社會保險基金管理與監(jiān)督復(fù)習(xí)資料

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1、社會保險基金管理與監(jiān)督復(fù)習(xí)資料 【 選擇、名解、簡答、論述】 第01章 --- 社會保險基金 〖重點〗 === 選擇 === 01 社會保險，就是以國家為主體，對有工資收入的勞動者在暫時或永久失去勞動能力，或雖有勞動能力而無工作亦即喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運用社會力量，給這些勞動者以一定程度的收入損失補償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動力再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)的正常運行，保證社會安定的一種制度。 02 社會保險的內(nèi)容，一般來說，包括五個部分：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險。 03 養(yǎng)老保險，就是指勞動者在達(dá)到法定年齡而退休后，從政府

2、和社會得到一定的經(jīng)濟補償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會保險制度。 04 醫(yī)療保險，就是指勞動者在患病期間，由保險機構(gòu)或保險組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費和生活費的社會保險制度。 05 生育保險，就是指在婦女勞動者因生育子女而暫時喪失勞動能力，降低或失去正常工資收入來源時，提供基本生活保障的項目。 06 失業(yè)保險，就是指當(dāng)勞動者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來源時，由社會為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項目。 07 工傷保險，就是指對因工負(fù)傷或因職業(yè)病致殘暫時或永久喪失勞動能力的勞動者，給予工資收入補償、醫(yī)療保健護理、傷殘重建及生活照顧等的一項社會保險制度。 08 社會保險的特點：1） 強制性。2）

3、權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合。3） 以滿足勞動者的基本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)。 4） 作為一種社會政策，注重社會公平。5） 共濟性。 09 社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別： 1） 保險性質(zhì)不同： 社會保險是政府行為，屬于政策性保險；商業(yè)保險是等價交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)。 2） 保險對象不同： 社會保險對象是法律規(guī)定的社會勞動者；商業(yè)保險的對象是一切自愿投保的國民。 3） 實施方式不同： 社會保險采用強制方式實施；商業(yè)保險一般采取自愿原則。 4） 保險關(guān)系建立的依據(jù)不同： 社會保險依據(jù)法律規(guī)定建立保險關(guān)系；商業(yè)保險完全依賴于保險合同建立保險關(guān)系。 5） 保障水平不同： 社會保險是保障基本生活

4、需要，其保障水平一般在貧困線以上，一般水平以下；商業(yè)保險是滿足人們對保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會保險高。 6） 保險費的承擔(dān)者不同： 社會保險費由勞動者個人、企業(yè)、國家三方共同分擔(dān)；商業(yè)保險費完全由投保人負(fù)擔(dān)。 7） 經(jīng)營主體不同： 社會保險經(jīng)營主體是政府；商業(yè)保險的經(jīng)營主體是保險公司，是營利性的企業(yè)法人。 8） 經(jīng)營目的不同： 社會保險不以營利為目的；商業(yè)保險以營利為目的。 10 社會保險制度的發(fā)展階段： 1） 社會保險制度的產(chǎn)生階段。 〖19世紀(jì)80年代初到20世紀(jì)20年代末〗 現(xiàn)代社會保險制度最早產(chǎn)生于德國。1883年德國頒布的《疾病社會保險法》是

5、世界上第一部社會保險法律，其標(biāo)志著現(xiàn)代社會保險制度的誕生。 2） 社會保險制度的初步發(fā)展階段。 〖20世紀(jì)20年代末到第二次世界大戰(zhàn)〗 美國于1935年通過了《社會保障法》，是第一個制定《社會保障法》的國家。 3） 社會保險制度的充分發(fā)展階段。 〖第二次世界大戰(zhàn)后到20世紀(jì)70年代末〗 第二次世界大戰(zhàn)后，英國通過了一系列的社會保障立法，很快就使其成為一個“全民皆養(yǎng)老，全民皆醫(yī)療”的國家。在1948年，英國宣布其已建成世界上第一個“從搖籃到墳?zāi)埂倍加斜Ｕ系摹案＠麌摇薄Ｗ畹湫偷摹案＠麌摇笔侨鸬?，其福利設(shè)施的完善程度在西方國家中是首屈一指的，被譽為西方社會的“福利櫥窗”。 4）

6、 社會保險制度的改革階段。 〖20世紀(jì)70年代末至今〗 社會保險制度經(jīng)過輝煌發(fā)展，其問題也不斷涌現(xiàn)，表現(xiàn)在很多方面。因而，各國的社會保險制度就進(jìn)入了改革階段。 11 我國城鎮(zhèn)保險制度的發(fā)展分為四個階段： 1） 社會保險制度初創(chuàng)階段 （1951--1957年）。 2） 社會保險的調(diào)整和發(fā)展階段 （1958—1965年）。 3） 社會保險制度遭到嚴(yán)重破壞階段 （1966—1976年）。 4） 社會保險制度的改革階段 （1977年至今）。 12 中國的養(yǎng)老保險制度改革共經(jīng)歷了三個時期： 1） 中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第一個時期是20世紀(jì)80年代初期至1991年6月。

7、 1986年，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》。 2） 中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第二個時期是1991年6月至1995年3月。 1991年，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》。 1995年，國務(wù)院頒布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》。 3） 中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第三個時期是1995年3月至今。 1997年，國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。 2000年，國務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案》。 2005年，國務(wù)院頒布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。

8、 13 中國的醫(yī)療保險制度改革： 1998年，國務(wù)院頒布《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》。 中國的失業(yè)保險制度改革： 1999年，國務(wù)院頒布《失業(yè)保險條例》。 中國的工傷保險制度改革： 2003年，國務(wù)院頒布《工傷保險條例》。 中國的生育保險制度改革： 1988年，國務(wù)院頒布《女職工勞動保護規(guī)定》。 1992年，全國人大通過《婦女權(quán)益保障法》。 1994年，勞動部頒布《企業(yè)職工生育保險試行辦法》。 1999年，勞動保障部、國家計生委等聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于妥善解決城鎮(zhèn)職工計劃生育手術(shù)費用問題的通知》。 14 農(nóng)村的合作醫(yī)療制度： 1）

9、 新中國成立后一直到1978年農(nóng)村經(jīng)濟體制改革以前，在中國的廣大農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度，被稱之為集體醫(yī)療保健制度，其資金主要來源于村集體每年提取的公益金。 2） 20世紀(jì)80年代初，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療出現(xiàn)了滑坡的局面。90年代，國家對合作醫(yī)療進(jìn)行了恢復(fù)與重建。1994年，國家在全國部分省縣進(jìn)行了“中國農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革”試點。1997年，中共中央、國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定》。2002年，中共中央、國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》。 隨后，一些省市開始了建立新型合作醫(yī)療制度的試點工作。 15 農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度： 新中國成立后一直到1980年，

10、農(nóng)村養(yǎng)老模式都是以家庭養(yǎng)老為主、集體保障為輔的。進(jìn)入20世紀(jì)80年代，國家開始著手建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。1992年，民政部制定了《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》。1993年，國務(wù)院批準(zhǔn)建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理機構(gòu)，農(nóng)村社會養(yǎng)老工作在全國推廣。1998年，全國人大通過國務(wù)院機構(gòu)改革方案，將農(nóng)村社會保險管理職能劃入新成立的勞動保障部，實行社會保險的統(tǒng)一管理。 16 社會保險基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。 17 對社會保險基金的理解，應(yīng)把握以下三點： 1） 社會保險

11、基金是依據(jù)法律或國家政策規(guī)定設(shè)立的。 2） 社會保險基金的籌集管理機構(gòu)，是政府某一部門或國家特別授權(quán)成立的專門機構(gòu)。 3） 社會保險基金是一種專項基金，必須?？顚Ｓ?。 18 目前，我國的社會保險基金主要包括： 1） 養(yǎng)老保險基金。2） 醫(yī)療保險基金。3） 失業(yè)保險基金。4） 工傷保險基金。 5） 生育保險基金。 19 社會保險基金制度是關(guān)于社會保險基金的籌措、使用、投資、營運和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱，是社會保險法的重要組成部分。 20 我國的社會保險基金制度遵循如下原則： 1） 社會性原則。 社會性原則，就是指社會保險基金的征集與使用要面向全體社會成員。 2） 適

12、應(yīng)性原則。 適應(yīng)性原則，就是指社會保險基金水平要與國民經(jīng)濟承受能力相適應(yīng)。 3） 公平性原則。 公平性原則，就是指經(jīng)濟公平和社會公平。經(jīng)濟公平是指通過社會保險基金籌集和分配使用，建立經(jīng)濟利益主體之間的平等環(huán)境；而社會公平是指通過社會保險基金的籌集和支付，調(diào)節(jié)社會各階層的社會收入分配，使之大體均衡、公平、合理。 4） 規(guī)范性原則。 規(guī)范性原則，就是指社會保險基金籌集和支付的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督管理都要程序化、規(guī)范化。 21 社會保險基金的特點： 1） 強制性： 社會保險是一種政府行為，是國家的社會政策，通過立法手段在全社會強制推行。 2） 基本保障性： 社會保險基

13、金所提供的經(jīng)濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險人原有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。 3） 特定對象性： 社會保險的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員。 4） 統(tǒng)籌互濟性： 社會保險通過國民收入的分配和再分配，形成專門的消費基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會勞動者共同承擔(dān)社會風(fēng)險。個人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對應(yīng)。 22 社會保險基金的功能： 1） 穩(wěn)定社會的“減震器”。2） 社會勞動力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。3） 調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。 4） 對經(jīng)濟發(fā)展起促進(jìn)作用。5） 對社會文明發(fā)展起促進(jìn)作用。 23 社會保險基金，按社會保險

14、項目的專門用途及其功能分類： 1） 養(yǎng)老保險基金。2） 醫(yī)療保險基金。3） 失業(yè)保險基金。4） 工傷保險基金。5） 生育保險基金。 24 社會保險基金，按籌資模式分類： 1） 現(xiàn)收現(xiàn)付模式。2） 完全積累模式。 3） 部分積累模式。 25 社會保險基金，按基金所有權(quán)分類： 1) 公共基金。2) 個人基金。3) 機構(gòu)基金。 26 社會保險基金，按基金勞動管理方式分類： 1) 財政性基金。2) 市場信托管理基金。3) 公積金基金。 27 養(yǎng)老保險基金，主要有基本養(yǎng)老保險基金、企業(yè)年金基金和個人養(yǎng)老保險基金三個層次。 28 醫(yī)療保險基金，主要來自國家、企業(yè)和被保險人三方。各國的醫(yī)療

15、保險制度不同，因而其基金來源也有差異。 29 失業(yè)保險基金應(yīng)適度征集，避免帶來過高的失業(yè)保障待遇。失業(yè)風(fēng)險只涉及少數(shù)勞動者，其基金規(guī)模相對較小 30 工傷保險基金具有顯著的賠償性質(zhì)，因而，保險金一般都由企業(yè)負(fù)擔(dān)，勞動者個人不繳費。 31 生育保險基金的來源有國家、企業(yè)和個人三種渠道，在不同的國家有不同的分擔(dān)方式。 32 現(xiàn)收現(xiàn)付模式，按以支定收的原則籌資。 33 完全積累模式，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險費。 34 部分積累模式，根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。 35 公共基金，為公共所有。如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險基金中屬于社會“

16、統(tǒng)籌”的部分。 36 個人基金，歸個人所有。如個人帳戶的養(yǎng)老保險基金。 37 機構(gòu)基金，歸集體，或部分歸集體。如用人單位的福利基金。 38 財政性基金，來源有預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金。如社會保險各類保險基金中的社會統(tǒng)籌基金。 39 市場信托管理基金，來源按契約或章程。如企業(yè)年金基金。 40 公積金基金，來源按照法律法規(guī)規(guī)定。如新加坡的中央公積金制度。 41 社會保險基金的籌集，就是指由專門的社會保險管理機構(gòu)按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為。 42 社會保險基金籌集的七種形式： 1) 企業(yè)全部繳納。2) 政府全部資

17、助。3) 個人全部繳納。4) 企業(yè)與個人共同繳納。 5) 企業(yè)繳納與國家資助。6) 個人繳納與國家資助。7) 個人、企業(yè)、政府三方共同負(fù)擔(dān)。 社會保險基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個人共同繳納，個人、企業(yè)、國家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主。 43 社會保險基金的籌集方式包括征稅制與征費制兩種，工業(yè)化國家采用征稅方式較為普遍。社會保險稅在不同國家有著不同的名稱，如社會保障稅、工薪稅等。對社會保險制度而言，征費與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進(jìn)行的。 44 社會保險基金的籌資比率： ============================================================

18、================== 養(yǎng)老保險基金 醫(yī)療保險基金 失業(yè)保險基金 工傷保險基金 生育保險基金 ============================================================================== 企業(yè)繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% ------------------------------------------------------------------------------ 個人繳納 8%

19、 2% 1% --- --- ============================================================================== 45 社會保險基金的主要來源： 1） 企業(yè)繳納的社會保險費。2） 勞動者個人繳納的社會保險費。3） 國家財政資助。 4） 特別捐稅補助。5） 社會保險基金營運收入。6） 滯納金和罰金收入。 === 名解 === 01 社會保險基金 社會保險基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動

20、，或部分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。 02 個人帳戶 個人帳戶，就是指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險費，記入個人帳戶，作為長期儲存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個人，按照基金領(lǐng)取的條件，一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。 03 社會保險基金的籌集 社會保險基金的籌集，就是指由專門的社會保險管理機構(gòu)按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為。 === 簡答論述 === 01 社會保險基金的特點 社會保險基金的特點： 1） 強制性：社會保險是一種政府

21、行為，是國家的社會政策，通過立法手段在全社會強制推行。 2） 基本保障性：社會保險基金所提供的經(jīng)濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險人原有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。 3） 特定對象性：社會保險的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員。 4） 統(tǒng)籌互濟性：社會保險通過國民收入的分配和再分配，形成專門的消費基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會勞動者共同承擔(dān)社會風(fēng)險。個人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對應(yīng)。 02 社會保險基金的功能 社會保險基金的功能： 1） 穩(wěn)定社會的“減震器”。 對遇到勞動風(fēng)險的勞動者及其家庭提供社會保險基金補償，可以保障其

22、基本生活，從而有效地消除社會不安定因素，減少社會的動蕩。 2） 社會勞動力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。 有了社會保險基金，勞動者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險事故時，可獲得必要的經(jīng)濟補償和生活保障，使勞動力得以恢復(fù)。 3） 調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。 社會保險通過法律手段，強制征集保險基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來源的勞動者，在一定程度上調(diào)節(jié)了社會勞動者的收入差距。 4） 對經(jīng)濟發(fā)展起促進(jìn)作用。 社會保險通過社會保險基金的籌集和發(fā)放，調(diào)節(jié)了社會成員的收入水平，對社會成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。雄厚的社會保險基金，也有力地支

23、撐著經(jīng)濟的發(fā)展。 5） 對社會文明發(fā)展起促進(jìn)作用。 社會保險以社會互助共濟的經(jīng)濟形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟的思想，具有促進(jìn)社會文明發(fā)展的作用 第02章 --- 社會保險基金管理 〖重點〗 === 選擇 === 01 社會保險基金管理，就是指為保障勞動者基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng)濟承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過程。 02 社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理；社會保險基金的預(yù)算和決算管理；社會保險基金投資運營管理；社會保險基金稽核、監(jiān)督等。 03 社會保險基金管理的目標(biāo)： 1） 確?；鸬耐暾桶踩?） 防止基金貶值，實現(xiàn)

24、基金保值，爭取基金增值； 3） 滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機；4） 保持高效率。 其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。 04 社會保險基金管理遵循的原則： 1） 依法管理，規(guī)范運行。2） 堅持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。3）嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。 4）實行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會保險的目標(biāo)編制社會保險基金的年度與中、長期收支預(yù)算。 05 社會保險基金管理的主要模式： 1） 財政集中型基金管理模式：即以建立社會保險預(yù)算或直接列入國家財政預(yù)算的方式管理社會保險基金，體現(xiàn)國家財政對社會保險基金管理的最后責(zé)任。 2） 多元分散型基金管理模式：即社會保險專門機構(gòu)委托銀行、信托、投

25、資公司、基金管理公司等金融機構(gòu)對社會保險基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。 3） 專門機構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構(gòu)負(fù)責(zé)社會保險基金的管理和投資營運。 06 社會保險基金管理的特點： 1） 社會政策目的性。 社會保險基金管理的社會政策目的性，決定了社會保險基金投資與管理的首要目標(biāo)是實現(xiàn)基本保障的社會政策目標(biāo)。 2） 法律監(jiān)控性。 社會保險基金管理的法律監(jiān)控性，決定了社會保險基金管理的全過程均需置于國家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強的依法管理的特征。 3） 綜合性。 社

26、會保險基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財政、銀行、證券、保險、審計等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào) 07 國際社會保險基金管理的主要類型： 1） 現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)機制。代表國家有美國、日本、瑞典、瑞士等。 2） 中央公積金集中管理模式。代表國家有新加坡、馬來西亞等。 3） 以個人帳戶為基礎(chǔ)，私營化管理的基金模式。代表國家有智利、阿根廷、匈牙利、波蘭等。 08 國際社會保險基金管理的新特點： 1） 社會保險基金管理呈多元化發(fā)展趨勢。 （1） 歐美發(fā)達(dá)國家的社會保險基金管理致力于向市場化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。 （2） 拉美、東歐國家加快了社會保險基金管理私營化的步伐，強調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管

27、理模式。 （3） 東南亞國家強調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。 （4） 大多數(shù)西方國家的政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化。 2） 社會保險基金監(jiān)管問題備受重視。 隨著社會保險模式向多層次社會保險模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟全球化和亞洲金融危機等客觀經(jīng)濟環(huán)境變化，使得社會保險基金管理選擇哪種具體運作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點問題。 3） 放松對社會保險基金投資項目的限制。 受經(jīng)濟全球化和經(jīng)濟自由化趨勢的影響，歐美國家、拉美國家和一些東歐國家，均不同程度地放松了對社會保險基金投資項目的限制。 4） 重視社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展。 社

28、會保險基金同金融市場的互動發(fā)展，受到異常重視。社會保險基金不僅規(guī)模在擴大，并且卷入金融市場的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場則可對社會保險基金的投資營運和保值增值進(jìn)行基本約束。 5） 社會保險基金投資向海外延伸。 近年來，一些歐美國家已經(jīng)開始謀求社會保險基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險；另一方面也可以增大基金投資回報的機會。 09 我國社會保險基金管理的發(fā)展概況： 1） 社會保險基金管理制度的建立。 〖20世紀(jì)50年代初制度開始建立〗 1951年，國家政務(wù)院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，標(biāo)志著我國社會保險制度的建立。該條例規(guī)

29、定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動保險基金，基金實行分級管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。 2） 社會保險基金管理制度的恢復(fù)。 〖20世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗 1986年，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》，首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度。1991年，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定了我國養(yǎng)老保險基金籌資模式。 3） 社會保險基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖20世紀(jì)90年代初制度開始全面改革與發(fā)展〗 黨的十四屆三中全會，明確了我國社會保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險制度

30、。1999年，國務(wù)院頒布《社會保險費征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會保險基金實行收支兩條線管理。目前為止，全國均已建立了基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和基本醫(yī)療保險基金，絕大部分省市建立了工傷保險基金和生育保險基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險五項社會保險基金的收支總規(guī)模首次超過一萬億元。 10 我國社會保險基金管理的框架： 1） 社會保險基金管理的主體。 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是社會保險基金管理的主體。我國社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分為兩個層次，即中央經(jīng)辦機構(gòu)和省級以下（含省級）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。 2） 社會保險基金的管理方式。 社會保險基金實行“收支兩條線”管理。 3） 社會保險基

31、金的預(yù)、決算管理。 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)在年度終了前，編制下年度的基金預(yù)算草案；社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對全年社會保險基金的收入、支出和結(jié)余情況編制年度基金財務(wù)報告。 4） 社會保險基金的投資運營。 目前，社會保險基金的投資方式有兩種：即國家債券投資和銀行存款。 11 我國社會保險基金管理的主要內(nèi)容： 社會保險基金管理主要包括基金的籌集、支付、運營、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 1） 社會保險基金的征收管理。 社會保險基金是實施社會保險制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時足額征集起來，才能保證社會保險待遇的支付 社會保險基金的征收管理，是社會保險基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為：1） 征收范圍和對象；2）

32、 征收的比例和基數(shù)；3） 征收機構(gòu)和征收程序；4） 征收的監(jiān)督和處罰。 2） 社會保險基金的支付管理。 社會保險基金的支付是社會保險制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實保障，又必須使支付水平和支付金額與國家的經(jīng)濟實力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會保險基金的支付管理內(nèi)容為：1） 支付條件；2） 支付標(biāo)準(zhǔn)；3） 支付方式。 3） 社會保險基金的收支兩條線管理。 實行社會保險基金的收支兩條線管理，將社會保險基金的收入和支出分開，可以及時、準(zhǔn)確地反映基金實際收入和支出情況，有利于開展基金的預(yù)算決算管理。社會保險基金的收支兩條線管理內(nèi)容為：1）

33、 按照規(guī)定對各項社會保險基金實行集中、統(tǒng)一征收。2） 將征收的各項社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保障基金財政專戶。3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職責(zé)。 === 名解 === 01 社會保障基金管理 社會保障基金管理，就是指為保障勞動者基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng)濟承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過程。 === 簡答論述 === 01 社會保險基金管理的基本原則： 1） 依法管理，規(guī)范運行。2） 堅持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。3）嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。 4） 實行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會保險的目標(biāo)編制社會保險基金的年度與中、長期收支預(yù)算。

34、02 社會保險基金管理的特點： 1） 社會政策目的性。 社會保險基金管理的社會政策目的性，決定了社會保險基金投資與管理的首要目標(biāo)是實現(xiàn)基本保障的社會政策目標(biāo)。 2） 法律監(jiān)控性。 社會保險基金管理的法律監(jiān)控性，決定了社會保險基金管理的全過程均需置于國家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強的依法管理的特征。 3） 綜合性。 社會保險基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財政、銀行、證券、保險、審計等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào) 03 國際社會保險基金管理的新特點： 1） 社會保險基金管理呈多元化發(fā)展趨勢。 （1） 歐美發(fā)達(dá)國家的社會保險基金管理致力于向市場化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。 （2）

35、 拉美、東歐國家加快了社會保險基金管理私營化的步伐，強調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。 （3） 東南亞國家強調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。 （4） 大多數(shù)西方國家的政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化。 2） 社會保險基金監(jiān)管問題備受重視。 隨著社會保險模式向多層次社會保險模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟全球化和亞洲金融危機等客觀經(jīng)濟環(huán)境變化，使得社會保險基金管理選擇哪種具體運作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點問題。 3） 放松對社會保險基金投資項目的限制。 受經(jīng)濟全球化和經(jīng)濟自由化趨勢的影響，歐美國家、拉美國家和一些東歐國家，均不同程度地放松了對社會保險

36、基金投資項目的限制。 4） 重視社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展。 社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展，受到異常重視。社會保險基金不僅規(guī)模在擴大，并且卷入金融市場的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場則可對社會保險基金的投資營運和保值增值進(jìn)行基本約束。 5） 社會保險基金投資向海外延伸。 近年來，一些歐美國家已經(jīng)開始謀求社會保險基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險；另一方面也可以增大基金投資回報的機會。 04 我國社會保險基金管理的發(fā)展概況： 1） 社會保險基金管理制度的建立。 〖20世紀(jì)50年代初制度開始建立〗 1951年，國家政

37、務(wù)院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，標(biāo)志著我國社會保險制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動保險基金，基金實行分級管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。 2） 社會保險基金管理制度的恢復(fù)。 〖20世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗 1986年，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》，首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度。1991年，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定了我國養(yǎng)老保險基金籌資模式。 3） 社會保險基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖20世紀(jì)90年代初制度開始全面改革與發(fā)展〗 黨的十四屆三中全會，明確了我國

38、社會保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險制度。1999年，國務(wù)院頒布《社會保險費征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會保險基金實行收支兩條線管理。目前為止，全國均已建立了基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和基本醫(yī)療保險基金，絕大部分省市建立了工傷保險基金和生育保險基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險五項社會保險基金的收支總規(guī)模首次超過一萬億元。 05 我國社會保險基金管理的主要內(nèi)容： 社會保險基金管理主要包括基金的籌集、支付、運營、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 1） 社會保險基金的征收管理。 社會保險基金是實施社會保險制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時足額征集起來，才能保

39、證社會保險待遇的支付 社會保險基金的征收管理，是社會保險基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為：1） 征收范圍和對象；2） 征收的比例和基數(shù)；3） 征收機構(gòu)和征收程序；4） 征收的監(jiān)督和處罰。 2） 社會保險基金的支付管理。 社會保險基金的支付是社會保險制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實保障，又必須使支付水平和支付金額與國家的經(jīng)濟實力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會保險基金的支付管理內(nèi)容為：1） 支付條件；2） 支付標(biāo)準(zhǔn)；3） 支付方式。 3） 社會保險基金的收支兩條線管理。 實行社會保險基金的收支兩條線管理，將社會保險基金的收入和支出分

40、開，可以及時、準(zhǔn)確地反映基金實際收入和支出情況，有利于開展基金的預(yù)算決算管理。社會保險基金的收支兩條線管理內(nèi)容為：1） 按照規(guī)定對各項社會保險基金實行集中、統(tǒng)一征收。2） 將征收的各項社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保障基金財政專戶。3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職責(zé)。 第03章 --- 社會保險基金的籌集管理（上） 〖重點〗 === 選擇 === 01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項社會保障措施所需支付的費用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣ｋU的單位和個人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實際執(zhí)行時會有一定余額。

41、 02 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的優(yōu)缺點 現(xiàn)收現(xiàn)付模式優(yōu)點： 1） 管理成本低，操作相對簡單。 2） 根據(jù)需求變動及時調(diào)整征稅比例或繳費額度，保證收支平衡。 3） 強調(diào)社會保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會共濟。 4） 沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。 5） 可以避免長期積累基金所面臨的經(jīng)濟和政治風(fēng)險。 現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺點： 1） 若一國人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟持續(xù)衰退，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負(fù)。 2） 現(xiàn)在各國普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會使一國經(jīng)濟的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。 03 完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再

42、分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測，然后，預(yù)測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧诱叩恼麄€就業(yè)期間和投保期間。 04 完全積累模式的優(yōu)缺點 完全積累模式優(yōu)點： 1) 退休費用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費高度成正相關(guān)，可激勵勞動者努力工作。 2) 基金提取比例相對穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲備功能，透明度較高。 3) 費率在整個實施過程中相對穩(wěn)定，不會有很大的起伏波動，具有較強的抗人口老齡化能力。 4) 形成的儲備基金短期內(nèi)不會支用，可以為經(jīng)濟增長積累資金，促成資本形成。 完全積累模式缺點： 1） 制度設(shè)計過于強調(diào)

43、效率，沒有再分配和互濟功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會保障制度的初衷。 2） 個人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會保障的互助性原則。 3） 儲備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。 4） 基金制需要建立個人帳戶，要求獲得大量的個人信息，管理和運營的成本高。 05 部分積累模式是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。 06 部分積累模式的優(yōu)缺點 部分積累模式優(yōu)點： 具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大

44、風(fēng)險，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負(fù)擔(dān)不均的問題。 部分積累模式缺點： 操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。 07 現(xiàn)代社會保障制度建立的兩個基本條件： 1） 人們面對越來越多的風(fēng)險和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。 2） 國家物質(zhì)財富和人們經(jīng)濟收入的增長，為現(xiàn)代社會保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。 08 現(xiàn)代社會保障制度建立的直接誘因：20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟大危機。 09 現(xiàn)代社會保障制度是由19世紀(jì)末德國俾斯麥政府最早建立的。 德國早期的養(yǎng)老保險實行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，該項制度的實施已有百年歷史。 第二次世界大

45、戰(zhàn)后，各國的社會保障普遍采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)制度。 10 在現(xiàn)代社會保障制度建立之初，各國都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來籌集資金的，雖然人們已認(rèn)識到其缺陷，不過目前來說，這種籌資方式在全世界已建立社會養(yǎng)老保險制度的國家中仍占主導(dǎo)地位。 現(xiàn)收現(xiàn)付的籌集模式，雖然滿足了當(dāng)時的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財務(wù)挑戰(zhàn)，而在實踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問題。 11 面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機，人們不斷加深了對積累制的認(rèn)識。此時，一種新的養(yǎng)老保險籌資模式---完全積累模式就應(yīng)運而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。 12 但隨著全球經(jīng)濟的

46、一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式。 因此，一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，就成為了社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。而我國現(xiàn)階段實行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的實踐。 13 社會保險基金籌資模式未來發(fā)展的主流趨勢： 就是出現(xiàn)一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，該模式擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷。

47、 14 社會保險基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 ---> 完全積累模式 ---> 部分積累模式 15 我國的社會保險基金來自于國家、企業(yè)和個人三個方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險費；三是政府對社會保險基金的財政補貼；四是社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。 16 我國社會保險基金來源的拓展： 1） 社會保險基金近年來在總體收入方面的拓展。 社會保險基金總體收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展40倍。 153.6億元 4048.

48、7億元 2） 社會保險基金近年來在分項收入方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 146.7億元 3171.5億元 失業(yè)保險基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 6.8億元 215.6億元 醫(yī)療保險基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展60倍。 1.4億元 607.8億元 工傷保險基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展15倍。 2.4億元 32.0億元 生育保險基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 0.8億元 21.8億元 3

49、） 社會保險基金近年來在累計結(jié)余方面的拓展。 社會保險基金累計結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 81.6億元 2423.4億元 4） 社會保險基金近年來在分項結(jié)余方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 68.0億元 1608.0億元 失業(yè)保險基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 13.6億元 253.8億元 醫(yī)療保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展1000倍。 0.4億元 450.7億元 工傷保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。

50、 3.1億元 81.1億元 生育保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 0.8億元 29.7億元 17 我國保險基金的征繳范圍： 1） 基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。 2） 基本醫(yī)療保險費的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、國家機關(guān)及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。 3） 失業(yè)保險費的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。 18 我國社會保險基金的征繳機構(gòu)是各級社會保

51、險經(jīng)辦機構(gòu)及其委托代為收繳的各級稅務(wù)部門。截至2003年，我國共有15個省市的社會保險基金由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收，16個省市的社會保險基金由稅務(wù)部門代為征收。 19 繳費單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記，參加社會保險。繳費單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者繳費單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。 20 繳費單位必須按月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費。 21 繳費單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位上月繳費數(shù)

52、額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金，滯納金并入社會保險基金。 22 征收的社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保險基金財政專戶。各項社會保險基金，按照不同險種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨核算。社會保險基金不計征稅、費。 23 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)建立繳費記錄，基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險按照規(guī)定記錄個人帳戶。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費個人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險個人帳戶通知單。 24 繳費單位每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工監(jiān)督。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公告社會保險費征收情況

53、，接受社會監(jiān)督。社會保險基金實行收支兩條線管理，由財政部門依法進(jìn)行監(jiān)督。審計部門依法對社會保險基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。 25 違反規(guī)定的處罰： 1） 繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動保障行政部門可以對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款 2） 繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額者，情節(jié)特別嚴(yán)重的，勞動保障行政部門可以對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上10000元以下的罰款。 3） 繳費單

54、位違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、材料，或者不設(shè)賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定者，遲延繳納的，勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)依照每日2‰加收滯納金，并可以對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。 === 名解 === 01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項社會保障措施所需支付的費用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣ｋU的單位和個人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實際執(zhí)行時會有一定余額。 02 完全積累模式 完全積累模

55、式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測，然后，預(yù)測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧诱叩恼麄€就業(yè)期間和投保期間。 03 部分積累模式 部分積累模式是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。 === 簡答論述 === 01 用社會保險基金籌資模式的變化趨勢來分析現(xiàn)行的社會保險制度 1) 社會保險基金籌資模式

56、的演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 ---> 完全積累模式 ---> 部分積累模式 2） 世界各國所經(jīng)歷的社會保險基金籌資模式的變化： （1） 在現(xiàn)代社會保障制度建立之初，各國都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來籌集資金的，雖然人們已認(rèn)識到其缺陷，不過目前來說，這種籌資方式在全世界已建立社會養(yǎng)老保險制度的國家中仍占主導(dǎo)地位。 現(xiàn)收現(xiàn)付的籌集模式，雖然滿足了當(dāng)時的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財務(wù)挑戰(zhàn)，而在實踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問題。 （2） 面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機，人們不斷加深了對積累制的認(rèn)識。此時，一種新的養(yǎng)老保險籌資模式---完全積累模

57、式就應(yīng)運而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。 （3） 但隨著全球經(jīng)濟的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式。 因此，一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，就成為了社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。而我國現(xiàn)階段實行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的實踐。 3) 我國現(xiàn)行的社會保險制度分析〖以養(yǎng)老保險籌資為例〗： 我國現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度，就是指養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，由

58、社會保險機構(gòu)按照規(guī)定的繳費基數(shù)和比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險基金，同時由社會保險機構(gòu)為參保職工建立個人帳戶，記錄相關(guān)信息，作為職工退休時計發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)?？梢?，我國現(xiàn)行的這種養(yǎng)老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的一種實踐，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來保證當(dāng)前開支需要的基礎(chǔ)上，引進(jìn)個人帳戶基金制以滿足未來支付需求的增長，這樣既保持了社會保障統(tǒng)籌互濟功能，又具備個人帳戶的激勵和監(jiān)督機制。 02 用國際社會保險基金的來源分析我國社會保險基金來源的拓展 1） 社會保險基金的來源： 目前，我國社會保險基金的來源主要包括： （1）養(yǎng)老保險基金。（2）醫(yī)療保險基金。（3

59、）失業(yè)保險基金。（4）工傷保險基金。（5）生育保險基金。 2） 我國社會保險基金來源的拓展： （1）社會保險基金近年來在總體收入方面的拓展。 社會保險基金總體收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展40倍。 （2）社會保險基金近年來在分項收入方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 失業(yè)保險基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 醫(yī)療保險基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展60倍。 工傷保險基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展15倍。 生育保險基金收入：9

60、3年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 （3）社會保險基金近年來在累計結(jié)余方面的拓展。 社會保險基金累計結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 （4）社會保險基金近年來在分項結(jié)余方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 失業(yè)保險基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 醫(yī)療保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展1000倍。 工傷保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 生育保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前

61、階段，拓展30倍。 03 違反社會保險基金征繳規(guī)定的處罰 1） 社會保險基金的征繳規(guī)定： （1） 繳費單位，必須向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記，參加社會保險。 （2） 繳費單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者繳費單位依法終止的，繳費單位，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。 （3） 繳費單位，必須按月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費。 2） 違反社會保險基金征繳規(guī)定的處罰： （1） 繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或

62、注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動保障行政部門可以對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款 （2） 繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額者，情節(jié)特別嚴(yán)重的，勞動保障行政部門可以對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上10000元以下的罰款。 （3） 繳費單位違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、材料，或者不設(shè)賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定者，遲延繳納的，勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)依照每日2‰加

63、收滯納金，并可以對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。 第04章 --- 社會保險基金的籌集管理（下） 〖重點〗 === 選擇 === 01 世界各國養(yǎng)老保險制度，從國家、企業(yè)、個人三方責(zé)任分擔(dān)情況分為四種模式： 1） 國家統(tǒng)籌模式。2） 投保資助模式。3） 強制儲蓄模式。4） 福利國家模式。 02 國家統(tǒng)籌模式：由國家承擔(dān)勞動者的全部養(yǎng)老責(zé)任，不向勞動者本人征收任何老年保險費，老年保險所需的全部資金都來自于國家的財政撥款。如前蘇聯(lián)。 03 投保資助模式：由勞動者個人參保，企業(yè)也須繳費，國家提供一定的資助。起源于德國，后為美國和日本效仿 0

64、4 強制儲蓄模式：國家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個人繳納保險費，實現(xiàn)自我保障。如新加坡。 05 福利國家模式：強調(diào)普遍性和人道主義，是西方國家普遍推行的養(yǎng)老保險制度。普惠制養(yǎng)老金的基金來源于稅收，由國家和企業(yè)承擔(dān)，個人不繳納或只繳納少部分保險費。 福利國家制度下的養(yǎng)老保險有兩種：定額制，以北歐和英國為代表；工資收入所得比例制，以德國為代表。 福利國家模式形成于第二次世界大戰(zhàn)前后，1948年英國工黨政府宣布英國成為福利國家。 06 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度和基金籌集模式的變革： 1） 企業(yè)保險走向社會保險：1986年養(yǎng)老保險制度開始變革，由企業(yè)保險向社會保險轉(zhuǎn)變，逐步進(jìn)行退休費用的市、縣統(tǒng)籌

65、及退休人員的社會化管理。 2） 多層次養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建：1993年黨的十四屆三中全會提出建立多層次的社會保障體系。此后，我國逐步建立了社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險體系，企業(yè)補充養(yǎng)老保險體系和個人儲蓄性養(yǎng)老保險體系。 3） 統(tǒng)帳結(jié)合型養(yǎng)老保險制度實施：1995年國家確立了社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險新模式，基金籌集模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險費，繳費被分為兩部分，分別納入社會統(tǒng)籌基金帳戶和個人帳戶，社會統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個人帳戶部分完全積累。 07 企業(yè)職工養(yǎng)老保險的三大支柱： 1） 基本養(yǎng)老保險。2） 企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）。3） 個人儲蓄性養(yǎng)老保險

66、。 08 部分積累的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險是養(yǎng)老保險的第一根支柱，我國實行的是社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度。 09 完全積累的企業(yè)年金：企業(yè)年金是養(yǎng)老保險的第二根支柱，2000年我國將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”。 10 個人儲蓄性養(yǎng)老保險：個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的第三根支柱，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充保險形式。 11 靈活就業(yè)人員的特點：1） 工作不穩(wěn)定。2） 收入低。3） 沒有正式勞動關(guān)系。 12 養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次提高：由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌提高。 省級統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險制度的有效性和抗風(fēng)險能力，并可以減輕負(fù)擔(dān)過重地區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高是未來養(yǎng)老保險制度必須解決的問題。 13 養(yǎng)老保險的覆蓋面擴大：不僅要擴大企業(yè)職工養(yǎng)老保險的覆蓋面，而且要將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)。 隨著我國城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快和市場經(jīng)濟的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當(dāng)一部分會進(jìn)入靈活就業(yè)的行列?？梢?，將靈活就業(yè)人員納入保障范圍是擴大養(yǎng)老保險覆