《稅務(wù)會計(jì)試卷及答案.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《稅務(wù)會計(jì)試卷及答案.doc（16頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、稅務(wù)會計(jì)期末考試試卷（A）班級_ 姓名_ 學(xué)號_一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會計(jì)以（ C ）為準(zhǔn)繩。 A、會計(jì)制度 B、會計(jì)準(zhǔn)則 C、國家稅收法律制度 D、財(cái)務(wù)會計(jì)2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ C ）。 A、納稅義務(wù)人 B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對象 D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（ B ）。 A、征稅對象 B、稅率 C、稅收減免 D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計(jì)算的增值稅屬于（ A ） A、生產(chǎn)型增
2、值稅 B、收入型增值稅 C、消費(fèi)型增值稅 D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（ B ） A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤 B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+消費(fèi)稅 C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+增值稅 D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+增值稅+消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ C ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 A、生產(chǎn) B、完工入庫 C、銷售 D、售出并收款7、計(jì)提營業(yè)稅的會計(jì)分錄為（ A ）A、 借：營業(yè)稅金及附加 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 D、借：銀行存款 貸：營業(yè)稅金及附加 貸：營業(yè)稅金及附
3、加8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（ C ） A、錄像機(jī) B、小轎車 C、新聞紙 D、膠卷9、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（ D ） A、33% B、30% C、24% D、15%10、對于法定減免的所得稅，應(yīng)（ D ） A、貸記所得稅 B、貸記補(bǔ)貼收入 C、貸記盈余公積 D、不做賬務(wù)處理二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20)1、稅收的基本特征是（ ABD ）。 A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、有償性 D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（ BCDE ） A、年應(yīng)稅銷售額在60萬元以上，會計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)；B、 年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計(jì)核算健全
4、的商業(yè)企業(yè)； C、年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位； D、年應(yīng)稅銷售額在300萬元以上的個(gè)人； E、年應(yīng)稅銷售額超過180萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（ AD ）。 A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000元； C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬元。4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)
5、稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ BC ）。 A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷售額中應(yīng)包括( ABC ). A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用 C、消費(fèi)稅金 D、增值稅金6、下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ BCD ）。 A、會計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評估費(fèi)等收入； B、殘疾人員本人向社會提供的勞務(wù)； C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入； D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ ABD ）。 A、從量定額計(jì)稅 B、從價(jià)定率計(jì)稅 C、核定稅額計(jì)稅 D、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ACD ）。 A、資
6、本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會計(jì)法又可以分為（ AB ）。 A、遞延法 B、債務(wù)法 C、習(xí)慣法 D、比例法10、個(gè)人有（ ABD ）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。 A、從兩處以上取得工資、薪金所得的； B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的； C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的； D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會計(jì)是一門獨(dú)立的會計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會計(jì)核算組織形式。 （ 錯(cuò) ）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)
7、交未交的增值稅。 （ 錯(cuò) ）3、我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ 錯(cuò) ）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。 （ 錯(cuò) ）5、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 （ 對 ）四、計(jì)算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120 000元，銷項(xiàng)稅額20 400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40 000（含稅）；將一批成本100 000元的產(chǎn)品對外投資。當(dāng)月購料（已入庫）取得增
8、值稅專用發(fā)票，價(jià)款60 000元，稅額10 200元；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25 000元；當(dāng)月用水27 600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3 588元；購進(jìn)設(shè)備一臺，價(jià)款55 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）：銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100 000*（1+10%）*17%=18 700銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2分）：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10 200+25 000*13%+3 5
9、88=17 038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分）：應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題（計(jì)算并寫出會計(jì)分錄，50分）1、 工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購入D材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價(jià)為20元/公斤，增值稅為40 800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。（10分）1、借：材料采購 240 000 待扣稅金-待扣增值稅 40 800 貸：銀行存款 280 8002、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客
10、免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會計(jì)分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 400 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫存商品 60 000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、 某運(yùn)輸公司某月營運(yùn)售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬元。計(jì)
11、算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額（稅率為3%，5分）3、應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬元借：營業(yè)稅金及附加 180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅 180 0004、 某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為：CFR天津USD306 000，外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為USD100=￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。（10分）4、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840元 完稅價(jià)格=2 643 840/（1-0.3%）2 651 795元進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50元增值稅=（2 651
12、795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采購 2 916 974.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 495 885.67 貸：銀行存款-美元 2 643 840 -人民幣 761 065.175、 某企業(yè)于2001年12月購買取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，會計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，稅法采用年數(shù)總和法，使用年限為4年，假定企業(yè)每年的會計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為33%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行賬務(wù)處理。（15分）稅務(wù)會計(jì)期末考試答案（A）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、A 5、B 6
13、、C 7、A 8、C 9、D 10、D二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)1、ABD 2、BCDE 3、AD 4、BC 5、ABC 6、BCD 7、ABD 8、ACD 9、AB 10、ABD三、判斷題（每題2分，共10分）1、 2、 3、 4、 5、四、計(jì)算題（10分）1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）：銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100 000*（1+10%）*17%=18 700銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2分）：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10 200+25 000
14、*13%+3 588=17 038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分）：應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題（計(jì)算并寫出會計(jì)分錄，50分）1、借：材料采購 240 000 待扣稅金-待扣增值稅 40 800 貸：銀行存款 280 8002、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 400 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫存商品 60 000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、應(yīng)納稅額=（900-3
15、00）*3%=18萬元借：營業(yè)稅金及附加 180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅 180 0004、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840元 完稅價(jià)格=2 643 840/（1-0.3%）2 651 795元進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50元增值稅=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采購 2 916 974.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 495 885.67 貸：銀行存款-美元 2 643 840 -人民幣 761 065.175、 暫時(shí)性差異納稅影響計(jì)算表 單位：萬元各期期末2002
16、年2003年2004年2005年2006年資產(chǎn)原價(jià) 400 400 400 400 400減：累計(jì)折舊76 152 228 304 380賬面價(jià)值 324 248 172 96 20資產(chǎn)原價(jià) 400 400 400 400 400減：累計(jì)折舊 152 266 342 380 380計(jì)稅基礎(chǔ) 248 134 58 2020差額 76 114 114 76 0所得稅稅率 33% 33% 33% 33% 33%差異時(shí)點(diǎn)值 25.08 37.62 37.62 25.08 0當(dāng)期入賬數(shù) 25.08 12.54 0 -12.54 -25.08 應(yīng)交所得稅計(jì)算表 單位:萬元各期期末2001年2002年200
17、3年2004年2005年2006年應(yīng)交稅費(fèi) 0(100-76)*33%=7.92(100-38)*33%=20.46(100-0)*33%=33(100+38)*33%=45.54(100+76)* 33%=58.08 所得稅費(fèi)用計(jì)算表分錄2002年2003年2004年分錄2005年2006年借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) 33 25.08 7.92 33 12.54 20.46 33 0 33借:所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 33 12.5445.54 3325.0858.08稅務(wù)會計(jì)期末考試試卷（B）班級_ 姓名_ 學(xué)號_一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、稅
18、務(wù)會計(jì)的對象是（ C ） A、企業(yè)資金運(yùn)動 B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動 D、企業(yè)稅務(wù)活動2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ C ）。 A、納稅義務(wù)人 B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對象 D、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ B ）。 A、將外購的部分皮制品用用于職工福利； B、受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品； C、將外購的鋼材用于基建工程； D、將外購的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ B
19、）。 A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率） B、（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率） C、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率） D、（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ C ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 A、生產(chǎn) B、完工入庫 C、銷售 D、售出并收款6、計(jì)提營業(yè)稅的會計(jì)分錄為（ A ）A、借：營業(yè)稅金及附加 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 D、借：銀行存款 貸：營業(yè)稅金及附加 貸：營業(yè)稅金及附加7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（ A ）。 A、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 B、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 C、組
20、成計(jì)稅價(jià)格 D、實(shí)際支付價(jià)格8、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（ D ）。 A、33% B、30% C、24% D、15%9、采用（ C ）法進(jìn)行所得稅會計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶。 A、應(yīng)付稅款法 B、遞延稅款法 C、納稅影響會計(jì)法 D、遞延法10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于（ B ）征稅項(xiàng)目。 A、偶然所得 B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C、股息紅利所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)1、稅務(wù)會計(jì)的獨(dú)立性是指（ BD ）。 A、獨(dú)立的賬簿體系 B、相對獨(dú)立的會計(jì)處理方法 C、相對獨(dú)立的會計(jì)核算方法 D、
21、相對獨(dú)立的會計(jì)核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（ ABC ）。 A、納稅人 B、扣交義務(wù)人 C、納稅擔(dān)保人 D、委托代征人3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（ AD ）。 A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000元； C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬元。4、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（ABD）。、將購進(jìn)貨物用于對外投資、將購進(jìn)貨
22、物用于分配股利、將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將購進(jìn)貨物無償贈送他人、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ BC ）。 A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷售額中應(yīng)包括( ABC ). A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用 C、消費(fèi)稅金 D、增值稅金7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有（ ABC ）。 A、3% B、5% C、5%20% D、10%8、我國海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（ ABD ）。 A、法定減免 B、特定減免 C、困難減免 D、臨時(shí)減免9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ACD ）。 A、
23、資本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成的損失10、“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（ BC ）項(xiàng)目填列于資產(chǎn)負(fù)債表。 A、所有者權(quán)益 B、資產(chǎn) C、負(fù)債 D、收入 E、費(fèi)用三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)并列的一門專業(yè)會計(jì)。 （ 錯(cuò) ）2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（ 錯(cuò) ）3、我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ 錯(cuò) ）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。 （ 錯(cuò) ）5、
24、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。 （ 錯(cuò) ）四、計(jì)算題（10分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100萬元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，B國所得稅稅率為40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅。其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600）*33%=1 056萬元A國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 500*30%=150萬元A國抵扣限額： 1 056*500/3 200=165萬元B國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 600*40%=240萬元B國抵扣限額： 1 056*600/3 2
25、00=198萬元該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056-150-198=708萬元五、綜合題（計(jì)算并寫出會計(jì)分錄，50分）1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺無償贈送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2 000元，單位售價(jià)2 500元。（10分）1、應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營業(yè)外支出 24 250 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 2502、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會計(jì)分錄（不考慮增值稅，15分）
26、（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 400 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫存商品 60 000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)6萬元；組團(tuán)境外旅游收入16萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10
27、萬元。請計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營業(yè)稅額。（稅率5%，10分）3、應(yīng)納營業(yè)稅=（140 000-60 000）+（160 000-100 000）*5%=7 000 借：營業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 7 0004、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的設(shè)備2臺，該設(shè)備價(jià)格CFR天津港HKD120 000，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價(jià)HKD100=RMB107。（15分） 4、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400元完稅價(jià)格： 128 400/（1-0.3%）=128 786.36元計(jì)算關(guān)稅： 128 786.36*6
28、%=7 727.18元計(jì)算增值稅： （128 786.36+7 727.18）*17%=23 207.3借：固定資產(chǎn) 159 720.84 貸：銀行存款 159 720.84 稅務(wù)會計(jì)期末考試答案（B）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6、A 7、A 8、D 9、C 10、B二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)1、BD 2、ABC 3、AD 4、ABD 5、BC 6、ABC 7、ABC8、ABD 9、ACD 10、BC 三、判斷題（每題2分，共10分）1、 2、 3、 4、 5、四、計(jì)算題（10分）其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600）
29、*33%=1 056萬元A國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 500*30%=150萬元A國抵扣限額： 1 056*500/3 200=165萬元B國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 600*40%=240萬元B國抵扣限額： 1 056*600/3 200=198萬元該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056-150-198=708萬元五、綜合題（計(jì)算并寫出會計(jì)分錄，50分）1、應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營業(yè)外支出 24 250 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 2502、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
30、4 400 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫存商品 60 000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、應(yīng)納營業(yè)稅=（140 000-60 000）+（160 000-100 000）*5%=7 000 借：營業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 7 0004、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400元完稅價(jià)格： 128 400/（1-0.3%）=128 786.36元計(jì)算關(guān)稅： 128 786.36*6%=7 727.18元計(jì)算增值稅： （128 786.36+7 727.18）*17%=23 207.3借：固定資產(chǎn) 159 720.84 貸：銀行存款 159 720.84
稅務(wù)會計(jì)試卷及答案.doc
