稅收?qǐng)?zhí)法資格模擬考試試題.doc

《稅收?qǐng)?zhí)法資格模擬考試試題.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《稅收?qǐng)?zhí)法資格模擬考試試題.doc（13頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、2018年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試得分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1.下列各項(xiàng)中，（ ）是構(gòu)成稅收實(shí)體法要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。A.課稅對(duì)象 B.稅目C.計(jì)稅依據(jù) D.稅率2.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目預(yù)征率為（ ）。A.1% B.2%C.3% D.5%3.張三將一輛自己使用過的原值為8000元的摩托車出售，取得收入4160元。下列說法正確的是（

2、 ）。A.繳納80元的增值稅B.免征增值稅C.繳納240元的增值稅D.繳納160元的增值稅4.某建筑公司2017年承攬了一項(xiàng)工程項(xiàng)目，該項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，項(xiàng)目完工后取得不含稅銷售收入100萬元，其中30萬元的工程分包給另一建筑公司。紅星建筑公司這筆業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（ ）。A.100萬元 B.70萬元C.130萬元 D.30萬元5.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2017年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。A.103500 B.

3、104250C.207000 D.2085006.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（ ）。A.無醇啤酒B.電池C.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒D.汽車輪胎7.某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）元。A.6000 B.6750C.7941.18 D.202508.出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（ ）計(jì)算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.

4、重置成本價(jià)乘以成新度折扣率9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不符合規(guī)定的是（ ）。A.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入B.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.申請(qǐng)入會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，均在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入10.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金C.向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息11.下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中，不能成為資源稅扣繳義務(wù)人的是（ ）。A.獨(dú)

5、立礦山 B.聯(lián)合企業(yè)C.其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位 D.自然人12.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某汽車銷售公司在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為，該稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是（ )。 A 依法給予行政處罰B 要求納稅人提供納稅擔(dān)保 C 采取稅收保全措施D 責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款13.某縣國(guó)稅局稽查局?jǐn)M將納稅人以前年度的賬薄等資料調(diào)回檢查，有權(quán)作出該項(xiàng)批準(zhǔn)的是（ ）。A.縣國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng)B.縣國(guó)稅局稽查局主管檢查的副局長(zhǎng)C.縣國(guó)稅局局長(zhǎng)D.縣國(guó)稅局主管稽查工作的副局長(zhǎng)14.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出特定的行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有要求舉行聽證的權(quán)利。該特定的行政處罰決定是（ ）。A.沒

6、收違法所得B.停止辦理出口退稅C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.對(duì)公民納稅人罰款2000元以上15.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超過30日，情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過（ ）。A.10日 B.30日C.45日 D.60日16.稅務(wù)處理決定書生效的時(shí)間是（ ）。 A 決定書中寫明的時(shí)間 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間 C 納稅人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間 D 決定書依法送達(dá)的時(shí)間17.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅款入庫級(jí)次的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接責(zé)任人員給予（ ）處分。 A.警告或記過 B.記過或降級(jí) C. 降級(jí)或撤職 D.撤

7、職或開除 18.下列關(guān)于納稅擔(dān)保的說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的查封決定不服提起行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。C.欠繳稅款的納稅人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。D.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議未繳清稅款，需申請(qǐng)行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。19.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（ ）。 A.稅款 B.滯納金 C.罰款 D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用

8、20.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（ ）。 A.抵押權(quán) B.質(zhì)押權(quán)C.代位權(quán) D.撤銷權(quán) 21.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（ ）。 A.責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 D.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款 22.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人是指（ ）。 A.依法辦理了稅務(wù)登記的單位和個(gè)人 B.依法辦理了工商登記的單位和個(gè)人 C.依照法律、行政法規(guī)負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 D.依照法律、法規(guī)、規(guī)章以及

9、稅收規(guī)范性文件負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 23.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（ ）。 A.依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 B.依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算 C.按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理 D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 24.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（ ）的罰款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 25.下列行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（ ）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因納稅

10、管轄發(fā)生的爭(zhēng)議 C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款 得分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選、少選均不得分；請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ）。A.對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)狀況保密B.對(duì)違反稅法的納稅人采取行政強(qiáng)制措施C.對(duì)納稅人發(fā)票使用情況進(jìn)行查驗(yàn)登記D.在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件2.下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（ ）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼C.存款利息D.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住

11、宅專項(xiàng)維修基金3.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售啤酒2噸，取得不含稅收入5000元，另收取包裝物押金1392元，雙方約定啤酒的包裝物于下月退還，并由甲廠退還全部押金。下列關(guān)于該啤酒廠當(dāng)月相關(guān)消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。A.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為220元/噸B.甲啤酒廠當(dāng)月銷售的啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅500元C.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為250元/噸D.甲啤酒廠當(dāng)月銷售的啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅440元 4.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的

12、銷售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的5.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。A.購買并使用應(yīng)稅車輛的行為B.獲獎(jiǎng)取得并使用應(yīng)稅車輛的行為C.受贈(zèng)取得并使用應(yīng)稅車輛的行為D.自產(chǎn)應(yīng)稅車輛用于抵債的行為6.下列業(yè)務(wù)所得，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（ ）。 A.遠(yuǎn)洋捕撈所得 B.咨詢服務(wù)所得 C.海水養(yǎng)殖所得 D.蘋果種植所得 7.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A.個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入C.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

13、D.出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，符合規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)受托加工大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入C.銷售貨物采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢挠校?）。A.占用耕地繳納的耕地占

14、用稅B.購置車輛使用繳納的車輛購置稅C.印花稅D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅10.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為并應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（ ）。 A.以舊換新方式銷售貨物 B.將貨物交付他人代銷C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人 D.將購買的貨物用于非增值稅項(xiàng)目 11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的有（ ）。A.照明設(shè)備B.中央空調(diào)C.電梯D.更換的易損壞的零配件12.下列各項(xiàng)中，需要繳納耕地占用稅的有（ ）。A.醫(yī)院內(nèi)專門用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場(chǎng)所占用耕地B.學(xué)校教職工住房占用耕地C.鐵路線路占用耕地D.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地13.下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A.納稅人以電子形式

15、簽訂的購銷憑證B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.訂閱單位和個(gè)人之間訂立的音像征訂憑證14.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)與職責(zé)的表述中正確的有（ ）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)指定任何企業(yè)作為扣繳義務(wù)人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的不屬于本機(jī)關(guān)審批權(quán)限或范圍的減免稅申請(qǐng)，有責(zé)任告知納稅人。C.在特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不按照法定程序?qū){稅人征稅。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，如因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因致使納稅人合法權(quán)益遭受損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。15.下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)行政許可的有（ ）。A.企業(yè)印制發(fā)票審批B.對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)C.出口退稅資

16、格認(rèn)定D.增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批16.下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中正確的有（ ）。A.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人D.納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任17.稅務(wù)機(jī)關(guān)適用簡(jiǎn)易程序處罰，必須具備的條件有（ ）。A.有法定依據(jù)B.違法事實(shí)清楚C.對(duì)自然人處以100元以下的罰款D.對(duì)法人或其他組織處以1000元以下的罰款18.為了保障國(guó)家稅收，稅法規(guī)定了稅收優(yōu)先權(quán)，下列情形中不能對(duì)抗

17、稅收優(yōu)先權(quán)的有（ ）。A.在欠稅發(fā)生之前已設(shè)定擔(dān)保的民事債權(quán)B.在欠稅發(fā)生之后設(shè)定擔(dān)保的民事債權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的沒收違法所得19.下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有（ ）。 A.被申請(qǐng)人認(rèn)為要停止執(zhí)行的 B.申請(qǐng)人認(rèn)為要停止執(zhí)行的 C.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為要停止執(zhí)行的 D.人民法院認(rèn)為要停止執(zhí)行的 20.根據(jù)國(guó)家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有 （ ）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過失行為 C.因納稅人自己行為造成的損害 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害 得分評(píng)卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15

18、分。正確的打“”，錯(cuò)誤的打“”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。） 1.自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。（ ）2.2016年12月25日十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議通過了中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法，自2018年1月1日起施行。（ ）3.土地增值稅采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率，是我國(guó)唯一一個(gè)采用超額累進(jìn)稅率的稅種。（ ）4.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅。（ ） 5.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。（ ）6.某日化廠（增值稅一般納稅人），下設(shè)一非獨(dú)立核算的銷售門市部，2017年4月，該廠調(diào)撥給門市部

19、高檔化妝品不含增值稅價(jià)款550000元、洗滌用品不含增值稅價(jià)款310000元。門市部當(dāng)月零售高檔化妝品，取得含增值稅銷售價(jià)款696000元，零售洗滌用品，取得含增值稅銷售價(jià)款464000元，則該日化廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅82500元。（ ）7.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（ ） 8.稅收規(guī)范性文件制定管理辦法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式公布。（ ） 9.虛開增值稅專用發(fā)票的手段主要有，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開以及介紹他人虛開。（ ） 10.稅務(wù)人員征收稅

20、款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（ ） 11.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中有權(quán)對(duì)納稅人的住宅進(jìn)行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況。（ ）12.稅收?qǐng)?zhí)法人員在對(duì)納稅人實(shí)施檢查時(shí)，在不違反法律禁止性規(guī)定并不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對(duì)象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。（ ）13.某企業(yè)于2012年6月因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2016年3月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因?yàn)橐堰^了追征期。（ ）14.根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)作出的

21、沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（ ）15.對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，其保管費(fèi)用由作出扣押決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，因稅務(wù)機(jī)關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)行政相對(duì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ）得 分評(píng)卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。（1）2018年7月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。（2）當(dāng)月購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152萬元，本月領(lǐng)用其中40%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A.48 B.5

22、0C.51 D.652.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）萬元。A.23.41 B.23.68C.25.84 D.29.643.該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（ ）萬元。A.9 B.23.68C.57.75 D.66.69（二）位于北京市區(qū)的居民企業(yè)甲2017年核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1600萬元，稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng)：（1）營(yíng)業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用為100萬元。（2）投資收益中含從A國(guó)取得稅后收益折合人民幣（下同）70萬元，已按照A國(guó)的相關(guān)規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。另從B國(guó)取得稅后投資收益60萬元，已在B國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅款。（不考慮預(yù)提所

23、得稅且該企業(yè)采用分國(guó)不分項(xiàng)的抵免方法）（3）當(dāng)年通過當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款250萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.甲企業(yè)2017年技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)減的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A.500 B.600C.700 D.8002.甲企業(yè)2017年境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.3 B.3.75C.4.25 D.5.653.甲企業(yè)2017年對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A.0 B.48.56C.58 D.50.25（三）某甲市乙區(qū)國(guó)稅局認(rèn)為一家化工廠有逃稅行為，擬對(duì)該廠作出罰款3萬元的行政處罰決定

24、，并查封了該廠的廠房、設(shè)備。該廠沒有在法定期間提出聽證申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出上述行政處罰決定。該廠不服該處罰決定，以顯失公正、查封措施違法為由，提起行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為乙區(qū)國(guó)稅局適用的法律依據(jù)錯(cuò)誤，導(dǎo)致對(duì)事實(shí)的定性出現(xiàn)錯(cuò)誤。遂改變了乙區(qū)國(guó)稅局的處罰依據(jù)，但沒有改變處罰結(jié)果。該廠不服，向人民法院提起行政訴訟，要求變更行政處罰決定，賠償因查封造成的該廠損失。經(jīng)法院審理發(fā)現(xiàn)，該廠有擅自印制和非法使用發(fā)票行為。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為，說法錯(cuò)誤的是（ ）。（多選）A.對(duì)于罰款的處罰，該廠可以申請(qǐng)稅務(wù)行政處罰聽證B.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的查封行為，該廠可以申請(qǐng)稅務(wù)行政處罰聽

25、證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出查封決定之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出3萬元罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰告知書2.該廠對(duì)行政復(fù)議不服，（ ）。（單選）A.應(yīng)當(dāng)向B區(qū)人民法院提起行政訴訟B.應(yīng)當(dāng)向復(fù)議機(jī)關(guān)所在區(qū)人民法院提起行政訴訟C.應(yīng)當(dāng)向甲市中級(jí)人民法院提起行政訴訟D.可以選擇向乙區(qū)人民法院提起行政訴訟或者向復(fù)議機(jī)關(guān)所在區(qū)人民法院提起行政訴訟3.關(guān)于此案的審理，下列說法正確的是（ ）（多選）A.人民法院應(yīng)于立案之日起5日內(nèi)，將起訴狀副本和應(yīng)訴通知書發(fā)適給被告B.人民法院可以獨(dú)任審判員審理此案C.行政訴訟案件的審理不能由陪審員參與審理D.如果該案涉及商業(yè)秘密，經(jīng)過該廠申請(qǐng)人民法院可以不開庭審理4.人民法院在審理該案時(shí)，（ ）。（多選）A.無權(quán)判決對(duì)該廠發(fā)票違法行為予以罰款B.有權(quán)判決變更罰款3萬元為6萬元C.對(duì)變更處罰決定的爭(zhēng)議不適用調(diào)解方式，對(duì)賠償爭(zhēng)議可以適用調(diào)解方式D.對(duì)變更處罰決定的爭(zhēng)議和賠償爭(zhēng)議都可以適用調(diào)解方式 13 / 13