月結(jié)，賬實(shí)相 符。第二十五條：出納員去銀行提取現(xiàn)金，超過兩萬(wàn)元的由公司派車一同取款。第二十六條：出納員每?jī)蚁掳嗲盎虼蝺?點(diǎn)前發(fā)送資金日?qǐng)?bào)表給財(cái)務(wù)負(fù)貴人及做賬人員 ，報(bào)告當(dāng)口的資金使用及冋款情況。第五節(jié)銀行存款管理規(guī)定第二十七條：開設(shè)銀行賬戶或個(gè)人卡必須經(jīng)公司審批方可開立，原則上個(gè)人卡不允許 以出納名義開設(shè)，并辦理短信提示業(yè)務(wù)。第二十八條：銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第二十九條：出納必須每口登記銀行存款口記賬，月末與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未 達(dá)賬項(xiàng)及吋做好月末余額調(diào)節(jié)表備查。第三

7、十條：出納人員憑相關(guān)單據(jù)辦理銀行付款。第三十一條：出納員每FI下班前或次FI9點(diǎn)前發(fā)送銀行存款日?qǐng)?bào)表給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，報(bào)告 當(dāng)R的資金使用及回款情況。第六節(jié)往來賬款管理規(guī)定 第三十二條：應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款對(duì)賬期客戶要簽訂有詳細(xì)條款的書面合同，由業(yè)務(wù)員直接負(fù)責(zé)跟進(jìn)和催收，根據(jù) 需要財(cái)務(wù)可以提供支持服務(wù)。1、業(yè)務(wù)經(jīng)理每月督促和配合業(yè)務(wù)人員催收貨款，并對(duì)客戶建立信用額度及應(yīng)收款賬期，對(duì)問 題款項(xiàng)要及時(shí)上報(bào)主管總經(jīng)理。3財(cái)務(wù)部門建立應(yīng)收賬款分析制度，每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析催收，并于每季度次月10U前 上報(bào)應(yīng)收賬款分析表給分管總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。4、為保證資金周轉(zhuǎn)順暢，提高資金使用效率，財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)建立

8、獎(jiǎng)懲措施，根據(jù)各醫(yī)院 應(yīng)收賬款賬期（各醫(yī)院回款賬期）督促業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)催收，并納入對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。對(duì) 分銷業(yè)務(wù)有賬期的客戶建立考核管理制度。5,財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款建立定期對(duì)賬制度，每季度末會(huì)計(jì)人員要根據(jù)業(yè)務(wù)需要配合業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì) 賬，內(nèi)包括欠款以及庫(kù)存的核對(duì)，對(duì)有差異的，及時(shí)核對(duì)差異，清查原因后上報(bào)處理。第三十三條：其它應(yīng)收款：公司各部門的借款及采購(gòu)保證金等形成其他應(yīng)收款。這部 分款由出納和采購(gòu)部相關(guān)人K負(fù)責(zé)定期催收，個(gè)人出差借款在回來后5個(gè)工作日?qǐng)?bào)賬，備用 金借款3個(gè)月要更換借款手續(xù)，+辦理手續(xù)的在當(dāng)月工資中扣還；第三十四條：預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理，預(yù)付貨款必須依合同付款，并在 合同約定

9、的時(shí)間內(nèi)清算完畢。第三十五條：應(yīng)付賬款：財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)付賬款及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬薄，定 期對(duì)賬；第七節(jié)存貨的管理規(guī)定第三十六條：倉(cāng)庫(kù)管理人員憑財(cái)開具的出庫(kù)箏辦理商品的出庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán) 密的出入庫(kù)管理制度和保管規(guī)范，倉(cāng)管人員每月初三個(gè)工作FI內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送庫(kù)存盤點(diǎn)表 .對(duì)有出入的存貨，要在兩個(gè)工作口內(nèi)查明原因，請(qǐng)示負(fù)責(zé)人簽署意見后三個(gè)工作日內(nèi)更正 處理。第三十七條：倉(cāng)庫(kù)應(yīng)實(shí)行每月0盤，每季度由財(cái)務(wù)部會(huì)II人員會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員一起 實(shí)物盤點(diǎn)，并編制庫(kù)存物資盈虧表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，處理程序同上。第三十八條：對(duì)庫(kù)存商品的盤盈盤虧、毀損等建立考核制度，季度盤盈盤虧率不得超 過盤點(diǎn)時(shí)庫(kù)存的0.

10、1%，超過0.1%對(duì)儲(chǔ)運(yùn)部進(jìn)行考核。對(duì)盤盈盤虧結(jié)果由相關(guān)部門人員審核 后，報(bào)董事長(zhǎng)審批后處理。第八節(jié)固定資產(chǎn)管理規(guī)定第三十九條：固定資產(chǎn)的界定范圍：指生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用期限在一年以上，單位價(jià)值 較高的資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上也列為固定資 產(chǎn)處理，否則按低值易耗品處理。第四十條：固定資產(chǎn)新增和報(bào)廢程序：1、新增同定資產(chǎn)必須由使用或基建部門提出設(shè)計(jì)預(yù)算或購(gòu)賈計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部落實(shí)資金 來源，報(bào)繭事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能新建和購(gòu)置。2、報(bào)廢固定資產(chǎn)必須由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)辦或行政部、采購(gòu)中心、財(cái)務(wù)部等 部門共N組織鑒定，提山處理意見，報(bào)

11、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能報(bào)廢。第四十一條：固定資產(chǎn)的分工管理：1、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的資金管理。建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬，組織會(huì)計(jì)核算 業(yè)務(wù)、辦理新增、報(bào)廢、盤盈、盤虧等增減變動(dòng)的有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，并負(fù)貴提取折舊費(fèi)用。2、總經(jīng)辦和行政部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立實(shí)物卡片，并負(fù)有養(yǎng)護(hù)、維修 的責(zé)任，使其口常處于良好狀態(tài)。對(duì)新增、報(bào)廢、盤盈、盤虧等進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收和技術(shù)鑒定第四十二條：固定資產(chǎn)的折舊方法、殘值比例及折舊年限: 固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法。殘值比例按固定資產(chǎn)原值的5 %扣除。折舊年限參考表如下：丁、丨|/企、Ik分類折舊年限流通企業(yè)分類折舊年限機(jī)械設(shè)備1014年機(jī)械設(shè)備1014年運(yùn)輸設(shè)

12、備4 一 12年運(yùn)輸設(shè)備4 一 12年生產(chǎn)w房2040年生產(chǎn)用房2040年非生產(chǎn)用房3545年非生產(chǎn)用房3545年電子設(shè)備5年電子設(shè)備5年器具、工具等5年器具、工具等5年儀器儀表化驗(yàn)等設(shè)備712年簡(jiǎn)易房8-10年我集團(tuán)公司所屬企業(yè)統(tǒng)一按如下年限計(jì)提折舊：1、生產(chǎn)、辦公用房屋、建筑物按20年計(jì)提折舊。2、機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備按10年計(jì)提折舊。3、交通工具按5年計(jì)提折IH。4、電子設(shè)備以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等按5年計(jì)提折舊。第四十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)制度：為了保證固定資產(chǎn)的完整，公司每半年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部、總經(jīng) 辦配合，組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因，

13、明確責(zé)任，及時(shí)上報(bào)處理。第四十四條：固定資產(chǎn)的損壞賠償制度：由于使HI保管不當(dāng)，造成固定資產(chǎn)損壞、丟失，要認(rèn)真分析原因，明確責(zé)任，并對(duì)造 成的損失（包括修理貲用和固定資產(chǎn)的凈值）根據(jù)責(zé)任大小，由責(zé)任者賠償損失的10-50%。需要由責(zé)仟者賠償損失的，應(yīng)提出財(cái)產(chǎn)損失賠償單，經(jīng)各級(jí)審査報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，交財(cái) 務(wù)部扣款。第九節(jié)低值易耗品管理規(guī)定第四十五條：低值易耗品的范圍：使HI年限在1年以上，不列入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算但單位價(jià)值又較高的物品。第四十六條：低值易耗品的新增和報(bào)廢程序1、新增低值易耗品必須由使用部門提出屮請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部、經(jīng)管部批準(zhǔn)，方能購(gòu)賈.。報(bào) 廢補(bǔ)充的低值場(chǎng)耗品將根據(jù)報(bào)廢清單隨時(shí)補(bǔ)充；2、報(bào)

14、廢低值易耗品必須由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)辦或行政部、采購(gòu)中心、財(cái)務(wù)部 等部門共N組織簽定，提山處理意見，經(jīng)管部批準(zhǔn)后方可報(bào)廢。第四十七條：低值易耗品的分工管理1、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司低值易耗品的資金管理，建立低值易耗品明細(xì)帳，組織會(huì)計(jì)核 算業(yè)務(wù)，辦理新增、報(bào)廢、盤盈、盤虧等增減變動(dòng)的有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。2、總經(jīng)辦或行政部負(fù)責(zé)公司低值易耗品的實(shí)物管理，按品種和部門建立實(shí)物卡片，并 負(fù)責(zé)對(duì)新增、報(bào)廢、盤盈、盤虧等進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收和技術(shù)鑒定。3、凡是金額管理的低值易耗品，必須與公司財(cái)務(wù)部低值易耗品明細(xì)帳核對(duì)相符。采用 實(shí)物管理的低值易耗品，由使用部門自行掌握。第四十八條：低值易耗品建立損壞賠償制度由于使HI不

15、當(dāng)，造成低值易耗品損壞、丟失的，須認(rèn)真分析原因，明確責(zé)任，并對(duì)造 成的損失（包括修理貲用）根據(jù)責(zé)任大小，由責(zé)任者賠償損失的20-80%。需要由責(zé)任者賠 償損失的，應(yīng)提山財(cái)產(chǎn)損失賠償單，經(jīng)各級(jí)審查報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部扣款。第四十九條：低值易耗品的清查盤點(diǎn)制度為了保證公司財(cái)產(chǎn)的完整，公司每半年由財(cái)務(wù)部牽頭，組織低值易耗品大清查。發(fā)現(xiàn) 盈虧，分析原因，明確任務(wù)，及時(shí)上報(bào)處理。第五十條：低值易耗品的攤消方法采用五五攤消法。第十節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷按合同有關(guān)規(guī)定期限攤銷，無(wú)規(guī)定期限的按10年攤銷。第十一節(jié)費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定第五十一條：費(fèi)HI報(bào)銷時(shí)按報(bào)銷內(nèi)容使HI相應(yīng)的報(bào)銷單據(jù)，一般費(fèi)報(bào)銷使

16、用費(fèi)用報(bào) 銷單，差旅貲報(bào)銷使用差旅貲報(bào)銷單，按報(bào)銷內(nèi)容填寫相應(yīng)的貲用項(xiàng)目。第五十二條：報(bào)銷須附有發(fā)票粘貼單，粘貼單按內(nèi)容進(jìn)行填寫，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽 署。第五十三條：費(fèi)用報(bào)銷時(shí)按費(fèi)用項(xiàng)目貼票，不同的費(fèi)用項(xiàng)目不得混在同一張粘貼單內(nèi) .粘貼單內(nèi)容填寫齊全，事項(xiàng)說明，費(fèi)用金額，核銷人及主管簽字齊全。第五十叫條：費(fèi)用報(bào)銷人員對(duì)費(fèi)用及票據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，費(fèi)用報(bào)銷人記在辦理相應(yīng)的 事項(xiàng)時(shí)應(yīng)取得真實(shí)有效的憑據(jù)，如發(fā)票，如不能取得發(fā)票，須索取相應(yīng)的收據(jù)，并加蓋出 具單位印章，同時(shí)須有相應(yīng)金額的其他發(fā)票抵沖，但嚴(yán)禁以餐費(fèi)發(fā)票抵沖。第五十五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫時(shí)注意應(yīng)填寫報(bào)銷的項(xiàng)目或月份費(fèi)用等，摘要類填寫相 應(yīng)的說明

17、。第五十六條：報(bào)銷車輛貲用請(qǐng)注明車輛牌照號(hào)碼；報(bào)銷房租、電話貲、電費(fèi)等期間貲 用須注明費(fèi)用所屬期間；第五十七條：購(gòu)買物品費(fèi)用請(qǐng)附所購(gòu)物品淸單。公司代墊費(fèi)用請(qǐng)?jiān)谡迟N笮上注明公司 及個(gè)人分別承擔(dān)金額。第五十八條：特殊費(fèi)HI須提前經(jīng)有權(quán)人審批，報(bào)銷時(shí)須附有相關(guān)的審批資料。第五十九條：差旅費(fèi)報(bào)銷，按次分行填寫，寫明出差時(shí)間及出差費(fèi)用。第六十條：發(fā)票抬頭必須是醫(yī)藥有限責(zé)仟公司或者坤泰醫(yī)療器械有限公同的全程。第六十一條：報(bào)銷的各張節(jié)據(jù)必須用同體膠整齊粘貼，不允許用曲別針夾羊報(bào)銷。第六十二條：報(bào)銷人在業(yè)務(wù)辦理完成后，應(yīng)盡快完成費(fèi)用核銷，后勤部門費(fèi)用當(dāng)月費(fèi) 用一般應(yīng)在當(dāng)月核銷，業(yè)務(wù)部門當(dāng)月報(bào)銷上月費(fèi)用。第六十

18、三條：食堂費(fèi)用報(bào)銷詳見酒店公司財(cái)務(wù)管理制度。第六十四條：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按相應(yīng)的審批流程進(jìn)行審批，后附直觀詳細(xì)的費(fèi)用報(bào)銷流程第六十五條：報(bào)銷時(shí)應(yīng)遵守相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，避免因報(bào)銷不規(guī)范，缺少項(xiàng)目而引 起單據(jù)的來冋傳遞，影響工作效率。第六十六條：趁山差或調(diào)換工作之便，回家探親辦事的，其超山正常車票部分均由個(gè) 人自理。第六十七條：公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性 、真實(shí)性進(jìn)行審核，若違反制度規(guī)定一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。第十二節(jié)借款管理規(guī)定借款指因公借款及備用金借款，但不包括已經(jīng)審批同意的貲用以借款形式支山部分。一、個(gè)人借款第六十八條：個(gè)人借款本著“上不清，下不借”的原則

19、執(zhí)行。第六十九條：個(gè)人借款包括出差借款，支付房租水電費(fèi)借款，代開發(fā)票及購(gòu)買發(fā)票借款，車輛費(fèi)用借款 等因公借款。第七十條：個(gè)人借款必須填具借款申請(qǐng)單，并按流程進(jìn)行審批。第七十一條：個(gè)人借款應(yīng)在事項(xiàng)辦理完成后的三FI內(nèi)核銷個(gè)人借款。第七十二條：財(cái)務(wù)部定期對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行檢查清理，對(duì)異常情況及時(shí)上報(bào)，及時(shí)處理。對(duì)耑進(jìn)行清理的 個(gè)人借款，由財(cái)務(wù)部提交清理報(bào)告，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。第七十三條：借款人離職前必須歸還各類借款，未經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署，不予辦理離職。如因相關(guān)部門人員責(zé) 任，導(dǎo)致個(gè)人借款無(wú)法收回，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。二、備用金第七十叫條：備叫金使用范圍包括：備用金W于經(jīng)常性的，在吋間上不便于頻繁報(bào)賬

20、的支出。第七十五條：備用金由本部門經(jīng)理統(tǒng)一借出，公司不對(duì)普通員工借備用金。第七十六條：備用金使用及核銷：設(shè)立備用金的部門或個(gè)人，視備用金使用情況，憑真實(shí)合理的憑據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后核銷，補(bǔ)足備HI金。第七十七條：備用金使用必須3個(gè)月?lián)Q一次借款手續(xù)，如人員發(fā)生崗位調(diào)動(dòng)及離職，必 須對(duì)備用金進(jìn)行交接或歸還，否則+予辦理相關(guān)手續(xù)。第十三節(jié)票據(jù)的管理規(guī)定一、銷售發(fā)票的管理財(cái)務(wù)部是發(fā)票管理的貴任部門，負(fù)貴對(duì)發(fā)票管理工作的具體實(shí)施；第七十八條：財(cái)務(wù)部辦理公司各類發(fā)票的購(gòu)買、繳銷及納稅申報(bào)等事務(wù)，保證發(fā)票運(yùn) 用正常；第七十九條：公司發(fā)票包括：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票兩種，兩種發(fā)票均需在電腦系統(tǒng) 一機(jī)多票稅務(wù)

21、軟件中開具；第八十條：會(huì)計(jì)人員根據(jù)耑要，每月初持稅控TC卡到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)發(fā)票手續(xù) ，發(fā)票和1C卡應(yīng)放入保險(xiǎn)柜中保管；第八十一條：領(lǐng)取發(fā)票、開具發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，責(zé)仟到人；建立發(fā)票購(gòu)買、使用專 用登記薄，己備查錄。第八十二條：不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位開票人按規(guī)定開具，禁止代開發(fā) 票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向經(jīng)理報(bào)告情況，并由公司出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案；第八十三條：公司的銷售發(fā)票分由公司財(cái)務(wù)部開據(jù)，開票人K要嚴(yán)格執(zhí)行公司開票規(guī) 定。第八十四條：發(fā)票開具完畢，應(yīng)蓋財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章，通知有關(guān)人員領(lǐng)取，并做好必 要交接手續(xù)。第八十五條：凡作廢發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章（增值稅發(fā)票三聯(lián)

22、，普通發(fā)票 兩聯(lián)），并與存根一起妥善保存。第八十六條：財(cái)務(wù)開票人員未經(jīng)批準(zhǔn)私自開具普票或增值稅發(fā)票者，造成一切不良后 果由個(gè)人承擔(dān)，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。二、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的管理第八十七條：進(jìn)項(xiàng)票是公司購(gòu)進(jìn)貨物的有效憑證，采購(gòu)部購(gòu)進(jìn)藥品后必須索収進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，并建立臺(tái)賬 ，對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行管理，定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的及時(shí)向供貨方索 取，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月初檢杳預(yù)付賬款明細(xì)，對(duì)未平賬的預(yù)付款項(xiàng)按時(shí)催促采購(gòu)部索要發(fā)票第十四節(jié)會(huì)計(jì)檔案的管理規(guī)定第八十八條：按照國(guó)家及有關(guān)部門關(guān)于財(cái)務(wù)檔案的管理要求管理財(cái)務(wù)檔案。第八十九條：各公司主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)檔案，定期收集財(cái)務(wù)資料，對(duì)收集到的憑 證、賬簿、

23、文件、請(qǐng)示、報(bào)告、計(jì)劃等各種資料，要分門別類，建檔立案，編制目錄，裝 訂成冊(cè)，以備查閱。同時(shí)要檢查各帳簿填寫是否齊全，印花稅是否粘貼和畫線等情況。第九十條：妥善保管財(cái)務(wù)檔案，防止丟失、損壞，要定期檢查，按保密制度，注意保 密。第九十一條：建立財(cái)務(wù)檔案查閱審批登記制度，需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，要首先請(qǐng)示領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后，詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱円期、調(diào)閱人姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸 還時(shí)間等，經(jīng)主管人核對(duì)無(wú)誤后，方可查閱，調(diào)閱人員一般不得將檔案帶出單位，需要復(fù) 制、拍照、錄像的要另行請(qǐng)示批準(zhǔn)后方可。第九十二條：對(duì)保管到期的檔案，要按照檔案管理辦法規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門，經(jīng)批準(zhǔn) 后進(jìn)行處理，對(duì)需要銷毀的檔案，要填寫“會(huì)II檔案銷毀清冊(cè)”。仟何個(gè)人不得私6銷毀 財(cái)務(wù)檔案。第十五節(jié)會(huì)計(jì)人員工作交接管理規(guī)定第九十三條：會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須由公司指定監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，并編制 移交清冊(cè)，在公司規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)工作移交清楚，未辦完交接手 續(xù)，未將本人所管的會(huì)U工作全部移交接替人員不得離開原工作崗位。木制度由財(cái)務(wù)部制定并解釋和執(zhí)行